UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

Facultad de Ciencias Aplicadas

Escuela Profesional de Administración de Negocios

ASIGNATURA:
Administración Pública

DOCENTE:
LEONARDO AGUILAR, Teodoro Edgardo

ESTUDIANTES:

1. Esteban Llanos Angela Milagros

2. Huanhuayo Hinostroza Maria Betzabe
3. Osorio Cancho Milagros Pelagia
4. Osorio Coronel Vannia Kathleen
5. Zavala Rosales Bellannella Nickol
SISTEMA DE
TESORERÍA
SISTEMA DE TESORERÍA | Índice

DEFINICIÓN – DECRETO LEGISLATIVO 1

FINALIDAD Y OBJETIVOS 2

FUNCIONES 3

PRINCIPIOS REGULATORIOS 4

ETAPAS 5
INSTITUCIONES QUE LO CONFORMAN 6
SISTEMA DE TESORERÍA | Definición

La Tesorería Nacional está representada por el conjunto de

órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos
orientados a la administración de los fondos públicos, en las
entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que
sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

La Tesorería Gubernamental se encarga de definir una

política financiera para el Sector Público que permita la
administración de los recursos en la forma más favorable
para el gobierno, con ello se puede establecer una eficiente
Coordinación de la programación y gestión de caja con las
demás políticas macroeconómicas y microeconómicas del
gobierno.
SISTEMA DE TESORERÍA | Definición

La Tesorería Gubernamental se encarga de definir

una política financiera para el Sector Público que
permita la administración de los recursos en la
forma más favorable para el gobierno, con ello se
puede establecer una eficiente Coordinación de la
programación y gestión de caja con las demás
políticas macroeconómicas y microeconómicas del
gobierno.
SISTEMA DE TESORERÍA | Decreto Legislativo

Fue creado mediante el Decreto

Legislativo N° 28693 – “Ley
General del Sistema Nacional
de Tesorería”.
SISTEMA DE TESORERÍA | Finalidad

 Su finalidad es establecer los mecanismos que

aseguren la percepción y disponibilidad de los
recursos financieros, para atender las operaciones o
transacciones financieras de las entidades y
organismos del sector publico garantizándoles la
recepción oportuna de los mismos de acuerdo a un
plan de flujo de recursos financieros.

 Garantizar el normal desenvolvimiento de las

operaciones de la entidad proporcionando los
recursos financieros en su oportunidad.
 SISTEMA DE TESORERÍA | Objetivos
a) Definir una política financiera para el Sector Público que permita la
administración de los recursos en la forma más favorable para el gobierno.
b) Coordinar la programación y gestión de caja con las demás políticas
macroeconómicas del gobierno
c) Articular la gestión de caja con la ejecución del presupuesto, a efectos de
minimizar la acumulación de la deuda flotante y posibilitar el establecimiento
de fechas ciertas de pago a empleados, proveedores y contratistas
d) Programar la caja de manera de prever, con suficiente anticipación, déficits
estacionales de caja y/o colocación de eventuales excedentes.
e) Disponer de mecanismos modernos de gestión de caja que permitan la
administración de los recursos públicos basados en el principio de UNIDAD
DE CAJA.
f) Administrar y manejar en forma eficiente, oportuna y fiable un sistema de
administración y gestión en tiempo real, basado en la contabilidad
absolutamente integrado a todos demás sistemas, con conceptos de unicidad de
registro y de aplicación a todo el ámbito gubernamental.
SISTEMA DE TESORERÍA | Funciones

La Tesorería Nacional está conformada por dos niveles:

centralizado y descentralizado.

La Dirección Nacional del Tesoro Público del Ministerio de

Economía y Finanzas en función de su nivel centralizado, es el
órgano rector del sistema y como tal aprueba la normatividad,
crea e implementa procedimientos y metodologías en el marco de
la centralización de los fondos públicos, ejecutando todo tipo de
operaciones de tesorería que le permitan regular y administrar los
fondos que les compete.
SISTEMA DE TESORERÍA | Funciones

De igual manera, como ente director, tiene la atribución

de establecer normas que orienten la programación de
caja en el nivel descentralizado con la finalidad de que
estos tengan los parámetros a seguir para elaborar y
difundir información estadística sobre la ejecución de
ingresos y egresos de los fondos públicos para posterior
Evaluación.
 SISTEMA DE TESORERÍA | Funciones

Entre sus demás atribuciones, según el artículo 6 de la Ley N° 28693, se establecen:

 Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería respecto de los

fondos que le corresponde administrar y registrar.
 Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del
Sistema Nacional de Tesorería en el corto plazo, de acuerdo con el
Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
 Custodiar valores del Tesoro Público.
 Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería
de conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley Nº 28112
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
 Opinar en materia de tesorería respecto a los proyectos de dispositivos
legales.
SISTEMA DE TESORERÍA | Funciones

Por otro lado, como segundo organismo del Sistema Nacional de

Tesorería se establece en el nivel descentralizado u operativo por
las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las
Entidades del Sector Público, esta unidad es la encargada de
conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los
fondos que administran las entidades, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido
son responsables directas respecto de los ingresos y egresos que
se regulan.
 SISTEMA DE TESORERÍA | Funciones

Cabe destacar que estas entidades antes mencionadas son los

responsables de la administración de los fondos públicos, cuya
designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional del Tesoro
Público, haciendo énfasis en su objetivo principal el cual es la
determinación de administrar y manejar en forma eficiente, oportuna y
fiable un sistema de administración y gestión en tiempo real, basado en
la contabilidad y absolutamente integrado a todos demás sistemas, con
conceptos de unicidad de registro y de aplicación a todo el ámbito
gubernamental que se requiera para satisfacer las necesidades a través de
la realización de proyectos sociales con altos niveles de aplicación,
eficiencia y viabilidad.
SISTEMA DE TESORERÍA | Principios Regulatorios
Administración centralizada de los fondos
públicos en cada entidad, cualquiera que sea
la fuente de financiamiento.
UNIDAD DE
CAJA
Percepción y acreditación de los fondos públicos
en los plazos señalados, de que se encuentren
disponibles en el momento y lugar en que se
requiera proceder a su utilización.
OPORTUNIDAD
Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones
Manejo y disposición de los fondos
en el nivel central se realizan presumiendo que la
públicos viabilizando su óptima
información registrada por la entidad se sustenta
aplicación y seguimiento, minimizando
documentadamente respecto de los actos y hechos
sus costos.
administrativos legalmente autorizados y ejecutados.
ECONOMICIDAD VERACIDAD
Obtención, organización y presentación del
Prevención de riesgos o contingencias en el
estado y flujos de los ingresos y gastos públicos
manejo y registro de las operaciones con fondos
identificando sus probables magnitudes, a fin de
públicos y conservar los elementos que concurren
establecer su adecuada disposición.
a su ejecución y de aquellos que las sustentan.
PROGRAMACIÓ
N SEGURIDAD
 SISTEMA DE TESORERÍA | Etapas
Se proyectan los ingresos y gastos las fuentes de
financiamiento, los que serán referidos por la
demanda de gastos para atender los
requerimientos de fondos de las instituciones y
PROGRAMACI
organismos del estado.
ÓN
Es la etapa a través de la cual se transfieren los
recursos recaudados al banco de la nación; a las
distintas entidades del sistema financiero para su
custodia y utilización de dichos fondos.
DEPÓSITO
La administración tributaria señala el hecho de
Es la etapa de la ejecución de ingresos mediante
la obligación tributaria fijando la base
la cual las entidades del sector público perciben
imponible y la cuantía de tributos, verifica la
los recursos determinados y/o captados
realización del hecho generado de la obligación
provenientes de los ingresos tributarios y no
tributaria.
DETERMINACIÓ tributarios.
N RECAUDACIÓN
Consiste en el desarrollo de actividades
Etapa a través de la cual se autorizan los giros, la
tendientes a dar ser seguridad a los fondos
apertura, cuentas y subcuentas y los respectivos
públicos a través de su depósito y custodia en
pagos, de las obligaciones contraídas por el
cuentas corrientes y ahorros.
estado.
CUSTODIA DISTRIBUCIÓN
 SISTEMA DE TESORERÍA | Instituciones
El Sistema Nacional de Tesorería está conformado de la siguiente manera:
NIVEL
NIVEL DESCENTRALIZADO
01 CENTRAL U OPERATIVO 02
Por la Dirección Nacional del Tesoro Público del Por las Unidades Ejecutoras y dependencias
Ministerio de Economía y Finanzas, que es el órgano equivalentes en las Entidades del Sector
rector del Sistema y como tal aprueba la Público comprendidas en la presente Ley y
normatividad, implementa y ejecuta los sus correspondientes tesorerías u oficinas
procedimientos y operaciones correspondientes en que hagan sus veces.
el marco de sus atribuciones.
RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL
DE TESORERÍA

1. La Dirección Nacional del Tesoro Público

La Dirección Nacional del Tesoro Público está a cargo del

Director Nacional del Tesoro Público, el cual será designado
por el Ministro de Economía y Finanzas tomando en cuenta,
cuando mínimo, los siguientes requisitos:

a) Ser peruano de nacimiento.

b) Tener título universitario.
c) No tener condena penal consentida o ejecutoriada,
por delito doloso.
d) No haber sido destituido de cargo público por
sanción disciplinaria.
e) No tener rendiciones de cuentas pendientes con las
entidades del Sector Público.
 2. Atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público
Son atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público, en forma exclusiva y excluyente:

Centralizar la disponibilidad de fondos

públicos, respetando la competencia y Elaborar el Presupuesto de Caja del
responsabilidad de las unidades ejecutoras y Gobierno Nacional y establecer los
dependencias equivalentes en las entidades niveles de financiamiento temporal a
que los administran y registran. efectos de cubrir sus déficits
estacionales.

Autorizar la apertura de cuentas bancarias

para el manejo de los fondos de las unidades
Ejecutar todo tipo de operaciones ejecutoras y dependencias equivalentes en
bancarias y de tesorería respecto de los las entidades, cualquiera que sea su concepto
fondos que le corresponde administrar y o fuente de financiamiento, y mantener el
registrar. registro actualizado de las mismas.
3. DE LA UNIDAD 4. ATRIBUCIONES DE LA 5. RESPONSABLES DE LA
EJECUTORA Y UNIDAD EJECUTORA Y ADMINISTRACIÓN DE
DEPENDENCIA DEPENDENCIA LOS FONDOS PÚBLICOS
EQUIVALENTE EN LAS EQUIVALENTE
ENTIDADES
Es la unidad encargada de conducir Son atribuciones y Son responsables de la
la ejecución de operaciones responsabilidades de las unidades administración de los fondos
orientadas a la gestión de los fondos ejecutoras y áreas o dependencias públicos en las unidades ejecutoras y
que administran, conforme a las equivalentes en las entidades, a través dependencias equivalentes en las
normas y procedimientos del Sistema del Director General de entidades, el Director General de
Nacional de Tesorería y en tal sentido Administración o quien haga sus Administración o quien haga sus
son responsables directas respecto veces: Centralizar y administrar el veces y el Tesorero, cuya designación
de los ingresos y egresos que manejo de todos los fondos debe ser acreditada ante la Dirección
administran. percibidos o recaudados en su ámbito Nacional del Tesoro Público.
de competencia.