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AUDITORIA
Naharay Eliana Gil Sanchez – ID: 751464
Oveymar Obed Riaño Continchara – ID: 755323
Maria Camila Lozano Andrade – ID: 843977
 OBJETIVO DE LA AUDITORIA
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Verificar el adecuado y oportuno manejo de los recursos asignados para subsidiar la demanda en salud en el
municipio, desde el origen de cada una de las fuentes que lo financian hasta su pago y aplicación que permitan
garantizar el acceso efectivo de la población beneficiaria a los servicios de salud que cubre el Plan Obligatorio
de Salud del Régimen Subsidiado.

• Marco Legal: ley 715, ley 1150, ley 1122 modificada por la ley 1438, decreto 971 decreto 2474, decreto 1965
modificado por el decreto 415, decreto 1281 de 2002 resolución 4712 de 2010, resolución 4747, resolución
0660, resolución 2414.

• Metodología: Verificación documental a través de lista de chequeo, entrevistas con el personal relacionado,
consolidación de la información desarrollando instrumentos y papeles de trabajo con el fin de auditar las
actividades relevantes al desarrollo del régimen subsidiado en el municipio a evaluar.
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HALLAZGOS DE
REGISTROS
CONTABLES
EMPRESA AUDITADA
4

INF AUDITADO

6. NO ESTA BIEN
PRACTICADO LAS
RETENCIONES Y NO
TIENE RETE IVA
EMPRESA AUDITADA
5

INF AUDITADO
8. NO ESTAN
BIEN
PRACTIACADAS
LAS
PRESTACIONES
 6
EMPRESA AUDITADA

INF AUDITADO

9. NO TIENE
REGISTRADO LA
SEGURIDAD
SOCIAL INTEGRAL
EMPRESA AUDITADA
7
11. ESTA BIEN
PRACTICADO
LAS
RETENCIONES

INF AUDITADO
 8
EMPRESA AUDITADA

13. NO ESTA BIEN

REGISTRADO AL
CANCELAR DE LA
NOMINA
CORRESPONDIENTE AL
MES DE MARZO

INF AUDITADO
EMPRESA AUDITADA
9

INF AUDITADO

15. NO ESTA BIEN

PRACTICADO LAS
PRESTACIONES
EMPRESA AUDITADA
10

19. NO ESTAN
BIEN LAS
AUTORETENCI
ONES

INF AUDITADO
 20. NO ESTA
BIEN APLICADA 11
LA AUTORENTA

EMPRESA AUDITADA

21. NO ESTA
BIEN
REGISTRADO

INF AUDITADO
EMPRESA AUDITADA
22. NO ESTA 12
BIEN EL
PROCESO Y
REGISTRO

INF AUDITADO
EMPRESA AUDITADA
13

INF AUDITADO
27. NO ESTA BIEN
REGISTRADA LA
CANCELACION DE
NOMINA
EMPRESA AUDITADA
29. NO ESTA BIEN 14
CAUSADA LAS
PRESTACIONES

INF AUDITADO
 15

31. NO ESTA BIEN

APLICADA LAS
AUTORETENCIO
NES

EMPRESA AUDITADA

32. NO ESTA
BIEN LA
LIQUIDACION

INF AUDITADO
EMPRESA AUDITADA 16

33. NO ESTA BIEN INF AUDITADO

REGISTRADO LA
CANCELACIÓN DE
LA SEGURIDAD
SOCIAL
 17
EMPRESA AUDITADA

35. ESTA MAL

REGISTRADO
LAS
PRESTACIONES

INF AUDITADO
EMPRESA AUDITADA
18
38. ESTA MAL EL
REGISTRO AL
CANCELAR EL
IVA

INF AUDITADO
 19
EMPRESA AUDITADA

INF AUDITADO

40. ESTA MAL

REGISTRADO
LAS
PRESTACIONES
 20

EMPRESA AUDITADA

41. ESTA MAL

APLICADO LA
RETENCION

INF AUDITADO
 21
42. ES42. ESTA MAL
APLICADOTA MAL
APLICADO

EMPRESA AUDITADA

43. ESTA MAL

APLICADO LOS
HONORARIOS

INF AUDITADO
 22

EMPRESA AUDITADA

44. ESTA MAL

CANCELADO DE
SEGURIDAD DEL
MES DE MAYO Y
JUNIO CON SUS
RESPECTVOS
INTERESES

INF AUDITADO
 23
EMPRESA AUDITADA 45. ESTA MAL
APLICADO AL
CENCELAR DE
LOS INTERESES

INF AUDITADO
 24

HALLAZGOS DE
ESTADO
FINANCIERO
 25

NO CUMPLE YA QUE LOS

REGISTRO NO TIENEN UN
BUEN PROCEDIMIENTO,
TAMBIEN SE EVIDENCIA QUE
NO TIENE UN AVAL POR EL
CONTADOR NI
REPRESENTANTE LEGAL
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 27

MEMORANDO
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 29

RECOMENDACIÓN
• Dado la verificación anterior se debe proceder a realizar las recomendaciones para esta auditoria. 30
• Se debe recomendar a la entidad territorial en
aras de proteger la inversión de los recursos públicos y siempre con sujeción a la
normatividad vigente, procurar los mecanismos para que este requisito de
perfeccionamiento legal en la contratación estatal se cumpla.
• Exigir la presentación de los contratos suscritos entre la EPS’S y la red de servicios
debidamente actualizados.
• Implementar mecanismos de control interno a los procesos inherentes a la operación
• Contratar a una persona que tenga conocimientos con nominas, liquidaciones y todo lo pertinente a
prestaciones.
• Tener a una persona que sepa sobre los porcentajes en retenciones, IVA, entre otras que se deban
aplicar.
• Tener en cuenta todos los registros y movimientos que tenga la empresa.
• Se establecieron los componentes contables, determinando las relaciones
transcendentales entre la teoría y la práctica, las cuales puedan ser reutilizados en
diferentes contextos.
• Se logro especificar un procedimiento a partir de dichos componentes contables, en
lo cual infieran las características de flexibilidad, facilidad de actualización,
búsqueda, y almacenamiento, entre otras.