1

Lic. Roberto Antonio Rodriguez

 2

Base legal del registro contable

para las entidades financieras.
 3

Regular la organización,
autorización, constitución,
Objetivo funcionamiento, función,
conversión, modificación,
liquidación y supervisión de las
instituciones del sistema financiero
y grupos financieros, propiciando
que éstos brinden a los
depositantes e inversionistas un
servicio transparente, sólido y
confiable, que contribuya al
desarrollo del país.
 4

Entidades Reguladoras

 Banco Central de Honduras

BCH

Comisión Nacional de Bancos y Seguros

CNBS
 5

Banco Central de Honduras

El Banco Central de Honduras se creó el 3 de febrero de 1950,

mediante Decreto Legislativo No. 53 e inició operaciones el 1 de
julio de ese mismo año, bajo la titularidad del Abogado Roberto
Ramírez, e inaugurado por el Doctor Juan Manuel Gálvez,
Presidente de la República.
 6

Banco Central de Honduras

 La Ley de 1950 fue la base primordial para que el Banco

Central de Honduras (BCH) se constituyera en un pilar de la
economía hondureña.

 Posteriormente 46 años después, el 17 de diciembre de

1996, el Congreso Nacional, mediante Decreto No. 228-96,
aprobó un conjunto de reformas a dicha Ley, para que la
institución armonizara su quehacer con las condiciones y
exigencias actuales del mercado financiero.
 7

Banco Central de Honduras

Las últimas reformas a la Ley del Banco Central de Honduras

(BCH), encaminadas a fortalecer la autonomía e independencia
de la máxima autoridad monetaria que el Poder Legislativo le ha
dado.:
Decreto No. 248-2002 del 17 de enero de 2002
Decreto No. 111-2004 del 17 de agosto de 2004
 8

Banco Central de Honduras

El BCH se rige por su Ley y los reglamentos que dicte su

Directorio, cuerpo colegiado con funciones estrictamente
profesionales y técnicas de banca central. Este órgano
superior a tiempo completo en la entidad determina y dirige la
política monetaria, crediticia y cambiaria del Estado.
 9

Ley del Banco Central de Honduras

Creación

Artículo 1

Créase un Banco de Estado denominado Banco Central de

Honduras (en adelante BCH), que será una institución
privilegiada de duración indefinida y dedicada exclusivamente al
servicio público y que se regirá por la presente ley y por los
reglamentos que dicte el Directorio.
 10

Objetivo del BCH

Artículo 2

El BCH tendrá por objeto velar por el mantenimiento del valor

interno y externo de la moneda nacional y propiciar el normal
funcionamiento del sistema de pagos. Con tal fin, formulará,
desarrollará y ejecutará la política monetaria, crediticia y
cambiaria del país.
 11

Domicilio

Artículo 3

El Banco tendrá su domicilio en Tegucigalpa, M.D.C., y podrá

establecer sucursales, agencias y corresponsales en el territorio
de la República.
 12

Funciones y organización del BCH

Administración superior

Artículo 6

La política monetaria, crediticia y cambiaria del Estado será

determinada y dirigida por el Directorio del BCH, a cuyo cargo
se encontrará, además, la administración superior de éste.

El Directorio está integrado por 5 directores, nombrados por el

Presidente de la República por medio de la Secretaría de
Finanzas, uno funge como Presidente de la Institución y otro
como su Vice-Presidente.
 13

Atribuciones del directorio

a. Formular y dirigir la política monetaria, crediticia y cambiaria
del país de acuerdo con lo dispuesto en esta Ley y emitir la
normativa correspondiente;
b. Velar por el normal funcionamiento del sistema de pagos y
emitir la normativa que regule dicho sistema;
c. Reglamentar y aprobar el otorgamiento de préstamos,
descuentos, avales y demás operaciones de crédito;
comisiones, gratificaciones o bonificaciones de cualquier clase
que las instituciones bancarias, financieras y aseguradoras
otorguen a sus accionistas mayoritarios, directores y
funcionarios.
 14

Atribuciones del directorio

d. Reglamentar y aprobar el otorgamiento de préstamos,
descuentos, avales y demás operaciones de crédito a las
sociedades donde las personas mencionadas en el literal
anterior tengan participación mayoritaria;
e. Reglamentar la aprobación de créditos a otras partes
relacionadas por propiedad, gestión, consanguinidad o afinidad
con las personas o sociedades referidas en los literales c) y d)
anteriores, así como los créditos concedidos a grupos
económicos;
f. Propiciar en el ámbito de su competencia el sano desarrollo
del sistema financiero;
 15

Atribuciones del directorio

g. Asignar a los directores del Banco áreas de responsabilidad

para el logro de los objetivos de la Institución;
h. Organizar la estructura administrativa necesaria para el
adecuado funcionamiento del Banco, así como aprobar la
normativa previsional de su personal;
i. Aprobar el programa monetario anual, revisarlo y evaluarlo
por lo menos cada 3 meses;
 16

Atribuciones del directorio

j. Aprobar la política crediticia del BCH con el sistema financiero
y el sector público;
k. Aprobar el Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos del
Banco y sus modificaciones y, someterlo a la aprobación del
Congreso Nacional por intermedio de la Secretaría de
Finanzas;
l. Dictar las normas, condiciones generales y límites para la
realización de las operaciones del Banco, incluyendo las
correspondientes a la administración de las reservas
monetarias internacionales del país;

16
 17

Atribuciones del directorio

m. Emitir las normas con base en las cuales se realizarán las
operaciones de mercado abierto que habrá de efectuar el Banco,
así como las relativas a la operación de mesas de dinero y
custodia de valores y la retribución que por servicios corresponda;

Actualmente la Tasa de Política Monetaria (TPM) es del 3.75% a

partir del 3 agosto 2020, por efectos del covid.
• BCH prevé que el impacto de las tormentas Eta e Iota
generarán una mayor caída de la tasa de crecimiento de 2020.
 
• Por lo tanto, la nueva TPM se situará en 3 por ciento a partir
del viernes 27 de noviembre.
• Al 7 mayo 2021 resolvió dejar igual la tasa

17
 18

Atribuciones del directorio

n. Normar la aplicación de comisiones cambiarias y otros
aspectos relativos a la política cambiaria;
o. Establecer y clausurar sucursales, agencias y
corresponsalías;
p. A propuesta del Presidente del BCH nombrar, suspender o
remover al Secretario del Directorio y a los asesores de la
Presidencia de la Institución;
q. Nombrar, suspender y remover al Gerente, y a propuesta de
éste, a sus asesores, los Sub-Gerentes y Jefes de
Departamento;

18
 19

Atribuciones del directorio

r. Nombrar la Comisión de Operaciones del Mercado Abierto y

otras que fuesen necesarias para el normal funcionamiento
del Banco; fijarles sus competencias y los límites de sus
operaciones;
s. Aprobar anualmente la Memoria del Banco, el Balance
General y Estado de Ganancias y Pérdidas y acordar la
amortización de activos;
t. Definir la política de compilación y divulgación de información
estadística macroeconómica de forma coordinada con las
instituciones pertinentes;

19
 20

Atribuciones del directorio

u. Solicitar a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros los
informes u opiniones relevantes y oportunos sobre el
comportamiento de las instituciones supervisadas por ésta,
los que deberá suministrar a más tardar dentro de los
plazos señalados en la Ley de Procedimiento
Administrativo; Determinar la forma y proporción del encaje
legal requerido a las instituciones del sistema financiero; y,
v. Designar miembros de juntas nominadoras cuando
legalmente le corresponda.

20
 21

Operaciones de Estabilización
Financiera

Artículo 43

El BCH con fines de estabilización monetaria, podrá emitir

valores negociables en condiciones de mercado, ya sea en
moneda nacional o en monedas extranjeras.
 22

Tasas de Interés

Artículo 48

Las tasas de interés que apliquen en sus operaciones las

instituciones del sistema financiero nacional serán determinadas
tomando en cuenta las condiciones prevalecientes en el
mercado, pero el Banco Central podrá regularlas cuando las
circunstancias económicas así lo requieran.
 23
Encajes en Moneda Nacional y
Extranjera
Artículo 49
El BCH determinará tomando en cuenta las condiciones
internas del país y el entorno internacional, especialmente el
regional, la forma y proporción en que mantendrán sus encajes
las instituciones del sistema financiero sobre depósitos a la
vista, a plazo y de ahorro, lo mismo que sobre reservas
matemáticas representadas por contratos de ahorro,
capitalización y ahorro y préstamo, así como cualesquiera
otras cuentas del pasivo recursos provenientes del público
para invertir o prestar, en forma directa o indirecta, en moneda
nacional o extranjera, independientemente de su
documentación y registro contable

El encaje se constituirá, en todo o en parte, en dinero en

efectivo que la respectiva institución financiera dichos
depósitos no serán embargables.
 24

Funciones
Artículo 55

El BCH ejercerá las funciones de banquero, agente fiscal y

consejero económico financiero del Estado, de sus
dependencias y de las entidades oficiales o semioficiales, y le
representará ante el Fondo Monetario Internacional (FMI) y los
otros organismos oficiales que el Gobierno decida.
 25

Auditoría del banco

Auditoría Interna

Artículo 63
Las funciones de inspección y fiscalización de las operaciones
del Banco estarán a cargo de un Auditor Interno, que será
nombrado por el Directorio por un período de 2 años. El Auditor
Interno podrá ser nombrado por nuevos períodos.
El Auditor Interno obrará con absoluta independencia y deberá
informar de su cometido al Presidente del Banco y por su
intermedio al Directorio.
Las condiciones para ser Auditor Interno del Banco, serán las
mismas que esta Ley expresa para ser Gerente del Banco.
 26

Creada el 31 de enero de
1950, mediante Decreto No.
51 del Congreso Nacional
La Ley Monetaria de Honduras.

Entró en vigencia al iniciar el

Banco Central de Honduras,
sus operaciones.
 27

La Ley Monetaria
La Ley Monetaria dicta los aspectos generales sobre la
emisión de monedas y de papel moneda en nuestro
país, así como el manejo de ésta, durante los últimos
50 años se le ha venido haciendo reformas a la misma
las cuales más que todo vienen relacionado con el
material con el que se fabrican las monedas y sobre
las operaciones relacionadas con el cambio de divisas.

El fin principal de la política monetaria de la mayoría de los

bancos centrales es mantener la inflación baja y estable.
Los bancos centrales no son indiferentes al crecimiento
económico y al desempleo, pero creen que la mejor
contribución que pueden hacer al crecimiento económico
a largo plazo y corto plazo.
 28

Unidad monetaria, símbolo

Aspectos Generales
La unidad de moneda que se utiliza en Honduras tiene el
nombre de Lempira y tendrá como símbolo L. (La letra ele
seguida de un punto) y cada lempira estará dividido en cien
unidades a las cuales se les llamará centavos.

Antes de acuñar al Lempira como moneda oficial ya se utilizaba

desde el año 1926, antes del Lempira se usaba el Peso de Plata
que fue implementado durante la reforma liberal del gobierno del
Doctor Marco Aurelio Soto.
 29

Obligación y •Las obligaciones de pagar en

dinero, de cualquier clase o
cumplimiento de naturaleza que fuere, que
deban ser ejecutadas en
pago Honduras, se liquidarán y
cumplirán en Lempiras.

29
 30

Emision de la moneda

El Banco Central de Honduras es la única entidad que podrá

emitir monedas y billetes de curso legal en Honduras y cualquier
entidad o persona que haga circular o cree documentos u objetos
que sean utilizados como moneda incurrirán en el delito de
falsificación y cuyas penas se exponen en el código Penal de
Honduras (puede ser de 3 a 15 años de prisión).
 31

Emisión de
Monedas y
El Banco Central correrá con
Billetes todos los gastos que demande
Costos de Emisión la impresión,. acuñación,
transporte y canje de billetes y
monedas
 32

Cambio

El Banco Central cambiará al portador y a la vista, sin recargo

de ninguna naturaleza, las especies monetarias nacionales de
cualquier clase o denominación que se le presenten al canje,
por billetes o monedas nacionales de las denominaciones que
se le soliciten.
Si por causas imprevistas, el Banco Central no dispusiere
temporalmente de monedas o billetes de las denominaciones
requeridas, cumplirá con entregar especies de los valores que
más se aproximen a los solicitados.
 33

Los billetes tienen medidas de

seguridad
 Numeración magnética.
 Imagen latente.
 Tinta fluorescente.
 Barras para no videntes.
 Sistema braille.
 Registro perfecto.
 Doble imagen latente.
 Marca de agua.
 Hilo de seguridad.
 34

Marco legal para la emisión de papel

moneda y acuñarla
"Los billetes tendrán las denominaciones, dibujos, leyendas y
demás características que señale el Directorio del Banco y
llevarán la firma facsimilar del Presidente y del Gerente del
Banco Central y del Secretario de Estado en el Despacho de
Hacienda, Crédito Público y Comercio y se imprimirán en las
cantidades que autorice el propio Directorio. La denominación
de los billetes no será menor de un lempira.
 35

La política monetaria es un
conjunto de acciones orientado a
modificar la cantidad de dinero
que se encuentra disponible en un
Política país, la autoridad monetaria que
por lo general, es un banco
Monetaria Central, utiliza básicamente los
siguientes instrumentos para
controlar la oferta de dinero la
tasa de descuento el encaje
bancario o que deficiente de caja
y las operaciones de mercado
abierto.
 36

Entidades reguladoras:

Comisión Nacional de Bancos y Seguros

(CNBS)
 37

Creación
La Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS)
fue creada mediante Decreto legislativo No. 155-95

Finalidad de la ley
Establecer las normas para la organización y funcionamiento
de la Comisión, creada por el artículo No. 245, atribución No. 31
de la Constitución de la República de Honduras.
 38

Entidad desconcentrada

La Comisión es un entidad Desconcentrada de la Presidencia

de la República, con absoluta independencia funcional,
presupuestaria y facultades administrativas suficientes para
asegurar la habilidad técnica y financiera de sus objetivos.

La Comisión es una institución que por mandato constitucional,

tiene la responsabilidad de velar por la estabilidad y solvencia
del sistema financiero y demás instituciones supervisadas,
mediante la aplicación de las mejores prácticas para la
regulación, supervisión, vigilancia y control, con el propósito de
salvaguardar el interés público.
 39

Integración de la CNBS.
Estará integrada por tres miembros
propietarios, que reúnan los requisitos de
idoneidad, honorabilidad, experiencia y
competencia necesarios, para desempeñar
el cargo, los que serán nombrados por el
presidente de la Republica.
 40

Supervisión, vigilancia y control

Artículo 6. - La Comisión, basada en normas y prácticas

internacionales, ejercerá por medio de la Superintendencia la
supervisión, vigilancia y control de las instituciones bancarias
públicas y privadas, aseguradoras, reaseguradoras, sociedades
financieras, asociaciones de ahorro y préstamo, almacenes
generales de depósito, bolsas de valores, puestos o casas de
bolsa, casas de cambio, fondos de pensiones e institutos de
previsión, administradoras públicas y privadas de pensiones y
jubilaciones y cualesquiera otras que cumplan funciones
análogas a las señaladas en el presente artículo.
 41

Atribuciones de la CNBS
El artículo No. 13 de la Ley, enumera las 25 atribuciones que le
corresponden entre las cuales están:
1)Revisar, verificar, controlar, vigilar y fiscalizar las instituciones
supervisadas.
2)Dictar las normas que se requieran para el cumplimiento de los
cometidos previstos en el numeral anterior, lo mismo que las normas
prudenciales que deberán cumplir las instituciones supervisadas, para
lo cual se basará en la legislación vigente y en los acuerdos y prácticas
internacionales, del cometido anterior.
3)Vigilar, a través de la Superintendencia, el cumplimiento por parte de
las instituciones supervisadas, de las normas emitidas por el Banco
Central de Honduras en materia de política monetaria, crediticia y
cambiaria.
 42

Atribuciones de la CNBS
4. Cumplir y hacer cumplir la Constitución de la República, las
leyes generales y especiales, los reglamentos y resoluciones a
que están sujetas las instituciones supervisadas.
5. Vigilar la correcta constitución, ampliación de operaciones, la
fusión, transformación y cierre de las instituciones supervisadas,
así como la extensión de actividades al extranjero;
6. Velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones que
regulen el establecimiento y funcionamiento en el país de
instituciones bancarias, de seguros y demás sujetas a su
vigilancia y control, que se hayan constituido en el extranjero;
7. Revisar las actividades que realicen los representantes o
agentes de cualquier institución supervisada;
 43

Atribuciones de la CNBS
8. Dictar las normas que aseguren una adecuada coordinación entre las
labores de supervisión de la Superintendencia con las que realizan
las auditorías internas y externas de las instituciones supervisadas;
9. Velar por el estricto cumplimiento de las normas a que están
sometidas las reservas, inversiones y contratación de reaseguros por
parte de las instituciones de seguros;
10. Dictar normas generales para la presentación de cuentas y para que
las instituciones supervisadas proporcionen al público información
suficiente, veraz y oportuna sobre su situación jurídica, económica y
financiera;
11. Supervisar, por medio de la Superintendencia o, en su caso, por
auditores contratados en el extranjero, las sucursales que hayan
establecido en terceros Estados las instituciones supervisadas del
país;
 44

Atribuciones de la CNBS
12. Establecer los criterios que deben seguirse para la valoración
de los activos y pasivos y para la constitución de provisiones por
riesgos con el objeto de preservar y reflejar razonablemente la
situación de liquidez y solvencia de las instituciones
supervisadas, para lo cual actuará de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados y con las normas y
prácticas internacionales;
13. Prohibir la práctica de operaciones o funciones, la prestación
de servicios o la comercialización de productos financieros o de
seguros, cuando sean contrarios a las leyes o puedan poner en
peligro la estabilidad de la institución supervisada;
14. Aplicar las sanciones y multas que correspondan por las
infracciones que cometan las instituciones supervisadas y,
cuando legalmente proceda, acordar la intervención, liquidación
o cierre de dichas instituciones;
 45

Atribuciones de la CNBS

15. Resolver, de conformidad con la ley, las solicitudes o

recursos que formulen o interpongan las instituciones
supervisadas;
16. Nombrar, suspender o destituir al Secretario y al
Superintendente y, a propuesta de este, a los funcionarios y
empleados de la Superintendencia, así como a los asesores.
17. Dictaminar a petición del Banco Central de Honduras (BCH),
las solicitudes de financiamiento por situaciones de liquidez que
presenten las instituciones supervisadas;
18. Preparar el anteproyecto de su presupuesto anual y aprobar
su liquidación;
19. Emitir los reglamentos y demás normas necesarias para el
funcionamiento de la Comisión;
 46

Atribuciones de la CNBS

20. Velar por el estricto cumplimiento del reglamento que emita

el Banco Central de Honduras (BCH) para el otorgamiento de
préstamos, descuentos, avales y demás operaciones de crédito,
comisiones, gratificaciones o bonificaciones de cualquier clase,
que las instituciones supervisadas concedan a sus accionistas
mayoritarios, directores y funcionarios y a las sociedades en las
que éstos tengan participación mayoritaria;
21. Supervisar las operaciones que realicen las oficinas de
representación o agencias de bancos extranjeros que operen
dentro de las zonas libres, zonas de procesamiento industrial o
en cualquier otro sitio del territorio nacional.;
 47

Atribuciones de la CNBS
22. Nombrar, cuando sea el caso, al interventor y al delegado
que integrarán, en representación de la entidad, la comisión
liquidadora de una institución supervisada;
23. Proponerle al Banco Central de Honduras (BCH) y
conjuntamente con éste cuando proceda, al Poder Ejecutivo o al
Congreso Nacional, las medidas de emergencia que estime
necesarias, cuando circunstancias especiales amenacen la
estabilidad del sistema financiero nacional.
24. Velar porque las inversiones de los sistemas de previsión del
estado, se hagan bajo las mejores condiciones de seguridad,
rendimiento y liquidez, dando preferencia en igualdad de
condiciones, a aquéllas que deriven mayor beneficio social a los
aportantes o afiliados y asegurándose de que en ningún
momento, tales inversiones sirvan para satisfacer obligaciones
del gobierno o del Estado;
 48

Atribuciones de la CNBS

25. Las demás funciones de supervisión, vigilancia y control que

le atribuyen otras leyes.

Además
Poner en conocimiento de los directores o administradores de
las instituciones supervisadas, las irregularidades que hubiese
comprobado y exigirles, en su caso, el cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables a las mismas,
así como las resoluciones que haya dictado el Banco Central
de Honduras o la propia Comisión, y deducir las
responsabilidades que en derecho sean procedentes;
 49

ACUERDOS DE BASILEA
Son los acuerdos de supervisión bancaria o
recomendaciones sobre regulación bancaria emitidos por el
Comité de Basilea de Supervisión Bancaria. Están
formados por los acuerdos Basilea I, Basilea II y Basilea III.
   50

Comité de Basilea
• El Comité de Basilea es la denominación usual con la que
se conoce al Comité de Supervisión Bancaria de
Basilea (BCBS, sigla de Basel Committee on Banking
Supervision en inglés), la organización mundial que reúne
a las autoridades de supervisión bancaria, cuya función es
fortalecer la solidez de los sistemas financieros. Entre las
normas de importancia que el Comité ha emitido, se
encuentran las recomendaciones sobre blanqueo de
capitales.

50
 51

Comité de Basilea y (G10)

• El Comité fue establecido en 1975 por los presidentes de

los Banco Centrales de los once países miembros del Grupo de
los Diez (G-10) en aquel momento. 
• El Grupo de los Diez o G10 se refiere al grupo de países que
accedieron participar en el Acuerdo General de Préstamos
(GAB). El GAB fue establecido en 1962, cuando los gobiernos
de ocho países miembros del Fondo Monetario Internacional
(FMI) —Bélgica, Canadá, Francia, Italia, Japón, los Países
Bajos, el Reino Unido y los Estados Unidos— y los bancos
centrales de otros dos , Alemania y Suecia, accedieron a
aportar más recursos para aumentar la cantidad de dinero
disponible para los préstamos del FMI

51
 52

Comité de Basilea en la
actualidad
• El Comité de Basilea está constituido actualmente por
representantes de las autoridades de supervisión bancaria de
los bancos centrales de Bélgica, Canadá, Francia, Alemania,
Italia, Japón, Países Bajos, Suecia, Suiza, Reino Unido y
Estados Unidos, y dos países más que no son miembros del G-
10, Luxemburgo y España. El Banco de España es miembro de
pleno derecho desde 2001.

• Desde su surgimiento, el Comité se constituyó en un foro de

discusión para fomentar la mejora y la convergencia de las
prácticas y normativas de supervisión bancaria, buscando
perfeccionar las herramientas de fiscalización internacional, a
través de acercamientos y de estándares comunes.
52
 53

Con el nombre de Basilea I se

conoce al acuerdo publicado en
1988, en Basilea, Suiza, por el
Comité de Basilea, compuesto por
Basilea I los gobernadores de los bancos
centrales de Alemania, Bélgica,
Canadá, España, EE. UU. ,
Francia, Italia, Japón,
Luxemburgo, Holanda, el Reino
Unido, Suecia y Suiza.

53
 54

• Se trataba de un conjunto de
recomendaciones para establecer un capital
mínimo que debía tener una entidad bancaria
en función de los riesgos que afrontaba.
Basilea I • El acuerdo establecía una definición de
«capital regulatorio»
Capital Regulatorio:
Es el requisito estándar exigido
a bancos y otras instituciones donde se
depositan fondos, requisito que determina la
cantidad máxima requerida de capital que la entidad
debe mantener como proporción de un
determinado nivel de activos de
acuerdo a las normas de agencias reguladoras

54
 55

• El acuerdo establecía que el capital

mínimo de la entidad bancaria debía

Basilea I ser el 8% del total de los activos de

riesgo (crédito, mercado y tipo de
cambio sumados).

• Este acuerdo era una

recomendación: cada uno de los
países signatarios, así como
cualquier otro país, quedaba libre de
incorporarlo en su ordenamiento
regulatorio con las modificaciones
que considerase oportunas.

55
 56

Basilea II

• Una de las principales

recomendaciones del
Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea,
en los últimos años,
ha sido el acuerdo de
Basilea II, establecido
en el año 1999.

56
 57

• Este acuerdo descansa en

tres pilares fundamentales,
que son:

Basilea II 1. *Los requerimientos mínimos

de capital

2. La supervisión de la
suficiencia de capital, y

3. * El mantenimiento de la
disciplina en el mercado y en
la divulgación pública.

57
 58

58
 59

• Basado en estos tres pilares, el nuevo acuerdo

procura que se ponga más énfasis en la
gestión de riesgo y que se fomenten mejoras
permanente en la capacidad de los bancos
Basilea II para su evaluación, buscando la adecuación
de capital en las instituciones bancarias, en
función de los riesgos reales que conlleva la
industria bancaria; así como verificar que ese
especial interés transcienda la eficacia de las
prácticas de los supervisores y fortalezca la
disciplina del mercado, mediante la generación
de  incentivos para mejorar las capacidades
de medición y gestión del riesgo; así como la
divulgación de información sobre el mercado y
sobre el propio capital de los bancos.

59
 60

• Uno de los atractivos del nuevo

acuerdo es el ahorro que representa
para los bancos, la reducción en sus
Basilea II inversiones como requisito de capital
mínimo.

• Desde que se estableció el Acuerdo

de Basilea II este tema ha sido
objeto de grandes debates a nivel
internacional, en los cuales se ha
discutido sus complejas
recomendaciones y las posibles
regulaciones que implicaría su
implementación.

60
 61

• Los Acuerdos de
Basilea III se refieren
Basilea III a un conjunto de
propuestas de
reforma de la
regulación bancaria,
publicadas a partir
del 16 de diciembre
de 2010.

61
 62

• Basilea III es parte de una serie

Basilea III de iniciativas, promovidas por el
Foro de Estabilidad Financiera
(FSB, Financial Stability Board
por sus siglas en inglés) y el G-
20, para fortalecer el sistema
financiero tras la crisis de las
hipotecas subprime. Se trata de
la primera revisión de Basilea II
(CRD II) y se llevó a cabo a lo
largo de 2009, entrando en
ejecución a partir del 31 de
diciembre de 2010.

62
 63

Principios Básicos
• Capital
• El acuerdo de Basilea III obliga a los bancos a aumentar
sus reservas de capital para protegerse de posibles caídas.
El capital mínimo de calidad (CET1, Common Equity Tier 1
por sus siglas en inglés), incluye las acciones ordinarias y
los resultados acumulados. El ratio de capital CET1 pasa
del 2% al 4,5%, computado sobre el total de los "activos
ponderados por riesgo". Este ratio de capital mínimo debe
ser mantenido en todo momento por el banco y es uno de
los más importantes.

63
 64

Principios Básicos
• Apalancamiento

• Basilea III introduce a partir de 2015 un "ratio de

apalancamiento" mínimo propuesto, como medida
complementaria a los ratios de solvencia basados en riesgo.

• El ratio de apalancamiento se calcula dividiendo el capital Tier 1

por una medida de la exposición total no ponderada por riesgo,
como los activos consolidados totales medios del banco (no
ponderados). Se espera que los bancos mantengan un ratio de
apalancamiento no inferior al 3% bajo Basilea III.

64
 65

Principios Básicos
• Liquidez

• Uno de los planes más importantes de la reforma de Basilea III

es la introducción de dos ratios de liquidez: el LCR (Liquidity
Coverage Ratio) y el NSFR (Net Stable Funding Ratio).

• El LCR (Coeficiente de Cobertura de Liquidez) es una relación

de un mes, que tiene como objetivo requerir a los bancos
mantener suficientes activos líquidos de alta calidad para
cubrir las salidas netas de efectivo durante un período de 30
días. Su fundamento es el siguiente: los activos líquidos de los
que dispone una institución financiera (por ejemplo, bonos
gubernamentales y bonos corporativos) deben tener un valor
mayor o igual que las salidas potenciales de efectivo (por
ejemplo, pagarés que expiran y retiros de cuentas de
depósito) de dicha institución.

65
66