RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO

RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS

PERSONAS INDIVIDUALES EN LA
EMPRESA
 LA IMPUTACIÓN OBJETIVA EN EL DERECHO PENAL
ECONÓMICO
• CAPACIDADES:
Reconoce el tipo de responsabilidad de los individuos en los delitos de
la Empresa.-

• TEMÁTICA:
Responsabilidad de las Personas Individuales que integran la Empresa.
 HURTO (ART. 185º C.P.): BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

• Patrimonio: Concepción Mixta o Jurídico-económica

Suma de valores económicos puestos a disposición de una persona, bajo la
protección del ordenamiento jurídico.-

• Clasificación: Delito de Enriquecimiento

El sujeto activo busca una determinada ventaja patrimonial.-

• Posesión:
Obtención de ventaja a través del apoderamiento (sustracción).-
 DESCRIPCIÓN LEGAL
HURTO SIMPLE
Artículo 185°.- El que, para obtener provecho, se apodera
ilegítimamente de un bien mueble, total o parcialmente ajeno,
sustrayéndolo del lugar donde se encuentra, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años. Se
equiparan a bien mueble la energía eléctrica, el gas, el agua y
cualquier otra energía o elemento que tenga valor económico, así
como el espectro electromagnético y también los recursos pesqueros
objeto de un mecanismo de asignación de Límites Máximos de
Captura por Embarcación.-
 TIPICIDAD OBJETIVA
• SUJETO ACTIVO:
Cualquier persona.-

• SUJETO PASIVO:
Cualquier persona física o jurídica que posea el bien.-

• COMPORTAMIENTO:
Apoderamiento acción de poner bajo dominio y disposición inmediata bien
(sustracción) en esfera de custodia de otra persona. NO VIOLENCIA - NO
INTIMIDACIÓN .- ¿R.N. 1649-2017, Lima - 2ºSPT?
• OBJETO MATERIAL: Bien mueble (objeto con valor económico).-
 TIPICIDAD SUBJETIVA
• DOLO:
Intención de apoderarse del bien.-

• ANIMO DE LUCRO:
Obtener un beneficio o provecho.-

• GRADOS DE DESARROLLO DEL DELITO: TENTATIVA Y CONSUMACIÓN

Sujeto activo tiene la disponibilidad del bien inmueble / mínima disponibilidad en
el curso de la huida.-
Se admite la tentativa ¿Sentencia Planaria 1-2005/DJ-301-A?
 APROPIACIÓN ILÍCITA
 BIEN JURÍDICO PROTEGIDO:
Patrimonio: Propiedad de un bien mueble / Capacidad de disposición.-
Existencia de una obligación de otro sujeto: Restituir el Bien.-
Abuso de confianza: Punibilidad ante incumplimiento de la obligación de restituir.-
Diferencias:
Hurto Apropiación Ilícita
Sujeto activo sustrae el bien / Sujeto Activo tiene el bien en su poder
legítimamente.-
 APROPIACIÓN ILÍCITA: DESCRIPCIÓN LEGAL
Apropiación ilícita común
Artículo 190°.- El que, en su provecho o de un tercero, se apropia indebidamente de un bien mueble,
una suma de dinero o un valor que ha recibido en depósito, comisión, administración u otro título
semejante que produzca obligación de entregar, devolver, o hacer un uso determinado, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años.

Si el agente obra en calidad de curador, tutor, albacea, síndico, depositario judicial o en el ejercicio de
una profesión o industria para la cual tenga título o autorización oficial, la pena será privativa de
libertad no menor de tres ni mayor de seis años.

Cuando el agente se apropia de bienes destinados al auxilio de poblaciones que sufren las
consecuencias de desastres naturales u otros similares la pena será privativa de libertad no menor de
cuatro ni mayor de diez años.-
 BIEN JURÍDICO PROTEGIDO
• El patrimonio: Concretamente la propiedad.-
• Bienes fungibles (dinero): Derecho de crédito.-

TIPICIDAD OBJETIVA
• SUJETO ACTIVO: Cualquier persona (vinculación jurídica con el
sujeto pasivo).-
• SUJETO PASIVO: Cualquier persona, física o jurídica.-
 TIPICIDAD OBJETIVA
• COMPORTAMIENTO:
Apropiación de bien mueble, dinero o valor recibido en deposito,
comisión o administración: obligación de entregar, devolver o
hacer un uso determinado.-

• OBJETO MATERIAL:
Bien mueble, suma de dinero o un valor que ha sido dado en
deposito, comisión o administración.-
No se exige expresamente un perjuicio patrimonial para la
víctima.-
 TIPICIDAD SUBJETIVA
• DOLO:
Conocer y querer la apropiación del bien mueble ajeno.-

• ANIMO DE LUCRO:
Intención de apoderarse del bien y obtener un beneficio o provecho.-

• GRADOS DE DESARROLLO DEL DELITO: TENTATIVA Y CONSUMACIÓN

Consumación: cuando se haya producido “la apropiación” (acto voluntario
del agente de incluir el bien en su dominio patrimonial).-
Tentativa: de difícil producción en la práctica / devolución no es relevante.-
 ESTAFA: DESCRIPCIÓN LEGAL

ESTAFA
Artículo 196°.- El que procura para sí o para otro un provecho
ilícito en perjuicio de tercero, induciendo o manteniendo en
error al agraviado mediante engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, será reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de seis años.
• BIEN JURÍDICO PROTEGIDO:
El patrimonio: situación de disposición sobre un bien.-

• TIPICIDAD OBJETIVA:
Sujeto Activo
Cualquier persona.-

Sujeto Pasivo
Persona que sufre el perjuicio patrimonial.-
Persona engañada puede ser diferente a la que sufre el perjuicio. (Sujeto pasivo
de la acción).-
Objeto: bienes muebles, inmuebles, derechos reales o de crédito, servicios.-
 ELEMENTOS
• Engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta:
Simulación o disimulación: desfiguración de lo verdadero / inducir a error

• Error:
falso conocimiento de la realidad / motiva disposición patrimonial.-

• Acto de disposición patrimonial: elemento básico del delito de estafa

Acto voluntario con vicio de consentimiento.-

• Perjuicio:
Diminución económica / expectativas de lucros futuros
• TIPICIDAD SUJETIVA:
Dolo: conciencia y voluntad de engañar
Ánimo de lucro: intención de obtener beneficio o ventaja económica.-

• GRADOS DE DESARROLLO DEL DELITO: TENTATIVA Y CONSUMACIÓN

Se consuma con el perjuicio /realización del acto de disposición
patrimonial.-
No es necesario el incremento del patrimonio del estafador.-

TENTATIVA: Cuando hayan concurrido todos los elementos de la estafa.-

FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICA
Artículo 198°.- Administración fraudulenta Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni
mayor de cuatro años el que ejerciendo funciones de administración o representación de una persona jurídica,
realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos siguientes:
1.Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo, según sea el caso o a terceros
interesados, la verdadera situación de la persona jurídica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los
mismos beneficios o pérdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o disminución de las partidas
contables.
2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación de una persona jurídica.
3.Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones, títulos o participaciones.
4.Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la misma persona jurídica como garantía de crédito.
5.Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
6.Omitir comunicar al directorio, consejo de administración, consejo directivo u otro órgano similar o al auditor
interno o externo, acerca de la existencia de intereses propios que son incompatibles con los de la persona jurídica.
7.Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.
8.Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona jurídica.-
• Bien jurídico protegido:
El patrimonio: requiere engaño mediante fraude.-

• Sujeto activo:
Fundador, miembro del directorio, del consejo de administración o vigilancia,
gerente, administrador o liquidador de persona jurídica.-

• Sujeto Pasivo:
Cualquier persona física o jurídica.-

• TIPICIDAD SUJETIVA:
Dolo / Ánimo de lucro.-
 COMPORTAMIENTOS
• Ocultar (acción u omisión destinada esconder, encubrir o disimular) a los
interesados la situación (variación de partidas contables) real de la persona
jurídica.-
• Emitir datos falsos.-
• Falsear (engaño) la verdadera cotización de acciones, títulos o
participaciones.-
• Aceptar, acceder o admitir acciones o títulos como garantía de crédito cuando
los estatutos no permitan esta posibilidad.-
• Alterar balances para distribuir utilidades.-
• Omitir información a los entes de la persona jurídica. (intereses
incompatibles).-
• Asumir prestamos para la persona jurídica con tendencia a causar un
perjuicio.-
• Usar el patrimonio de la persona jurídica para provecho propio o de
tercero.-

CONCURSO CON EL DELITO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS

Medio empleado para la defraudación: documento.-
Subsunción de la falsedad documental.-
 FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS
Falsificación de documentos
Artículo 427°.- El que hace, en todo o en parte, un documento falso o adultera uno
verdadero que pueda dar origen a derecho u obligación o servir para probar un hecho,
con el propósito de utilizar el documento, será reprimido, si de su uso puede resultar
algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de diez años
y con treinta a noventa días-multa si se trata de un documento público, registro
público, título auténtico o cualquier otro trasmisible por endoso o al portador y con
pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años, y con ciento
ochenta a trescientos sesenticinco días-multa, si se trata de un documento privado.
El que hace uso de un documento falso o falsificado, como si fuese legítimo, siempre
que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso, con las
mismas penas.
BIEN JURÍDICO PROTEGIDO:
•Funcionalidad del documento en el tráfico jurídico.-
•Triple labor:
1.Perpetuación de la declaración documental.-
2.Garantía del autor del documento en el tráfico jurídico.-
3.Medio de prueba de la declaración documental.-

OBJETO MATERIAL:
Documento (declaración materializada): Público / Privado.-

SUJETO ACTIVO: Cualquier persona.-

SUJETO PASIVO: La Colectividad.-
COMPORTAMIENTO:
1.Hacer, en todo o en parte u documento falso o adulterar uno
verdadero.-
2.Hacer uso de un documento falso o falsificado.-

TIPICIDAD SUBJETIVA: Dolo

1. Conocimiento y voluntad de hacer un documento falso o adulterar
uno verdadero.-
2. Conocimiento y voluntad de hacer uso del documento falso o
falsificado.-
GRACIAS POR LA ATENCIÓN¡¡¡