Lcdo. Jesús A. Centeno C.

TALLER DE FORMULACIÓN
POA-PRESUPUESTO
 PLANIFICACIÓN
Los esfuerzos que se realizan a fin de cumplir objetivos y hacer realidad diversos
propósitos se enmarcan dentro de una planificación. Este proceso exige respetar una serie
de pasos que se fijan en un primer momento, para lo cual aquellos que elaboran una
planificación emplean diferentes herramientas y expresiones.

La planificación supone trabajar en una misma línea desde el comienzo de un proyecto, ya

que se requieren múltiples acciones cuando se organiza cada uno de los proyectos. Su
primer paso, dicen los expertos, es trazar el plan que luego será concretado.
 COMPONENTES DE LA PLANIFICACIÓN

Evaluación: Objetivos:
Valoración del proceso. Lo que se quiere lograr.

PLANIFICACIÓN

Los medios adecuados:

Los medios incluyen los
recursos financieros, Estrategias
materiales y técnicos, metodológicas:
órganos del Estado y otras Conjunto de acciones,
organizaciones e para alcanzar un fin.
instituciones, ordenamiento
jurídico, la administración y
el personal necesario
• Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos del estado Mérida.
• Plan de Desarrollo de la Región Los Andes.

• Plan de Desarrollo del estado Bolivariano de Mérida.

• Plan Estratégico Institucional.
 Capítulo III 
Decreto de De los Planes Operativos 
Rango, Valor y Sección Primera Disposiciones comunes
Fuerza de Generales 
Reforma de la  
Ley Orgánica de Artículo 54 
Planificación Definición 
Pública y Los planes operativos son aquellos formulados por
Popular, los órganos y entes del Poder Público y las
publicada en la instancias de participación popular, sujetos a la
Gaceta Oficial de presente Ley, con la finalidad de concretar los
la República proyectos, recursos, objetivos y metas, trazados en
Bolivariana de los planes estratégicos. Dichos planes tendrán
Venezuela 6.148 vigencia durante el ejercicio fiscal, para el cual
del 18/11/2014. fueron formulados. 
 Sección Octava
Planes Operativos Anuales de los Órganos y
Entes del Poder Público
Artículo 84. Los Planes Operativos Anuales de los Órganos y Entes del Poder
Público son aquellos que integran los proyectos, objetivos, metas, acciones,
actividades y recursos anuales formulados por cada órgano y ente del Poder
Público, a los fines de concretar los resultados previstos en su correspondiente
plan estratégico, actuando de conformidad con la ley y demás normativa
aplicable.

El Plan Operativo Anual referido en el presente artículo sirve de base y

justificación para la obtención de los recursos a ser asignados en la cuota
presupuestaria de cada órgano y ente al cual corresponda.
De los Planes Estratégicos
Sección Primera
Disposiciones Generales
Artículo 24
Planes Estratégicos
Los planes estratégicos son aquellos formulados por los
órganos y entes del Poder Público y las instancias del Poder
Popular, en atención a los objetivos y metas sectoriales e
institucionales que le correspondan de conformidad con el
Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación.
 Sección Octava
Plan Estratégico Institucional de los
Órganos y Entes del Poder Público

Artículo 46. El Plan Estratégico

Institucional es el instrumento a
través del cual cada órgano y ente
del Poder Público establece los
objetivos, políticas, estrategias,
proyectos y recursos dirigidos a darle
concreción a los lineamientos
plasmados en el Plan de Desarrollo
Económico y Social de la Nación,
según los señalamientos y las
orientaciones de la máxima autoridad
jerárquica de la Administración
Pública Nacional, Estadal o Municipal;
o a los Poderes Legislativo, Judicial,
Electoral o Ciudadano al cual
corresponda, actuando de
conformidad con la ley.
 Planificación en Alcaldías

Planes del Municipio. Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular

• * Plan Estratégico: Plan Municipal de Desarrollo.

• * Plan Operativo: Plan Operativo Anual Municipal.
Plan Operativo Anual de Órganos y Entes

Etapas de la Planificación:
• Formulación.
• Ejecución.
• Seguimiento .
• Control.
 Plan de la Patria 2019-2025

1.1.4. Desarrollar y garantizar un esquema integral de gobierno en las distintas escalas

nacional, regional y local, alineados con la democracia directa y el Poder Popular.

1.1.4.1. Garantizar la planificación, elaboración, ejecución y seguimiento participativo

de las políticas públicas nacionales, regionales y locales, en consonancia con los
objetivos del Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación.

1.1.4.1.1. Adecuar y desarrollar los planes regionales, municipales y locales alineados con el Plan
de la Patria.

1.1.4.1.2. Generar el componente regional, municipal y local de los planes sectoriales del Plan
de la Patria, así como la relación vinculante del Plan de la Patria Comunal con el Plan
Municipal, en una visión de integración sistémica
 Plan de la Patria 2019-2025

1.4.1.1. Promover la agricultura sustentable como base estratégica para el

desarrollo agroalimentario.

1.4.1.1.1. Incrementar la superficie cultivada para la producción primaria vegetal a través de

los diferentes planes de siembra anual desde 2018 hasta 2025 para alcanzar una superficie
de 5.166.523 hectáreas al final del período y así obtener una producción de 40.138.198
toneladas en ese lapso, incrementando en 2025 la producción de rubros agrícolas en al
menos 26%
 Plan de la Patria 2019-2025

METAS
• 5,16 millones de hectáreas anuales de superficie cultivada. De ellas, 100.000 sembradas en
espacios urbanos y periurbanos.
• Alcanzar 40 millones de toneladas de alimentos producidos en el país.
• Sostener e incrementar los logros de la revolución en protección social.
• Mejoras en el índice de calidad de la dieta.

INDICADORES
• Volumen mensual de hectáreas de superficie cultivadas por rubro y localidad (t).
• Porcentaje de superficie cultivable, sembradas, por rubro y localidad (%).
• Porcentaje de alimentos de producción nacional (%).
• Volumen de producción mensual de pesca (t).
Artículo 55 
Vinculación Plan-Presupuesto
 Los órganos y entes sujetos a las disposiciones de la presente Ley, al elaborar sus
respectivos planes operativos, deberán:
 1. Elaborar el ante-proyecto de presupuesto de conformidad con los proyectos
contenidos en el plan operativo.
 2. Registrar los proyectos y acciones centralizadas en el sistema de información sobre
los proyectos públicos que a tales efectos establezca el órgano rector de la planificación
pública.
 3. Ajustar los planes y proyectos formulados con base a la cuota asignada por el órgano
con competencia en materia de presupuesto.
 4. Verificar que los planes y proyectos se ajusten al logro de sus objetivos y metas y a
la posible modificación de los recursos presupuestarios previamente aprobados. 
Matriz Plan Operativo Anual (POA)
 Objetivo: Es el propósito especifico que en términos de un
resultado esperado , se debe alcanzar e el marco de la
directriz estratégica definida. Debe indicar: ¿Qué se pretende
alcanzar?; con un (1) verbo en infinitivo que denote la acción;
y el ¿Para qué? El cual determina el fin que se quiere
conseguir.

COMPONENTES
DEL PLAN
OPERATIVO
ANUAL
Los objetivos deben ser:
• Operacionales
• Puede definirse más de un objetivo.
• El enunciado debe evidenciar un logro concreto o situación
deseada.
• La redacción debe tomar en cuenta que este debe ser un
problema o demanda de la población.
• Concretos.
 Ejemplos de Objetivos
ENTE COMPETENCIA SEGÚN LA LEY
Instituto de Protección Civil y Diseñar, coordinar, ejecutar, evaluar
Administración de Desastres del estado programas de instrucción, capacitación
Mérida (INPRADEM) y adiestramiento, orientados a
fomentar la autoprotección en caso de
desastres…
Instituto Autónomo de Alimentación y Coordinar las actividades tendientes a
Nutrición del estado Mérida (IAANEM) mejorar la alimentación y nutrición de
la población Merideña, con las
alcaldías, órganos estadales o
nacionales y comunidades organizadas.
Promocionar la salud nutricional en los
diferentes sectores de la población del
Estado.
Prestar Especial atención nutricional a
quienes carezcan de ella, con énfasis
en los grupos mas vulnerables.
OBJETIVO
Ejecutar acciones que permitan
capacitar a las comunidades para
afrontar situaciones de riesgo con la
finalidad de minimizar los efectos de
los desastres naturales ocurridos en el
estado Bolivariano de Mérida
Promover la salud desde la educación
nutricional integral a través de
estrategias que modifiquen los modos
y estilos de vida para el vivir bien de la
población.
 Meta: Es el fin a que se dirigen las acciones de la
organización, debe ser expresada en cantidades y ser
verificable.

Producto: Es el bien o servicio que se debe obtener en

función de concretar el objetivo propuesto, no debe
confundirse con las actividades propias de
funcionamiento administrativo.

Los meta/productos deben:

COMPONENTES •Ser cuantificados en términos reales, expresados en
cifras absolutas; cuya asignación en cantidad debe estar
DEL PLAN sustentada en datos estadísticos, registros y
proyecciones.
OPERATIVO •Su formulación es la desagregación del objetivo, implica
la acción; es el resultado de la gestión.
ANUAL •Estar diseñados con el fin de dar cumplimiento a las
atribuciones otorgadas en la ley de creación del órgano
o ente descentralizado.
•Estar orientado hacia el ciudadano, atendiendo la
satisfacción de sus demandas.
•El enunciado del producto debe contener el verbo que
denota acción en pasado.
•Presentarse con su respectiva numeración correlativa.
 Ejemplos de Metas/Productos

ENTE COMPETENCIA SEGÚN LA OBJETIVO META/PRODUCTO

LEY
Instituto de Diseñar, coordinar, ejecutar, evaluar
Protección Civil y programas de instrucción, capacitación
Administración de y adiestramiento, orientados a
Desastres del estado fomentar la autoprotección en caso de
Mérida (INPRADEM) desastres…
Instituto Autónomo Coordinar las actividades tendientes a
de Alimentación y mejorar la alimentación y nutrición de
Nutrición del estado la población Merideña, con las
Mérida (IAANEM) alcaldías, órganos estadales o
nacionales y comunidades
organizadas.
Promocionar la salud nutricional en los
diferentes sectores de la población del
Estado.
Prestar Especial atención nutricional a
quienes carezcan de ella, con énfasis
en los grupos mas vulnerables.
Ejecutar acciones que
permitan capacitar a las
comunidades para afrontar
situaciones de riesgo con la
finalidad de minimizar los
efectos de los desastres
naturales ocurridos en el
estado Bolivariano de
Mérida
Promover la salud desde la
educación nutricional
integral a través de
estrategias que modifiquen
los modos y estilos de vida
para el vivir bien de la
población.
46 Comités de trabajo conformados para la
aplicación de la gestión integral de riesgo a la
ciudadanía.
90 Cursos en materia preventiva dictados a las
comunidades para la aplicación de la gestión
integral de riesgo de la población.
120 Simulacros en materia de prevención
ejecutados en las comunidades para la
aplicación de la gestión integral de riesgo a la
comunidad.
360 Consultas nutricionales realizadas a
beneficiarios de los comedores populares
integrales y público en general.
4 Talleres en seguridad y soberanía alimentaria
realizados
31 Sesiones educativas realizadas sobre
soberanía alimentaria a instituciones públicas,
privadas y el poder popular.
4 Dispositivos móviles de gastronomía popular
realizados
32 Dispositivos de evaluación, monitoreo y
control nutricional a la población merideña
realizados.
 Indicadores de gestión: Es un recurso matemático y
estadístico que se entiende como la expresión
cuantitativa del comportamiento o desempeño de una
organización; se crea para recabar información útil sobre
el avance de una gestión, proyecto o proceso, a partir de
su resultado comparado con algún nivel de referencia se
elaboran conclusiones, se determinan desviaciones, se
redactan recomendaciones y se emprenden acciones
correctivas.

COMPONENTES Los indicadores de gestión deben:

DEL PLAN •Construirse en términos cuantitativos con la finalidad de

obtener un valor numérico que nos proporciones
OPERATIVO información sobre el nivel de cumplimiento o el logro del
meta/producto.
ANUAL •Su medición es fundamental para conocer el grado de
cumplimiento de los objetivos institucionales.
•Sus variables deben corresponderse con el
meta/producto.
•Presentarse indicadores de eficacia por cada
meta/producto, así como indicadores de impacto que
permitan evaluar la gestión del órgano o ente
descentralizado en la colectividad merideña.
•El resultado del indicador constituye un valor de
comparación referido a su meta asociada.
 Estructura de los indicadores de
gestión

Numerador (ejecutado)
Denominación del indicador = X 100
Denominador (programado)

Eficacia

Total de viviendas entregadas

Eficacia en viviendas = X 100
entregadas Total de viviendas programadas
para entregar

Impacto

Total de viviendas entregadas

Impacto en la entrega de
viviendas = X 100
Total de viviendas requeridas en
el estado Mérida
 Medios de verificación: Son los instrumentos físicos a través de
los cuales se puede constatar el resultado que señala el indicador
de gestión.

Supuestos: Son las condiciones externas fundamentales

que deben darse para alcanzar los objetivos , los productos/

COMPONENTES metas y los recursos financieros, sobre los cuales no tienen

inherencia directa las unidades ejecutoras.

DEL PLAN
OPERATIVO
Programación de la ejecución física anual: Permite distribuir por
ANUAL trimestre la cantidad de meta a ser ejecutado, la sumatoria de
los trimestres debe coincidir con la cantidad de meta que
acompaña al producto.

Gastos: Es el monto que se obtiene de la matriz de

consolidación de gastos.
Matriz para el calculo de Horas Hombre

Se debe aplicar el procedimiento de

selección correspondiente, con una
estimación global máxima de precio y
cantidades.
Matriz para la estimación de Materiales y Útiles de oficina

D
Matriz para la estimación de Gastos Viáticos
Matriz para la estimación de Otros Requerimientos
Matriz para la estimación de Otros Suministros (materiales
de limpieza)
 Instrucciones para la Vinculación
del POA - Presupuesto

• Elaborar el Registro de Asignación de Cargos.

•Determinar el Costo del Personal por Hora/Hombre
Anual.
•Determinar el Costo del Personal por Partida
Presupuestaria.
•Calcular los Requerimientos Generales del
Presupuesto de Gasto.
•Distribuir los costos de los productos por Gastos de
.Funcionamiento.
•Distribuir los costos de los productos por Gastos de
Inversión.
• Consolidar los Costos de los Productos.
•Establecer los criterios utilizados por la
dependencia, para la asignación de costos a cada
uno de los productos.
•Elaborar Matriz Metas del Programa, Sub-
Programa y Proyectos.
•Elaborar la Vinculación Plan Operativo Anual –
Presupuesto
DEFINICIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
MATRICES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
MATRICES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
MATRICES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
MATRICES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
MATRICES DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
INSTITUCIONAL
VINCULACION POA-PRESUPUESTO
 Seguimiento y Evaluación del Plan

Artículo 87. Corresponde a la máxima autoridad del órgano o ente del Poder público
responsable de la formulación del Plan Operativo Anual y a los órganos del Sistema
Nacional de Planificación, cada uno en el ámbito de sus respectivas competencias,
realizar el seguimiento y evaluación del Plan Operativo Anual, sin perjuicio de lo
dispuesto en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y el presente
Decreto de Rango, Valor y Fuerza de Ley.
 LOCGRSNCF

Artículo 91. (…) , constituyen supuestos generadores de

responsabilidad administrativa (…)
10. La falta de planificación, así como el incumplimiento injustificado
de las metas señaladas en los correspondientes programas o proyectos.