UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

H. Consejo General Universitario

Contraloría General

EXPERIENCIAS EN LA ETAPA DE
SOLVENTACION DE LAS OBSERVACIONES
ANTE LA
AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION

Guadalajara Jalisco México

08 Marzo 2007
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Contraloría General

AUDITORIA PRACTICADA A LA
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA

POR LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA

FEDERACION
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Programa de revisión de la Cuenta de la Hacienda
Pública Federal

Auditoria de regularidad-financiera

 TIPO: DE DESEMPEÑO, POR ENTE A AUDITAR.

 OBJETIVO: VERIFICAR QUE LAS TRANSFERENCIAS DE

RECURSOS RECIBIDOS SE HAYAN EJERCIDO,
CONTROLADO Y REGISTRADO DE CONFORMIDAD CON
LA NORMATIVIDAD APLICABLE.
 REVISION
RUBROS ESPECIFICOS
FEDERALES (Subsidio)
 INGRESOS
ESTATALES (Subsidio)
PROPIOS

REMUNERACIONES AL PERSONAL
 GASTO OPERATIVO
MATERIALES Y SUMINISTROS
EGRESOS POR COMPROBAR

 ADQUISICIONES Y OBRA

 FIDEICOMISOS FOMES
PROMEP
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PROCEDIMIENTO
 LA CAMARA DE DIPUTADOS POR CONDUCTO DE LA COMISION DE
VIGILANCIA, MEDIANTE OFICIO NOTIFICO A LA UNIVERSIDAD DE
GUADALAJARA, QUE LE PRACTICARIA UNA AUDITORIA
FINANCIERA, DENTRO DEL PROGRAMA DE REVISION DE LA CUENTA
DE LA HACIENDA PUBLICA FEDERAL.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, NOTIFICO A LA

UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA QUE HABIA SIDO INCLUIDA EN
LOS TRABAJOS DE REVISION DE LA CUENTA DE LA HACIENDA
PUBLICA FEDERAL Y SOLICITO SE NOMBRARAN COORDINADORES
POR CADA UNA DE LAS PARTES PARA QUE ACTUARAN COMO
REPRESENTANTES DURANTE EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA, Y
NOMBRO A SU COORDINADOR.
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PROCEDIMIENTO
 LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA NOMBRO COMO
COORDINADOR AL CONTRALOR GENERAL Y LO COMUNICO
A LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, COMUNICO A

LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA, LOS NOMBRES DEL
PERSONAL COMISIONADO PARA PRACTICAR LA
AUDITORIA, Y

 PRESENTO EL PRIMER REQUERIMIENTO DE

DOCUMENTACION, CONSISTENTE EN:

1. LEY ORGANICA
2. REGLAMENTOS
3. MANUALES DE ORGANIZACIÓN Y DE PROCEDIMIENTOS
4. PRESUPUESTO APROBADO Y EJERCIDO , Etc.
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PROCEDIMIENTO
 SE DIO INICIO FORMAL A LA AUDITORIA, PRESENTANDOSE EL
PERSONAL DE LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION
FISICAMENTE EN LAS INSTALACIONES UNIVERSITARIAS.

 PREVIAMENTE SOLICITARON UN ESPACIO FISICO, DONDE

PUDIERAN TENER PRIVACIDAD PARA TRABAJAR.

 SE DESARROLLARON LOS TRABAJOS DE AUDITORIA, POR UN

PERIODO APROXIMADO DE CUATRO MESES.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION ENTREGO A LA

UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA, EL PRIMER BORRADOR (pre-
confronta) DE RESULTADOS DE LA AUDITORIA PARA
ANALIZARLO CONJUNTAMENTE Y PRESENTARA EN SU CASO
LOS DOCUMENTOS ACLARATORIOS CORRESPONDIENTES.
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PROCEDIMIENTO
 POSTERIORMENTE EN LAS OFICINAS DE LA AUDITORIA SUPERIOR
DE LA FEDERACION, SE CELEBRO UNA REUNION DE CONFRONTA,
DONDE LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA PRESENTO
DOCUMENTOS DE PRUEBA, PARA HACER LAS ACLARACIONES
PROCEDENTES Y SOLVENTAR LAS OBSERVACIONES DERIVADAS
DEL RESULTADO DE LA AUDITORIA.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION COMUNICO

OFICIALMENTE A LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA LOS
RESULTADOS FINALES DE LA AUDITORIA PRACTICADA, MEDIANTE
UN DOCUMENTO DENOMINADO “OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES” Y LE CONCEDIO UN PLAZO PARA REALIZAR
LA SOLVENTACION.
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PROCEDIMIENTO
 LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA ENTREGO A LA AUDITORIA
SUPERIOR DE LA FEDERACION, DOCUMENTACION SUFICIENTE
PARA ACLARAR Y SOLVENTAR CADA UNA DE LAS
OBSERVACIONES.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, POR CONDUCTO DE

SU ÁREA DE AUDITORIA, REVISO LA DOCUMENTACION RECIBIDA
DE LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA Y CERCIORANDOSE DE
QUE CUMPLE CABALMENTE CON LO REQUERIDO PARA
SOLVENTAR TOTALMENTE LAS OBSERVACIONES, LA TURNA AL
ÁREA JURIDICA PARA SU SANCION.

 UNA VEZ SANCIONADA LA DOCUMENTACION POR EL AREA

JURIDICA, LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION ENTREGA
A LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA LA CONSTANCIA DE
SOLVENTACION DE LAS OBSERVACIONES.
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SOLVENTACION
 LA FASE DE SOLVENTACION DE LAS OBSERVACIONES FUE
COORDINADA AL INTERIOR DE LA UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA
POR LA CONTRALORIA GENERAL, SIENDO ESTA INSTANCIA LA
RESPONSABLE DE ANALIZAR Y DETERMINAR A QUE
DEPENDENCIAS UNIVERSITARIAS CORRESPONDIA APLICAR LAS
MEDIDAS PREVENTIVAS O CORRECTIVAS CORRESPONDIENTES Y
PROPORCIONAR LA DOCUMENTACION SOPORTE PARA SOLVENTAR
Y PARA SU ENTREGA AL ORGANO FISCALIZADOR.

 CON LA FINALIDAD DE LLEVAR UN MEJOR CONTROL Y

SEGUIMIENTO DE LA SOLVENTACION DE OBSERVACIONES SE
FORMULO UNA CEDULA MATRIZ EN LA QUE SE REGISTRARON LOS
DATOS CORRESPONDIENTES A CADA UNA DE LAS
OBSERVACIONES QUE RESULTARON DE LA REVISION.
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SOLVENTACION
 LA CONTRALORIA GENERAL DESIGNO UN AUDITOR RESPONSABLE
DEL SEGUIMIENTO Y APOYO PARA CADA DEPENDENCIA
UNIVERSITARIA A LA QUE LE CORRESPONDIA LA SOLVENTACION
DE UNA O MAS OBSERVACIONES, EL CUAL SE ENCARGO DE
REVISAR LA APLICACIÓN DE LAS MEDIDAS PREVENTIVAS O
CORRECTIVAS Y RECABAR LA DOCUMENTACION SOPORTE QUE
ACREDITARA EL CUMPLIMIENTO DE LA OBSERVACION.

 LA DOCUMENTACION RECABADA FUE ANALIZADA A NIVEL

CENTRAL POR LA CONTRALORIA GENERAL Y SE PREPARO UN
PAQUETE Y UN OFICIO DE ENVIO A LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA
FEDERACION, POR CADA UNA DE LAS OBSERVACIONES.
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SOLVENTACION
 LA ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS DE SOLVENTACION A LA
AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, SE REALIZO
PERSONALMENTE POR EL CONTRALOR GENERAL, RECABANDO
EL ACUSE DE RECIBO EN LA COPIA DEL OFICIO DE ENTREGA.

 LA AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, ANALIZO LA

DOCUMENTACION ENTREGADA E INFORMO A LA UNIVERSIDAD
DE GUADALAJARA LA PROCEDENCIA DE LA SOLVENTACION O
REQUIRIO DOCUMENTACION ADICIONAL. ASIMISMO
PERIODICAMENTE NOS INFORMO DEL ESTADO GLOBAL QUE
GUARDABAN LAS RECOMENDACIONES.
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SOLVENTACION
 EL PROCESO DE SOLVENTACION FUE LARGO, YA QUE TOMO
APROXIMADAMENTE 18 MESES, PARA SOLVENTAR LA
ULTIMA OBSERVACION, ESTO DEBIDO A QUE ALGUNAS
OBSERVACIONES IMPLICABAN ASUNTOS DE TIPO LABORAL
EN LOS QUE HUBO NECESIDAD DE REALIZAR ACUERDOS
CON LOS SINDICATOS.

 RESULTA IMPORTANTE SEÑALAR QUE DURANTE LA FASE DE

CONFRONTA DE LA AUDITORIA, SE ENTREGO
DOCUMENTACION A LOS AUDITORES, QUE ACLARARON
ALGUNOS SEÑALAMIENTOS Y QUE POR TAL MOTIVO YA NO
FUERON INCLUIDOS EN EL INFORME FINAL DE LA
AUDITORIA.
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SOLVENTACION
 UNA VEZ QUE LA UNIVERSIDAD ENTREGO LOS DOCUMENTOS
SUFICIENTES PARA SOLVENTAR TODAS Y CADA UNA DE LAS
RECOMENDACIONES Y OBSERVACIONES REALIZADAS, LA
AUDITORIA SUPERIOR DE LA FEDERACION, EXPIDIO A LA
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA LA CONSTANCIA DE
SOLVENTACION TOTAL DE LAS OBSERVACIONES Y
RECOMENDACIONES.

 FINIQUITANDO DE ESTA FORMA LA AUDITORIA.

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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION