Contabilidad y costos

modulo 3 punto 4

compañía LUNA S.A

JHON VILLABA AGUILERA

PUNTO 4
Se inicia calculando el numero de días presentados en las facturas
pendientes a la fecha del 31 de 2011, con el fin de tener datos exactos
y saber a que intervalo porcentaje pertenece cada cliente y factura

Nombre de cliente Fecha de factura Numero de días a Intervalo en días Porcentaje

31 de dic
Mario rodríguez Noviembre 9-2011 52 días 0-90 0%

Álvaro Carvajal Julio 18-2011 166 días 91-180 5%

Álvaro Carvajal Junio 7-2011 207 días 181-360 10%

Mario rodríguez Mayo 21-2011 224 días 181-360 10%

Raúl romero Dic 14-2010 379 días Mas de 360 33%

Provisión individual de cartera al 31 de dic de 2011
Clientes valor vencimiento
0-90 días 91-180 días 181-360 días Mas de 360 días

Raúl romero $ 100.000 $ 100.000

Mario rodríguez $ 150.000 $ 150.000

Álvaro Carvajal $ 750.000 $ 750.000

Álvaro Carvajal $ 500.000 $ 500.000

Mario rodríguez $ 900.000 $ 900.000

total $ 2.400.000 $ 900.000 $ 500.000 $ 900.000 $ 100.000

% provisión 0% 5% 10% 33%
Valor provisión $ 148.000 0 25.000 90.000 33.000

Registro de la provisión: al 31 de diciembre 2011

Fecha Códigos Cuentas Debito Créditos

Dic 31-2011 519910 Gasto provisión $ 148.000 $ 148.000

139905 Provisión clientes
La factura del cliente Raúl romero por el valor de $ 100.000 , con fecha de 14 dic 2010
presenta un intervalo de días de mas de 360 logrando acumular 387 días a la fecha del 8
enero 2012 , se declara como perdida en la cuenta por cobrar , por lo que se llega ala
conclusión de hacer un registro de cancelación de cuenta por incobrable

Fecha cuentas Debito crédito

Enero 8 2012 Provisión clientes $ 100.000

Clientes $ 100.000
Cuentas de orden $ 100.000
deudoras $100.000
Provisión individual de cartera al 8 de enero 2012
Clientes valor vencimiento
0-90 días 91-180 días 181-360 días Mas de 360 días

Raúl romero $0 $0

Mario rodríguez $ 150.000 $ 150.000

Álvaro Carvajal $ 750.000 $ 750.000

Álvaro Carvajal $ 500.000 $ 500.000

Mario rodríguez $ 900.000 $ 900.000

total $ 2.400.000 $ 900.000 $ 500.000 $ 900.000 $0

% provisión 0% 5% 10% 33%

Valor provisión $ 115.000 0 25.000 90.000 0

El valor de la provisión individual de cartera calculada al 8 de enero 2012, es de
115.000 el valor anterior era de 148.000, el nuevo valor es menor debido ala perdida
de la cuenta por Raúl , y s registra un menor valor , por 33.000 para ajustar el saldo
correcto

PROVISION CLIENTES
Saldo diciembre 31-2011 $ 148.000

Ajuste realizado en enero 8 2012 $ 33.000

Saldo enero 8 2012 $ 115.000

Provisión general
la provisión general se hace teniendo en cuenta la información previa , el acumulado de día
no varia pero el porcentaje si con mas de 360 días, pasando del 33% en la provisión
individual al 15% en la general

Nombre de Fecha de factura Numero de días a Intervalo en días Porcentaje

cliente 31 de dic
Mario rodríguez Noviembre 9-2011 52 días 0-90 0%

Álvaro Carvajal Julio 18-2011 166 días 91-180 5%

Álvaro Carvajal Junio 7-2011 207 días 181-360 10%

Mario rodríguez Mayo 21-2011 224 días 181-360 10%

Raúl romero Dic 14-2010 379 días Mas de 360 15%

Provisión general de cartera al 31 diciembre 2011
Clientes valor vencimiento
0-90 días 91-180 días 181-360 días Mas de 360 días
Raúl romero $ 100.000 $ 100.000

Mario rodríguez $ 150.000 $ 150.000

Álvaro Carvajal $ 750.000 $ 750.000

Álvaro Carvajal $ 500.000 $ 500.000

Mario rodríguez $ 900.000 $ 900.000

total $ 2.400.000 $ 900.000 $ 500.000 $ 900.000 $ 100.000

% provisión 0% 5% 10% 33%

Valor provisión $ 130.000 0 25.000 90.000 15.000

Fecha Códigos Cuentas Debito Créditos

Dic 31-2011 519910 Gasto provisión $ 130.000 $ 130.000

139905 Provisión clientes
Provisión general de cartera al 8 de enero 2012

Clientes valor vencimiento

0-90 días 91-180 días 181-360 días Mas de 360 días

Raúl romero $0 $0

Mario rodríguez $ 150.000 $ 150.000

Álvaro Carvajal $ 750.000 $ 750.000

Álvaro Carvajal $ 500.000 $ 500.000

Mario rodríguez $ 900.000 $ 900.000

total $ 2.400.000 $ 900.000 $ 500.000 $ 900.000 $0

% provisión 0% 5% 10% 15%

Valor provisión $ 115.000 0 25.000 90.000 0

El valor de la provisión individual de cartera calculada al 8 de enero 2012 es de $ 115.000 , el
valor al mes anterior (31 dic 2011) era de $ 130.000 , el valor es menor al mes anterior , este se
debe ala factura de Raúl por lo que se realizo un registro por menor valor, que es de $ 15.000
para ajustar el nuevo valor al saldo correcto de la liquidación del vencimiento de cartera

PROVISION CLIENTES

Saldo diciembre 31/2011 $ 130.000

Ajuste realizado en enero 8 2012 $ 15.000

Saldo enero 8 de 2012 $ 115.000