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Auditora Financiera II

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES


Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE


CONTABILIDAD

AUDITORA FINANCIERA II

2013 CASO PRCTICO DE AUDITORA FINANCIERA II

Docente : C.P.C. Jaime Vargas Aldave

INTEGRANTES:
COLUNCHE REGALADO Sheyla Judith
DUCEF OBLITAS, Elmer.
HUACAL LUMBA, Filmer.
ROJAS CAMPOS, Noemy.
SNCHEZ CHVEZ, Arnaldo
VSQUEZ DAS, Vanesa.

CICLO: VIII
Chota - Per
2013
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Auditora Financiera II

DEDICATORIA

Damos gracias a Dios por la energa y fuerzas que nos ha dado para
poder llegar al final de este ciclo y completar este proyecto de estudios.

En especial estamos muy agradecidos del C.P.C. Jaime Vargas Aldave, la


cual ha demostrado que realmente posee la vocacin para ensear y
hacer lo que un buen maestro hace, dar la milla extra.

Gracias por todos sus conocimientos brindados, y as poder


estar presentando este trabajo hoy.

Los alumnos

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PRESENTACION

En este mundo globalizado en que vivimos uno de los sistemas

ms exitosos para los inversionistas nacionales y extranjeros es

el tema de Auditora Financiera Empresarial.

Por ello en el presente trabajo ofrecemos una orientacin prctica

de la auditora financiera porque como ya hemos visto, sta es de

suma importancia para la sociedad en la toma de decisiones (de

inversin, financiamiento, etc.).Cada parte del trabajo presenta la

puesta en prctica de los conocimientos adquiridos en clase y la

investigacin. Este trabajo est abierto para cualquier persona y

para todos los alumnos de la Universidad Nacional de Cajamarca

ya que permitir al estudiante profundizar sus conocimientos en

auditora financiera para ser ms eficientes en el campo laboral.

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OBJETIVOS

Evaluar la empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas


en los estados financieros procesados por los sistemas
contables con que cuenta la empresa.

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables


y la efectividad de sus procedimientos internos.

Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente


de las operaciones de la empresa hechas a travs de la
informtica, estableciendo procedimientos para adherirse a sus
planes.

Desarrollar el proceso de auditora de acuerdo a las Normas


Profesionales de Auditoria (NAGAs, NIAs, etc.)

Evaluar el funcionamiento del sistema de control interno.

Determinar errores y fraudes para su inmediata correccin.

Elaborar el informe de auditora (Dictamen).

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CLIENTE : AGRO QUMICA S.A.C.


PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
FILIAL : CHOTA

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PRESENTACIN DE LA FIRMA
JHASF CONSULTORES

Auditoria, Consultora y Asesoramiento Financiero

NUESTRA FIRMA
Es una firma auditora conformada por profesionales calificados en Finanzas,
Auditoria y Contabilidad; con alta experiencia en el mercado. El objetivo de esta
firma auditora es brindar servicios de auditora, consultora, asesora financiera,
administracin de riesgos y servicios fiscales para clientes seleccionados.
Sociedad Annima Cerrada en Per. Cada operacin que realice est firma est de
acuerdo con las leyes, y regulaciones nacionales y pueden prestar servicios
profesionales en sus territorios a travs de subsidiarias y/o entidades afiliadas.

MISIN
Contribuir con el cambio empresarial mediante la creacin de valor y la confianza
pblica a travs del conocimiento y experiencia de nuestros profesionales
calificados para otorgar servicios de calidad en todas las disciplinas de la Asesora,
Auditora y Consultora.

VISIN
Seremos la firma preferida por las empresas establecidas en Per, como apoyo en
el manejo de sus procesos contables, tributarios, de control interno, auditorias y
revisora fiscal.

SERVICIOS
Auditora
Globalmente, los requisitos legales aplicables a los estados financieros a
proporcionar por las Compaas, y las necesidades de los usuarios, se han
incrementado notablemente. Una auditora rigurosa e independiente proporciona
informacin slida y clara a los socios, administradores, accionistas y otras partes
interesadas de las compaas.
Fiscal
JHASF CONTADORES S.A.C. ofrece un amplio rango de servicios de
asesoramiento fiscal, caracterizado por una atencin personalizada de calidad.
Nuestros profesionales, gracias a su amplia experiencia y preparacin, asesoran a
las empresas para que puedan tomar decisiones adecuadas. Esto les capacita
para proporcionar a los clientes oportunidades y ventajas competitivas.

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Transacciones
JHASF CONTADORES S.A.C. proporciona un servicio completo: desde la
identificacin del valor de los negocios, la toma de control del negocio y la posicin
estratgica fiscal, hasta la ejecucin de la transaccin y ayuda en la integracin.

Consultora
Contamos con profesionales especializados en el desarrollo de soluciones
integrales de negocio que abarcan las siguientes dimensiones: Conocimiento de
industria, marco legal y regulatorio, marco contable, estrategia y modelos de
operacin, manejo del cambio, procesos, estructura organizacional, tecnologa.

Asesoramiento Financiero
Administracin y gestin de los riesgos financieros: mejora de la infraestructura
de administracin de los riesgos de mercado, liquidez y crdito y aquellos
operacionales que se relacionan con los procesos financieros.
Desarrollo de programas de capacitacin y formacin relacionados con
tesorera e instrumentos derivados.
Optimizacin de la organizacin y la gestin de las tesoreras y de las reas
financieras: los proyectos van desde la revisin/diagnstico puntual de la
tesorera de una empresa, hasta la implantacin de Modelos Optimizados de
Gestin y/o Centralizacin de la funcin financiera en grupos de empresas o
entidades complejas.
Anlisis de los mercados e instrumentos financieros y de capitales: Seguimiento
a su funcionamiento, desarrollo y anlisis de la oportunidad de utilizacin de
estrategias y mecanismos de cobertura.

EQUIPO PROFESIONAL
Nuestro personal ha sido estrictamente seleccionado dentro de los mejores
profesionales con competencias tcnicas y humanas de alto nivel. Sus profesiones
incluyen contadura pblica, ingeniera en Finanzas y comercial, derecho,
legislacin tributaria y administracin de empresas.

UNA VISIN Y UN TRABAJO OBJETIVO


La variabilidad de los mercados, el incremento regulatorio y las exigencias
de socios y financieros hacen que el camino hacia el xito sea cada da ms
complejo y difcil. Las variaciones constantes en los mercados mundiales
estn creando nuevas incertidumbres, que llevan a hacer numerosas
consideraciones relativas al riesgo empresarial y sobre todo a la informacin
financiera.

Entendemos que cualquier empresa u organizacin, para desarrollar su


potencial al mximo, necesita un servicio personalizado, una metodologa
probada y un asesoramiento experto sobre el sector y las variables que
afectan a su entorno. Esa es nuestra caracterstica. Marcamos la diferencia.

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ETAPA I

A. DATOS GENERALES
1. Nombre : AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.
2. RUC : 20453665969
3. Monto del capital : 68500.00
4. Creacin : El primero de junio del 2001 segn la Minuta de
Constitucin inscrita en Registros Pblicos.
5. Inicio de actividades : Primero de agosto del 2001
6. Domicilio Fiscal : Jr.30 de Agosto N 353 Chota.
7. Aspectos tributarios:
Esta bajo el rgimen general.
8. Aspectos administrativos:

MINUTA DE CONSTITUCION

Seor Notario:
Srvase Ud. Extender en su Registro de Escrituras Pblicas, una de
CONSTITUCIN DE SOCIEDAD ANNIMA CERRADA, que otorgan los
seores: JOSE GABRIEL SILVA VASQUEZ, de nacionalidad peruana,
veterinario, soltero, identificado con DNI. N 27427784, declarando
domiciliar en la Av. Agricultura S/N, del Distrito de Chota, Provincia de
Chota, Departamento de Cajamarca; y KENIDE MEGO FERNNDEZ, de
nacionalidad peruana, profesor, soltero, identificado con DNI N 43444202,
declarando domiciliar en el Jr. Lima N 112, del Distrito de Tacabamba,
Provincia de Chota, Departamento de Cajamarca; la presente, de acuerdo
al contenido que aparece en su Pacto Social y Estatuto, bajo los trminos y
condiciones siguientes:

TTULO I: DEL PACTO SOCIAL.


PRIMERO.- DE LOS FUNDADORES. Los socios fundadores de la Sociedad Annima
Cerrada que en este acto se constituye, a quienes en adelante se les denominar
LOS ACCIONISTAS, son:
1) JOS GABRIEL SILVA VASQUEZ, de nacionalidad peruana, veterinario,
soltero, identificado con DNI. N 27427784, declarando domiciliar en la Av.

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Agricultura S/N, del Distrito de Chota, Provincia de Chota, Departamento


de Cajamarca; y.
2) KENIDE MEGO FERNNDEZ, de nacionalidad peruana, mecnico,
soltero, identificado con DNI N 43444202, declarando domiciliar en el Jr.
Lima N 112, del Distrito de Tacabamba, Provincia de Chota -
Departamento de Cajamarca.

SEGUNDO.- DE LA MANIFESTACIN EXPRESA DE LOS


ACCIONISTAS. LOS ACCIONISTAS, a travs de este instrumento,
manifiestan su voluntad expresa de constituir una Sociedad Annima
Cerrada, cuya denominacin social es: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

TERCERO.- DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.- La presente Sociedad


Annima Cerrada se constituye con un Capital Social, ascendente a la
suma de S/. 68,500.00 (SESENTA Y OCHO MIL Y 00/100 NUEVOS
SOLES), el cual est dividido en 68,500 acciones nominativas, cuyo valor
nominal es de S/. 1.00 (Un y 00/100 Nuevo Sol) cada una.

CUARTO.- DE LA FORMA DEL PAGO DEL CAPITAL. El capital Social se


encuentra ntegramente suscrito y totalmente pagado en bienes dinerarios,
en la forma siguiente:
1) JOS GABRIEL SILVA VASQUEZ, suscribe y cancela 40,000 acciones
nominativas de S/. 1.00 cada una, equivalente en total a S/. 40,000.00
(cuarenta Mil y 00/100 Nuevos Soles) en bienes dinerarios.
2) KENIDE MEGO FERNNDEZ, suscribe y cancela 28,500 acciones
nominativas de S/. 1.00 cada una, equivalente en total a S/. 28,500.00 (
Ventiocho Mil y 00/100 Nuevos Soles) en bienes dinerarios.

QUINTO.- DEL NOMBRAMIENTO DE LOS ADMINISTRADORES. Por el


presente instrumento, se nombra como Primer Administrador de la
Sociedad a la siguiente persona:
- JOS GABRIEL SILVA VASQUEZ, de nacionalidad peruana, veterinario,
soltero, identificado con DNI. N 27427784, declarando domiciliar en la Av.
Agricultura S/N, del Distrito de Chota, Provincia de Chota, Departamento
de Cajamarca, quien ejercer el cargo de Gerente General de la Sociedad.

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TITULO II: DEL ESTATUTO SOCIAL.

SEXTO.- La Sociedad se regir por el siguiente:


ESTATUTO SOCIAL.
SECCIN I. DE LA DENOMINACIN, OBJETO, DOMICILIO Y PLAZO DE
DURACIN DE LA SOCIEDAD.
Art. 1.- DE LA DENOMINACIN DE LA SOCIEDAD. La denominacin
social de la Sociedad es: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.
Art. 2.- DEL OBJETO DE LA SOCIEDAD. Constituye objeto social de la
Sociedad dedicarse a:
1) COMPRA Y VENTA de productos Agro veterinarios al por mayor y
menor.
2) SERVICIOS.- Podr prestar consultora en formalizacin de empresas
agro veterinarias, y afines, prestar servicios de Transporte Pblico de
Pasajeros a nivel urbano, interprovincial, Transporte de Personal,
Transporte turstico, nacional e internacional, en forma directa, Transporte
de Combustible y agua en cisternas cubicadas; as como mantenimiento,
reparacin, servicio de monitoreo vehicular en minas, rutas y otros, como
transporte de carga de materiales, de construccin, fletes, alquiler de
vehculos motorizados Livianos y maquinarias pesada en general., Tambin
podr dedicarse en el campo de la metal metlica, podr dedicarse a la
elaboracin de proyectos de arquitectura, estudio de factibilidad tanto para
la empresas nacionales como la extranjeras.
3) COMERCIALIZADORA.- Podr ser importadora y exportadora de bienes
relacionada a la actividad anteriormente nombrada, pudiendo realizar
compra venta de toda clase de productos veterinarios. Seguridad y/o
vigilancia electrnica, cerco elctricos, comercializar artculos de ferretera y
vidriera en general, as como comercializacin de materiales de
construccin y agregados, productos, mercancas y sus anexos en general
para el comercio y dems industrias, herramientas y accesorios de
productos relacionados con la actividad metalmecnica, ferretera,
cerrajera, elctricos, electrnicos, electrodomsticos en general,
comercializacin de Madera y sus Derivados; comercializacin de productos
agrcolas y veterinarios; muebles de oficina y accesorios; materiales de
construccin y agregados en general, comercializacin de implementos de
seguridad industrial y afines, y librera.

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4) ESTRUCTURAS METLICAS.- Carpintera metlica colonial, fabricacin


y montaje de estructuras para plantas mineras, agro industrial e Industria en
general.

5) ORGANIZACIN DE EVENTOS Y PUBLICIDAD.- Diseo, montajes de


ferias y exposiciones, eventos institucionales, sociales, deportivas,
distritales, provinciales y regionales, toldos, escenarios y estrados.
Publicidad exterior e interior.

Art. 3.- DEL DOMICILIO DE LA SOCIEDAD. El domicilio legal de la


Sociedad estar ubicado en Jr.30 de Agosto N 353, Distrito de Chota,
Provincia de Chota, Departamento de Cajamarca, pudiendo establecer
sucursales y oficinas en otros lugares del pas o del extranjero, por acuerdo
de su Junta General de Accionistas.
Art. 4.- DEL PLAZO DE DURACIN DE LA SOCIEDAD. El plazo de
duracin de la Sociedad es indeterminado e iniciar sus actividades y
operaciones a la fecha de inscripcin en Registros Pblicos de la Escritura
Pblica de Constitucin Social que esta Minuta origine. Sin embargo,
tambin se considerarn actos vlidos celebrados en nombre de la
Sociedad aquellos efectuados por los accionistas fundadores con
anterioridad a la inscripcin de la Sociedad en el Registro, siempre y
cuando se cumpla con lo dispuesto en el Artculo 7 de la Ley General de
Sociedades.

SECCIN II. DEL CAPITAL SOCIAL Y LAS ACCIONES.


Art. 5.- DEL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL Y DE LAS ACCIONES. El
Capital Social es de S/. 68,500.00 (SESENTA Y OCHO Y 00/100 NUEVOS
SOLES), el cual est dividido en 68,500.00 acciones nominativas, cuyo
valor nominal es de S/. 1.00 (Un y 00/100 Nuevo Sol) cada una, en la forma
siguiente:
1) JOSE GABRIEL SILVA VASQUEZ, suscribe y cancela 40,00.00 acciones
nominativas de S/. 1.00 cada una, equivalente en total a S/. 40,00.00
(cuarenta mil y 00/100 Nuevos Soles) en bienes dinerarios.
2) KENIDE MEGO FERNNDEZ, suscribe y cancela 38,500.00 acciones
nominativas de S/. 1.00 cada una, equivalente en total a S/. 38,500.00
(treinta y ocho Mil y 00/100 Nuevos Soles) en bienes dinerarios.

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Las acciones han sido ntegramente suscritas y totalmente pagadas por sus
accionistas en bienes dinerarios.
Art. 6.- DE LAS ACCIONES. Las acciones representan partes alcuotas
del capital, todas tienen el mismo valor nominal y dan derecho a un voto,
estando reguladas por las disposiciones establecidas en los artculos que
les sean aplicables comprendidos en la Seccin Tercera Ttulos I y II de la
Ley General de Sociedades - Ley 26887.
Art. 7.- DE LA EMISIN DE ACCIONES. Las acciones slo podrn ser
emitidas siempre que hayan sido suscritas y pagadas en por lo menos el
25% de su valor nominal.
Los derechos que correspondan a las acciones emitidas son
independientes si ellas se encuentran representadas por certificados
provisionales o definitivos, anotaciones en cuenta o en cualquier otra forma
permitida por la ley.
Art. 8.- DE LA INDIVISIBILIDAD DE LA ACCIN. Las acciones son
indivisibles. Los copropietarios de acciones deben designar a una sola
persona para el ejercicio de los derechos de socio y responden
solidariamente frente a la sociedad de cuantas obligaciones deriven de la
calidad de accionistas.
La designacin se efectuar mediante carta con firma legalizada
notarialmente, suscrita por copropietarios que representen ms del
cincuenta por ciento de los derechos y acciones sobre las acciones en
copropiedad.
Art. 9.- DE LA PROPIEDAD DE LAS ACCIONES. La Sociedad
considerar propietario de la accin a quin aparezca como tal en la
matrcula de acciones.
En el caso que se litigue la propiedad de acciones, se admitir el ejercicio
de los derechos de accionista por quin aparezca registrado en la Sociedad
como propietario de ellas, salvo mandato judicial en contrario.
Art. 10.- DE LAS FORMA DE REPRESENTACIN DE LAS ACCIONES.
Las acciones emitidas por la sociedad, cualquiera que sea su clase, se
representan por certificados, por anotaciones en cuenta, as como por
cualquier otra forma que sea acordada por la Junta General y que se ajuste
a ley.

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Los requisitos y datos que requieran los certificados de acciones, ya sean


provisionales o definitivos, sern los que se establecen en el artculo 100 de
la Ley General de Sociedades Ley 26887.
Los certificados de acciones sern firmados el Gerente General de la
Sociedad.
Art. 11.- DE LA TRANSMISIN DE ACCIONES POR SUCESIN. La
adquisicin de acciones por sucesin hereditaria confiere al heredero o
legatario la condicin de socio.
Art. 12.- DEL DERECHO DE ADQUISICIN PREFERENTE. El accionista
que se proponga transferir total o parcialmente sus acciones a otro
accionista o a terceros debe comunicarlo a la sociedad mediante carta
dirigida al Gerente General, quin lo pondr en conocimiento de los dems
accionistas dentro de los 10 das siguientes, para que dentro del plazo de
30 das pueda ejercer el derecho de adquisicin preferente a prorrata de su
participacin en el capital, dejndose constancia que este derecho se regir
asimismo por las disposiciones previstas en el Art. 237 de la Ley General de
Sociedades Ley N 26887.
Art. 13.- DE LA EXCLUSIN DE LOS ACCIONISTAS. La Junta General
podr por acuerdo expreso, excluir a un accionista que incurra en alguna de
las causales siguientes:
1.- Cuando el accionista participe activa o pasivamente en la realizacin de
actos de competencia desleal.
2.- Cuando el accionista sea condenado por la comisin de un delito doloso,
sea con o sin pena privativa de libertad.
3.- Cuando el accionista entorpezca el normal desenvolvimiento de la
sociedad mediante acciones u omisiones que perjudiquen su imagen o el
debido cumplimiento de su objeto social.
4.- Cuando el accionista realice actos notorios de inmoralidad y que atenten
contra las buenas costumbres.
Para adoptar dicho acuerdo deber contarse con el qurum y mayora
establecido en los artculos 126 y 127 de la Ley General de Sociedades -
Ley 26887.
El acuerdo de exclusin podr ser impugnado conforme a las normas
establecidas en los artculos 139 al 151 de la Ley General de Sociedades -
Ley 26887, respecto a la impugnacin de acuerdos de juntas generales de
accionistas.

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SECCIN III. DE LOS RGANOS DE LA SOCIEDAD.


CAPTULO I: DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS.
Art. 14.- DE LA JUNTA GENERAL. La Junta General de Accionistas es el
rgano encargado de la sociedad. Los accionistas constituidos en Junta
General debidamente convocada, y con el qurum correspondiente,
deciden por la mayora que establece la Ley General de Sociedades - Ley
26887, los asuntos propios de su competencia.
Todos los accionistas, incluso los disidentes y los que no participen en las
reuniones, estn sometidos a los acuerdos adoptados en ellas por la Junta
General.
La sociedad celebrar una Junta Obligatoria Anual a la que corresponder
los asuntos previstos en el artculo 114 de la Ley General de Sociedades
Ley 26887. Adems de la Junta Obligatoria Anual, se podr realizar Juntas
Generales en forma extraordinaria, cuando as convenga a los intereses
sociales, a fin de tratar los asuntos establecidos en el artculo 115 de la
mencionada ley.
Art. 15.- DE LA JUNTA OBLIGATORIA ANUAL. La Junta General se
rene obligatoriamente cuando menos una vez al ao dentro de los tres
meses siguientes a la terminacin del ejercicio econmico.
Tiene por objeto:
1.- Pronunciarse sobre la gestin social y los resultados econmicos del
ejercicio anterior expresados en los estados financieros.
2.- Resolver sobre la aplicacin de las utilidades, si las hubiere; y,
3.- Resolver sobre los dems asuntos que le sean propios conforme al
Estatuto y sobre cualquier otro consignado en la convocatoria.
Art. 16.- DE LAS OTRAS ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL.
Asimismo, le compete a la Junta General:
1.- Modificar el Estatuto Social.
2.- Aumentar o reducir el Capital Social.
3.- Emitir obligaciones.
4.- Acordar la enajenacin, en un solo acto, de activos cuyo valor contable
exceda el 50% del capital de la Sociedad.
5.- Disponer investigaciones y auditorias especiales; y.
6.- Acordar la transformacin, fusin, escisin, reorganizacin y disolucin
de la Sociedad, as como resolver sobre su liquidacin.

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Art. 17.- DEL LUGAR DE CELEBRACIN DE LA JUNTA. La Junta


General se celebra en el lugar del domicilio social, pudiendo realizarse en
lugar distinto a su domicilio si as hubiere sido convocada por la
Administracin, debiendo los socios antes de desarrollar la agenda
expresar su consentimiento a la realizacin de la misma.
Art. 18.- DE LA CONVOCATORIA A LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS. La Junta General ser convocada por la administracin de
la sociedad en los casos establecidos en el artculo 113 de la Ley General
de Sociedades Ley 26887, o cuando lo soliciten un nmero de accionistas
que representen cuando menos el 30% de las acciones suscritas con
derecho a voto. Para este caso, la convocatoria se efectuar de
conformidad con lo establecido en el Art. 117 de la mencionada ley.
La convocatoria a la Junta Obligatoria Anual se efectuar con una
anticipacin no menor de diez das a la de la fecha fijada para su
celebracin, con las formalidades y dems requisitos establecidos en el Art.
245 de la norma referida en el prrafo anterior.
Art. 19.- DE LA JUNTA UNIVERSAL. No obstante lo dispuesto por el
artculo anterior, la Junta General se entender convocada y quedar
vlidamente constituida para tratar cualquier asunto y tomar los acuerdos
correspondientes, siempre que se encuentren presentes los accionistas que
representen la totalidad de las acciones suscritas con derecho a voto y
acepten por unanimidad la celebracin de la Junta y los asuntos que en ella
se proponga tratar.
Art. 20.- DE LA CELEBRACIN DE LA JUNTA.- Pueden asistir a la Junta
y ejercer sus derechos, los titulares de acciones que figuren inscritas a su
nombre en la matrcula de acciones, con una anticipacin no menor de dos
das al de la celebracin de la Junta General y se efectuar de acuerdo a lo
establecido por el Art. 122 de la Ley General de Sociedades Ley 26887.
La Junta ser presidida por el accionista mayoritario y el Gerente General
de la Sociedad actuar como Secretario. En ausencia o impedimento de
stos desempean tales funciones aquellos de los concurrentes que la
propia Junta designe.
Art. 21.- DEL QURUM DE LAS JUNTAS GENERALES. El qurum se
computa y establece al inicio de la Junta. Comprobado el qurum el
Presidente la declarara instalada.

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La Junta General queda vlidamente constituida en primera convocatoria


cuando se encuentre representado, cuando menos la mayora absoluta de
las acciones suscritas con derecho a voto, en segunda convocatoria ser
suficiente la concurrencia de cualquier nmero de acciones con derecho a
voto.
Para los casos contemplados en los incisos 1, 2, 3, 4 y 6 del artculo
Dcimo Sexto del presente Estatuto Social, es necesario en primera
convocatoria, al menos la concurrencia de los dos tercios de las acciones
suscritas con derecho a voto. En segunda convocatoria basta la
concurrencia al menos de las tres quintas partes de las acciones suscritas
con derecho a voto. En estos casos, los acuerdos se adoptarn con la
mayora absoluta de las acciones suscritas de la Sociedad con derecho a
voto.
En los dems casos, los acuerdos se adoptarn con la mayora absoluta de
las acciones suscritas de la Sociedad con derecho a voto que se
encuentren representadas en la Junta.

CAPTULO II: ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD.


Art. 22.- DE LOS ADMINISTRADORES. La Sociedad ser administrada
por un Gerente General, prescindindose del Directorio como rgano de
administracin.
La duracin del cargo del Gerente General es por tiempo indeterminado,
pudiendo ser removido en cualquier momento por la Junta General, siendo
responsable ante la Sociedad, los accionistas y terceros, por los daos y
perjuicios que ocasione por incumplimiento de sus obligaciones, por dolo,
abuso de facultades y negligencia grave.
Asimismo, le ser aplicable en lo que corresponda, lo establecido en los
artculos 185 al 197 de la Ley General de Sociedades - Ley 26887.
Art. 23.- DE LAS FACULTADES DEL GERENTE. El Gerente General es
el ejecutor de todos los acuerdos de la Junta General y en virtud de esta
clusula y sin necesidad de poder por otra escritura pblica o por acuerdo,
tiene la plena representacin civil, judicial, comercial y administrativa de la
Sociedad.
El Gerente General gozar especialmente de las facultades siguientes:

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1.- Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades polticas,


policiales, municipales, administrativas, aduaneras, postales, tributarias,
fiscales.
2.- Representar a la sociedad en juicio o fuera de l. En el caso civil, queda
investido con las facultades de los artculos 74 y 75 del Cdigo Procesal
Civil; y en el campo laboral, queda especficamente investido para actuar
con las facultades pertinentes establecidas en la Ley 26636-Ley Procesal
de Trabajo. Asimismo, podr entablar y contestar demandas nuevas y
delegar judicialmente este poder con las mismas facultades y reasumirlo.
3.- Dirigir las operaciones de la sociedad, no siendo necesario acuerdo
previo de la Junta General, para celebrar los contratos o actos comerciales
propios de la Sociedad.
4.- Presentarse a licitaciones pblicas y concursos de precios convocados
por el Estado, Entidades Estatales, Semi - Estatales, y/o particulares, y en
general participar de toda clase de licitaciones cualesquiera que sean
quienes las convocaren, sin excepcin ni limitacin alguna, pudiendo
presentar ofertas, entrar en negociaciones y celebrar los correspondientes
contratos por documento pblico o privado.
5.- Reemplazar y separar al personal subalterno y contratar los empleados
que sean necesarios para la buena marcha de la Sociedad.
6.- Ordenar y efectuar depsitos a la vista, a plazos, de ahorros o custodia,
tanto en moneda nacional como extranjera; asimismo, abrir, cerrar, solicitar
avances, transferencias, girar con sobregiro, en cuentas corrientes
bancarias, as como, otorgar cancelaciones y recibos en caso de
sobrellevarse en cuentas corrientes y depositar, retirar, vender y comprar
valores.
7.- Abrir, depositar, retirar y cancelar cuentas de ahorro; girar, endosar y
cobrar cheques, as como cualquier otro documento comprobatorio de
deuda.
8.- Aceptar, reaceptar, girar, renovar, endosar, descontar, cobrar, afianzar,
prendar, protestar letras de cambio, vales, pagars, giros, certificados,
plizas, documentos de embarque, de almacn, warrants y cualquier otro
documento mercantil, bancario o civil. Asimismo, descontar y conceder
adelantos sobre letras de cambio, pagars y otros documentos
comprobatorios de deuda.

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9.- Solicitar toda clase de prstamos y crditos directos, con o sin garanta
prendara o hipotecaria.
10.- Solicitar prstamos hipotecarios y prendarios, y en relacin con ellos
aceptar ttulos valores, suscribir instrumentos hipotecarios y prendarios,
tanto en moneda nacional como extranjera.
11.- Otorgar avales, fianzas y otras garantas, inclusive a favor de terceros.
12.- Solicitar la emisin, aviso y negociacin de cartas de crdito, a la vista
o a plazos, de acuerdo con los usos internacionales y en general realizar
operaciones de comercio exterior.
13.- Comprar y vender acciones, bonos, pagars, certificados de depsitos
negociables o no negociables, tanto en moneda nacional como extranjera.
14.- Celebrar contratos de compra venta, arrendamiento, retro
arrendamiento, asociacin en participacin, consorcios, permuta u cualquier
otro contrato permitido por la legislacin vigente.
15.- Celebrar todo tipo de contratos civiles: comprar bienes muebles o
inmuebles a favor de la Sociedad, firmando documentos pblicos y/o
privados.
16.- Solicitar todo tipo de prstamos bancarios de los Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito, Financieras y/o Cooperativas.
17.- Solicitar cartas fianzas en Bancos, Financieras y Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito.
18) Sobre entendindose que, el Gerente General, est facultado para
firmar los documentos pblicos y/o privados relacionados a los nmeros del
1) al 17).

SECCIN IV. DE LA MODIFICACIN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y


REDUCCIN DEL CAPITAL.
Art. 24.- DE LA MODIFICACIN DEL ESTATUTO. La modificacin del
estatuto slo se acordar por la Junta General, requirindose para ello:
1.- Expresar en la convocatoria de la Junta General, con claridad y precisin
los asuntos cuya modificacin se someter a la Junta.
2.- Que el acuerdo se adopte de conformidad con los artculos 120, 126 y
127 de la Ley General de Sociedades - Ley 26887.
Art. 25.- DEL AUMENTO Y REDUCCIN DEL CAPITAL. El aumento y
reduccin del capital se acuerda por Junta General, cumpliendo con los
requisitos establecidos para la modificacin del Estatuto, el que deber

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Auditora Financiera II

constar en escritura pblica e inscribirse en el Registro de Personas


Jurdicas de la sede social.
Las modalidades, efectos, plazos, derechos, modificaciones y dems
requisitos se regirn por lo establecido en la Seccin Quinta de la Ley
General de Sociedades - Ley 26887.
Art. 26.- DE LAS CLASES DE AUMENTO DE CAPITAL. El aumento de
capital puede originarse en:
1.- Nuevos aportes.
2.- La capitalizacin de crditos contra la Sociedad, incluyendo la
conversin de obligaciones en acciones.
3.- La capitalizacin de utilidades, reservas, beneficios, primas de capital,
excedentes de reevaluacin; y.
4.- Los dems casos previstos en la ley.
Art. 27.- DE LOS EFECTOS DEL AUMENTO DE CAPITAL. El aumento
de capital determina la creacin de nuevas acciones o el incremento del
valor nominal de las existencias.
Art. 28.- DE LAS MODALIDADES DE LA REDUCCIN DE CAPITAL. La
reduccin del Capital determina la amortizacin de acciones emitidas o la
disminucin del valor nominal de ellas.
Se realiza mediante:
1.- La entrega a sus titulares del valor nominal amortizado.
2.- La entrega a sus titulares del importe correspondiente a su participacin
en el patrimonio neto de la Sociedad.
3.- La condonacin de dividendos pasivos.
4.- El restablecimiento del equilibrio entre el capital social y el patrimonio
neto disminuido por consecuencia de prdidas; u.
5.- Otros medios especficamente establecidos al acordar la reduccin del
capital.
Art. 29.- DE LAS FORMALIDADES Y LA REDUCCIN DEL CAPITAL. El
acuerdo de reduccin del capital debe expresar la cifra en que se reduce el
capital, la forma como se realiza, los recursos con cargo a los cuales se
efecta y el procedimiento mediante el cual se lleva acabo.
La reduccin afecta a todos los accionistas a prorrata de su participacin en
el capital sin modificar su porcentaje accionario o por sorteo que se debe
aplicar por igual a todos los accionistas. Cuando se acuerde una afectacin

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distinta, ella debe ser decidida por unanimidad de las acciones suscritas
con derecho a voto.
Art. 30.- DEL PLAZO PARA LA EJECUCIN DE LA REDUCCIN. La
reduccin se ejecutar de inmediato cuanto tenga por finalidad restablecer
el equilibrio entre el capital y el patrimonio neto o cualquier otro que no
importe devolucin de aportes ni exencin de deudas a los accionistas.
Cuando la reduccin del capital importe devolucin de aportes o la exencin
de dividendos pasivos o de cualquier otra cantidad adeudada por razn de
los aportes, ella slo puede llevarse a cabo luego de treinta (30) das de la
ltima publicacin del aviso referido en el artculo anterior.

SECCIN V. DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIN DE


UTILIDADES.
Art. 31.- DE LA MEMORIA E INFORMACIN FINANCIERA. Finalizado el
ejercicio, el Gerente General debe formular la memoria, los estados
financieros y la propuesta de aplicacin de la distribucin de utilidades en
caso de haberlas. De estos documentos debe resultar, con claridad y
precisin, la situacin econmica y financiera de la sociedad, el estado de
sus negocios y los resultados obtenidos en el ejercicio vencido.
Los estados financieros deben ser puestos a disposicin de los accionistas
con la antelacin necesaria para ser sometidos, conforme a ley, a
consideracin de la junta obligatoria anual.

SECCIN VI. DE LA DISOLUCIN, LIQUIDACIN Y EXTINCIN DE LA


SOCIEDAD.
Art. 32.- DE LA DISOLUCIN, LIQUIDACIN Y EXTINCIN. La
disolucin, liquidacin y extincin de la Sociedad se efectuar de
conformidad a lo establecido en la Seccin Cuarta, Ttulo I del artculo 407 y
siguientes de la Ley General de Sociedades - Ley 26887.

SECCIN VII. DE LA CONCILIACIN Y EL ARBITRAJE.


Art. 33.- DE LA CONCILIACIN Y ARBITRAJE. Las partes otorgantes, en
caso se presente alguna situacin de conflicto o reclamacin proveniente o
relacionada con la sociedad o entre ellas, as como cualquier caso de
incumplimiento de este instrumento, se someten voluntaria y
facultativamente a una conciliacin extrajudicial, respecto a la solucin de

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Auditora Financiera II

sus pretensiones, obligndose a presentarse ante algn Centro de


Conciliacin debidamente autorizado por el Ministerio de Justicia, de
acuerdo con las Leyes vigentes sobre Conciliacin.
Slo en caso de que alguna de las partes no acepte la conciliacin, la
controversia o conflicto de intereses, ser resuelto por un arbitraje,
conforme al Reglamento de la Cmara de Comercio de Cajamarca, que se
encuentre vigente a la fecha del presente instrumento. Las partes
otorgantes, convienen someterse al arbitraje de un slo rbitro, fijando la
ciudad de Cajamarca como lugar de su realizacin, y al idioma oficial
durante el proceso al espaol. Asimismo, se someten al Tribunal de
Arbitraje a fin que decida como amigable componedor.
Art. 34.- DE LA APLICACIN SUPLETORIA DE LA LEY. En todo lo que
no est especficamente previsto, la Sociedad se regir por las
disposiciones pertinentes de la Ley General de Sociedades - Ley 26887 y
sus normas modificatorias.
Agregue Ud. Seor Notario, lo que fuere de ley, inserte lo que corresponda
y srvase pasar los Partes Notariales al Registro de Personas Jurdicas para
su debida inscripcin.

JOSE GABRIEL SILVA VASQUEZ KENIDE MEGO FERNNDEZ


Gerente General Accionista

Chota, 01 de junio del 2001.

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MISIN
Somos una empresa dedicada a la comercializacin y distribucin de
productos veterinarios al por mayor y menor de la ms alta calidad,
satisfaciendo las necesidades del mercado agropecuario local y regional
con responsabilidad ambiental y compromiso social la cual nos hace
diferentes de las dems empresas.

VISIN
Constituirse como empresa lder de la regin en la comercializacin y
distribucin de productos agropecuarios satisfaciendo las necesidades de
los clientes para lograr la aceptacin en el mercado local y regional en
cuanto a precios competitivos y calidad garantizada.

VALORES:
Trabajo en equipo: Buscar la prctica de la ayuda mutua entre las
personas.
Responsabilidad social: Garantizar que las operaciones y polticas
de la empresa estn acorde con las leyes y reglamentos.
Puntualidad: Realizar la distribucin de los productos en la fecha
pactada con los clientes.
Respeto: Brindar un trato justo a todos nuestros clientes, es decir
tratando a los dems de la manera que deseamos ser atendidos.
Comunicacin: Crear un ambiente de constante dilogo entre
trabajadores y clientes.

POLITICAS ORGANIZACIONALES
Las polticas organizacionales que se aplicaran en la empresa son:
DESARROLLO DEL PERSONAL
Las personas que trabajan en AGRO QUIMICA SILVA S.A.A.
constituyen su recurso ms valioso, por lo que en su reclutamiento y
formacin se considera el desarrollo integral en cuanto a
capacidades y valores, buscando el mximo beneficio para la
sociedad a la cual sirven.
RESPONSABILIDAD DE GESTION
La evaluacin de la gestin es responsabilidad primaria de cada
rea o unidad de la empresa para mejorar el desempeo, a travs
de iniciativas propias y de mejoramiento continuo.

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CONFIABILIDAD ORGANIZACIONAL
La primera fortaleza de AGRO QUIMICA SILVA S.A.A. radica en la
confianza que puede generar en la poblacin en general. Por ello,
todos sus actos estn orientados a garantizar en accionar
transparente, coherente con sus fines y responsabilidades.

POLITICAS OPERATIVAS
Ofrece productos agropecuarios de diferentes marcas y buena
calidad.
Las adquisiciones de productos se realizan el 90% al contado.
El pago a los trabajadores se hace efectivo cada fin de mes
siguiente.
El mtodo de valuacin para depreciacin es el mtodo lineal.
20 % de las ventas se realizan al crdito a un mes.
Saldo mnimo de caja chica S/ 400.
Saldo mximo de caja chica S/. 2000.
Saldo mnimo de caja de seguridad efectivo S/.5000.
Saldo mximo de caja de seguridad efectivo S/.10000.
9. Aspectos financieros:
No cuenta con financiamiento externo.

B. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Esta empresa est estructurada de la siguiente manera:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

GERENTE GENERAL

CONTABILIDAD LOGISTICA VENTAS

COMPRAS ALMACEN

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C. PLANILLA DE TRABAJADORES
N de
Nmero AFP Fecha de Fecha
Cargo y/o Hijos
de DNI NOMBRE U CUUSP ingreso de
Ocupacin Menores
ONP cese
de Edad
27534231 JOSE GABRIEL
SILVA VASQUEZ
GERENTE
GENERAL
HORIZONTE 01JGSV1 01-ene-10 1
VASQUEZ URIARTE MEDICO
45678340 HORIZONTE 02VUS0 01-ene-01 0
SALOMN VETERINARIO
SAAVEDRA
07654375 CONTADOR HORIZONTE 03SQM5 20-may-11 1
QUIROZ MATHIAS
42802241 RUIZ COPIA LUIS VENDEDOR 1 HORIZONTE 04RCL1 01-ago-11 1
TAPIA TORRES
57821326 ALMACEN HORIZONTE 05TTA6 10-sep-12 0
ALBERTO

D. MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

1. OBJETIVOS.

Con el presente Manual de Organizacin y Funciones (MOF) se pretende:

Contar con un instrumento de gestin que permite sistematizar y


homogeneizar la denominacin, clasificacin, nivel jerrquico, objetivo y
base legal sobre la que sustenta el desarrollo y cumplimiento de las
funciones, las relaciones de dependencia y de coordinacin, la ubicacin en
la estructura y las funciones de cada una de las unidades organizacionales
que conforman la estructura de la empresa.

Constituir un instrumento de organizacin administrativa que permita


formalizar la nueva estructura organizacional.

Contribuir al fortalecimiento y desarrollo de la empresa.

Facilitar el proceso de identificacin y clasificacin de la estructura de


puestos de la empresa.

2. ALCANCE.

En el presente Manual de Organizacin y Funciones se describen cada una de


las reas y unidades organizacionales que conforman la estructura actual de la
empresa.

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3. DESCRIPCION DE AREAS Y UNIDADES.

3.1. GERENCIA GENERAL.

AREA: GENERAL CODIGO: GG

DENOMINACION DEL CARGO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

GERENTE GENERAL.

MERCED CONDUCTIVA: 2, 500.

DESCRIPCION DEL CARGO:

Requisitos:

Formacion academica: Licenciatura en Economia o Administracion de Empresas.


Experiencia: 5 aos en puestos similares.

Objetivos del Cargo:

Resguardar y suministrar los materiales, suministros e insumos requeridos por las


dependencias en la calidad, cantidad y oportunidad precisas.
Desarrollar un sistema que comprenda la recepcin y entrega adecuada y oportuna, que
incluya su clasificacin, ubicacin, control de calidad y custodia con seguridad..
Evaluar las necesidades de suministros y materiales de los distintos departamentos de la
empresa.
Entregar los materiales, suministros e insumos almacenados en ptimas condiciones a los
solicitantes.

Funcion General:

Direccion y Administracion general de la empresa.

DEPENDENCIA: COORDINACION:

SOCIOS DE LA EMPRESA INTERNA: reas: compras, ventas, contabilidad y


almacn

EXTERNA: Proveedores, clientes, empresas publicitarias

FUNCIONES ESPECIFICAS:

1. Planificar, organizar, dirigir y controlar las actividades de la empresa.


2. Coordina con el gerente de ventas la publicidad
3. Efectua gestiones financieras con los bancos.
4. Realiza reuniones con la gerencia administrativa financiera y contabilidad para controlar
ingresos y

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egresos de fondos.
5. Nombrar al personal de la empresa sealando atribuciones y responsabilidades.
6. Formular y emitir politicas de funcionamiento y desarrollo empresarial que regulen y permitan
orientar y conducir con mayor seguridad las actividades de la empresa.
7. Vigilar por la adecuada administracion de la empresa en relacion a su naturaleza.
8. Establecer la estructura organizativa mas adecuada a las necesidades de la empresa, de tal
manera
que posibilite el desarrollo agil y coordinado de las areas de venta y administracion.
9. Adoptar e implementar mtodos de trabajo que simplifiquen y mejoren la realizacion de
actividades de la empresa.
10. Evaluar el desarrollo de las actividades de la empresa y aplicar las medidas preventivas y
correctivas
necesarias para el fortalecimiento de la empresa.
11. Representar a la empresa ante entidades y organismos nacionales y extranjeros sobre aspectos
legales,
financieros y organizativos.

3.2. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD.

AREA: GENERAL CODIGO: DEP CONT.

DENOMINACION DEL CARGO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

CONTADOR GENERAL.

MERCED CONDUCTIVA: 1,800.00

DESCRIPCION DEL CARGO:

Requisitos:

Formacion academica: Licenciatura en Contabilidad.


Experiencia: 5 a 10 aos en puestos afines.

Objetivos del Cargo:

Llevar y realizar a cabo el conjunto de acciones que permitan establecer cuantitativamente


las
operaciones que se realizan, sirva de base al ordenamiento adecuado de los recursos
financieros de
que dispone la empresa.

Funcion General:

Coordinar y dirigir las operaciones contables de la empresa.

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DEPENDENCIA: COORDINACION:

GERENTE ADMINISTRATIVO INTERNA: Gerencia General, compras, ventas y


FINANCIERO almacn.

EXTERNA: Banco, clientes, Proveedores, Fisco,


Alcaldia, etc.

FUNCIONES ESPECIFICAS:

1. Planificar, organizar, controlar y ejecutar la aplicacin de los registros contables y financieros.


2. Elaborar mensualmente los estados financieros y conciliaciones bancarias.
3. Dar seguimiento a las normas y politicas contables, segn los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
4. Elaborar el plan de trabajo contable mensual.
5. Realizar periodicamente los inventarios de materiales, equipos de oficina.
6. Informar a la gerencia administrativa sobre el desarrollo de sus actividades.
7. Llevar las cuentas por cobrar al dia.
8. Elaborar la emision de cheque programados por el gerente administrativo financiero para
efectuar los pagos de cuentas por pagar.

3.3. GERENCIA DE VENTAS.

AREA: VENTAS CODIGO: GTE VTA

DENOMINACION DEL CARGO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

GERENTE DE VENTAS

MERCED CONDUCTIVA: 800.00

DESCRIPCION DEL CARGO:

Requisitos:

Formacion academica: Licenciatura en Administracion de Empresas.


Experiencia: 3 aos en empresas afines.

Objetivos del Cargo:

Garantizar las ventas de contado y establecer mecanismos de atencin y cobertura de


clientes,
bajo el sistema de credito.
Garantizar las metas de ventas.

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Garantizar el entrenamiento de los vendedores externos.

Funciones Generales:

Dirige, controla y supervisa a los supervisores de venta y compras, realiza ventas.


Cajero

DEPENDENCIA: COORDINACION:

GERENTE GENERAL INTERNA: Gerencia General, Contabilidad, Ventas y almacn.

EXTERNA: Clientes, Publicidad.

FUNCIONES ESPECIFICAS:

1. Programar, dirigir y controlar las actividades de los departamentos bajo su coordinacion.


2. Planifica la compra de materiales a proveedores
3. Administra operaciones de ventas, realiza ventas de paquetes a compaias constructoras y
supervisa
las actividades de los vendedores.
4. Cumplir con las politicas, normas y procedimientos establecidos por la gerencia general.
5. Elaborar planes de ventas en conjunto con la gerencia general.
6. Supervisar los trabajos realizados por los vendedores.
7. Revisar las estrategias de venta.
8. Velar por que se cumplan los objetivos y metas del area de la Gerencia de Ventas, compras e
importaciones.
9. Establecer mecanismos de control para el cierre de las ventas, facturacion.
10. Realizar todas las ventas diarias
11. Mantenimiento de los productos de su area, entiendase limpieza, etiquetado y acomodado.
12. Informar a la gerencia general sobre el desarrollo de sus actividades.
13. Realizar la facturacion de todas las ventas diarias
14. Realizacion de cotizacion a clientes.
15. Realizacion de la facturacion de pedidos.

3.4. DEPARTAMENTO DE COMPRAS.

AREA: GENERAL CODIGO: DEP COMP

DENOMINACION DEL CARGO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

JEFE DE COMPRAS

MERCED CONDUCTIVA: 1, 200.00

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DESCRIPCION DEL CARGO:

Requisitos:

Formacion academica: Tecnico en Administracion de Empresas.


Experiencia: 2 aos en puestos afines.

Objetivos del Cargo:

Planificar, dirigir y ordenar las actividades de compras extranjeras y nacionales.


Satisfacer de manera oportuna las necesidades de articulos de venta.

Funcion General:

Encargado de la realizacion de compras extranjeras y locales.

DEPENDENCIA: COORDINACION:

GERENTE DE INTERNA: Gerente General, Vendedores, Contador general,


VENTAS
Importaciones, Informatica.

EXTERNA: Proveedores internos y externos.

FUNCIONES ESPECIFICAS:

1. Planificar, organizar y dirigir las actividades de compras de articulos extranjero y nacionales.


2. Negociar con los proveedores extranjeros para la compra de articulos.Canaliza los
reuqerimientos
de compras realizados por el gerente de ventas.
3. Revisa y analiza cotizaciones, en concepto de precio y calidad de articulo..
4. Constatar la entrada a bodega de los articulos pedidos.
5. Elabora ordenes de compra a proveedores.

3.5. ALMACN.

AREA: GENERAL CODIGO: DEP CONT.

DENOMINACION DEL CARGO: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

Responsable de Almacn.

MERCED CONDUCTIVA: 750.00.

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Auditora Financiera II

DESCRIPCION DEL CARGO:

Requisitos:

Formacion academica: Bsica.


Experiencia: 2 aos en puestos afines.

Objetivos del Cargo:

Custodiar los productos en almacn.


Coordinar y dirigir el movimiento de bodega.
Supervisar las actividades referentes al inventario de mercaderia.

Funcion General:

Despacho de Mercaderia

DEPENDENCIA: INTERNO: Gerente General,


contabilidad,compras y ventas
GERENTE GENERAL.
EXTERNO: Clientes.
N personas en el puesto: 4

FUNCIONES ESPECIFICAS:

1. Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin, despacho, registro y control de los
bienes destinados al uso y/o consumo de las reas del Centro.
2. Verificar que los bienes que se reciben en los almacenes establecidos, cumplan con la cantidad,
calidad, especificaciones y oportunidad establecidas en los pedidos, requisiciones o contratos,
otorgando en su caso, la conformidad correspondiente al proveedor.
3. Controlar los vales de abastecimientos e informar al Departamento de Contabilidad con la
periodicidad que se establezca, sobre los bienes entregados a las reas solicitantes.
4. Despacho de Mercaderia a clientes.
5. Despacho de mercaderia a choferes de entrega.
6. Ordena y clasifica los productos de su area.
7. Programar y coordinar los inventarios fisicos.
8. Analizar problemas que enfrentan las areas.
9. Dar seguimiento a las metas de la empresa por mes.

E. REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO (RIT)


El presente reglamento interno de trabajo prescrito por la empresa AGRO
QUIMICA SILVA S.A.C., domiciliada en el Jr.30 de Agosto N 353
Chota., a sus disposiciones quedan sometidas tanto la empresa como todos
sus trabajadores.

Universidad Nacional de Cajamarca 30


Auditora Financiera II

CAPTULO I
ORDEN JERARQUICO:
ARTCULO 1.- Se consideran representantes de la empresa para la
aplicacin del presente Reglamento y dems leyes de Trabajo:
1. Gerente General
2. Gerente Ventas
3. rea de contabilidad
4. Personal de almacn.
CAPTULO II
Condiciones de admisin
ARTCULO 2.- Quien aspire a desempear un cargo en la empresa
AGRO QUIMICA SILVA S.A.C., debe hacer la solicitud por escrito para
su registro como aspirante y acompaar los siguientes documentos:

Documento Nacional de identidad(DNI)


Una copia del certificado de educacin;
Dos (2) fotografas tamao carnet.
Certificado del ltimo empleador con quien haya trabajado en que
conste el tiempo de servicio, la ndole de la labor ejecutada y el
salario devengado.
El empleador podr establecer en el reglamento, adems de los documentos
mencionados, todos aquellos que considere necesarios para admitir o no
admitir al aspirante, sin embargo, tales exigencias no deben incluir
documentos, certificaciones o datos prohibidos expresamente por las normas
jurdicas para tal efecto as, es prohibida la exigencia de la inclusin en
formatos o cartas de solicitud de empleo datos acerca del estado civil de los
aspirantes, nmero de hijos que tenga, la religin que profesan o el partido
poltico al cual pertenezca.

CAPTULO III
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE LAS PARTES

OBLIGACIONES DE LA EMPRESA
Artculo 3.- La empresa le dar estricto cumplimiento a lo establecido en
las normas del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo; siendo
obligaciones de la empresa:

Universidad Nacional de Cajamarca 31


Auditora Financiera II

Pagar las remuneraciones, contribuciones y beneficios sociales en


las condiciones, periodos y lugares convenidos en el contrato o en
los establecidos por las leyes y reglamentos de trabajo.
Proporcionar oportunamente a los trabajadores los tiles,
instrumentos y materiales necesarios para ejecutar el trabajo
convenido, los mismos sern de buena calidad y se repondrn tan
pronto como dejen de ser eficientes siempre que los trabajadores no
las hayan daado o destruido;
Guardar a los trabajadores la debida consideracin, abstenindose
de maltratos de palabra o de obra o de actos que pudieran afectar
su dignidad.
Adoptar las medidas adecuadas para crear y mantener en su
empresa las mejores condiciones de trabajo;
Cumplir las dems obligaciones que les impongan las leyes y
reglamentos de trabajo.

PROHIBICIONES DE LA EMPRESA:
Artculo 4. Son prohibiciones:
Exigir o aceptar dinero u otra compensacin de los trabajadores
como gratificacin para que se les admita en el trabajo, o por
cualquier otra concesin o privilegio que se relacione con las
condiciones de trabajo en general.
Influir en las decisiones polticas o en las convicciones religiosas de
sus trabajadores;
Dirigir o permitir que se dirijan los trabajos en estado de embriaguez
o bajo la influencia de drogas estupefacientes o en cualquier otra
condicin anloga;
Despedir a sus trabajadores o tomar cualquier otra represalia contra
ellos con el propsito de impedirles demandar el auxilio ante las
autoridades;
Imponer a los trabajadores penas o sanciones que no hayan sido
autorizadas por las leyes o reglamentos vigentes;

Universidad Nacional de Cajamarca 32


Auditora Financiera II

OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES


Artculo 5. Son obligaciones de los trabajadores:
Realizar personalmente la labor en los trminos estipulados,
observar los preceptos del Reglamento y acatar y cumplir las
rdenes e instrucciones que de modo particular les impartan la
empresa o su representante segn el orden jerrquico establecido;
Ejecutar por si mismos su trabajo, con la mayor eficiencia, cuidado y
esmero, en el tiempo, lugar y condiciones convenidos.
Observar buenas costumbres y conducta ejemplar durante el
servicio;
Guardar informacin confidencial, cuya divulgacin puedan causar
perjuicios a la empresa.
Respetar su horario de ingreso y receso o descanso.
Cumplir con las tareas y labores que especficamente se les
sealen.
Los empleados debern depositar la basura en los basureros.
Los empleados debern mantener su rea de trabajo limpia y
ordenada.

CAPITULO IV:
MEDIDAS DISCIPLINARIAS Y PROCEDIMIENTOS DE SANCIONES:
Artculo 6.- Las faltas graves producidas darn derecho a la empresa a
despedir al trabajador sin responsabilidad de su parte.
Artculo 7.- Las faltas leves darn lugar a amonestacin verbal y privada,
amonestacin por escrito y suspensin del contrato sin goce de sueldo
hasta por 2 das y despido en caso de reincidencia y de acuerdo con las
disposiciones establecidas en las normas de trabajo vigentes.

CAPITULO V
REMUNERACIONES
Artculo 8.- El salario ser pagado en dinero en efectivo de curso legal del
Pas. La empresa no pagar a sus trabajadores salarios menores que los ya
establecidos en la ley de salario mnimo vital (750 nuevos soles).

Universidad Nacional de Cajamarca 33


Auditora Financiera II

Artculo 9.- El salario se pagar directamente al trabajador o a la persona


que autorice por escrito, y el lugar donde el trabajador presta sus servicios
durante el trabajo o inmediatamente despus de que sta termine.
Articulo 10.- Si la fecha de pago cayere en da feriado o inhbil se pagar
el da inmediato anterior y no siendo posible por causa justificada el da
siguiente hbil.
Artculo 11.- La empresa no realizar anticipo de salario a los trabajadores
en ningn caso y bajo ningn motivo.
Artculo 12.- El salario se estipulara libremente por la empresa, pero no
podr ser inferior al que se fije como mnimo establecido por la ley. Las
horas extras si lo hubiese se determinaran de acuerdo a la ley pertinente.
Artculo 13.- El salario ser pagado en las oficinas de la empresa segn lo
establece el contrato, mediante cheque o depsito en una cuenta bancaria
del trabajador.

CAPITULO VI
DESCANSOS SEMANALES Y DIAS FERIADOS
Artculo 14.- El trabajador gozar de un da de descanso por cada seis de
trabajo, que preferentemente ser el da sbado.
El pago del sptimo da se sujetar a lo establecido en la norma de trabajo
vigente.
Artculo 15.- La empresa pagar los siguientes das feriados o de fiesta
nacional: 1 de mayo, 27 y 28 de julio, 25 de diciembre, el jueves, viernes y
sbado de la semana santa los cuales se encuentran contemplados en la
remuneracin mensual.
Articulo 16.- Cuando se trabajare en das de descanso o das feriados se
remunerar al trabajador con el duplo del salario correspondiente a la
jornada ordinaria en proporcin al tiempo trabajado.
CAPITULO VII
VACACIONES
Artculo 17.- Todos los trabajadores de la empresa tendrn derecho a
vacaciones anuales remuneradas despus de cada ao de servicios
continuos, al servicio de la empresa y tendr como duracin mnima la que
se estipula en la norma de trabajo vigente del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo (30 das)

Universidad Nacional de Cajamarca 34


Auditora Financiera II

CAPITULO VIII
PERMISOS Y LICENCIAS
Artculo 18.- No ser permitida la ausencia del trabajador de sus labores
sin justa causa de impedimento o sin permiso de la empresa; no estar
permitido el abandono del trabajo ya sea por asuntos personales del
trabajador, dentro del establecimiento de trabajo o fuera del mismo.

CAPITULO VIII
HORARIO DE TRABAJO
Artculo 19.- Las horas de entrada y salida de los trabajadores son las que
a continuacin se expresan:
Personal administrativo y trabajadores en general
Domingos a viernes
MAANA:
8:00 am a 12:00m
HORA DE ALMUERZO:
12:00m a 1:00 pm
TARDE:
De 1:00 pm a 5:00 pm

El empleador y el trabajador podrn acordar que la jornada semanal


de cuarenta y ocho (48) horas se realice mediante jornadas diarias flexibles
de trabajo, distribuidas en mximo seis das a la semana con un da de
descanso obligatorio, que podr coincidir con el domingo. El nmero de
horas de trabajo diario podr repartirse de manera variable durante la
respectiva semana y podr ser de mnimo cuatro (4) horas continuas y
hasta diez (10) horas diarias sin lugar a ningn recargo por trabajo
suplementario, cuando el nmero de horas de trabajo no exceda el
promedio de cuarenta y ocho (48) horas semanales.

CAPITULO IX
PUBLICACION Y VIGENCIA:
Artculo 20.- La Empresa colocar en sitios visibles de la misma un
ejemplar del presente Reglamento para los fines correspondientes, una vez
ste sea aprobado por el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo.

Universidad Nacional de Cajamarca 35


Auditora Financiera II

F. PRINCIPALES PROVEEDORES
PROVEEDORES
DOCUMENTO NOMBRE O RAZON SOCIAL
20485698726 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHOTA
20101000341 RADIO Y TV CANAL 2 CHOTA
20480101724 LABORATORIO BAYER
20218339169 LABORATORIO TQC
20505578806 LABORATORIO BIOMONT
20354512789 ELECTRONORTE S.A.
20469001662 SEMAPA
20314223232 TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
20100044833 LIBRERA RUBIO
20234565383 RESTAURANT CASA EL ABUELO

G. PRINCIPALES CLIENTES

CLIENTES
DOCUMENTO NOMBRE O RAZON SOCIAL
20451250092 AGRO VETERINARIA EL QUIQUE- TACABAMBA
20100568121 AGRO SERVIS CIELO AZUL- TACABAMBA
20478309291 AGRCOLA CAMPO VERDE- BAMBAMARACA
20458106971 AGRO VETERINARIA EL CHURRE
45630929 DIAZ DELGADO JHON
0 CONSUMIDOR FINAL

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Auditora Financiera II

H. FLUJOGRAMAS CON QUE CUENTA LA EMPRESA AGRO QUIMICA


SILVA S.A.C
DEPARTAMENTO DE COMPRAS

Requerimiento Cotizacin de
de compra art. solicitado

Orden de Envo orden de


compra compra

No
si Enva al Dpto.
Aprobacin Compra
de compras s

p Distribucin
Devuelve a Archivo
compras copia de de compras
orden

Remite al Dpto.
que requiri los
materiales

Universidad Nacional de Cajamarca 37


Auditora Financiera II

FLUJOGRAMA PARA EL PROCESO DE COMPRA AL CONTADO

Orden de
Se envia al
Compras
El Dpto. Que
suplidor
solicita
Compras

Llena la Conduce
Requisicin Si
No

Compras Gte.
p/cheque area
Requisicin o Depto.Solicitante
firma
Recibe,firma
Con copias.
Orden sella
de
compra
s
Depto. Depto. De
Orden de
Compras Compras compras y
Emite O/C factura

Compras
Alm.para
Procede a
Cotizacin Enviar a
cotizar contabilida
d

Universidad Nacional de Cajamarca 38


Auditora Financiera II

DEPARTAMENTO DE VENTAS AL DETALLE

Venta de contado Despacho Seguridad

Venta al detalle

Copia de
factura
Factura

Factura

Factura copia 2

Si Si
Firma de
factura

Universidad Nacional de Cajamarca 39


Auditora Financiera II

LUJOGRAMA DE VENTAS AL CONTADO


SUPERVISOR
CLIENTE: V.C. DE VENTAS
ALMACEN CONTABILIDAD

Inicio

Solicita Elabora Orden


Mercadera de pedido

Orden
de
Aprueb
Pedido
a O/P

Orden
Orden
de
de
Pedido Recepciona
Pedido
copia de
documentos
Prepara la Prepara la Gua
Factura de Remisin
Verifica conformidad de
Recepciona dinero, Documentos
Gua de planillas de cobranzas y
Factura Factura
Remisi documentos
Gerencia de n Verifica
VENTAS VB
Verifica
Entrega en Recibe dinero Procesa Informacin
VB
efectivo o cheque o cheque
Entrega
Elabora el reporte de
Elabora planilla
mercadera y
ingresos diario de
de cobranzas documentos
Fondos (RIDF) Registro Registro de Registro
al cliente
de Ventas Compras Auxiliar de
Mercadera
Planilla RIDF
de Archivo
cobranz
a DIARIO
Deposita en bancos
Recepcin de dentro de las 24 horas
Mercadera,
MAYOR
O/P y firma Entrega al contador los
Gua de GENERAL
GRs documentos:
Remisi
n
Gua de Planilla de cobranza ESTADOS
Remisi FINANCIERO
RIDF
n S
Deposito Banco

Registra salida Orden de Pedido


Remite dinero, planilla de mercadera Gua de Remisin
de cobranza (original y
copia). Fact GR y O/P Factura

Universidad Nacional de Cajamarca 40


Auditora Financiera II

FLUJOGRAMA DE VENTAS AL CRDITO


CLIENTE: V.C. VENTAS ALMACENERO CONTABILIDAD
Recepcin
.
Inicio
O/P y Doc.

Presenta Prepara la Orden Solicitud de Orden


documentos de pedido Orden de
cred. Y doc.
para crdito de Pedido
Pedido

Ordena
Orden Prepara la Gua
verificacin de
de datos del Cliente de Remisin
Pedido
Archivo Aprueba
crdito Gua de
Remisi
Solicitud de n
Recepciona
cred. Y doc.
Orden copias de
de documentos
Pedido
Entrega
Prepara la Factura mercadera, Verifica conformidad de
O/P y GR Documentos

Factura
Verifica
VB VB

Registra Informacin
Factura
Factura Factura
Factura
Archivo
Registro Registro Registro
de Ventas Aux. Anal./ Auxiliar de
Recepcin Merc. Gua de Clientes Mercadera
O/P y GR y firma Remisi
copias de GR n
Gua de Archivo
Remisi DIARIO
n
Registra salida de
Prepara la mercadera (Kardex fsico)
MAYOR
Planilla de Ventas GENERAL

Planilla Planilla ESTADOS


de de FINANCIERO
Ventas Ventas S
Archivo
Orden de Pedido
Gua de Remisin
Factura
Planilla de Ventas

Universidad Nacional de Cajamarca 41


Auditora Financiera II

FLUJOGRAMA DE COBRANZAS

CLIENTE: VENTAS VENTAS (COBRANZAS) CONTABILIDAD


.
Inicio

Se presenta con dinero y Verifica en el


calendario de Pago programa importe y
vencimiento

Conforme Recepcin de
Documentos

Recepciona
dinero
Recibo de Ingresos
Cheque
Listado de Ingresos Recibe listado y
recibo de
Prepara: Archivo Ingresos

Registro Recibo de Ingresos


Recibo de Recibo de
Computarizado
Ingresos Ingresos Listado de Ingresos
de Cliente

Verifica
Prepara listado VB
computarizado
Ingresos Registra Auxiliar
analtico de CLIENTE

Recibo de Ingresos
Registro de Registro
Listado de Ingresos
Ventas Auxiliar de
Mercadera
Archivo

DIARIO

MAYOR
GENERAL

ESTADOS
FINANCIERO
S

Universidad Nacional de Cajamarca 42


Auditora Financiera II

CLIENTE : AGRO QUMICA S.A.C.


PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
FILIAL : CHOTA

Universidad Nacional de Cajamarca 43


Auditora Financiera II

ETAPA II
INVITACIN

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

Jr.30 de Agosto N 353 Chota

Telfonos y Rpm: 952270362 - #003024

C.025-2012-Al

Chota, 30 de julio del 2013

Seores:

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA.

Av. Celso Carbajal N 246 ----- Chota

Estimados seores:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios


de auditora para nuestro Ejercicio Econmico comprendido del 01 de Enero
al 31 de Diciembre del 2012.

Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a


realizarse el 31 de agosto del 2013, es la que se pronunciar sobre la
contratacin de sus servicios, les agradeceremos se sirvan hacernos llegar
su propuesta a ms tardar el da 30 de agosto del 2013.

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente,

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


Jos Gabriel, Silva Vsquez
Gerente General.

Universidad Nacional de Cajamarca 44


Auditora Financiera II

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA.

EVALUACION PARA PRESENTACIN DE


PROPUESTAS

Chota, 10 de Agosto del 2013

RAZN SOCIAL: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

TELFONOS Y RPM: 952270362 - #003024

FUNCIONARIO ENTREVISTADO (Indicar cargo): Vsquez Uriarte


Salomn, veterinario y trabajador de la entidad
experto en compras de productos veterinarios y el Contador Saavedra
Quiroz Mathias.

1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Qu servicios requiere la Empresa?
Auditoria de todas los elementos que conforman el balance general.
1.2. Cul es el motivo de los servicios? ------------------------
a. Necesidades internas
b. Exigencias legales
c. Prstamo bancario
d. Otros (detallar)

1.3. Se ha solicitado propuestas de otras firmas de Auditora?


Si
1.1. A quin debemos dirigir nuestra propuesta?
A la junta general de Accionistas
1.2. Personas (naturales o jurdicas) que recomendaron a nuestra
sociedad?
Asesores y Consultores Chotanos SRL
1.3. Hasta qu fecha podemos presentar nuestra propuesta?
Hasta el 26 de agosto

Universidad Nacional de Cajamarca 45


Auditora Financiera II

2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL


2.1 Accionistas Principales, incluyendo porcentaje de control:
Jos Gabriel, Silva Vsquez con el 40 % de aportes.
2.2 Directorio, Identificando al Presidente:
Silva Prez Jos
2.3 Gerente General
Jos Gabriel, Silva Vsquez
2.4 Auditor 1 interno / Contador
Saavedra Quiroz Mathias (contador)
2.5 Gerente Financiero
No tiene esa funcin lo realiza el Contador
2.5 Contador General
Saavedra Quiroz Mathias
2.6 Tiempo que desempea el cargo
2 aos
2.7 Abogados de la Empresa
Sin informacin
2.8 Personas que trabajan en la empresa: total
5 Trabajadores
2.9 Empresa que brinda servicios de informtica:
Avantic
2.10 Funcionarios con que trataremos directamente lo relacionado
con la propuesta (indicar cargo):
Jos Gabriel, Silva Vsquez (Gerente General)

3. ASPECTOS SOCIETARIOS
3.1 Fecha de Constitucin:
El primero de junio del 2001 segn la Minuta de Constitucin
inscrita en Registros Pblicos
3.2 Tipo de Sociedad y conformacin del capital social (Nacional -
extranjero).
Nacional
3.3 Actividad econmica:
Compra y venta al por mayor y menor de productos agro
veterinarios

Universidad Nacional de Cajamarca 46


Auditora Financiera II

3.4 Sus actividades estn reglamentadas por alguna disposicin legal


especial?
SENASA

3.5 Ubicacin de las oficinas, fabricas, sucursales, agencias, etc.

Lima y Chota

4. INFORMACIN FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES


4.1 Solicitar, a la fecha ms prxima:
Balance
Estado de ganancias y prdidas
4.2 Obtener la siguiente informacin:
Memoria
Estatutos de la Empresa
Informe de auditora del ao anterior (Anota r el tipo de
opinin y comentar, de ser el caso, las salvedades)
4.3 Con que periodicidad se preparan los Estados Financieros?
Anualmente al 31 de diciembre de cada ao, incluyendo anlisis de
cuentas.
4.4 Cul es el sistema de contabilidad?
Computarizada
4.5 Cuentan con Manuales de Organizacin y Funciones? (S) (No).
S que han sido utilizados en auditorias anteriores
Cuentan con Organigramas? (S) (No).
S
4.6 Cmo se encuentra organizado el Departamento de Contabilidad?
(Solicitar organigrama) -----------------------
4.7 ltimo ejercicio revisado por la Administracin Tributaria.
Ejercicio 2009
4.8 Existen problemas por resolver en las reas de:
Impuestos
Laboral
Judicial
Resumen del problema: Denuncia de un cliente por mercadera
vendida pasada de la fecha de vencimiento.

Universidad Nacional de Cajamarca 47


Auditora Financiera II

4.9 Fecha en que se practican inventarios fsicos de existencias.


Solo al momento de la recepcin
4.10 Caja y Bancos
A. Nmero de cuentas bancarias
En el pas ------- UNA (Bco. de la Nacin)
En el exterior ------ NINGUNA
B. Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta.
56
C. Se preparan mensualmente conciliaciones?
S
4.11 Cuentas por cobrar
a) Nmero aproximado de clientes
veterinarias fijas 6
b) Nmero de facturas y letras promedio emitidas por mes.
---------------------
c) Describir las polticas de otorgamiento de crditos.
20 % de las ventas se realizan al crdito a un mes
d) Se circularizan peridicamente las cuentas por cobrar?
------------------------
e) Se preparan listados detallados por antigedad de las
cuentas por cobrar?
S para saber a quienes cobrar en su debido momento
f) Mtodo utilizado por la empresa para efectuar la provisin de
cobranza dudosa (comentar)
La empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C. realiza la provisin
de cobranza dudosa pasado un ao.
4.12 Existencias
a. Nmero aproximado de tems:
Materias primas -------- --
Productos en proceso --- --
Productos terminados (mercaderas) --- 1820 productos
b. Se llevan registros auxiliares?:
Kardex ( utilizando el mtodo PEPS)
4.13 Activos Fijos
a. Cuntas unidades conforman el inventario?

Universidad Nacional de Cajamarca 48


Auditora Financiera II

7 activos fijos
b. Existen registros de control por cada bien?
S ( codificados)
c. Fecha en que se tom el ltimo inventario de activo
fijo
31 de diciembre del 2012
4.14 Pasivos
a. Nmero de proveedores
10 (tanto de mercaderas como de servicios)
b. Facturas por pagar que se reciben al mes
6 facturas
c. Se mantienen registros auxiliares?
No
d. Se circularizan peridicamente?
-----------
4.15 Cuentas de resultados
a. Total de facturas de venta (contado y crdito)
del periodo.
--------------------
b. Se analizan peridica mente las cuentas de
costos y gastos?
Si para determinar bien las ganancias o prdidas
c. Se prepara presupuestos? Se comparan con las
cifras reales?
S se prepara proyecciones y son comparadas con las
cifras reales.
5. AUDITORES DE AOS ANTERIORES
5.1 Los Estados financieros del ao anterior fueron examinados por
auditores independientes?
No
5.2 Quines fueron los auditores independientes?
---------------
6. VISITAS DE AUDITORA
6.1 Requiere un sistema de visitas a las sucursales o almacenes en la
localidad y/o en provincias?

Universidad Nacional de Cajamarca 49


Auditora Financiera II

No, solo la que est ubicada en Chota


6.2 se requiere un informe por cada visita?
nico informe
6.3 Se requiere un examen especial de las reas:
Impuestos
Organizacin
Laboral
Cmputo
6.4 Establecer una posible base para la facturacin de honorarios.
------------------
6.5 Cmo se desea que se presupuesten los gastos de viaje y estada,
portes, informes, etc.
Incluido dentro de los honorarios
Por separado ---------------------------------------- x
Los asume directamente la empresa
7. PLAZOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO .Y PAR A LA
ENTREGA DE LOS INFORMES
7.1 Cundo debemos iniciar el trabajo y nmero de visitas?
Lo ms antes posible despus de ser aprobado su propuesta de
servicio profesional.
7.2 Ejecutivos con los que coordinaremos nuestro trabajo, en caso de
ser designados
Gerente general.
7.3 Fecha en que requiere el informe de auditora.
Segunda semana de noviembre del 2013
7.4 Fecha en que requiere la Carta de Control Interno.
Primera semana de noviembre del 2013
7.5 Ejemplares requeridos por la Empresa.
Informe de auditora ------------ x
Carta de Control Interno------------ x
Carta de Impuestos
7.6 Se debe enviar a otros organismos el informe de auditora? (Especificar,
los organismos y el nmero de ejemplares
No

Universidad Nacional de Cajamarca 50


Auditora Financiera II

8. ORGANIZACIN DE LA AUDITORA Y OTROS


8.1 Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios adicionales?
(Solamente para ser tratado por socios).
No
8.2 Indicar categora de personal y nmero.
Dos C.P.C.C y un auxiliar Junior.
8.3 Establecer tiempo aproximado de las labores, en horas-hombre
Dos meses aproximadamente desde la aprobacin de la propuesta.
8.3 Calcular honorarios profesionales ---------- S/ 12000.00

Preparado por Revisado por


Ramrez Cieza Stalyn ---AUXILLAR C.P.C.C. Tapia Daz Hubelmer
Fecha Fecha
Chota 10 de agosto del 2013 Chota 12 de Agosto del 2013

Universidad Nacional de Cajamarca 51


Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

I. Objetivo y alcance de la Auditoria


Nuestra intervencin tendr como objetivo efectuar un examen de los
Estados Financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, en cuanto al anlisis de las partidas del Balance
general principalmente, con el fin de emitir una opinin independiente sobre
los Estados Financieros (Balance General, Estado de ganancias y
prdidas, Estado de cambios en el patrimonio neto y Estados de Flujo de
Efectivo) de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C. por el periodo comprendido
entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del 2012.

Nuestro examen tambin comprender:

Que durante el proceso de Auditoria materia de intervencin, les


brindaremos asesora con aspectos relacionados con aspectos contables y
tributarios que ustedes como empresa crean conveniente.
Diagnstico del sistema de cmputo implementado por la empresa para
realizar sus registros y clculos.

I. Procedimiento de Auditoria
Nuestro examen ser realizado de conformidad con las Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas y siguiendo los procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servir de base
para expresar una opinin profesional sobre los Estados Financieros de la
Empresa.

Los procedimientos de Auditoria por aplicar, la naturaleza, alcance y


oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los sistemas de
control interno contable y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera
de informacin mencionaremos algunos procedimientos por aplicar a cada
rubro, los mismos que no son limitativos ni excluyentes de aquellos que
pudiramos considerar necesarios durante el transcurso de nuestra
intervencin.

Universidad Nacional de Cajamarca 52


Auditora Financiera II

a. Nuestras labores comprendern el estudio selectivo del cumplimiento


de los Estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen
e los libros de Actas de la Junta General de Accionistas.
b. Al inicio de nuestra intervencin practicaremos la evaluacin del
sistema de control interno y procedimientos actualmente en uso, en
base a cuestionarios.
c. Practicaremos pruebas de cumplimiento, con especial nfasis en las
reas que se manejan las partidas de efectivo y equivales de efectivo,
inventarios, inmueble maquinaria y equipo, cuentas por cobrar, cuentas
por pagar, patrimonio, etc. Estas pruebas sern establecidas en base a
la evaluacin del control interno implementado por la compaa y estn
orientadas a determinar, de acuerdo a una revisin selectiva, la
conformidad de movimiento contable registrado en los libros auxiliares y
principales y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que
competen dentro cada rea operativa a los empleados de la entidad.
d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas
del Balance General con la finalidad de verificar si:
Se encuentran debidamente sustentados
Si han sido establecidos de acuerdo con los principios
generales
Si estn expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia
relativa.
e. Los procedimientos de Auditoria por aplicar, la naturaleza, alcance y
oportunidad de los mimos, estarn sujetos a la evaluacin de los
sistemas de control interno contable y administrativo y las
circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de informacin
daremos a conocer algunos procedimientos por aplicar:
Arqueos de fondos, inversiones, plizas de seguros, valores y
otros.
Confirmacin de una muestra representativa de deudores y
acreedores de la empresa, solicitando confirmacin directa a
nosotros, de los saldos a la fecha de nuestra visita.
Confirmacin de las dems cuentas por cobrar, dirigida
bsicamente a determinar si los saldos son establecidos
adecuadamente y si los procedimientos pertinentes suministran

Universidad Nacional de Cajamarca 53


Auditora Financiera II

controles razonables, tanto para las cuentas que afectan a


resultados como las cuentas de prstamos y adelantos.
Observacin de los inventarios fsicos de existencias que la
empresa efecte con motivo de cierre de ejercicio y revisin de
las conciliaciones de las diferencias encontradas, con los
registros contables.
Comprobacin de las adquisiciones de activos fijos en base a
las aprobaciones formuladas para tal efecto. Verificacin fsica y
revisin de los clculos para depreciacin y revaluaciones
voluntarias en su caso.
Verificacin de los gastos pagados por anticipado y cargos
diferidos, comprobando la afectacin a la cuenta de resultados
por los diversos conceptos.
Revisin de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a
la documentacin sustentatoria, aprobaciones y dems
requisitos pertinentes.
Revisin de los clculos de la provisin para beneficios sociales,
en base a su verificacin selectiva y a su dbito a resultados.
En su caso, verificaremos los clculos de CTS y su depsito en
las entidades financieras o bancarias escogidas por los
trabajadores de su empresa.
Verificacin del movimiento del capital social y de las otras
cuentas patrimoniales efectuado durante los ltimos ejercicios.
Revisin selectiva, tanto de los ingresos como los costos y
gastos, en base a la correspondiente documentacin
sustentatoria.

II. Otros aspectos


a. Oportunidad de nuestra intervencin
Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:
Visita interina, a los cinco das de aprobada la propuesta, previa
coordinacin, en la cual practicaremos las pruebas necesarias con la
finalidad de evaluar la solidez y consistencia del control interno
actualmente en uso.
Visita final, la cual estar referida propiamente a las pruebas de saldos
por desarrollar, en base a los Estados Financieros al 31 de diciembre

Universidad Nacional de Cajamarca 54


Auditora Financiera II

del 2012 y ser iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposicin los
indicados estados as como los anexos y/o anlisis de las cuentas.
b. Asignacin de personal
El desarrollo de nuestras labores estar bajo la supervisin de los siguientes
profesionales:
C.P.C.C. Tapia Daz Hubelmer
C.P.C.C. Snchez Chvez Arnaldo
Y la participacin de Auditores Junior con sus respectivos asistentes de
auditoria con amplia experiencia en labores similares.
c. Informes y plazos
Culminadas nuestras labores emitiremos un Dictamen conteniendo nuestra
opinin profesional sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012
y una carta conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el
control interno contable de la empresa.
Hemos previsto la entrega de la carta de control interno para la primera
semana de noviembre del 2013 y la entrega de nuestros informes de auditora
para la segunda semana de noviembre de ao 2013.
d. Honorarios
Nuestros honorarios los hemos estimado en s/. 12000.00 (doce mil con 00/100
nuevos soles) que sern pagados como sigue:
30% al aceptar la propuesta.
40% a la entrega de la carta de control interno.
30% al momento de la entrega del informe final.

Los gastos por fotocopias, impresiones de informes, etc. Sern por cuenta de la
Empresa y facturados por separado.

Atentamente:

SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO


GERENTE GENERAL
JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA.

Universidad Nacional de Cajamarca 55


Auditora Financiera II

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD


ALIMENTARIA

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


Chota 03 de setiembre del ao 2013

CARTA DE CONFIRMACION

SEOR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

Gerente General de la sociedad JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE


AUDITORIA.

Por intermedio de la presente, tengo a bien dirigirme al Despacho de su digno


cargo y que Ud. representa en calidad de Gerente General de la Sociedad JHASF
CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA identificada con RUC N
20468022411 con la finalidad de poner de conocimiento que ha sido seleccionado
como la empresa que llevar a cabo la auditoria de nuestros EE.FF. del 01 de enero al
31 de diciembre del 2012.

Sin otro particular debo mencionar, es propicia la oportunidad para


expresarle mis sentimientos de mi especial consideracin y estima personal.

Atentamente:

JOS GABRIEL SILVA VASQUEZ

GERENTE GENERAL

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

Universidad Nacional de Cajamarca 56


Auditora Financiera II

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA".

CONTRATO SERVICIOS PROFESIONALES.

Conste por el presente documento el contrato de servicios profesionales que celebran


de una parte la empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C., identificada con RUC N
20453665969, inscrita en la ficha N 7,594 del Registro de Personas Jurdicas de
Chota, con domicilio en Jr.30 de Agosto N 353 Chota, debidamente representada por
su Gerente General el Sr. Jos Gabriel Silva Vsquez, con poderes inscritos en la
ficha N 256 del mismo Registro, a quien en adelante se denominar EMPRESA A
AUDITAR; y de otra parte la Empresa JHASF CONSULRES SOCIEDAD DE
AUDITORIA, Identificado con DNI N 20468022411 y con domicilio en Av. Celso
Carvajal N 111, a quien en adelante se denominar EMPRESA AUDITORA; en los
trminos contenidos en las clusulas siguientes:

PRIMERA.- EMPRESA A AUDITAR es una persona jurdica de derecho privado


como SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, cuyo objeto social principal es dedicarse a
la comercializacin de productos Agro veterinarios.

SEGUNDA.- EMPRESA AUDITORA es una persona jurdica de derecho privado


dedicado a la prestacin de servicios de Auditoria.

OBJETO:

TERCERA.- Por el presente contrato la EMPRESA AUDITORA se obliga a prestar


sus servicios profesionales de Auditoria favor de la EMPRESA A AUDITAR, a ttulo
de prestacin de servicios y en los trminos pactados en este contrato. Por su parte,
LA EMPRESA A AUDITAR se obliga a pagar a la EMPRESA AUDITORA el monto
de los honorarios profesionales pactados en la forma y oportunidad convenidas.

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO:

CUARTA.- El servicio materia de este contrato ser prestado por EMPRESA


AUDITORA en forma de servicios externos.

QUINTA.- El servicio objeto de la prestacin a cargo de EMPRESA AUDITORA tiene


carcter jurdico, por lo que ste deber realizar dicho servicio valerse de auxiliares
o sustitutos, con previa autorizacin de ambas empresas.

PAGO DE HONORARIOS:

Universidad Nacional de Cajamarca 57


Auditora Financiera II

SEXTA.- Las partes acuerdan que el monto de los honorarios que pagar LA
EMPRESA A AUDITAR en calidad de contraprestacin por los servicios prestados
por EMPRESA AUDITORA, asciende a la suma total de S/. 12, 000.00 (doce mil
nuevos soles) por toda la auditora que ser 2 meses, los mismos que se cancelarn
con dinero en efectivo de acuerdo al avance como se indica a continuacin:

30% al aceptar la propuesta.

40% a la entrega de la carta de control interno.

40% a la entrega del Informe final.

STIMA.- Los honorarios profesionales a que se refiere la clusula anterior,


corresponden nicamente a los servicios de Auditoria, en consecuencia, si surgieran
a propsito de stos otros aspectos que requieran los servicios LA EMPRESA A
AUDITAR y ste estuviera en condiciones de prestarlos, ambas partes pactarn los
honorarios profesionales adicionales.

NATURALEZA:

OCTAVA.- El presente contrato es de naturaleza civil, por lo tanto queda establecido


que LA EMPRESA AUDITORA no est sujeto a relacin de dependencia frente a
LA EMPRESA A AUDITAR, y en tal sentido aqul tendr libertad en el ejercicio de
sus servicios profesionales, procurando cautelar eficientemente los intereses de
ste. Asimismo, no genera beneficios sociales de naturaleza laboral.

PLAZO:

NOVENA.- Las partes convienen en que el plazo de este contrato ser de duracin
determinada, teniendo como trmino inicial la fecha de suscripcin de este
documento y su vigencia se extender hasta el da 31 del mes de octubre del ao
2013.

OBLIGACIONES:

DCIMA.- LA EMPRESA A AUDITAR est obligada a pagar los honorarios


profesionales de LA EMPRESA AUDITORA, en la forma y oportunidad pactadas en
este contrato.

DCIMO PRIMERA.- Del mismo modo, LA EMPRESA A AUDITAR se obliga a

Universidad Nacional de Cajamarca 58


Auditora Financiera II

abonar o reembolsar, segn el caso, el monto de los gastos en que se incurra


durante la prestacin de los servicios contratados.

DCIMO SEGUNDA.- LA EMPRESA AUDITORA se compromete a entregar


oportunamente a LA EMPRESA A AUDITAR todos los documentos e informacin
que ste necesite para la prestacin de sus servicios, as como a prestar su
colaboracin y participacin en el desarrollo de stos cada vez que LA EMPRESA
AUDITORA lo requiera.

DCIMO TERCERA.- LA EMPRESA AUDITORA, por su parte, se obliga a ejecutar


la prestacin a su cargo en la forma ms diligente posible.

DCIMO CUARTA.- LA EMPRESA AUDITORA est obligado a informar a LA


EMPRESA A AUDITAR sobre el desarrollo de los servicios contratados por escrito
de acurdo a lo que se estipula en el pago.

GASTOS Y TRIBUTOS:

DCIMO QUINTA.- Las partes acuerdan que todos los gastos y tributos que se
generen como consecuencia de la celebracin y ejecucin de este contrato, sern
de cargo de LA EMPRESA A AUDITAR, salvo que por Ley, correspondan a LA
EMPRESA AUDITORA. Asimismo, LA EMPRESA A AUDITAR har las retenciones
tributarias de Ley.

COMPETENCIA TERRITORIAL:

DCIMO SEXTA.- Para efectos de cualquier controversia que se genere con motivo
de la celebracin y ejecucin de este contrato, las partes se someten a la
competencia territorial de los jueces y tribunales de la provincia de Chota.

DOMICILIO:

DCIMO STIMA.- Para la validez de todas las comunicaciones y notificaciones a


las partes, con motivo de la ejecucin de este contrato, ambas sealan como
domicilios los indicados en la introduccin de este documento. El cambio de
domicilio surtir efecto desde la fecha de comunicacin, por medio escrito, a la otra
parte.

Universidad Nacional de Cajamarca 59


Auditora Financiera II

APLICACIN SUPLETORIA:

DCIMO OCTAVA.- En lo no previsto por las partes en el presente contrato, ambas


se someten a lo establecido por las normas del Cdigo Civil y dems del sistema
normativo que resulten aplicables.

Las partes suscriben este documento en la ciudad de Chota a los 5 das del mes de
septiembre del ao 2013.


La Empresa a Auditar La Empresa Auditora

Universidad Nacional de Cajamarca 60


Auditora Financiera II

CARTA COMPROMISO

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA.

Chota, 5 de Setiembre del 2013

Sr. Jos Gabriel, Silva Vsquez

Gerente General de la empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General del ejercicio 2012 de
fecha 1 de enero al 31 de diciembre y los Estados Relativos de Resultados y Flujos de
Efectivo por el ao que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el
agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditora ser realizada, con el objetivo de que expresemos una opinin sobre
los EE.FF.

Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora


(Normas Prcticas Nacionales Relevantes). Dichas NIAs requieren que planeemos y
desempeemos la auditora para obtener una certeza razonable sobre si los estados
Financieros estn libres de representaciones errneas importantes. Una auditora
incluye el exmen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos
y revelaciones en los Estados Financieros.

Una auditora tambin incluye evaluar los principios contables usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como evaluar la presentacin
global del Estado Financiero. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras
limitaciones inherentes de una auditora, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an
algunas representaciones errneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas.

Adems de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, esperamos


proporcionarle una carta por separado, referente a cualquiera de las debilidades
sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra
atencin.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros


incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de la compaa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos
adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de

Universidad Nacional de Cajamarca 61


Auditora Financiera II

los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora, pediremos
de la administracin confirmacin escrita referente a las representaciones hechas a
nosotros en conexin con la auditora.

Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a
nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros honorarios que se facturarn a
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan
segn el grado de responsabilidad involucrado, la experiencia y pericias requeridas.

Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
sustituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de sta carta para indicar su comprensin y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los Estados Financieros.

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA.

Acuse de recibo a nombre de


AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

----------------------------------------
Nombre y ttulo
Fecha: Chota 5 de setiembre del 2013

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Auditora Financiera II

MEMORNDUM DE PLANIFICACIN

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012

1. Aspectos generales

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C. Es una sociedad annima cerrada constituida el


primero de junio del 2001 segn la Minuta de Constitucin inscrita en Registros
Pblicos de la provincia de Chota departamento de Cajamarca, su actividad
principal es compra y venta al por mayor y menor de productos agro veterinarios
ubicada en la provincia de chota departamento de Cajamarca.

2. Personal y poltica salarial


La empresa cuenta con 5 trabajadores en planilla, todos estos todos afiliados al
AFP.
3. Trminos de referencia

Responsabilidades en trminos de materia de informes:

Nuestra principal responsabilidad en esta materia consiste en emitir una


opinin sobre la razonabilidad de las partidas presentadas en el Balance
General de la empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C. Correspondientes al
periodo 2012, preparados de acuerdo con los Principios De Contabilidad
Generalmente Aceptados y Normas Internacionales De Contabilidad y con los
requerimientos de la SMV.

4. Definicin de objetivos:
1. Objetivo General:
Determinar la razonabilidad del saldo presentado en las diferentes
partidas del Balance General en funcin a la actividad de la empresa.
2. Objetivos Especficos:
Considerar el control interno sobre el efectivo y equivalentes de efectivo,
inversiones financieras, cuentas por pagar comerciales, inventarios,
activos fijos, etc.
Determinar la existencia de las diversas partidas registradas y si el cliente
tiene el derecho de cobrar los activos o la obligacin de pagar los
pasivos.
Establecer la inclusin completa de las partidas del Balance General

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Auditora Financiera II

Determinar si la valuacin de las partidas del balance de la compaa


estn en concordancia con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
En el caso de la partidas cuentas por pagar e inventarios debe existir
una correlacin entre el pedido, la mercadera recibida, y el importe
facturado.
Determinar si la presentacin y revelacin de las diferentes partidas a
auditar son las apropiadas.

5. Registros inherentes.

La oficina bajo auditora de la Empresa Agroqumica Silva es:

OFICINA EN CHOTA. Se desarrollan las labores administrativas, financieras y


de logstica, de comercializacin y la labor de alta direccin o gerencia de la
empresa se lleva a cabo en Lima por motivo que all se encuentran la mayora
de sus socios.

Aspectos econmicos: La compra y venta de productos


agroveterinarios est vinculado a todas las actividades econmicas que
se desarrollan dentro de la misma (distribucin y entrega de
mercadera al por mayor y menor).
Aspectos Legales: La normativa general es emitida por el Consejo
normativo de contabilidad, y se hace cumplir a travs de la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT)
Aspectos tributarios: Segn el texto nico ordenado de la ley del
impuesto general a las ventas D.LEG. 821 D.S. N 055-99/EF D.LEG.
N 950 Y SU REGLAMENTO establece el pago de IGV por estar afecto
al mencionado impuesto. Y del texto nico ordenado de la ley del
impuesto a la renta DECRETO SUPREMO N 179-2004-EF.
6. Los sistemas de informacin:
a. Organizacin.

El rea de informtica est dirigida por: Elmer Snchez Cabrera, el cual


depende jerrquicamente de la gerencia general sta rea ha sido
recientemente implementada.

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Auditora Financiera II

b. Operaciones.

La empresa cuenta con 2 computadoras para el funcionamiento de sus


oficinas.

Las principales aplicaciones utilizadas son las siguientes:

Planillas de sueldos y salarios.


Almacenes.
Controles.
Ordenes de compras.
Libros contables computarizados.
7. Recursos de personal

Para la ejecucin de la presente auditoria, se contar con la participacin del


siguiente personal:

NOMBRES Y PROFESION CARGO EN LA


APELLIDOS COMISION
Snchez Chvez C.P.C.C Supervisor
Arnaldo
Tapia Daz hubelmer C.P.C.C Encargado
Ramrez Cieza Ronal Tcnico en contabilidad Auxiliar

8. Presupuesto de tiempo

Para la presente auditoria, se ha previsto un tiempo estimado de cuarenta y cinco


das hbiles (45) que abarca desde el 09/10/12 al 05/11/13.
Actividad Das Hbiles N
Personas
Planeacin y Programacin 7 03
Trabajo de Campo 25 03
Comunicacin Hallazgos y Aclaraciones 6 03
Sustentacin del Informe 03 03
Revisin del Informe 01 01
Redaccin del Informe 02 01
Elevacin del Informe 01 01
TOTAL 45

Chota, 9 de setiembre del 2013

Tapia Daz Hubelmer Snchez Chvez Arnaldo


----------------------------- ------------------------
ENCARGADO (AUDITOR) SUPERVISOR

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Auditora Financiera II

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA

PARTIDA OBJETIVOS PROCEDIMIENT ELABOR PRESENT


OS DE ADO POR ADO POR
AUDITORIA
CAJA Y Comprobar la Conciliacin Ramrez Ramrez
BANCOS existencia del dinero bancaria Cieza Cieza
Anlisis de Ronal Ronal
movimientos
Determinar la Confirmacin Ramrez Ramrez
existencia de las positiva del Cieza Cieza
cuentas por cobrar cliente Ronal Ronal
CLIENTES Determinar su saldo Anlisis de la
composicin del
saldo
Rastreo
CUENTAS Comprobar su confirmacin Ramrez Ramrez
POR COBRAR existencia positiva Cieza Cieza
DIVERSAS Rastreo Ronal Ronal
Comprobar su Observacin Ramrez Ramrez
cantidad y estado Inspeccin Cieza Cieza
MERCADERA Comprobar su registro Ronal Ronal
S
Comprobar la Inspeccin Ramrez Ramrez
existencia del activo Clculo Cieza Cieza
INMUEBLE, fijo Ronal Ronal
MAQUINARIA Determinar su estado,
Y EQUIPO valor y
funcionamiento
DEPRECIACI Determinar la Clculo Ramrez Ramrez
N DE depreciacin Cieza Cieza
INMEBLE, acumulada Ronal Ronal
MAQUINARIA
Y EQUIPO
Determinar el saldo a Anlisis de saldos Tapia Tapia Daz
TRIBUTOS pagar y la verificacin Clculos Daz Hubelmer
POR PAGAR del clculo Hubelmer
REMUNERACI Determinar el saldo y Anlisis de saldos Tapia Tapia Daz
ONES Y comprobar su pago Investigacin Daz Hubelmer
PARTICIPACIO (empleados) Hubelmer
NES POR
PAGAR
Determinar el monto Confirmacin Tapia Tapia Daz
PROVEEDORE adeudado positiva Daz Hubelmer
S Del proveedor Hubelmer
BENEFICIOS Comprobar su clculo Clculo Tapia Tapia Daz
SOCIALES DE Anlisis de saldos Daz Hubelmer
LOS Hubelmer
TRABAJADOR
ES
CAPITAL Determinar si ha Comparacin Tapia Tapia Daz
habido variaciones Daz Hubelmer
Hubelmer

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Auditora Financiera II

RESULTADOS Comprobar su clculo Comparacin Tapia Tapia Daz


ACUMULADOS Daz Hubelmer
Hubelmer
UTILIDAD(PER Comprobar su clculo Calculo Tapia Tapia Daz
DIDA) Anlisis de saldos Daz Hubelmer
Hubelmer

PARTIDA OBJETIV PROCEDIMIEN ELABORADO POR PRESENTAD


OS TOS DE O POR
AUDITORIA
VENTAS Precios de Revisin de Snchez Chvez Snchez
NETAS las salidas documentos Arnaldo Chvez
(facturas) Arnaldo
Inspeccin
COSTOS DE Costo de Clculo Snchez Chvez Snchez
VENTAS las salidas Arnaldo Chvez
Arnaldo
RESULTADO Comparacin Snchez Chvez Snchez
BRUTO Clculo Arnaldo Chvez
Arnaldo
GASTOS DE Clculo Snchez Chvez Snchez
VENTA Arnaldo Chvez
Arnaldo
GASTOS DE Clculo Snchez Chvez Snchez
ADMINISTRACI Arnaldo Chvez
N Arnaldo
RESULTADO Comparacin Snchez Chvez Snchez
DE Clculo Arnaldo Chvez
OPERACIN Arnaldo
GASTOS Clculo Snchez Chvez Snchez
FINANCIEROS Arnaldo Chvez
Arnaldo
RESULTADO Comparacin Snchez Chvez Snchez
ANTES DE Clculo Arnaldo Chvez
PARTICIPACIO Arnaldo
NES E
IMPUESTOS
PARTICIPACIO Clculo Snchez Chvez Snchez
NES Arnaldo Chvez
Arnaldo
RESULTADO Snchez Chvez Snchez
ANTES DE Arnaldo Chvez
IMPUESTOS Arnaldo
IMPUESTO A Snchez Chvez Snchez
LA RENTA Arnaldo Chvez
Arnaldo
RESULTADO Snchez Chvez Snchez
DEL Arnaldo Chvez
EJERCICIO Arnaldo

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Auditora Financiera II

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO


OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
Una adecuada segregacin de funciones, con personas independientes para
cada uno de los departamentos que intervienen.

Autorizacin de compras.

Verificacin de factura.

Recepcin de productos.

Contabilizacin.

Autorizacin de pago.

Existencia de un control en el momento de recepcin de la mercanca (conteo


y control de calidad).
Establecimiento de la forma y condiciones de pago.
Listado de proveedores y acreedores autorizados, especificando cul o
cules son los mejores para la empresa (por las ofertas que realizan).
Supervisin de las facturas de proveedores y acreedores, comprobando:
precios, condiciones de pago, descuentos, rdenes de compra, etc.
Realizacin de conciliaciones peridicas entre fichas individuales de
proveedores y acreedores, y los saldos del mayor al final de cada mes.
Registro y control de las mercancas recibidas, comprobando que se
acompaa la documentacin correspondiente (albaranes de entrada, orden
de pedido, etc.).
Control de los vencimientos de los pagos a realizar.
Envo peridico, por persona independiente, de conciliaciones a proveedores
y acreedores, aclarando las diferencias existentes.
Comprobar toda la documentacin soporte de una compra antes de la
autorizacin del pago.

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Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C


HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
(EN NUEVOS SOLES)

NOTA 2012 NOTA 2012

Activo Pasivo y Patrimonio


Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 3 36,360.14 Sobregiros Bancarios 0.00
Inversiones Financieras 34,400.00 Obligaciones Financieras 20,000.00
- Activos Financieros al Valor Razonable
Cuentas por Pagar Comerciales 10 656.00
con cambios en Ganancias y Prdidas
- Activos Financieros mantenidos hasta el Impuesto a la Renta y
11 2,577.22
Vencimiento Participaciones Corrientes
- Activos por Instrumentos Financieros
Otras Cuentas por Pagar 12 10,966.95
Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 4 17,000.00 Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 5 3,000.00 Total Pasivo Corriente
Existencias (neto) 6 16,063.09
Activos Biolgicos Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente Otras Cuentas por Pagar
Activo No Corriente
- Activos Financieros Disponibles para la
7 7,850.00 Total Pasivo No Corriente
Venta
- Activos Financieros mantenidos hasta el
Total Pasivo
Vencimiento
- Otras Inversiones Financieras Patrimonio Neto
Cuentas por Cobrar Comerciales Capital 13 68,500.00
Activos Biolgicos Reservas Legales 14 3,795.14
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 8 3,383.07 Resultados Acumulados 15 11,612.77
Activo por Impuesto a la Renta y
9 51.79 Total Patrimonio Neto
Participaciones Diferidos
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO
118,108.09 PATRIMONIO NETO 118,108.09

Universidad Nacional de Cajamarca 69


Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C


ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDAS
(DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 12)

Ingresos
Operacionales
Ventas netas 35,508.88
Otros ingresos Operacionales 0.00
Total ingresos
Brutos 35,508.88
Costo de Ventas 17,668.76
Otros costos Operacionales 0.00
Total ingresos
17,840.12
Brutos
Gastos de ventas 4,926.30
Gastos de Administracin. 4,959.34
Otros Ingresos.
Otros gastos
Utilidad Operativa 7,954.49
Ingresos
Financieros 3.05
Gastos financieros
Resultados antes del Impuesto a la Renta 7,957.54
Impuesto a la Renta 2,387.26
Utilidad Neta del Ejercicio. 5,570.28

Universidad Nacional de Cajamarca 70


Auditora Financiera II

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.


PROGRAMA DE AUDITORA
A1
EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo
N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Ejecute un arqueo de caja A-1 10/09/2013 RCE

2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-1 10/09/2013 RCE

A-1 RCE
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica 10/09/2013
Cuente e indique el efectivo disponible. A-1 RCE

Evalu el riesgo de control y disee


4
pruebas adicionales de controles para el
efectivo 10/09/2013

Obtenga detalles de los saldos de efectivo A-1 RCE


5 y conclielos con el mayor general 10/09/2013

Evalu el riesgo de control y disee A-1 RCE


6
pruebas adicionales de controles para el
efectivo 10/09/2013

Obtenga y prepare conciliaciones de A-1 RCE


cuentas bancarias a la fecha del balance
7 general. 10/09/2013

Verificar los cheques girados y no A-1 RCE


8
cobrados segn las conciliaciones de las
cuentas bancarias. 10/09/2013

Realizar los ajustes en el balance general A-1 RCE


9 si hubiera. 10/09/2013

Evale su presentacin apropiada en los A-1 RCE


10
estados financieros y las revelaciones sobre
el efectivo. 10/09/2013

PREPARADO POR : RAMREZ CIEZA, RONALD


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

Universidad Nacional de Cajamarca 71


Auditora Financiera II

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C.


A1
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.


SI NO N/A

Existe un control adecuado sobre las entradas de


efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
1 relaciones de cobranza? X
Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
2 cheques recibidos?
Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
3 oportunamente al departamento de contabilidad?
4 Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo? X
Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto X
6 los de caja chica?
Los cheques anulados son apropiadamente cancelados X
7 y archivados?
Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
8 mancomunadas?
9 Est prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 Se controla la secuencia numrica de los cheques? X
Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se X
investigan y registran con oportunidad los ajustes que de
11 ella se deriven?
12 Se controla la secuencia numrica de los cheques? X
Se cancelan los documentos con un sello fechador de
pagado de tal manera que se prevenga su uso para un
13 pago por duplicado? X
El pago de las facturas es aprobado por algn
14 funcionario responsable? X

PREPARADO POR : RAMREZ CIEZA, RONALD


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

Universidad Nacional de Cajamarca 72


Auditora Financiera II

PARTIDA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:

1. Segn balance general al 31 de diciembre del 2012 y la nota numero 3 a los


estaos financieros, el saldo de la partida efectivo y equivales de efectivo est
conformado as:

CUENTA CONTABLE REFERENCIA DE LA CUENTA IMPORTE

T.M
ENTIDAD DEUDOR
CODI DENOMINACIN FINANCIERA NUMERO DE
GO CUENTA
101 Caja en moneda nacional S/. 559.00
10411 Cuentas corrientes operativas Banco interbank 271-453568 $. (45,820.00)
1051 Certificado bancario BCP S/. 40,000.00
1062 Depsito a plazo Mi banco 456-562895 S/. 39,000.00
1071 Cuenta corriente de detraccin B. de la nacin 761-033506 S/. 2, 621.14

2. Segn arqueo de caja al 31/12/12 practicado por el rea de auditoria interna se


han encontrado los siguientes hechos:
a) Fondos en efectivo.
Billetes:
5 de 50.00
4 de 20.00
Monedas:
40 de 2.00
50 de 1.00
100 0.50
150 de 0.10

b) Asimismo se ha encontrado en poder del cajero el cheque n 9254685


de un cliente, recibido el 15/12/12 como pago de la f/. 0001-00456 de
fecha 25/11/12, el importe asciende a s/. 3, 400, el mismo que no ha
sido registrado en caja.
c) De acuerdo a la revisin del libro caja y la comparacin con el mayor
general, se ha determinado el saldo inicial es de s/. 390.00 y las sumas
y los movimientos del debe y del haber ascienden a 6, 649.94 y 6,
480.00.
d) Segn el cajero de la empresa la diferencia de caja ha sido tomada
como prstamo para gastos personales.

3. Al aplicar los procedimientos de auditoria usted ha encontrado los siguientes


hallazgos:

a) De acuerdo a la conciliacin bancaria de la cuenta Banco de Crdito


del Per, del mes de diciembre, se ha determinado las siguientes
diferencias:

Universidad Nacional de Cajamarca 73


Auditora Financiera II

Los cheques no cobrados al 31/12/12 suman un total de S/. 30, 500.00


El Banco de Crdito del Per ha cargado cargo por mantenimiento del mes
de diciembre es de s/. 180.00 importe no registrado por la empresa.
Se han realizado depsitos en efectivo por el importe de s/. 500.00 los que
no han sido abonados por el banco.
El banco ha cargado en la cuenta corriente el pago de una cuota del
prstamo que hizo a la empresa en el mes de octubre, el importe
asciende a 15, 000.00, del cual 10, 000.00 corresponde al capital y
5,000.00al inters compensatorio los mismos que no han sido registrados
en libros de la empresa.
La Municipalidad Provincial de Chota ha realizado el depsito en efectivo
de S/. 400.00, el mismo que no se ha informado a la empresa y por lo
tanto tampoco se ha registrado en los libros de la empresa.
El cheque n 1012 por s/. 500.00 sido anulado por error en los datos del
proveedor, sin embargo la empresa no lo ha considerado como tal y ha
sido registrado como salida de dinero en el libro bancos.
El banco ha cargado en cuenta el importe de s/. 25.00 por la emisin de
una chequera, importe no registrado en libros de la empresa.
Para determinar el saldo final de la cuenta corriente se ha encontrado
una perdida por diferencia de cambio de 400.00 importe no registrado en
el libro de la empresa.
El certificado bancario del BCP, fue adquirido el 01/04/2012 y tiene como fecha de
vencimiento 31/08/2013. El inters que gana dicho certificado es de 1.5% mensual y
ser liquidado al vencimiento del mismo, durante el ejercicio la empresa no ha
realizado registro alguno por los intereses ganados.

El depsito a plazo se realiz el da 01/11/2012 y tiene como fecha de vencimiento el


31/10/2013 de acuerdo al contrato con el banco este depsito gana un inters
mensual del 1%, importe abonado por el banco cada fin de mes, pero al 31/12/2012
la empresa no ha realizado registro alguno al respecto.

De acuerdo a la conciliacin bancaria de la cuenta de detracciones se ha


determinado depsitos de clientes por el importe de 4800.00 los que no han sido
informados a la empresa , por lo cual no ha sido tomados en cuenta para
determinar el saldo final.

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Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

CIRCULARIZACIN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (BANCO INTERBANK)

Fecha: 10-09-2013.

Seores

BANCO INTERBANK

Jr. Cajamarca N 345.

Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 de nuestra cuenta corriente.

Rogamos a usted su confirmacin, sea enviada directamente a nuestros Auditores Externos


JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso Carbajal N 246- Chota), en el sobre
llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GRABIEL SILV A VASQUEZ

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

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Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

CIRCULARIZACIN DE CERTIFICADO BANCARIO (BANCO DE CREDITO DEL PER)

Fecha: 11-09-2013.

Seores

BANCO DE CREDITO DEL PER

Av. Tacabamba N 320.

Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 de nuestro Certificado Bancario.

Rogamos a usted, su confirmacin sea enviada directamente a nuestros Auditores


Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso Carbajal N 246-
Chota), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GRABIEL SILV A VASQUEZ

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

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Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

CIRCULARIZACIN DE CUENTA DE DETRACCIONES (BANCO DE LA NACIN)

Fecha: 11-09-2013.

Seores

BANCO DE LA NACIN

AV. Bambamarca N 345.

Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 de nuestra Cuenta de Detracciones.

Encarecemos rogamos a usted, su confirmacin, sea enviada directamente a nuestros


Auditores Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso Carbajal N
246- Chota), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GRABIEL SILV A VASQUEZ

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

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Auditora Financiera II

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


JHASF CONSULTORES
SOCIEDAD DE AUDITORIA
Auditoria a los Estados Financieros del 01.01.2012 al 31.12.2012
P/T INDICE GENERAL
01
Papeles de Trabajo a Utilizar en la auditoria a los Estados Financieros

Papeles de CONCEPTO
Trabajo

P/T O1 EXPLICACIN DE CODIFICACIN UTILIZADA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS


Y ESTADO DE GESTIN
P/T O2 EXPLICACIN DE MARCAS DE AUDITORIA
P/T A1.1 ARQUEO DE CAJA
P/T A1.2 CONCILIACIN DE SALDOS DE CAJA
P/T A1.3 DETERMINACIN DEL SALDO DE CUENTA CORRIENTE Del BANCO INTERBANK
P/T A1.4 DETERMINACION DEL CERTIFICADO BANCARIO BANCO DE CREDITO DEL PER
P/T A1.5 DETERMINACIN DEL SALDO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO EN MI BANCO
DETERMINACIN DEL SALDO DE CTA. CTE DE DETRACCIONES BANCO DE LA
P/T A1.6 NACIN
P/T A1.7 HOJA DE ASIENTOS CONTABLES DE REGULARIZACION
P/T A1.8 CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
P/T A1.9 HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA

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EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


ARQUEO DE CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
FECHA: 10 DE SETIEMBRE DEL 2013 PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
HORA: 8.00 AM REVISADO POR: UBELMER TAPIA DIAZ
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS.
DETALLE CONTADO RECONTADO OBSERVACIONES
dinero efectivo S/.
billetes: en S/. S/. 140.00
2 de 50.00 S/. 100.00
2 de 20.00 S/. 40.00
monedas: S/. 275.00
40 de 2.00 S/. 160.00
50 de 1.00 S/. 50.00
100 de 0.50 S/. 50.00
150 de 0.10 S/. 15.00
TOTAL RECONTADO S/. 415.00
CONFIRMACION DEL CAJERO:
Confirmo haber puesto a disposicin del seor SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS, todos los fondos , docu
mentos y libros bajo mi control para fines de arqueo cuyos fondos que ascienden a cuatrocientos quince
diez 00/100 nuevos soles 415.00 los documentos y libros me fueron devueltos a mi entera satisfaccin
as mismo declaro que todos los finjos arqueados son los que tena a la fecha de dicho acto bajo mi
responsabilidad
LEYENDA:
= Sumas conforme
= Sumado, verificado conforme
= Suma correcta vertical

CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA

REVISADO POR: UBELMER TAPIA DIAZ


PT / A1.1

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EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

CONCILIACIN DE SALDOS DE CAJA


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
FECHA: 10/09/2013 PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
HORA: 10.00 am SUPERVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS.
SEGN
DETALLE REF. EMPRESA SEGN ARQUEO OBSERVACIONES
1.- Fondos Recontados A1.1 415.00
2.- Saldos segn libro caja
Saldo Inicial. 390.00
Sumas del debe 6,649.94
Sumas del haber 6,480.00

Saldo Final 559.94


Ms
cheques para deposito:
3,400.00 3,400.00

SALDOS CORRECTOS 3,959.94 3,815.00


Diferencia: Faltante 144.94

SUMAS IGUALES. 3,959.94 3,959.94

EXPLICACION DE LA DIFERENCIA: La diferencia de 144.00 nuevos soles comprende a un cheque no


registrado en caja y el restante es tomado como prstamo por el personal encargado de caja para gastos
personales.
Leyenda. = SUMATORIA.

= Sumas conforme
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS. PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA

REVISADO POR: HUBELMER TAPIA DIAZ


PT/A1.2

Universidad Nacional de Cajamarca 80


Auditora Financiera II

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


DETERMINACIN DEL SALDO DE CUENTA CORRIENTE Del BANCO INTERBANK
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
FECHA: 11/9/2013 PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
HORA: 8:00 am REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS.
DETALLE REF. PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES
saldo segn balance -S/. 45,820.00
Ms
Deposito de la Municipalidad Distrital de Chota S/. 400.00
cheque N 1012 anulado, registrado por error S/. 500.00
Menos
cargo por mantenimiento BCP -S/. 180.00
amortizacin del prstamo -S/. 10,000.00
cargo por intereses compensatorios del prstamo -S/. 5,000.00
cargos por gastos de emisin de chequera -S/. 25.00
perdida por diferencia de cambio -S/. 400.00
SALDO SEGN PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA -S/. 60,525.00
CONCLUSIN DEL AUDITOR
segn reconciliacion bancaria y verificacin de la documentacin presentada por el cajero, se ha podido determinar
que existe operaciones no registradas por la empresa, tanto en entradas como salida de la cuenta corriente del
banco intebank, debido a la falta de comunicacin

LEYENDA:
Clculo verificado=
Sumado, verificado conforme =
REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA

PT/A1.3

Universidad Nacional de Cajamarca 81


Auditora Financiera II

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


DETERMINACION DEL CERTIFICADO BANCARIO BANCO DE CREDITO DEL PER
AL..DEDE 201
FECHA: 10/09/2013 PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA
HORA: 8:00 am REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS.
DETALLE REF. PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES
PT/
Saldos Inicial A1 S/.40,000.00
Clculo de Intereses 40, 000*1.50%*9 5, 400.00
Saldo. 45 400. 00

Comentario o Conclusiones.
El saldo de verificacin del auditor al 31/112/2012 lo que no es congruente con el presentado en el
Balance General.
LEYENDA
Clculo verificado =
Sumado, verificado conforme =
REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ PRACTICADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA

PT/A1.4

Universidad Nacional de Cajamarca 82


Auditora Financiera II

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


DETERMINACIN DEL SALDO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO EN MI BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
FECHA: 10/09/2013 PRACTICADO POR: ADEL DIAZ GUEVARA
HORA: 8:00 am REVISADO POR: ELIAS VASQUEZ DIAZ
CAJERO: SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS.
DETALLE REF. PROCEDIMIENTO OBSERVACIONES
saldo segn balance PT/A1 S/. 39,000.00
Ms

inters ganado del 01/11/12 al 31/12/12


s/.50000*1%*2 S/. 1,000.00
SALDO SEGN PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA S/. 40,000.00
CONCLUSIN DEL AUDITOR
segn la verificacin de la documentacin presentada y confirmacin del banco se ha podido determinar
que
existe un inters ganado de 1,000.00 importe acumulado y sumado al valor inicial del depsito a plazo fijo,
el
mismo que al 31/12/12 asciende a un importe total de S/. 40, 000.00
LEYENDA:
Clculo verificado =
Sumado, verificado conforme =
Auditor: BAUTISTA SILVA JUAN PRACTICADO POR: UBELMER TAPIA DIAZ

PT/A1.5

Universidad Nacional de Cajamarca 83


Auditora Financiera II

CEDULA SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE


EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
SALDOS AJUSTES SALDOS RE OBSEVACI
COD. CUENTAS EMPRESA DEBE HABER AUDITORIA F. ONES
10111 caja en moneda nacional S/.559.94 3,400.00 S/.144.94 S/.3,815.00
cuenta corriente banco
10411 sobregiro
interbank
-S/.45,820.00 900.00 S/.15,605.00 -S/.60,525.00 bancario (pasivo)
10511 certificado bancario BCP S/.40,000.00 5,400.00 S/.0.00 S/.45,400.00
depsitos a plazo mi
10611 banco S/.39,000.00 1,000.00 S/.0.00 S/.40,000.00
cta. Cete de
10711 detracciones B.N S/.2,621.14 4,800.00 S/.0.00 S/.7,421.14
TOTALES S/.36,361.08 15,500.00 S/.15,749.94 S/.36,111.14
CONCLUSIN DEL AUDITOR:
de acuerdo a los procedimientos de auditoria se ha procedido a determinar los ajustes necesarios
para llegar a los saldos correctos de los componentes de la partida efectivo y equivalentes de efectivo,
los mismos que han sido determinados en forma razonable

Auditor: Ramrez Cieza Ronal PRACTICADO POR: Ubelmer Tapia Daz

A1.8

Universidad Nacional de Cajamarca 84


Auditora Financiera II

EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.


HOJA DE ASIENTOS CONTABLES DE REGULARIZACION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
AJUSTES
OBSERVACIONES
CODIGO CUENTAS DEBE HABER REF.
10111 caja en moneda nacional 3,400.00 PTA1.1 regularizacin de
cheque recibido del
3,400.00
12121 facturas emitidas por cobrar PTA1.1 cliente
14111 prstamos al personal 144.94 PTA1.2 Regulacin de faltante
10111 facturas emitidas por cobrar 144.94 PTA1.2 de caja
10411 cuenta corriente banco interbank 400.00 PTA1.3 Regularizacin del
depsito de cliente
12121 facturas emitidas por cobrar 400.00 PTA1.3 MPCH.
10411 cuenta corriente banco interbank 500.00 PTA1.3 Regularizacin de
cheque emitido y
500.00
42121 facturas por pagar PTA1.3 anulado por error
63911 gastos bancarios 180.00 PTA1.3 regularizacin del gasto
por mantenimiento de
180.00
46991 otras cuentas por pagar diversas PTA1.3 cuenta
46991 otras cuentas por pagar diversas 180.00 PTA1.3 regularizacin del pago
de mantenimiento de
180.00
10411 cuenta corriente banco interbank PTA1.3 cuenta
92311 gastos de servicios prestados por terceros 180.00 PTA1.3 regularizacin del
destino de gasto por
180.00
79111 cargas imputables a cuenta costo gasto PTA1.3 mantenimiento
67111 Intereses de prstamos de inst. financieras 5,000.00 PTA1.3 regularizacin del gasto
por intereses del
5,000.00
45511 Intereses de prstamos de inst. financieras PTA1.3 prstamo
45111 Intereses de prstamos de inst. financieras 10,000.00 PTA1.3
45511 Intereses de prstamos de inst. financieras 5,000.00 PTA1.3 regularizacin del pago
de intereses del
15,000.00
10411 cuenta corriente banco interbank PTA1.3 prstamo
63911 gastos bancarios 25.00 PTA1.3 regularizacin del gasto
por emisin de
25.00
46991 otras cuentas por pagar diversas PTA1.3 chequera
46991 otras cuentas por pagar diversas 25.00 PTA1.3 regularizacin de pago
por emisin de
25.00
10411 cuenta corriente banco interbank PTA1.3 chequera
92311 gastos de servicios prestados por terceros 25.00 PTA1.3 regularizacin del gasto
por emisin de
25.00
79111 cargas imputables a cuenta costo gasto PTA1.3 chequera
67611 perdida por diferencia de cambio 400.00 PTA1.3 regularizacin de la
perdida por diferencia
400.00
10411 cuenta corriente banco interbank PTA1.3 de cambio
SUMA VAN AL FOLIO 3 25,459.94 25,459.94

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Auditora Financiera II

SUMA VAN AL FOLIO 3 25,459.94 25,459.94


VIENE DEL FOLIO 2 25,459.94 25,459.94
16311 Intereses por cobrar inst. financieras 5, 400.00 PTA1.4 regularizacin de los
77211 Deposito en inst. financieras 5, 400.00 PTA1.4 intereses ganados
10511 certificados bancarios 5,400.00 PTA1.4 regularizacin de
16311 Intereses por cobrar inst. financieras 5,400.00 PTA1.4 intereses a plazo fijo
16311 Intereses por cobrar inst. financieras 1,000.00 PTA1.5 regularizacin de los
77211 Deposito en inst. financieras 1,000.00 PTA1.5 intereses ganados
10621 depsito a plazo 1,000.00 PTA1.5 regularizacin de
16311 Intereses por cobrar inst. financieras 1,000.00 PTA1.5 intereses a plazo fijo
10711 cta. cte detraccin banco de nacion 4,800.00 PTA1.6 regularizacin de los
12121 facturas emitidas por cobrar 4,800.00 PTA1.6 depsitos de clientes
89111 utilidad del ejercicio 795.00 regularizacin de la
40171 renta de tercera categora 238.50 utilidad del ejercicio y del
59111 utilidades acumuladas 556.50 impuesto a la renta
TOTALES 89,374.82 89,374.82
CONCLUSIN DEL AUDITOR
de acuerdo a las normas contables se ha procedido a realizar los asientos contables de regularizacin para
determinar los saldos
Correctos de la partida efectivo y equivalentes de efectivo.

LEYENDA: = SUMATORIA

Auditor: BAUTISTA SILVA JUAN PRACTICADO POR: HUBELMER TAPIA DIAZ


PT/A1.7

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Auditora Financiera II

II. INVERSIONES FINANCIERAS.


PROGRAMA DE AUDITORA A2
EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Inversiones Financieras

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR

Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del


Sistema de Control Interno:
Realizar las pruebas de cumplimiento y
determinar los Procedimientos de auditora
aplicables.
Preparar un informe con el resultado del
trabajo, conclusiones, comentarios,
1 recomendaciones acerca del control interno. A-2 13/09/2013 HTD
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica A-2 13/09/2013
de acceso a inversiones, verificando la
autorizacin y propiedad por medio de la tcnica
2 de indagacin. HTD
3 Determinar la eficiencia de la poltica de A-2 13/09/2013
adquisicin de Inversiones de la entidad. HTD
4 Examinar la variedad de asientos contables que A-2 13/09/2013
afecten las cuentas de inversiones. HTD
Verificar la existencia de un manual de funciones A-2 13/09/2013
del personal encargado de las cuentas de
5 inversiones. HTD
6 Comprobar la existencia fsica de los ttulos que A-2 13/09/2013
acrediten la propiedad de las inversiones. HTD
Verificar mediante confirmaciones los saldos de A-2 13/09/2013
las inversiones que mantenga la empresa con
7 otras entidades. HTD
8 Revisar la documentacin con respecto a A-2 13/09/2013
Valores de Mercado. HTD
Obtener comprobacin por escrito de las A-2 13/09/2013
entidades involucradas en las respectivas
9 inversiones realizadas. HTD
Verificar la presentacin de los saldos de A-2 13/09/2013
inversiones que comprenden los tipos de
inversiones en el balance general y el
10 reconocimiento de los ingresos devengados en
el estado de resultados. HTD

PREPARADO POR : RAMREZ CIEZA, RONALD


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

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Auditora Financiera II

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C


A2
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Efectivo y Equivalente de Efectivo

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.


SI NO N/A

La empresa cuenta con personal para anlisis de


1 inversiones financieras? X

Existe un control adecuado sobre las inversiones X


2 financieras?

Se arquean los documentos de las inversiones X


3 financieras peridicamente?

4 Existe control sobre la informacin sistematizada? X

Se clasifican peridicamente las inversiones financieras X


5 de acuerdo al vencimiento?

6 Se vala las inversiones financieras a su valor razonable? X

Se comprob la existencia fsica de los valores y que X


7 sean propiedad de la empresa?

Se verifico la adecuada presentacin en los estados X


8 financieros?
9 Se envi carta de confirmacin de saldo? X

PREPARADO POR : RAMREZ CIEZA, RONALD


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

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Auditora Financiera II

INVERSIONES FINANCIERAS.

LOS SALDOS AL 31/12/2012 DE ACUE ROD A LA NOTA 4 DE LOS ESTA DOS FINANCIEROS TIENE LOS
SIGUIENTES SALDOS:

EMPRESA FECHA DE TIPO DE MONEDA CANTI C.U TOTAL VARIACIN SALDO AL


N VENDEDORA ADQ. INVERSIN DAD 31/12/2012

1 G & S S.A.A 30/07/2012 ACCIONES SOLES 500 10.00 5,000.00 1,000.00 6.000.00

2 LA PEQUEA S.AA. 20//11/2012 ACCIONES DOLARES 200 12.00 2,400.00 1,000.00 3,400.00

3 LULU S.A.A 11/10/2012 ACCIONES SOLES 300 6.00 1,800.00 150.00 1,950.00

4 SOL M S.A.A 09/07/2011 PAGARE DOLARES 200 14.40 2,880.00 120.00 3,000.00

5 HUACHI S.A.A 05/03/2013 ACCIONES SOLES 3000 5.00 15,000.00 1,000.00 16,000.00

6 TRIUNFEDORA S.A.A 15/05/2012 BONOS DOLARES 800 13 10400 1500 11,900.00

TOTALES 37,480.00 4, 770.00 42,250.00

Universidad Nacional de Cajamarca 89


Auditora Financiera II

1. Segn la inspeccin de e documentos, registros contables y evaluacin de


control interno sobre
2. inversiones financieras se ha llegado a determinar los siguientes saldos
a. Las acciones de G & S S.A.A fueron adquiridas en la bolsa de valores
y por poltica de la empresa han sido clasificadas como mantenidas
para la negociacin, las mismas que sern vendidas en enero del
2013, el valor burstil de dichas acciones al 31/12/2012 es de 14.00
b. Las acciones de LA PEQUEA S.AA. fueron adquiridas atreves de
BBVA BANCO CONTINENTAL S.A.A. a $. 4.00 cada una para ser
mantenidas por tiempo indefinido, estas acciones no le permiten a la
empresa ejercer el control ni tener influencia significativa. las acciones
no cotizan en bolsa pero al 31/12/2012 segn informacin
proporcionada por el banco, el valor razonable de cada accin es de
$, 4.10
c. Las acciones de lul s.a.a. han sido adquiridas en bolsa de valores y
no permiten ejercer control ni influencia significativa, estas acciones
han sido clasificadas como disponibles para la venta a mediados de
octubre del 2013, al 31/12/2012 la bolsa de valores reporta la
cotizacin de s/. 6.50 cada una y segn el libro diario se ha
realizado el siguiente asiento:
11232 valor razonable 50.00
7772 inversiones disponibles para la venta 50.00
d. Los bonos de TRIUNFADORA S.A.A. fueron adquiridos para sr
mantenidos como disponibles para la venta al momento de su
adquisicin el tipo de cambio fue de s/. 3.00. y su costo $ 5.00
adems se determin que cada bono gana un interese anual de 6%,
los intereses y diferencia de cambio fueron registrados como ingreso
del ejercicio.
e. Al 31/12/2012 todas las cuentas estn expresadas en nuevos soles,
los tipos de cambio son: compra S/.2.45 y venta 2.50.

Universidad Nacional de Cajamarca 90


Auditora Financiera II

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE


EMPRESA: AGRO QUIMICA SILVA
AUDITORIA S.A.C.

Auditoria a los Estados Financieros del


01.01.2012 al 31.12.2012
P/T
02
Explicacin de Marcas de Auditoria

CEDULA DENOMINACION DE LAS MARCAS DE AUDITORIA


Explicacin de Marcas de Auditoria en los Papeles
de Trabajo
Sumado, verificado conforme
Clculo verificado

Diferencias de importe con el mayor


HECHO POR REVISADO POR

Cdigo P/T02

FECHA FECHA

Universidad Nacional de Cajamarca 91


Auditora Financiera II

DETERMINACION DEL SALDO DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS P.TA2.1


A.- G & S S.A.A
CLIENTE: AGROQUIMICA SILVA SAC VENDEDORA: G & S S.A.A
PERIODO: ejercicio 2012 AUDITOR: RAMIREZ CIEZA RONAL
HORA: 8: 00 a.m SUPERVISOR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO
FECHA: 08/03/2013
Segn balance
costo inicial S/. 5,000.00
incremento por valor de mercado
(2*500.00) S/. 1,000.00
saldo final S/. 6,000.00
segn auditoria
costo inicial S/. 5,000.00
incremento por valor de mercado
(14-10)*500.00 S/. 2,000.00
saldo final segn auditoria S/. 7,000.00
ajustes por diferencia
saldo final segn auditoria S/. 7,000.00
saldo segn balance S/. 6,000.00
variacin segn balance S/. 1,000.00
LEYENDA
: Calculado
: diferencia
CONCLUSIN
De acuerdo a los procedimientos de auditoria, el saldo al 31/12/2012 es de S/.7,000.00 por lo que el saldo
no es correcto habiendo una diferencia de S/. 1,000.00 por diferencia de cambio
de cambio

AUDITOR SUPERVISOR

VENDEDORA

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Auditora Financiera II

DETERMINACION DEL SALDO DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS P.TA2.2


ACCIONES DE LA PEQUEA S.A.A.
CLIENTE: AGRO QUIMICA SILVA SAC VENDEDORA: LA PEQUEA S.A.A
PERIODO: ejercicio 2012 AUDITOR: RAMIREZ CIEZA RONAL
HORA: 9: 00 a.m SUPERVISOR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO
FECHA: 13/09/2013
Segn balance
costo inicial S/. 2,400.00
Incremento S/. 1,000.00
saldo final S/. 3,400.00
segn auditoria
saldo inicial S/. 2,400.00
variacin por valor razonable
segn auditoria(4.10*3-4*3)500 S/. 150.00
variacin del tipo de cambio
disminucin por TC (4.10*2.45-4.10*3)500 S/. -1,127.50
saldo final S/. 1,423.00

variacion total S/. 977.00


LEYENDA
: Calculado
: sumatoria
CONCLUSIN
De acuerdo a los procedimientos de auditoria, el saldo al 31/12/2012 es de S/.1423 determinndose
un incremento por valor de mercado de S/. 150.00 y una perdida por Tipo de cambio

AUDITOR SUPERVISOR

VENDEDORA

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Auditora Financiera II

DETERMINACION DEL SALDO DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS P.TA2.3


ACCIONES DE CEMENTOS YURA S.A.A.
CLIENTE: FERRETERIA MARILI S.A.A VENDEDORA: TRIUNFADORA S.A.A
PERIODO: ejercicio 2012 AUDITOR: RAMIREZ CIEZA RONAL
HORA: 9: 00 a.m SUPERVISOR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO
FECHA: 13/09/2013
Segn balance
costo inicial S/. 10,400.00
Incremento S/. 1,500.00
Total saldo balance S/. 11,900.00
costo inicial S/. 10,400.00

TC.(2.45*5*800)-10,400 S/. -600.00

inters (4000*2.45*9.5*6% S/. 465.50
saldo de auditoria S/. 10,265.50
AJUSTES
intereses ganados S/. 475.00
variacin registrad S/. 900.00
TOTAL AJUSTE POR EXESO S/. 330.00
LEYENDA

: Calculado
: sumatoria
CONCLUSIN
De acuerdo a los procedimientos de auditoria, el saldo al 31/12/2012 es de S/.11,900.00
determinndose una perdida por diferencia de cambio por 2640 y una ganancia por inters de 475.00

AUDITOR SUPERVISOR

VENDEDORA

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Auditora Financiera II

CEDULA SUMARIA DE INVERSIONES FINANCIERAS


Del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2012 P.TA2.4

Saldos AJUSTES saldos de


N Empresa REF. OBSERVACIONES
Empresa auditoria
DEBE HABER
1 G & S S.A.A 6.000.00 1,000.00 7,000.00 CORRIENTE
2 LA PEQUEA S.AA. 3,400.00 150.00 2,127.50 1,422.50 NO CORRIENTE
3 LULU S.A..A 1,950.00 0 0 1,950.00 CORRIENTE
4 SOL M S.A.A 3,000.00 0 0 3,000.00 NO CORRIENTE
5 HUACHI S.A.A 16,000.00 0 0 16,000.00 CORRIENTE
6 TRIUNFEDORA S.A.A 11,900.00 465.50 2,100.00 10,265.50 NO CORRIENTE
TOTAL 42,250.00 1,615.50 4,227.50 39,638.00

Universidad Nacional de Cajamarca 95


Auditora Financiera II

HOJA DE ASIENTOS DE REGULARIZACIN


EFECTUADO POR:
CLIENTE : FERRETERIA MARILI S.A.A
RAMIREZ CIEZA RONAL
VERIFICADOPOR:
PERIODO : 01 enero al 31 de diciembre del 2012 SANCHEZ CHAVEZ
ARNALDO
FECHA HORA P.TA2.5

CD. CTA AJUSTES


Cuentas REF. OBSERVACIONES
CONTABLE
DEBE HABER

11132 VALOR RAZONABLE 1,000.00 PT/A2.1 Regularizacin de


la variacin a
7771 GANANCIA 1,000.00 PT/A2.1 valor de mercado
INSTRUMENTOS FINANCIEROS Por la
7725 REPRESENTATIVOS DE DERECHO 1,000.00 PT/A2.1 regularizacin de
PATRIMONIAL la prdida de
30222 VALOR RAZONABLE 1,000.00 PT/A2.1 valor
30222 VALOR RAZONABLE 150.00 P.TA2.2
Por la variacin
INSTRUMENTOS FINANCIEROS por el valor
7725 REPRESENTATIVOS DE DERECHO 150.00 P.TA2.2 razonable
PATRIMONIAL
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 1127.5 P.TA2.2 Por la
diferencia de
30222 VALOR RAZONABLE 1127.5 P.TA2.2 tipo de cambio
7772 PRDIDA S/.150.00 P.TA2.2
Por el valor
5631 RESULTADOS NO REALIZADOS S/.105.00 P.TA2.2
razonable
4911 I.R DIFERIDO S/.45.00 P.TA2.2
772 RENDIMIENTOS GANADOS 900.00 P.TA2.3 Por la
776 DIFERENCIA EN CAMBIO 600.00 P.TA2.3 regularizacin de
rendimientos no
11112 VALOR RAZONABLE 1,500.00 P.TA2.3 realizados
67311 INSTITUCIONES FINANCIERAS S/.600.00 P.TA2.3 Prdida de valor
11112 VALOR RAZONABLE S/.600.00 P.TA2.3 de las acciones
11112 VALOR RAZONABLE 465.50 P.TA2.3 Por la ganancia
7771 GANANCIA 465.50 P.TA2.3 de las acciones
5912 INGRESOS DE AOS ANTERIORES -2,657.00 Por la
verificacin de La
891 UTILIDAD 2,657.00 utilidades
3,336.00 8,650.00

Universidad Nacional de Cajamarca 96


Auditora Financiera II

III. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

A3
PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C.
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Aplicacin del cuestionario de control


interno, con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo. A-3 15/09/2012 HTD
Comprobar el registro de ventas y el A-3
2 auxiliar respectivo. 15/09/2012 HTD
3 A-3
Formular una cedula de saldos de cuentas
por cobrar. 15/09/2012 HTD
4 A-3
Obtener un balance de las cuentas por
cobrar comerciales. 15/09/2012 HTD
Obtener anlisis de los documentos por A-3
5 cobrar y del inters respectivo. 15/09/2012 HTD
6 A-3
Confirmar las cuentas por cobrar con los
deudores. 15/09/2012 HTD
Revisar el corte de fin de ao de las A-3
7 transacciones de fin de ao. 15/09/2012 HTD
Realizar procedimientos analticos para A-3
8 las cuentas por cobrar, ventas,
documentos por cobrar e ingresos por
intereses. 15/09/2012 HTD
Determinar si la provisin para cuentas A-3
9 incobrables es adecuada. 15/09/2012 HTD

10 Evaluar la presentacin y la revelacin en A-3


los estados financieros de las cuentas por
cobrar y las ventas. 15/09/2012 HTD

PREPARADO POR : TAPIA DAZ, HUBELMER


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

Universidad Nacional de Cajamarca 97


Auditora Financiera II

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


EMPRESA EXAMINADA: PROGRAMA DE AUDITORA
EMPRESA EXAMINADA: AGROQUMICA SILVA S.A.C. A3
PERIODO : 01/01/2012 al 31/12/2012
CUENTA : Cuentas por cobrar comerciales.

N PROCEDIMIENTO DE AUDITORA OBS.


SI NO N/A
La persona que maneja la cuentas por cobrar, puede
realizar las siguientes actividades:
1 a) control de caja y manejo de efectivo? X
b) Control y registro de crdito y cobranza?
Las funciones del departamento de despacho estn X
separadas de los departamentos de:
2 a) Recepcin c) Contabilidad
b) Facturacin d) Cobranzas

Las ventas son diariamente registradas en el registro de X


3 ventas?
Peridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento X
4 para establecer las cuentas morosas?
Las facturas y/o boletas de venta estn debidamente X
5 numeradas?
Se lleva un control de la numeracin de los recibos X
emitidos de:
6 a) Facturacin
b) Cuentas corrientes
c) Contabilidad.
Las facturas y boletas de venta, anulados son
7 apropiadamente cancelados y archivados? X
Existe una sola persona que realiza la emisin de las X
8 facturas?
Se realiza mensualmente una comparacin entre el X
9 registro de ventas y las facturas emitidas?

PREPARADO POR : RAMREZ CIEZA, RONALD


REVISADO POR : SNCHEZ CHVEZ, ARNALDO

Universidad Nacional de Cajamarca 98


Auditora Financiera II

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1. Segn el balance general al 31 de diciembre del 2012 y la Nota nmero 5 a los


estados financieros, el saldo de la partida Cuentas por Cobrar (neto), est
conformada as.

CUENTA DENOMINACIN IMPORTE


1212 Emitidas en cartera 15,000.00
1231 En cartera 2,000.00
TOTAL 17,000.00

CUENTA DENOMINACIN IMPORTE


1411 Prstamos 2,000.00
Inmueble, Maquinaria y
1653 Equipo 1,000.00
TOTAL 3,000.00

2. Segn el balance general al 31 de diciembre del 2012 y la Nota nmero 6 a los


estados financieros, el saldo de la partida Otras Cuentas por cobrar, est
conformada as.

Universidad Nacional de Cajamarca 99


Auditora Financiera II
AGROQUIMICA SILVA S.A.C PT/A3.1
ANALISIS POR ANTIGUEDAD DE SALDOS DE LAS FACTURAS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 03/01/2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL


HORA: 08:00 a.m. SUPERVISADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO
SALDOS SALDO
1-30 31-61 61-90 MAS DE IMPORTE SALDO
RAZON SOCIAL DEL CLIENTE NO SEGN M.A OBSERVACIONES
DIAS DIAS DIAS 90 DIAS INCOBRABLE AUDITADO
VENCIDOS EMPRESA
AGROVETERINARIA EL QUIQUE S.R.L 2,500.00 1,500.00 4,000.00 4,000.00

AGRO SERVIS CIELO AZUL- TACABAMBA 1,900.00 500.00 2,400.00 2,400.00

AGRCOLA CAMPO VERDE- BAMBAMARACA 1,500.00 1,500.00 1,500.00

AGRO VETERINARIA EL CHURRE 2,100.00 800.00 2,900.00 2,900.00

DIAZ DELGADO JHON 2,000.00 1,200.00 3,200.00 3,200.00

CONSUMIDOR FINAL 1,000.00 1,000.00 1000.00
TOTALES 10,000.00 2,700.00 800.00 500.00 1,000.00 15,000.00 15,000.00
DIFERENCIA 0.00 Mal registro de la F/001-0005
SUMAS IGUALES 15,000.00 15,000.00

Conclusin deL Auditor: Mediante la verificacin de los saldos de las facturas por cobrar no se ha llegado a determinar una diferencia.
Leyenda:
: Confirmado
Verificado
Sumatoria


ARNALDO SANCHEZ
CHAVEZ RONAL RAMIREZ CIEZA

Universidad Nacional de Cajamarca 100


Auditora Financiera II

1. Luego de verificar la documentacin (facturas) proporcionada por la empresa;


se ha decidido realizar la circularizacin de cuentas por cobrar; por lo cual se
le ha solicitado a gerencia enviar las solicitudes de confirmacin a los clientes
cuyo saldo por cobrar es mayor o igual a S/.2,000.00; por lo tanto para llevar
un control de las posibles confirmaciones a recibir, se ha realizado el
siguiente papel de trabajo.

EL PARAISO S.A.C PT/A3.2


CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 15-09-2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL


SUPERVISADO SANCHEZ CHAVEZ
HORA: 09:00 AM POR: ARNALDO

SALDO
TOTAL
RAZON SOCIAL DEL CLIENTE SEGN CIRCULARIZADO M.A OBSERVACIONES
CIRCULARIZADO
EMPRESA
AGROVETERINARIA EL QUIQUE S.R.L 4,000.00 SI 4,000.00
AGRO SERVIS CIELO AZUL-
TACABAMBA 2,400.00 SI 2,400.00
AGRCOLA CAMPO VERDE-
BAMBAMARACA 1,500.00 NO
AGRO VETERINARIA EL CHURRE 2,900.00 SI 2,900.00
DIAZ DELGADO JHON 3,200.00 SI 3,200.00
CONSUMIDOR FINAL 1,000.00 NO
TOTALES 15,000.00 12,500.00
Conclusin del Auditor:
El gerente general nos ha remitido copias de las solicitudes de confirmacin enviadas a los clientes que adeudan
un importe mayor o igual a S/.2,000.00; tal como se le pidi.
Leyenda:
Verificado
Sumatoria

SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 101


Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C PT/A3.3

CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)

Fecha: 14-09-2013

Seores

AGRO VETERINARIA EL QUIQUE TACABAMBA S.R.L

Jr. 30 de Agosto N 324

Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA el saldo que exista
a nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 4,000.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo


anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso
Carbajal N246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GRABIEL SILV A VASQUEZ

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C

Universidad Nacional de Cajamarca 102


Auditora Financiera II
CONFIRMACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Seores

JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA

Av. Celso Carbajal N 246

Chota

El saldo arriba indicado de S/. 4,000.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est de
acuerdo con nuestros registros.

Fecha: 15-09-2013 JHAFS CONSULTORES

Firma y sello

Universidad Nacional de Cajamarca 103


Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C PT/A3.4

CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)

Fecha: 15-09-2013

Seores

AGRO SERVIS CIELO AZUL- TACABAMBA


Jr. 27 de Noviembre N 675

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORES el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 2,400.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo


anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORES (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GABRIEL SILVA VASQUEZ


AGROQUIMICA SILVA - Gerente

Universidad Nacional de Cajamarca 104


Auditora Financiera II

CONFIRMACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Seores

JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA


Av. Celso Carbajal N 246
Chota

El saldo arriba indicado de S/. 2,400.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est
de acuerdo con nuestros registros.

Fecha: 15-09-2013 AGRO SERVIS CIELO AZUL

Firma y sello

Universidad Nacional de Cajamarca 105


Auditora Financiera II

EL PARAISO S.A.C PT/A3.5

CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)

Fecha: 15-09-2013

Seores

AGRO VETERINARIA EL CHURRE


AV. Todos los Santos N 346
Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 2,900.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo


anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE GRABIEL SILVA VASQUEZ

AGROVETERINARIA EL CHURRE Gerente

Universidad Nacional de Cajamarca 106


Auditora Financiera II

CONFIRMACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Seores

JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA

Av. Celso Carbajal N246


Chota

El saldo arriba indicado de S/. 6600.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; est de
acuerdo con mis registros.

AGRO VETERINARIA EL CHURRE


Firma y sello

Universidad Nacional de Cajamarca 107


Auditora Financiera II

AGROQUIMICA SILVA S.A.C PT/A3.6

CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)

Fecha: 15-09-2013

Seores

DIAZ DELGADO JHON


Jr. Jos Osores N 123
Chota

Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/.3,200.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo


anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHASF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORIA (Av. Celso
Carbajal N 246), en el sobre llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOSE VGABRIEL SILVA VASQUEZ

AGROQUIMICA SILVA- Gerente

Universidad Nacional de Cajamarca 108


Auditora Financiera II

CONFIRMACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Seores

JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA

Av. Celso Carbajal N246


Chota

El saldo arriba indicado de S/. 3,200.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C.

NO CONTESTARON

Fecha: ----------- DIAZ DELGADO JHON

Firma y sello

Universidad Nacional de Cajamarca 109


Auditora Financiera II

2. Despus que gerencia ha enviado las solicitudes de confirmacin; tenemos el


siguiente resultado de circularizacin.
EL PARAISO S.A.C PT/A3.7
RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES (FACTURAS)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 16-09-2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL


HORA: 10:00 AM SUPERVISADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

N de cuentas REF M.A IMPORTE


Total de las cuentas por cobrar 10 15,000.00
Total circularizado 7 12,500.00

Resultado de la circularizacin
Confirmadas sin diferencias 2 12,500.00
Confirmadas con diferencias
No requieren ajuste
Requieren ajuste 0.00
Total confirmadas 5 12,500.00
CONCLUSIN DEL AUDITOR:

Segn el resultado de la prueba de circularizacin revisado se ha determinado que no existen ajustes


requeridos, el total de circularizacin es de 12,500.00
Leyenda:
: Confirmado
Verificado
Sumatoria

SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 110


Auditora Financiera II

3. Se ha procedido a realizar la planilla de circularizacin para mostrar de manera


detallada el resultado de las confirmaciones y as determinar el total de ajustes
requeridos.
EL PARAISO S.A.C PT/A3.8
PLANILLA PARA CONTROL DE CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR(FACTURAS)
AL 31 DE CICIEMBRE DE 2012

FECHA: 17/09/2013 ELABORADO POR RONAL RAMIREZ CIEZA


HORA: 11:00 a.m. SUPERVISADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

CONFIRMADAS CON DIFERENCIA NO CONTESTADAS


CONFIRMADAS REQUIERE AJUSTE REQUIEREN AJUSTE
NO NO
SIN SALDO SALDO REF M.A OBSERVACIONES
REQUIEREN AJUSTE REQUIERE AJUSTE
DIFERENCIA DE LAS DE LAS REQUERIDO
AJUSTE REQUERIDO AJUSTE
CUENTAS CUENTAS
4,000.00 4,000.00 PT/A2.2
2,400.00 2,400.00 PT/A2.3
2,900.00 2,900.00 PT/A2.4
3,200.00 PT/A2.5
9,300.00 12,500.00 0.00 0.00 3,200.00 0.00 0.00

Conclusin del Auditor:

Segn verificacin de las confirmaciones contestadas y no contestadas se ha llegado a determinar que no requieren ningn ajuste.
Leyenda:
Verificado
Sumatoria

CHAVEZ ARNALDO
SANCHEZ RONAL RAMIREZ CIEZA

Universidad Nacional de Cajamarca 111


Auditora Financiera II

4. Luego de haber terminado con la verificacin de las facturas se ha procedido a


realizar el anlisis de antigedad de las letras por cobrar, teniendo los siguientes
hallazgos:
La letra N001-00123 ya ha sido cancelada, segn se ha podido confirmar al
encontrar dicha letra, en el rea de contabilidad; pero no se realiz ningn
registro.
EL PARAISO S.A.C PT/A3.9
ANALISIS POR ANTIGUEDAD DE SALDOS DE LAS LETRAS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
FECHA: 16-09-2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL
HORA: 08:00 AM SUPERVISADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

SALDOS NO 1-30 31-61 61-90 MAS DE SALDO SALDO


RAZON SOCIAL DEL CLIENTE M.A OBSERVACIONES
VENCIDOS DIAS DIAS DIAS 90 DIAS TOTAL AUDITADO
AGRO VETERINARIA EL Letra N 001-00123
CHURRE 2,000.00 2,000.00 0.00 ya cancelada
TOTALES 2,000.00 2,000.00
DIFERENCIA 0.00

SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00 0.00

Conclusin del Auditor:

Mediante la verificacin de los saldos de las letras por cobrar a clientes se ha determinado que el importe de la letra N 001-00123 ya ha sido
cancelado, pero la empresa no ha realizado registro alguno.

Leyenda:
: Confirmado

Sumatoria

CHAVEZ
SANCHEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 112


Auditora Financiera II

5. Para verificar el saldo de la nota 6 Otras Cuentas por cobrar del balance general, se
ha credo conveniente solicitar a gerencia que enve las solicitudes de confirmacin al
personal que adeuda a la empresa.

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C PT/A3.10

CIRCULARIZACIN DE CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

Fecha: 15-09-2013

Seores
Luis Daz Vargas
Jr. Edelmira Silva N 690
Chota
Apreciado(s) seor(es)

Tenemos el agrado de dirigirnos a Uds. Para solicitarles se sirvan confirmar a nuestros


auditores externos JHSF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA el saldo que exista a
nuestro favor al 31 de diciembre de 2012 por S/. 2000.00.

Rogamos a ustedes indicar el espacio provisto, su conformidad o reparos con el saldo


anotado en esa fecha. En caso que hubiera alguna diferencia, les agradeceremos
proporcionar toda la informacin que permita a nuestros auditores externos aclararla.

Encarecemos que una vez firmada y fechada su respuesta, sea enviada directamente a
nuestros Auditores Externos JHSF CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA en el sobre
llevado y con direccin que incluimos para su comodidad.

Atentamente,

JOS GABRIEL SILVA VASQUEZ


AGRO QUIMICA SILVA S.A.C
GERENTE

Universidad Nacional de Cajamarca 113


Auditora Financiera II

CONFIRMACIN DE CUENTAS POR COBRAR

Seores
JHAFS CONSULTORES Y AUDITORES
Chota

El saldo arriba indicado de S/. 2000.00, y a favor de AGRO QUIMICA SILVA S.A.C; no est de
acuerdo con mis registros, debido a que dl mencionado prstamo y fue cancelado en su
momento oportuno y en totalidad

Luis Daz Vargas


Firma y sello

Universidad Nacional de Cajamarca 114


Auditora Financiera II

6. Luego de haber recibido las confirmaciones del personal se ha determinado un saldo


de S/.2,000.00. y segn verificacin de documentacin de la empresa se ha tenido los
siguientes hallazgos:
El contador por olvido no registr la cancelacin del prstamo por parte de
LUIS DIAZ VARGAS.
EL PARAISO S.A.C PT/A3.11
DETERMINACIN DEL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 16-09-2013 ELABORADO POR: RONAL RAMIREZ CIEZA


HORA: 10:00 AM SUPERVISADO POR: ARNALDO SANCHEZ CHAVEZ

SALDO SALDO
NOMBRE CARGO CONCEPTO SEGN M.A REF CONFIRMADO SEGN OBSERVACIONES
EMPRESA AUDITORA
Prstamo -
Jorge Peralta Tapia Cajero estudios 2,000.00 PT/A2.10 SI 0.00 Importe ya cancelado
TOTALES 2,000.00 0.00

CONCLUSIN DEL AUDITOR:


Segn verificacin de documentos y de la confirmacin recibida de parte del personal , se ha llegado a determinar que el saldo de las cuentas
por cobrar al personal asciende a S/.2,000.00, lo cual no est conforme con el saldo presentado en la Nota 6 del Balance General

Leyenda:
: Confirmado
Sumatoria


SANCHEZ CHAVEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 115


Auditora Financiera II

7. Luego de haber realizado los procedimientos correspondientes para determinar los


ajustes respectivos, se ha elaborado la hoja de asientos de regularizacin
EL PARAISO S.A.C PT/A3.12
HOJA DE ASIENTOS DE REGULARIZACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 22/01/2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL


HORA: 10:00 a.m. VERIFICADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

AJUSTES
CODIGO CUENTAS OBSERVACIONES
DEBE HABER REF
10411 Cuentas Corrientes Operativas 2,000.00 PT/A2.9 Regularizacin de letra cobrada y no
1231 En cartera 2,000.00 PT/A2.9 registrada
7599 Otros ingresos de gestin 2,000.00 PT/A2.9 Regularizacin de letra cobrada y no
1231 En cartera 2,000.00 PT/A2.9 registrada
10411 Cuentas Corrientes Operativas 2,000.00 PT/A2.10
1411 Prstamos 2,000.00 PT/A2.10 Regularizacin del prstamo cobrado
4111 Sueldos y salarios 2,000.00 PT/A2.10 Regularizacin del prstamo ya
1411 Prstamos 2,000.00 PT/A2.10 descontado al personal.
5911 Utilidad 2,000.00
8911 Utilidad 2,000.00 Regularizacin del resultado del ejercicio
SUMAS 10,000.00 10,000.00

CONCLUSIN DEL AUDITOR:


De acuerdo a las normas contables, se ha procedido a realizar los asientos contables de regularizacin para determinar los
saldos correctos de las partidas Cuentas por cobrar (neto) y Otras cuentas por cobrar.


ARNALDO
SANCHEZ CHAVEZ RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 116


Auditora Financiera II

8. Elaboracin de la cdula sumaria de Cuentas por Cobrar (neto)


EL PARAISO S.A.C PT/A3.13
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

FECHA: 16/09/2013 ELABORADO POR: RAMIREZ CIEZA RONAL


HORA: 02:00 p.m. VERIFICADO POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

SALDOS AJUSTES SALDOS


CODIGO
DENOMINACIN DE SEGN SEGN REF
CUENTA
CUENTA EMPRESA DEBE HABER AUDITORIA OBSERVACIONES
1212 Emitidas en cartera 15,000.00 15,000.00 PT/A2.11
1231 En cartera 2,000.00 2,000.00 0.00 PT/A2.11
17,000.00 2,000.00 15,000.00

CONCLUSION DEL AUDITOR:


De acuerdo a los procedimientos de auditora, se ha procedido a determinar los ajustes necesarios para llegar a los
saldos correctos de los componentes de la partida cuenta por cobrar (Neto)

SANCHEZ CHAVEZ
ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

9. Elaboracin de la cdula sumaria de Otras Cuentas por cobrar


EL PARAISO S.A.C PT/A2.14
CEDULA SUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ELABORADO
FECHA: 17/0/2013 POR: RAMIREZ CIEZA RONAL
VERIFICADO
HORA: 03:00 p.m. POR: SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO

SALDOS AJUSTES SALDOS


CODIGO
DENOMINACIN SEGN SEGN REF
CUENTA DEBE HABER
DE CUENTA EMPRESA AUDITORIA OBSERVACIONES
1411 Prstamos 2,000.00 2,000.00 0.00 PT/A2.12
Inmueble,
Maquinaria
1653 y Equipo 1,000.00 1,000.00 PT/A2.12
3,000.00 0.00 2,000.00 1,000.00

CONCLUSION DEL AUDITOR:


De acuerdo a los procedimientos de auditora, se ha procedido a determinar los ajustes necesarios para
llegar a los saldos correctos de los componentes de la partida Otras Cuentas por cobrar.

SANCHEZ CHAVEZ ARNALDO RAMIREZ CIEZA RONAL

Universidad Nacional de Cajamarca 117


Auditora Financiera II

AGRO QUIMICA SILVA S.A.C


HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(EN NUEVOS SOLES)
SALDO DE RECLASIFICACIN AJUSTES SALDO
PARTIDAS
EMPRESA DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivlente de efectivo 36,360.14 45,820.00 14,600.00 144.94 96,635.20
inversiones financieras 34,400.00 10,450.00 1,000.00 24,950.00
cuentas por cobrar comerciales 17,000.00 10,600.00 6,400.00
otras cuentas por cobrar 3,000.00 6,544.49 8,400.00 1,144.49
existencias 16,063.00 16,063.00
gastos pagaos por anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 106,823.14 145,192.69
ACTIVO NO CORRIENTE
inversiones financieras 7,850.00 10,450.00 615.50 4,227.50 14,688.00
inmueble, maquinaria y equipo 3,383.07 3,383.07
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos 51.79 51.79
TOTAL ACTIVO CORRIENTEO NO CORRIENTE 11,284.86 18,122.86
TOTAL ACTIVOS 118,108.00 163,315.55
PASIVO CORRIENTE
sobregiro bancario 45,820.00 900.00 15,605.00 60,525.00
cuentas por pagar comerciales 656.00 500.00 1,156.00
otras cuentas por pagar 10,966.95 2,205.00 205.00 8,966.95
Impuesto a la Renta y Participaciones Corriente 2,577.14 238.50 2,815.64
TOTAL PASIVO CORRIENTE 14,200.09 73,463.59
PASIVO NO CORRIENTE
obligaciones financieras 20,000.00 15,000.00 5,000.00 10,000.00
Pasivos por impusto a la renta diferidos 45.00 45.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,000.00 10,045.00
TOTAL PASIVO 34,200.09
PATRIMONIO NETO
capital 68,500.00 68,500.00
capital adicional
resultados no realizados 0.00
exedente de revaluacin
reservas 3,795.14 3,795.14
resultados acumulados 11,612.77 4,657.00 556.50 7,512.27
TOTAL PATIMONIO NETO 83,907.91 79,807.41
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 118,108.00 56,270.00 56,270.00 45,521.99 45,522.44 163,316.00

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HOJA DE TRABAJO DE AUDITORIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(EN NUEVOS SOLES)
PARTIDAS DEL ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS
ingresos operacionales
ventas netas 35,508.88 35,508.88
otros ingresos operacionales 0.00
total ingresos brutos 35,508.88 35,508.88
- -
costo de ventas 17,668.76 17,668.76
otros costos operacionales -5,605.00 -5,605.00
-
17,840.12
total costos operacionales 23,273.76
utilidad bruta 17,668.76 12,235.12
gasto de ventas -4,926.30 -4,926.30
gastos administrativos -4,959.34 -4,959.34
otros ingresos 0.00 -3,720.50 -3,720.50
otros gastos 0.00 -4,377.50 -4,377.50
utilidad operativa 7,954.49 -5,748.52
ingresos financieros 3.05 6,800.00 6,803.05
gastos financieros 0.00 0.00
resultados antes del impuesto a la renta 7,957.54 1,054.53
impuesto a la renta -2,387.26 -238.50 -2,625.76
utilidad neta del ejercicio 5,570.28 0.00 0.00 -13,941.50 6,800.00 -1,571.23
CONCLUSIN DEL AUDITOR:
De acuerdo a las normas contables y tributarias se ha procedido a determinar los ajustes y reclasificaciones
necesarias para
presentar el balance general y el estado de ganancias y perdidas de conformidad con lo principios de contabilidad
generalmente aceptados

Auditor: HUbelmer Tapia Diaz PRACTICADO POR: Ronal Ramrez Cieza

A1.9

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BALANCE GENERAL AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(EN NUEVOS SOLES)
NOTA 30/11//2012 NOTA 30/11/2012
Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 3 96,635.20 Sobregiros Bancarios 60,525.00
Inversiones Financieras 24,950.00 Obligaciones Financieras 10,000.00
- Activos Financieros al Valor Razonable con
Cuentas por Pagar Comerciales 10 1,156.00
cambios en Ganancias y Prdidas
- Activos Financieros mantenidos hasta el Impuesto a la Renta y Participaciones
11 2,860.64
Vencimiento Corrientes
- Activos por Instrumentos Financieros Derivados Otras Cuentas por Pagar 12 8,966.50
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 4 6,400.00 Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 5 1,144.49 Total Pasivo Corriente 83,508.14
Existencias (neto) 6 16,063.00
Activos Biolgicos Pasivo No Corriente 83,508.14
Total Activo Corriente 145,193 Otras Cuentas por Pagar
Activo No Corriente
- Activos Financieros Disponibles para la Venta 7 14,688.00 Total Pasivo No Corriente
- Activos Financieros mantenidos hasta el
Total Pasivo
Vencimiento
- Otras Inversiones Financieras Patrimonio Neto
Cuentas por Cobrar Comerciales Capital 13 68,500.00
Activos Biolgicos Reservas Legales 14 3,795.14
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 8 3,383.07 Resultados Acumulados 15 7,512.27
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones
9 51.79 Total Patrimonio Neto
Diferidos
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 163,315.55 163,315.55
NETO

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ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
AUDITADO

(DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 12)

Ingresos Operacionales

Ventas netas 35,508.88

Otros ingresos Operacionales 0.00

Total ingresos Brutos 35,508.88

Costo de Ventas -17,668.76

Otros costos Operacionales -5, 605.00

Total ingresos Brutos 12,235.12

Gastos de ventas -4,926.30

Gastos de Administracin. -4,959.34

Otros Ingresos. -3,720.50

Otros gastos -4,377.50

Utilidad Operativa -5,748.52

Ingresos Financieros 6,803.05

Gastos financieros 0

Resultados antes del Impuesto a la Renta 1,054.53

Impuesto a la Renta -2,625.76

Utilidad Neta del Ejercicio. -1,571.23

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DICTAMEN
A los Seores Accionistas

Hemos efectuado una auditora al balance general en cuanto a las partidas Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, Inversiones Financieras y Cuentas por Cobrar de la empresa
AGRO QUIMICA SILVA SAC, del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 para reflejar
el efecto de las variaciones siguiendo la metodologa descrita.
La preparacin de dichos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la
AGRO QUIMICA SILVA SAC; Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin
sobre estos estados financieros incluidos en base a la auditora que efectuamos.
"Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la
finalidad de obtener seguridad razonable que los estados financieros no contengan errores
importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de
evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los Estados
Financieros. Una auditoria tambin comprende una evaluacin de los Principios de
Contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Gerencia de la
compaa; as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin"
"En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos no estn presentados razonablemente,
en algunos aspectos de importancia, la situacin financiera de la Compaa AGRO
QUIMICA SILVA SAC al 31 de diciembre del 2012, por lo que a la fecha se adjunta el
informe de hallazgos por las tres partidas examinadas de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Chota 12 de noviembre del 2012
Refrendado por:

Snchez Chvez Arnaldo


------------------------------------------
Contador Pblico Colegido

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INFORME DEL HALLAZGOS

JHASF CONSULTORES SPOCIEDAD DE AUDITORA EMPRESA AGRO QUIMICA SILVA S.A.C


Fecha: 12/11/2013

1. Los hallazgos encontrados en la partida Efectivo y Equivalentes de Efectivo son:


Falta regularizacin de cheque N 9254685 recibido de fecha 25/11/12, por el importe a
s/. 3, 400, el mismo que no ha sido registrado en caja por el responsable de caja.
El Responsable de caja el Sr. SAAVEDRA QUIROZ MATHIAS, ha tomado en calidad de
prstamo el importe de S/. 144.94, con fecha 10/009/2012.
Falta la Regularizacin del depsito de cliente Municipalidad Distrital de Chota la cantidad
de S/. 400.00; ste importe no ha sido comunicado a la Empresa por el Banco ni el cliente
de fecha. 20/09/12.
Falta de Registro de Regularizacin de cheque N 1012 emitido y anulado por error de
S/.500.00 de fecha 05/5/2012.
Falta de reconocimiento del pago de mantenimiento de cuenta por S/. 180.00 Cuenta
Corriente Del Banco Interbank.
Regularizacin del Registro del gasto por intereses del prstamo por el importe de S/.
5,000.00 del Banco Interbank.
Falta de registro del gasto por emisin de chequera del Banco Interbank por el importe de
S/. 25.00.
Regularizacin de la prdida por diferencia de cambio al 31/12/12 400.00, que falta
realizar el reconocimiento correspondiente.
2. Los hallazgos encontrados en la partida Inversiones financieras son:
OMISIN DE REGISTRO CONTABLE Y REGISTROS.- En el arqueo realizado a las
inversiones financieras se ha determinado que existe una omisin de registros por
reconocimiento al valor razonable y registros contables errneos como son:
LA PEQUEA S.A.A acciones adquiridas el 20/11/12, perdida por tipo de cambio
de S/.977.00.
G & S S.A.A. acciones adquiridas el 30/07/12; se ha encontrado una omisin de
registro al valor razonable por S/. 1, 000.00.
LA TRIUNFADORA S.A.A bonos adquiridos el 15/05/12 esta reconocidos a valor
razonable, lo que est mal debido a que los bonos tienen fecha de vencimiento y
gana intereses a plazo fijo habiendo una diferencia de registro como perdida de
2,640.00 y una ganancia por intereses ganados hasta diciembre de S/. 475.00
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LULU S.A.A. acciones adquiridas el 31/12/12 ha existido un error al momento de


registro omitiendo s/.50.00 que falta reconocer contablemente
3. Los hallazgos encontrados en la partida Cuentas por Cobrar son:

Omisin de reconocimiento de pagos recibidos en la fecha indicada como son:


El error que se ha encontrado en letras por cobrar es que la letra N 001-
00123 de la empresa EL CHURRE S.A.A. ya fueron cancelados lo que el contador
de la empresa AGRO QUIMICA SILVA S.A.C. no lo a registrado el ingreso de la
cobranza realizada por S/2, 000.00.
En otras cuentas por cobrar al personal al seor LUIS DIAZ VARGAS se ha
encontrado que el prstamo que se realiz al mencionado seor ya fue
cancelado, pero que el contador de la empresa no lo ha registrado el cobro
del prstamo ya cancelado en su fecha de vencimiento importe que asciende a
S/. 2,000.00

HECHO POR.

JHAFS CONSULTORES SOCIEDAD DE AUDITORA.

FECHA: 12/11/2013

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RECOMENDACIONES

A la empresa recomendamos la presentacin de la informacin financiera de una


manera ms detallada para facilitar y permitir a la vez su anlisis y utilizacin
adecuados.

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