SESION 04

ejecución presupuestal
certificación presupuestal

4.1 presupuesto analítico

RESPONSABILIDADES
Oficina de presupuesto (OPP) y responsabilidades de la administración del presupuesto en las
unidades ejecutoras

CONSOLIDAR Y . Consolidar información de ejecución presupuestaria e informar sobre la

CONTROLAR
ejecución financiera y física de metas presupuestaria al titular del pliego

SEGUIMIENTO DE LOS . Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de créditos presupuestarios y

CREDITOS proponer modificaciones presupuestarias , teniendo en cuenta la escala de
PRESUPUESTARIO
prioridades establecida por el titular del pliego

COORDINAR LA . Coordinar que los actos administrativos o de administración cuenten con

DISPONIBILIDAD DE
RECURSOS el crédito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional

CONSISTENCIA DEL . Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencias del POI
POI,DESEMBOLSO E ,los cronogramas de desembolso , el plan anual de adquisiciones e
INVERSIONES
inversiones
 Responsabilidades
oficina general de administración (OGA) y responsabilidades de la ejecucion de
gastos en las unidades ejecutoras
Informar el monto y la oportunidad de los pagos concepto de gasto personal y
OGA -PERSONAL obligaciones sociales (incluye los gastos por cargas sociales ) las obligaciones
provisionales y los aguinaldos de julio y diciembre y las bonificaciones por escolaridad

Informar el monto de los gastos y la oportunidad de los pagos necesarios para la

OGA -ABASTECIMIENTO operatividad , el cuadro de necesidades , las adquisiciones a realizar y las provisiones
para atender los servicios de luz, agua,etc

OFICINA DE Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obras contratadas y por
INFRAESRUCTURA administración directa y los avances de ejecución
Ejecución de gastos
Ejecución de gastos
La certificación de créditos
presupuestario
Garantiza que se cuenta con el crédito
presupuestario suficiente en el año fiscal
para comprometer gastos e implica la
reserva de crédito presupuestario.

El compromiso es el acto de administración

mediante el cual luego del cumplimiento de
El compromiso los tramites legalmente establecidos afecta
total o parcialmente los créditos
presupuestario

Es el reconocimiento de la obligación de
devengado
pago derivado del compromiso realizado
Tipos de compromiso

• suscripción de contratos
Actos con contraprestación • orden de compra, orden de servicio.
• nombramiento o contrato del personal
por cumplir

• servicio
servicio publico
publico
Actos con contraprestación •• luz,
luz,agua
agua
estimada •• teléfono,
teléfono, arrendamiento ,etc. ,etc.
arrendamiento

• facturas por servicios médicos , sentencias , operaciones aduaneras

Actos con contraprestación • resoluciones administrativas de reconocimiento de gasto
cumplida • aceptación de una liquidación o facturación de interés y gastos
bancarios

Actos sin contraprestación Transferencias financieras

Sustento del compromiso

Personal activo y son las planillas anualizadas conforme a los contratos y

pensionista resoluciones que las sustentan.

Son adquisiciones de bienes y servicios que pueden constituir

Vienes y servicios un documento para realizar el compromiso cuando se trate
única y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de
menor cuantía

Son proyectos por contrata que es realizado por la

Inversiones administración directa con los contrato de adquisición de los
bienes y servicios y los contratos de personal

Son aquellos contratos que son suscritos conforme al

Servicio de deuda marco legal vigente
4.2 Modificaciones presupuestales

 los créditos suplementarios , se realizan cuando hay incremento en créditos

NIVEL INSTITUCIONAL presupuestarios por mayores recursos a los establecidos en la ley.
 se realizan mediante transferencias de partidas ,modificaciones entre pliegos .
 cuando se aprueban mediante ley.

Se aprueban dentro el marco del presupuesto institucional vigente

 Anulaciones ,supresiones parcial de los créditos presupuestarios.
NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMATICO  habilitaciones ,instrumentos de los créditos presupuestarios con cargo a
anulación.
Incorporación de mayores fondos públicos

Se generan como consecuencia de la percepción de determinados ingresos no

previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial
Son aprobados mediante resolución del titular cuando provienen de :

 las fuentes de financiamiento distintas a recursos ordinarios y por operaciones

oficiales de crédito

 recuperación en dinero , resultado de la venta de alimentos y productos

 diferencias cambiarios en fuentes distintas a la de recursos ordinarios

 los saldos de balance

Limitaciones en modificaciones presupuestarias

A nivel del pliego la partida 2.2.1 “ retribución y complementos en efectivo ”

no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizada con opinión de la DGPP ,
hasta el mes de enero.

 a nivel del pliego la partida 2.2.1 , “pensiones” no puede ser habilitadora.

 prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados a proyectos de

inversión para ser destinados a gastos corrientes

 los programas presupuestales no pueden ser materias de anulaciones salvo

los que se efectúen entre ellos
Modificaciones presupuestarias
CONCILIA Y APRUEBA
MODIFICACIONES
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTARIAS
Unidad (GASTOS E INGRESOS) ASIGNANDOLES SUS
ejecutora Pliego RESOLUCIONES DE
(OOP) (OPP) APROBACION

CONFIRMACION CONFIRMACION DE
RECHAZO RESEPCION

DGPP

MARCO ACTUALIZADO

UNIDAD EJECUTORA
(CONTABILIDAD)
Programa de compromiso anual
¿Que es el PCA?
es el instrumento de la
programación presupuestaria del
gasto publico , cuyo objetivo es
establecer los montos máximos a
comprometer por una entidad
durante un año fiscal determinado
¿A quienes se aplica el
PCA?
Aplica el gasto corriente de capital
de los pliegos de los gobiernos
regionales y gobiernos locales , así
como a las entidades del gobiernos
¿Qué persigue el PCA?
Es el cumplimientos de las
reglas fiscales (consumo y
déficit
 ¿ como se ¿Quiénes definen el ¿cada que tiempo se
determina el PCA? monto del PCA? actualiza el PCA?

Se determina
Definen la dirección
principalmente sobre la
general de presupuesto Se actualiza de manera
base de la información del
publico y la dirección trimestral
nivel de compromiso
general política
asumidos por las
macroeconómica
entidades publicas
 Principios del PCA

EFICIENCIA Y
PREDICTIVIDAD
EFECTIVIDAD
Permite tener
Concuerda con la
certidumbre sobre
diciplina fiscal y la
el limite anual para
escala de prioridades
realizar compromiso
que aprueba el
titular del pliego

PRES
UPU
DINA ESTO
Respo MICO
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PCA
jec
Pru

eq os
eg e

PERFECCIO
NAMIENT
Responde O
a una
ejecución
dinámica
PROCESOS DE APLICACIÓN DEL PCA

Año fiscal 2012 Año fiscal 2012

Actualización Revisión
DETERMINACION DE LA PCA modificación del monto de la PCA durante el proceso de la DGPP a través del cual , concluido el
Monto inicial de la PCA trimestre en los casos señalados en los numerales trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA de
9.1 y 9.2 de la directiva de la ejecución corresponder
 PREPARATORIA PARA LA
EJECUCION
EJECUCION

CERTIFICACION DE Pagado
compromiso devengado
GASTOS girado
Etapas de ejecución presupuestal

Es el Acto de administración en Comprende con

Giro de los
el que se consta que existen los cargo al crédito
recursos
créditos presupuestario para presupuestario Constatación de
públicos para
atender obligaciones durante el y hasta por el que el bien o
atender los
año fiscal monto de la servicio se ha
gastos
obligación total realizado
comprometidos
dentro del año
y devengados
fiscal
Certificación de créditos presupuestarios

Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura

presupuestaria del gasto ( la existencia del crédito presupuestario suficiente

Su finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto

perseguido por la propuesta de gasto
se incorpora en el sistema SIAF-SP

ACTOS DE ADMINISTRACION

GARANTIZA QUE SE CUENTE CON

Certificación de CREDITO PRESUPUESTARIO DISOINIBLE
créditos
presupuestarios

PARA COMPROMETER UN GASTO CON

EL PRESUPUESTO AUTORIZADO
 A través de la OPP(4)

Expedida la certificación se
Emite en documentos la
remite al área solicitante para Unidades ejecutoras certificación de créditos
que realice los compromiso
presupuestarios (5)
correspondiente(3)

Es solicitar por el área que Cada vez que se pretende

ordene el gasto(2) realizar un gasto , contratar
y/o adquirir una obligación (1)
Compromiso anual

• El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del

cumplimiento de los tramites legalmente establecidos , afecta total o
parcialmente los créditos presupuestarios , en el marco de los
presupuestos aprobados.
• el compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la
obligación nacida de acuerdo a la ley , contrato o convenio.
• el compromiso es realizado dentro del marco de los créditos
presupuestarios aprobado en el presupuesto institucional del pliego
para el año fiscal