CONTABILIDAD GENERAL

UNIDAD 3
LIBROS CONTABLES

TEMA 1
LIBRO CAJA

Ing. Faviola Peralta Carpio, MCA- CPA

 SUBTEMAS

SUBTEMA: 1.- Arqueo de Caja

SUBTEMA: 2.- Caja chica

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 OBJETIVO

Conocer y saber aplicar la norma

tributaria del país y cada uno de sus
porcentajes
 ACTIVIDAD DE INICIO

- Actividad de lluvia de ideas utilizando la herramienta

STROMBOARD
- https://stormboard.com/storm/1141397/Caja_Chica
 ARQUEO DE CAJA

(Zapata Sánchez , 2008) define al arqueo de caja como la verificación espontanea de los
dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de verificar la
idoneidad de los registros contables y constatar que los valores monetarios físicos en
poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta. (pág. 81) indica cuales son las
condiciones para que el examen de arqueo de caja sea idóneo.
» Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.
» El delegado debe tener suficiente capacidad profesional y moral.
» El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia.
» El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta, formato
y soporte)

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PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL ARQUEO
DE CAJA
6.- Efectuar una
comparación entre 7.- Preparar el Acta de
saldo verificado y el arqueo, en donde se dejara
saldo registrado por constancia de las novedades
1.- Recibir delegación
contabilidad; presentadas. Ésta será de
de la autoridad
establecer diferencias conocimiento de las
competente para
en más (sobrantes) o autoridades de la empresa,
efectuar el arqueo
en menos (faltante), si quienes dispondrán las
respectivo.
las hubiese. medidas correctivas del caso,
en el supuesto de que no se
hubiesen manejado y
2.-Solicitar la presencia 5.- Realizar una suma utilizado conveniente los
del custodio de la caja total de estos valores recursos monetarios. (Zapata
y el delegado contable (efectivo y Sánchez , 2008, pág. 82)
o de auditoria. comprobantes

4.-Desglosar los
comprobantes de pago, si
3.- Clasificar el dinero hubiese, incluidos la
en monedas, billetes y fecha de pago, el
cheques concepto, la autorización
y el valor
correspondiente. 6
 ACTA DEL ARQUEO DE CAJA

El acta deberá contener al menos los siguientes datos:

» Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.

» Determinación del alcance del examen.

» Detalle de los documentos y valores encontrados o

presentados.
» Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.

» Declaración de conformidad y firmas de delegación y

de testigo. . (Zapata Sánchez , 2008, pág. 82)

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 ESTRUCTURA DEL ARQUEO DE CAJA
______________________________
Arqueo de Caja
En Dinero Efectivo
Cantidad Concepto V/Unitario Total

Suman

En Cheques
Ch/N° Banco Lugar Valor
Resumen
En Dinero Efectivo
Suman En Cheques
En Recibos _______________
Total
En Recibos

Valor
Ch/N° Autorizado por:
Entregado por Recibido por

Suman
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REGISTRO CONTABLE DEL EXAMEN REALIZADO
EN EL ARQUEO DE CAJA
FALTANTE DE CAJA SOBRANTE DE CAJA
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
Fecha Código Cuenta Parcial Debe Haber
A1
A1
Faltante de caja XXX Caja XXX
Caja XXX Sobrante de Caja XXX
P/ Registrar Faltante de P/ Registrar Sobrante de
Caja
A2 Caja
Otros Gastos XXX A2
Faltante de caja XXX Sobrante de Caja XXX
P/ Incremento de otros gastos
Otros Ingresos XXX
P/ Incremento de otros
Ingresos

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 CIERRE DE CLASES

Revisar su Aula Virtual

Expongamos novedades en las diferencias

 BIBLIOGRAFÍA

 Bravo Valdivieso , M. (2011). Contabilidad General. Quito:

Editora ESCOBAR.
 Nobles, T., Mattison, B., & Matsumura, E. (2017).
Contabilidad de Horngren. Colombia : Pearson .
 Sarmiento R., R. (2007). Contabilidad General. Quito:
Voluntad Editorial.