DESARROLLO DE CASOS

PRÁCTICOS
• 1. Luis Martínez alquiló su departamento por S/. 1 500.00 mensuales, durante el
año 2020, ha realizado pagos a cuenta por la suma de S/. 1000.00; asimismo
señaló que el arrendador ha realizado mejoras por S/. 5000.00 las mismas que no
le han sido reembolsadas. (Además le informa que el autoevalúo del bien es de
S/. 80 500.00). Le consulta a usted para determinar el impuesto a la renta anual y
mensual. RN y ¿Qué categoría es?
• 2. Victoria Ruiz es una arquitecta independiente que durante el año 2021 se
proyecta que tendrá un ingreso anual de S/. 150 000.00 y ya ha emitido recibos
por honorarios por las sumas de S/. 8000.00 en enero, de S/. 2000.00 en marzo, y
de S/. 6000.00 en junio. Calcular la RB, RN, pagos a cuenta, y el Impuesto a la
Renta anual y ¿en qué categoría se encuentra?
• 3. Juana de Arco, concesionó sus derechos de autor a la Editorial Buen Amanecer SAC
por la suma de S/. 280 000.00. Calcular RN, RB, IR
• 4. La empresa Viva el Perú SAC tuvo ingresos anuales la suma de S/. 90 000.00 y por
gastos S/. 18 000.00 y costos S/. 45 000.00 además la Municipalidad Provincial de
Huancayo le sancionó por no tener licencia municipal la suma de S/. 2100.00 se
encuentra en el RG y realizó pagos a cuenta por S/. 2900.00 Calcular el IR.
• CUARTA CATEGORÍA: ART 33 inc. a) LIR
• FORMULA : RN = RB -20%RB – 7 UIT
RN = 150 000 – 20/100(150 000) – 7(4400)
RN = 150 000 – 30 000 – 30 800
RN = 89 200
1ER TRAMO: (5 UIT = S/. 22 000) ….. 8%(22 000) = S/. 1760.00
2D0 TRAMO: (20 UIT = 88 000) ……..14%(88 000-22 000) = S/.
9240.00
3ER TRAMO: 89 200 -88 000 = 1200(17%) = S/. 204.00
ACUMULAMOS = S/. 11 204…………IMPUESTO A PAGAR
MENOS PAGOS A CUENTA: