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2° Riesgo - Control
2° Riesgo - Control
2° Riesgo - Control
Objetivos claros
EVALUACION
PRINCIPIOS
son metas medibles a corto plazo que se En las Instituciones Publicas para lograr los
centran en el «cómo» y ayudan a las objetivos esta se basa al PDCL y el Objetivo
empresas a alcanzar sus objetivos Estratégico Institucional a mediano plazo
estratégicos planteados a largo plazo.
u b lico
relación concluyente entre calidad
P Sirven como punto de apoyo
a) Refleja las elecciones de la de la democracia
administración para evaluar el desempeño de
las estrategias en cada uno de
b) Considera la tolerancia al Si ya que la importancia los procesos, en un corto plazo,
relativa de los objetivos al riesgo
riesgo. es de nivel aceptable, medible da para alcanzar metas
a
Priv específicas a medida que se
c) Incluye las metas de Están relacionado con el
desempeño operativo y rendimiento y rentabilidad , avanza en las estrategias
financiero Estados financieros y generales
cumplimiento de los Normas
Legales
d) Constituye una base para
administrar los recursos salvaguardar los recursos de
la entidad y cumplir con los
objetivos de eficacia y
eficiencia
La organización obtiene o genera y utiliza la
b) COMPARATIVO DE OBJETIVOS DE REPORTE
información relevante y calidad para apoyar el
FINANCIERO EXTERNO:
funcionamiento del control interno
conjunto de reglas
generales y normas que las entidades deben preparar
sirven de guía contable La entidades públicas deben los estados financieros ya
preparar los estados sean anuales, mensuales y
financieros para propósitos proveer información
b) Considera la materialidad externos y esta vinculado al financiera acerca de la
logro de sus objetivos de entidad reportante que sea
posibles incorrecciones o acuerdo y en cumplimiento útil a los inversores
errores materiales en los con las leyes, estándares presentes y potenciales,
estados financieros en su contables, reglas y prestamistas y otros
conjunto regulaciones pertinentes y a la acreedores en la toma de
población en general, decisiones sobre proveer
c) Refleja las actividades de recursos hacia la entidad ..
la entidad
Es reflejado en el correcto
funcionamiento de la línea
de producción
C) COMPARATIVO OBJETIVOS DE
REPORTE NO FINANCIERO EXTERNO
PUBLICA PRIVADA
Considera la tolerancia al
Riesgo.
Priv
ado HACEN REFERENCIA AL
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y
REGULACIONES A LAS QUE ESTÁ
SUJETA LA ORGANIZACIÓN..
Los objetivos se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los
objetivos operativos, de información y de cumplimiento. Cada entidad se enfrenta a
una gama de riesgos procedentes de fuentes externas e internas y una condición
previa para la identificación eficaz de eventos, estar alineados con el riesgo
aceptado por la entidad, que orienta a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de la
misma.
Principio 7. Gestión de riesgos
que afectan los objetivos
PRINCIPIO 7. GESTIÓN DE RIESGOS QUE AFECTAN
LOS OBJETIVOS
Interno Externo
EV
AL TIPOS DE
UA FRAUDE
CI
ÓN
DE
RIE
• REPORTE Control Interno 2
SG FRAUDULENTO Prevenir o detectar
OS
DE cualquier fraude
FR
AU 1
Se presenta cuando los estados
DE
financieros son preparados
inadecuadamente con omisiones y
declaraciones erróneas y falsas.
3
Identificar el origen de la
presentación fraudulenta de
reporte
EV
AL
UA
CI
ÓN
DE Reportes Financieros fraudulentos
RIE 4
SG
OS
DE
Evaluación Reporte no financiero fraudulento.
riesgos de
FR
AU fraude en las
DE áreas Malversación de activos.
Actos ilegales.
SECTOR PRIVADO
• La información financiera no esta elabora en SECTOR PUBLICO
base a las NIIF´s, conlleva a una • Malversación de fondos, el funcionario o
interpretación errónea de la situación servidor publico destina el dinero o bienes que
económica de una empresa. administra a una aplicación definitiva
• Alteración de datos en la presentación de los diferente a los que estaban destinados.
estados financieros, para obtener ventajas en
la obtención de prestamos o tributarias
EV
AL TIPOS DE
UA FRAUDE
CI
ÓN
DE
RIE
• CUSTODIA DE
SG ACTIVOS
OS
DE La entidad debe protegerse contra la
FR adquisición y uso de activos, que beneficiaran
AU
DE
a un solo grupo, que dichos activos tengan
orígenes dudosos.
Administración y
respectivas actitudes
y filosofías Impactos potenciales
- Nuevas líneas del negocio
- composiciones
- Alteradas de las líneas
Liderazgo
existentes de negocios
- Operaciones de negocios
adquiridas o de liquidación
Inherentes o residuales - El cambio de dependencia en
CAMBIOS CONTROL geografías extranjeras .
- Nuevas tecnologías
IDENTIFICA INTERNO
Impactos potenciales
- Nuevas líneas del negocio
- composiciones
Liderazgo - Alteradas de las líneas existentes de
negocios
- Operaciones de negocios
adquiridas o de liquidación
CAMBIOS - El cambio de dependencia en
Administración y CONTROL geografías extranjeras .
respectivas
actitudes y
INTERNO - Nuevas tecnologías
filosofías
CAMBIOS CONTROL Inherentes o residuales
INTERNO
IDENTIFICA
ANALIZA
RESPONDER
Impacto, probabilidad
Aceptación, Evitar,
Mitigar, compartir
SECTOR PRIVADO
•
SECTOR PUBLICO
Adquisiciones y ventas de activos
• Adquisiciones y ventas de activos
significativas
significativas.
• Operaciones extranjeras.
• Operaciones extranjeras.
• Crecimiento rápido, cambio en el giro de
• Incorporación de Nuevas tecnologías en la
negocio
gestión administrativa: SIAF, SECACE.
• Nuevas tecnologías.
• Cambios significativos de personal
• Cambios significativos de personal.
Comunicar, a los órganos encargados de la
ejecución de las medidas de control
IDENTIFICACION
Bienes y servicios que brinda la
entidad (PEI, Prog. ptales)
Principio 10. Definición y desarrollo de actividades de
control para mitigar riesgos
Selecciona y Mitigación de
Desarrolla las Riesgos, hasta Factores que influyen en la
Actividades de niveles Actividades de Control
Control aceptables
La Organización
* El ambiente y la complejidad de la
entidad, y la naturaleza y alcance de
Durante la
sus operaciones.
evaluación de
• El alcance y la naturaleza de las
Riesgo
respuestas a los riesgos y las
actividades de control de entidades
Ayuda a todos lo multinacionales.
Con el fin de respuesta • Sistemas de información más
componente de control
(apropiadas y oportunas) a sofisticados.
particularmente a la Identifica y implementa los riesgos • Estructuras de las entidades.
Evaluación de Riesgos acciones necesarias
Las Operaciones
La Confiabilidad de la
Tipos de Actividades de Control Información Financiera
Cumplimiento de leyes y
Reglamentos
Preventivos
algunos controles solo se Defectivos
relacionan con una área en Correctivos
especifico, no obstante esta puede
contribuir con el cumplimientos de
otros objetivos
Categorías de Manuales
Actividades de Automatizados
Control Informatizados
Gerenciales
Operativos
La Dirección
Ver en que medida Toda vez que una correcta toma
Debe hacer seguimiento de se están alcanzado de decisiones se da con la
sus procesos los objetivos información oportuna y confiable
ACTIVIDADES DE CONTROL
La tecnología apoya
los procesos de
negocio
La Organización
Desarrolla
Actividades de
Control sobre la
tecnología, para
apoyar el
cumplimiento de La tecnología se
los objetivos utiliza para
automatizar las
actividades de
control
Controles del Sistema de Información
La tecnología requiere de
infraestructura para operar Para establecer redes de
comunicación, desarrollo de
Por ende las actividades de
aplicaciones y demás La adquisición, desarrollo y
control vigilan el acceso a la
infraestructura tecnológica mantenimiento de tecnología son
soportados por los controles generales
de tecnología
Políticas y
Organización Despliega AC
Procedimientos
Entidad