Presentacion Dian Parte 2 Fernando Alberto Paez Martinez 2012

• Modificación de las Declaraciones de Cambio.
AGENDA
• Diferencias
• Eventos sancionables
• Canalización de Importaciones y Exportaciones de Bienes
• Legalización de Pagos y Reintegros Anticipados de

Importaciones y Exportaciones de Bienes
• Canalización de los Pagos de Importaciones Financiadas

Post-embarque
• Principio de Identidad
• Canalización en moneda legal de pagos de importaciones

de bienes
• Exportaciones
• Novedades en Endeudamiento Externo
• Eventos Sancionables
• Cuentas Bancarias en el Exterior

EXPORTACIONES
FINANCIACIÓN ACTIVA DE
EXPORTACIONES
• Si el plazo concedido por el exportador para el pago de la

operación es superior a doce (12) meses contados a partir
de la fecha de la DEX definitiva, la operación debe ser
reintegrada con el F-2
• Nuevo Numeral 1043 "Reintegro por exportaciones de

bienes en un plazo superior a los doce (12) meses
financiados por el exportador".
• Independientemente del monto y del plazo

EXPORTACIONES
CAUCIONES O GARANTÍAS DE PAGO

DE EXPORTACIONES
• Para las divisas que reciban los residentes en Colombia

a través del mercado cambiario como caución del pago
de las operaciones que efectúen con el exterior.
• Deberá diligenciarse la declaración de cambio por

servicios transferencias y otros conceptos (Formulario
No. 5).
3
EXPORTACIONES
APLICACIÓN CONTABLE DE LA CAUCIÓN

AL PAGO DE LA EXPORTACIÓN
Cuando la caución se utilice como fuente de pago de la

exportación de bienes, ésta se entenderá canalizada a
través del mercado cambiario con la Declaración de
Cambio por Servicios, Transferencias y otros conceptos
(Formulario No. 5)
4
EXPORTACIONES
APLICACIÓN CONTABLE DE LA CAUCIÓN

AL PAGO DE LA EXPORTACIÓN
• Cuando la caución se utilice como fuente de pago

del crédito, se entenderá canalizado el pago del
endeudamiento externo que se haya informado con
F-7.
• La Declaración de Cambio por Servicios,
Transferencias y otros conceptos (Formulario No. 5)
es el soporte de la canalización
5
EXPORTACIONES
FINANCIACIÓN PASIVA DE
EXPORTACIONES
• Las exportaciones pueden financiarse a través de

préstamos en moneda extranjera concedidos por los
intermediarios del mercado cambiario (IMC) o por otros
no residentes en el país
EXPORTACIONES
FINANCIACIÓN PASIVA DE
EXPORTACIONES
• En forma previa al desembolso se debe informar al BR
la operación como deuda pasiva – Formulario No. 6
• El desembolso del crédito a través del mercado
cambiario se efectúa con el F-3
• Numeral cambiario 4022 para operaciones del sector
cafetero
• Numeral cambiario 4024 para los desembolsos de
cualquier otro sector
EXPORTACIONES
PROCEDIMIENTO APLICABLE PARA

INFORMAR AL BR EL DESEMBOLSO NO
CANALIZADO
• Dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la
fecha del desembolso directo* del crédito en el
exterior, el deudor deberá transmitir, vía electrónica,
el "Informe de desembolsos y pagos por
endeudamiento externo“ (Formulario No. 3A), a
través del IMC o directamente al BR, si es titular de
cuenta de compensación.
EXPORTACIONES
PROCEDIMIENTO APLICABLE PARA

INFORMAR AL BR EL DESEMBOLSO NO
CANALIZADO
• Al IMC se debe presentar junto al F- 3A, la nota de
desembolso elaborada por el no residente acreedor
o el documento que haga sus veces; y los soportes
de las deducciones efectuadas
• Se eliminó a partir del 14 de febrero de 2012 la

posibilidad de pagar importaciones de bienes en
forma directa con el desembolso de un crédito para
capital de trabajo, obtenido en moneda extranjera
(Literal a. punto 5.1.5 DCIN 83)
EXPORTACIONES
PREFINANCIACIONES DE
EXPORTACIONES
• El pago de la prefinanciación podrá hacerse con divisas

adquiridas al mercado cambiario o con el producto del
pago de las exportaciones realizadas con posterioridad a
la prefinanciación
• Si el pago se hace en forma directa en el exterior con el

producto de la exportación se debe transmitir dentro de
los 15 días hábiles a la operación por vía electrónica el
formulario 3A “Informe de desembolsos y pagos de
endeudamiento externo” al Departamento de Cambios
Internacionales del Banco de la República
EXPORTACIONES
PREFINANCIACIONES DE
EXPORTACIONES
• Si el pago se hace con divisas se canalizan con el F-3

• Numeral cambiario 4522 para amortizaciones por
prefinanciaciones del sector cafetero
• Numeral cambiario 4524 para los demás sectores.
• Los reintegros de divisas que generen las
exportaciones, si no se aplican a la amortización del
crédito, se deben hacer con el F-2
AGENDA
• Diferencias


Post-embarque

de bienes
• Exportaciones

NOVEDADES EN ENDEUDAMIENTO EXTERNO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO PASIVO
Se eliminó la restricción que limitaba el otorgamiento

de los créditos en moneda extranjera únicamente
respecto de las entidades financieras *
Resolución Externa 8 de 2000 J.D.B.R.

Artículos modificados: 10, 16, 20, 24, 28, 45, 53, 59 y
81
OPERACIONES AUTORIZADAS A NO
RESIDENTES *
Financiar importaciones de bienes pre y post

embarque a residentes*
Prefinanciar exportaciones de bienes a residentes*
Comprar instrumentos de pago y facturas – factoring
a exportadores residentes
* Sin calificación especial

RESIDENTES *
* Conceder créditos en moneda extranjera a

residentes en el país , independientemente
del plazo y destino de las divisas
Para financiar cualquier actividad o propósito
Plazos libremente pactados con el deudor
RESIDENTES *
• Conceder créditos en moneda extranjera a la Nación,
a las entidades territoriales y a las entidades
descentralizadas
• Conceder créditos a las entidades públicas de

redescuento
No se presenta el informe de endeudamiento externo

(F-6) si el capital se destina a otorgar o redescontar
préstamos a residentes.
RESIDENTES *
Financiar a los usuarios* de las Zonas Francas para

comprar mercancías, en las mismas condiciones de
los otros residentes
Independientemente de la calificación aduanera que

se le de a las operaciones celebradas con o a través
de una Zona Franca con los proveedores de la
mercancía en el exterior

TRAMITE DEL FORMULARIO 6

• Si el acreedor o prestamista es una entidad financiera del
exterior que a 28 de octubre de 2011 se hallaba incluida
en el listado del Anexo 1 de la Circular DCIN 83, se
utilizará el mismo código que ya tenía asignado para su
identificación
• Si el acreedor (prestamista) no tiene un código asignado

en el Anexo 1 de la Circular DCIN 83, los residentes
beneficiarios del crédito deben remitir una comunicación
al DCIN indicando el tipo de acreedor, su nombre y el
código del país
TIPOS DE ACREEDORES
a. IMC
b. Filial o sucursal de banco colombiano
c. Entidad financiera extranjera
d. Sociedad extranjera (matriz o controlante)
e. Artículo 36, numeral 2 de la Resolución Externa 8/2000
de la J.D.B.R. *
f. Otros no residentes
* Compra con descuento en el exterior de la totalidad o parte de las

obligaciones privadas externas, deuda externa pública y bonos o
títulos de deuda pública externa
** Los nuevos códigos asignados a los no residentes se incluyen en
el Anexo No. 1 – C.R.E. – DCIN 83 del Banco de la República
CONDUCTAS
NO SANCIONABLES EN
OPERACIONES DE
ENDEUDAMIENTO
EXTERNO
20
MODIFICACIONES A LAS CONDICIONES

DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS Y PASIVOS
Las modificaciones a las condiciones de los créditos por
 Cambio de deudor, acreedor, monto, plazo
 Variación de la tasa de interés
Implica la presentación del Formulario No. 6 o 7
diligenciados como una “modificación” ante el Banco de
la República a través de un IMC
Plazo legal: 15 días hábiles siguientes a la ocurrencia de
las modificaciones
El no cumplimiento de este plazo no genera infracción
cambiaria
C.R.E. - DCIN 83 de febrero 24 /2011 – Punto 5.1.6
AGENDA
• Diferencias


Post-embarque

de bienes
• Exportaciones

EVENTOS SANCIONABLES
SANCIONES CAMBIARIAS
POR NO CANALIZACION O
POR CANALIZACION
EXTEMPORÁNEA DE
OPERACIONES OBLIGADAS
MODALIDADES DE NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA
OPERACIÓN
Por pagar o recibir Por canalizar a través

pagos a través del del mercado
mercado no cambiario cambiario un valor
por concepto de inferior al consignado
operaciones en los documentos
obligatoriamente de aduana o los que
canalizables a través hagan sus veces *
del mercado cambiario
DIFERENCIAS
TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS *
• No habrá infracción si se prueba que el valor

de la obligación es el efectivamente
canalizado *
• No habrá infracción si la DIAN comprueba en
virtud del análisis integral de la información
conservada por el usuario, que el valor
canalizado corresponde al monto de la
obligación contraída con o desde el exterior
• Las diferencias deben obedecer a causas
justificadas *
MODALIDADES DE NO CANALIZACION
SANCION : 100% VALOR DE LA
OPERACIÓN
Por extinguir las Por no canalizar a través

obligaciones sujetas a del mercado cambiario el
valor real de la operación
obligatoria canalización por
efectivamente realizada *
medios diferentes a los
autorizados por el régimen
cambiario *
NO CANALIZACION POR SUBFACTURACION

En aplicación de la presunción legal de violación
del régimen cambiario, la DIAN asume como no
canalizado el monto de la diferencia entre el valor
de la mercancía establecido por la Autoridad
Aduanera en virtud de una LORV* en firme, y el
valor de la mercancía que aparezca canalizado a
través del mercado
§ Ley 383 de 1997, art. 6

§ Ley 488 de 1998, art. 72
* Liquidación Oficial de Revisión de Valor

INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO

GENERAL DE REINTEGRO
40 UVT - $1.041.960 por cada mes o fracción de
mes de retardo sin que EL TOTAL exceda del
equivalente a …
400 UVT - $10.419.600 por cada reintegro
extemporáneo
Norma :
Por reintegrar el valor de la operación
obligatoriamente canalizable a través del
mercado cambiario por fuera del plazo
general de reintegro señalado por la
normatividad aplicable
Art. 8 Res. Ext. 8 de 2000 – J.D.B.R.
POR INDEBIDA
CANALIZACION DE DINERO
A TRAVES DEL MERCADO
CAMBIARIO
OPERACIONES INDEBIDAMENTE
CANALIZADAS A TRAVES DEL MERCADO
CAMBIARIO
Nueva Canalizar como importaciones

sanción o exportaciones de bienes, o
como desembolsos o
100% amortizaciones de estas o
aquellas, montos que no se
deriven de estas operaciones
Canalizar un valor superior al

consignado en documentos
de aduanas *
Diferencias
TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS *
• No habrá infracción si se prueba que el valor de la

obligación es el efectivamente canalizado
• No habrá infracción si la DIAN comprueba en virtud
del análisis integral de la información* conservada
por el usuario que el valor canalizado corresponde
al monto de la obligación contraída con o desde el
exterior
• Las diferencias deben obedecer a causas
justificadas *
CANALIZADAS
100% Canalizar un valor

superior al
valor real
de la operación *
CANALIZACION INDEBIDA
• Se asume como indebidamente

canalizado el monto de la diferencia entre
el valor de la mercancía* establecido por
la DIAN y el valor de la mercancía que
aparezca canalizado a través del mercado
cambiario
CANALIZADAS
Por pagar o reintegrar a

100% través del mercado
cambiario por
concepto de servicios,
montos que no se deriven
de las mencionadas
operaciones
AGRAVAMIENTO SANCIONATORIO
Decreto Ley 2245 de 2011

Artículo 3 – Parágrafo 4
• La sanción a proponer por cada uno de los eventos

de no canalización o de canalización indebida no
podrá ser inferior, en ningún caso, al equivalente a
doscientas (200) Unidades de Valor Tributario (UVT)
• $5.209.800 valor UVT 2012 ($26.049)

AGRAVAMIENTO SANCIONATORIO
Decreto Ley 2245 de 2011

Artículo 3 – Parágrafo 4
• La sanción se incrementará en una tercera parte

(1/3) si el infractor ya había sido sancionado por
no canalización o por canalización indebida
mediante acto administrativo en firme, dentro de
los cinco (5) años anteriores a la fecha de
expedición de la resolución sancionatoria
correspondiente *
AGENDA
• Diferencias


Post-embarque

de bienes
• Exportaciones

CUENTAS BANCARIAS EN EL EXTERIOR
Art. 55 E.C.
• Cuentas libres en el exterior

• Se constituyen con divisas que no tengan la
obligación de ser canalizadas en el exterior
• No están obligadas a remitir información, al Banco
de la República, a la DIAN y a cualquier entidad
otra entidad de control
CUENTAS
DE
COMPENSACION
TRADICIONALES
Art. 56 E.C. Cuentas de compensación
• Sirven para canalizar operaciones del titular de la

cuenta, únicamente
• Se eliminaron las reglas de control previo de

registro y mantenimiento de las cuentas de
compensación por parte del Banco de la República
Art. 56 E.C. Cuentas de compensación

•Se cambió el plazo para registrar con el F-9 una cuenta
de compensación ante el Banco de la República
•Sólo se tiene en cuenta el día de la canalización por

primera vez * de una operación obligada a ser canalizada
•Plazo Legal para el registro: 1 mes calendario a partir de

esa primera canalización
Cap. 8.2 C.R.E. DCIN 83
• Regla de envío del F-10; mensual
• La obligación de presentar el F-10 se mantiene

hasta la fecha de cancelación del registro de la cuenta *
Cap. 8.2 C.R.E. DCIN 83
• Se cambió la regla de cancelación del registro de

una cuenta de compensación
• La cancelación se debe transmitir con el F-10

correspondiente al informe del mes inmediatamente
anterior
• Marcando el Punto VII “Cancelación del registro” y

“Fecha”
PUNTO 8.2 C.R.E. DCIN 83
La “Fecha” debe corresponder a uno de estos

dos eventos:
- Cuando el titular decida no utilizar más

la cuenta como mecanismo de compensación
- Cuando el titular cancele o salde la

cuenta en la entidad financiera del exterior
PUNTO 8.2 C.R.E. DCIN 83
• Si se transmite el último mes mediante el F-10 sin

indicar la decisión de cancelar el registro y sin diligenciar
la fecha de esa cancelación
• De todas maneras se debe efectuar la cancelación

del registro con la transmisión de un nuevo F-10
(inicial), diligenciando únicamente el Punto VII *
* Sanción por la extemporaneidad

PUNTO 8.1 - C.R.E. DCIN 83 DE FEB. 14 DE

2012
Los sobregiros en cuentas registradas como de

compensación no deben ser informados al BR como
operaciones de endeudamiento externo
PUNTO 8.1 - C.R.E. DCIN 83 DE FEB. 14 DE

2012
Los ingresos de una cuenta de compensación pueden provenir de:
- Pagos de obligaciones derivadas de operaciones de cambio que

deban o no canalizarse a través del mercado cambiario*
- Pago de operaciones entre residentes autorizadas para ser

atendidas en divisas
PUNTOS 8.3.2 C.R.E. DCIN 83 DE FEBRERO 14 DE 2012
Los egresos de una cuenta de compensación pueden

generarse por la atención de:
- Pagos de obligaciones derivadas de operaciones de

cambio que deban o no canalizarse a través del mercado
cambiario
- Pago de operaciones entre residentes autorizadas para ser

atendidas en divisas
ARTÍCULO 51 RESOLUCIÓN EXTERNA 8 DE

2000 J.D.B.R.
• Ingresos por ventas de combustibles celebradas entre

residentes en el país, a fin de abastecer naves y aeronaves en
viajes internacionales
• Ingresos por ventas de petróleo crudo y gas natural de

producción nacional que celebre ECOPETROL y las demás
entidades dedicadas a la actividad industrial de refinación de
petróleo
ARTÍCULO 51 RESOLUCIÓN EXTERNA 8

DE 2000 J.D.B.R.
Egresos por pagos en moneda extranjera por compras de

petróleo crudo y gas natural de producción nacional
celebradas por residentes en el país con las empresas con
capital del exterior que realicen actividades de exploración y
explotación de petróleo y gas natural.
ARTÍCULO 76 RESOLUCIÓN EXTERNA 8 DE 2000

J.D.B.R.
Egresos por pagos de mercancías adquiridas en depósitos francos -

In Bonn
Egresos por pagos de fletes y tiquetes de transporte internacionales
Egresos por pagos de gastos personales * efectuados a través de
tarjetas de crédito internacionales
Egresos por pagos de primas por concepto de seguros denominados
en divisas
ARTÍCULO 79, PARÁGRAFO 6

RESOLUCIÓN EXTERNA 8 DE 2000
J.D.B.R.
Ingresos en divisas recibidos por parte de residentes en el

país que sean concesionarios de servicios aeroportuarios,
por concepto de derechos de pista en viajes
internacionales
Egresos en divisas por parte de residentes en el país, por

pago de derechos de pista en viajes internacionales
RESOLUCIÓN EXTERNA 1 DE MARZO 23 DE

2012
Los residentes podrán pagar, recaudar y transferir en divisas, las

regalías y compensaciones de que tratan los Decretos-Ley 4923 y
4950 de 2011 que regulan las operaciones del Sistema General de
Regalías
Para estos efectos se podrán utilizar y trasladar las divisas

depositadas en cuentas bancarias en el exterior
PUNTOS 8.3.1 C.R.E. DCIN 83 DE MARZO 23 DE 2012
Los ingresos de una cuenta de compensación pueden provenir de pagos,

recaudo y transferencia en divisas de regalías y compensaciones de acuerdo
con lo señalado por la Resolución Externa No. 1 del 23 de marzo de 2012 –
J.D.B .R.
Formulario 5 - Numeral 1815 Marcas, patentes, regalías y compensaciones:

“Ingresos por concepto de contraprestación económica a título de
regalía, derecho o compensación por la explotación de recursos naturales
no renovables."
PUNTOS 8.3.2 C.R.E. DCIN 83 DE MARZO 23 DE
2012
Los egresos de una cuenta de compensación pueden provenir de pagos y

la transferencia en divisas de regalías y compensaciones de acuerdo con
lo señalado por la Resolución Externa No. 1 del 23 de marzo de 2012
J.D.B .R.
§ Formulario 5 - Numeral 2903 Marcas, patentes, regalías y

compensaciones:
“Egresos por concepto de contraprestación económica a título de
regalía, derecho o compensación por la explotación de recursos
naturales no renovables."
PUNTOS 11.5 C.R.E. DCIN 83 DE MARZO 23

DE 2012
Lo anterior debe entenderse sin perjuicio de la restricción para

acceder al mercado cambiario, aplicable a las sucursales de
sociedades extranjeras del sector de hidrocarburos y minería
sujetas al régimen cambiario especial
* Cuentas del mercado no regulado

PUNTOS 11.5 C.R.E. DCIN 83 DE MARZO 23 DE

2012
El pago en divisas por concepto de regalías y compensaciones que

efectúen las S.S.E. que pertenecen al régimen cambiario especial
- A través de las cuentas del mercado no regulado, ó

- Directamente por conducto de su casa matriz
* Registro como inversión suplementaria al capital asignado - Formulario
No. 13 "Registro de inversión suplementaria al capital asignado y
actualización de cuentas patrimoniales- sucursales del régimen especial"
CUENTAS
DE
COMPENSACION ESPECIALES
ARTÍCULO 79 – PARÁGRAFO 5 E.C. LIT. D
Se admiten* en las cuentas de compensación especiales

ingresos o egresos por concepto de gastos de
administración y manejo; errores bancarios y constitución
o redención de inversiones financieras efectuadas con
recursos de la misma cuenta
* a partir del 17 de diciembre de 2010
PUNTO 8.6.1 C.R.E. DCIN 83
Cambio de la clasificación de las cuentas de compensación

especiales:
Cuenta de compensación especial para efectuar el giro de

divisas para el cumplimiento de obligaciones entre residentes
Cuenta de compensación especial para recibir divisas
provenientes del cumplimiento de obligaciones entre
residentes
Cuenta de compensación especial para efectuar el giro

de divisas para el cumplimiento de obligaciones entre
residentes:
Plazo Legal de Registro: 1 mes calendario a partir de

la fecha de canalización del primer abono de los
recursos provenientes de operaciones obligatoriamente
canalizables
Cuenta de compensación especial para recibir divisas

provenientes del cumplimiento de obligaciones entre
residentes
Plazo Legal de Registro: 1 mes calendario a partir de

la fecha de canalización del primer abono de los
recursos provenientes del cumplimiento de obligaciones
entre residentes
REGLAS
APLICABLES A TODAS LAS
CUENTAS DE COMPENSACION
Los registros de las cuentas de compensación

que durante un periodo de doce (12) meses
continuos no presenten movimientos serán
cancelados por el Banco de la Republica
CRITERIO PARA OMISOS – F 10
Se considerará como no presentado ante el

Banco de la República el Formulario No. 10 que
acumule de manera continua seis (6) meses
calendario de omisión sin ser transmitido al
Banco de la República *
65
CRITERIO PARA OMISOS – F 10
Se considerará presentado en forma extemporánea

el Formulario No. 10 cuando sea transmitido vía
electrónica al Banco de la República por fuera de
cada plazo mensual, en los casos en que no se
hayan acumulado seis (6) meses continuos de
omisión en el cumplimiento de la presentación de la
relación
66
APLICABLES A LOS
TITULARES DE LAS
CUENTAS DE
COMPENSACION
FORMULARIO 10
Por no presentar* o no
transmitir* al Banco de la
República la relación de 200 UVT
operaciones efectuadas a través
de una cuenta de compensación o $5.209.800,oo
de una cuenta de compensación por cada relación
especial, teniendo la obligación de no presentada *
hacerlo (F-10), incluso en el o presentada con
evento en que la cuenta no haya errores
tenido movimiento en el periodo
reportado, o por hacerlo en forma
incompleta o errónea *
TRATAMIENTO DE LOS ERRORES O

LOS DATOS INCOMPLETOS
No habrá infracción si la DIAN comprueba, en

virtud del análisis integral de las declaraciones
de cambio generadas en el mes, y de la demás
información soporte de las operaciones
canalizadas, que se trató de errores en la
consolidación de la información o de errores de
transcripción
Por presentar o transmitir al 25 UVT

Banco de la República en forma
extemporánea la relación de las $ 651.225
operaciones (F-10) efectuadas a por cada mes o
través de una cuenta de fracción de mes de
compensación ordinaria o especial, retardo sin
teniendo la obligación de hacerlo*, exceder de 150
incluso en el evento en que la UVT
cuenta no haya tenido movimiento
en el periodo reportado $3.907.350
25 UVT
Reportar al Banco de la $ 651.225

República, por fuera de la
oportunidad legal, la por cada mes o
cancelación del registro de fracción de mes
una cuenta de compensación de retardo sin
exceder de
150 UVT
$3.907.350
Por canalizar a través de la

cuenta de compensación 100%
operaciones diferentes a
las del titular de la cuenta, sin del valor
que dicha operación se canalizado
encuentre autorizada por el
régimen cambiario *
ESPECIALES
Por utilizar la cuenta de

100%
compensación especial para
canalizar operaciones Del valor de las
diferentes a las operaciones
autorizadas por el Régimen canalizadas en el
Cambiario mes auditado
Art. 79 – Par. 5 –
Res. 8 de 2000 J.D.B.R.
AGENDA
• Diferencias


Post-embarque

de bienes
• Exportaciones

OTROS EVENTOS SANCIONABLES
APLICABLES POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES DE OBTENER LA
AUTORIZACION PREVIA,
REGISTRAR, TRANSMITIR,
REPORTAR, INFORMAR AL
BANCO DE LA REPUBLICA
AUTORIZACION, REGISTRO,
REPORTE, INFORME, TRANSMISION
• Por no solicitar la autorización previa al Banco de la

República
• Por no registrar, reportar, transmitir o informar, en
forma directa al Banco de la República, o a través de
los IMC, las operaciones obligadas
• 200 UVT por cada incumplimiento $5.209.800,oo -
valor 2012
AUTORIZACION, REGISTRO,
REPORTE, INFORME, TRANSMISION
• Por registrar, reportar, transmitir o informar

extemporáneamente ante el Banco de la
República
• 25 UVT - $ 651.225 por mes o fracción de
retardo por cada operación incumplida
• Sin exceder de 100 UVT - $2.604.900 valor 2012
APLICABLES POR EL
INCUMPLIMIENTO DE LAS
PROHIBICIONES SEÑALADAS
POR EL ARTICULO 75 DE LA
RESOLUCION EXTERNA 8 DE
2000 DE LA JUNTA DIRECTIVA
DEL BANCO DE LA REPUBLICA
PROHIBICIONES - ART. 75
Infracción Sanción de multa
Por efectuar pagos,

giros, remesas 100%
internacionales o sobre el valor de
transferencias de cada operación
divisas o de moneda realizada
legal colombiana
desde o hacia el país
por cuenta de
terceros, sin estar
autorizado
Por la realización no
autorizada por el 100%
régimen cambiario de
depósitos o de Para cada una
cualquier otra de las partes
operación financiera en involucradas
moneda extranjera
Por el pago en moneda

extranjera de cualquier 100%
contrato, convenio u
operación entre Para cada una
residentes en el país, de las partes
sin que dicho pago se involucradas
encuentre autorizado por
el régimen cambiario
SANCIONES APLICABLES POR

EL INCUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES DE DECLARAR
EL INGRESO O SALIDA DE
DINERO EN EFECTIVO O DE
TITULOS REPRESENTATIVOS
DE DINERO DEL PAIS
DECLARACION DE INGRESO DE DINERO

– Art. 82 R.C.
Por no presentar la declaración de aduanas
señalada por el régimen cambiario al
ingresar al país dinero en efectivo o títulos
representativos de dinero, de acuerdo con
las condiciones previstas en cada caso por
las normas cambiarias y sus
reglamentaciones*, se impondrá una multa
del treinta por ciento (30%) del valor
dejado de declarar en operaciones de
ingreso.
* Resolución 14 de 2005 - DIAN

DECLARACION DE SALIDA DE DINERO

DEL PAIS – Art. 82 R.C.
Por no presentar la declaración de aduanas
señalada por el régimen cambiario al sacar del
país dinero en efectivo o títulos
representativos de dinero, de acuerdo con
las condiciones previstas en cada caso por las
normas cambiarias y sus reglamentaciones*,
se impondrá una multa cuarenta por ciento
(40%) del valor dejado de declarar en
operaciones de egreso
* Resolución 14 de 2005 - DIAN

SANCIONES APLICABLES
POR NO ATENDER
REQUERIMIENTOS
OFICIALES O NO
PRESENTAR
INFORMACION EXOGENA
CAMBIARIA A LA DIAN
ART. 3 RES. 8 DE 2000 – J.D.B.R.

Por la NO presentación,
envío o transmisión de la Sanción
información exógena
cambiaria en los términos y
condiciones dispuestos por la
Dirección de Impuestos y 200 UVT
Aduanas Nacionales mediante $5.209.800,oo
la Resolución 09147 de
2006, o por la norma que por cada
haga sus veces; o por
presentarla o transmitirla de
periodo
manera incompleta, incumplido
incorrecta o con datos
equivocados o
inconsistentes
ART. 3 RES. 8 DE 2000 – J.D.B.R.
Sanción
Por la presentación o envío
en forma extemporánea 25 UVT
de la información exógena $651.225
cambiaria de acuerdo con
los términos y condiciones
por mes o
señalados por la Dirección fracción de mes
de Impuestos y Aduanas de retardo sin
Nacionales mediante la exceder de…
Resolución 09147 de
2006, o por la norma que 200 UVT
haga sus veces
$ 5.209.800
ART. 3 RES. 8 DE 2000 – J.D.B.R.

Sanción
Por no presentar o no
enviar a la Dirección de
Impuestos y Aduanas 200 UVT
Nacionales la información o
los documentos solicitados $5.209.800,oo
mediante requerimiento por cada
oficial o en desarrollo de requerimiento o
visitas administrativas de solicitud no
registro e inspección, o por atendido o
presentar o enviar la atendido con
información o los errores o en forma
documentos con errores o en incompleta
forma incompleta
ART. 3 RES. 8 DE 2000 – J.D.B.R.

Sanción
Por ocultar, impedir o no
autorizar el acceso a los 200 UVT
archivos a los funcionarios $5.209.800
competentes de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Por cada acto de
Nacionales que se ocultamiento;
encuentren investigando la
ocurrencia de una posible
impedimento; o
infracción cambiaria, en no autorización
ejercicio de las facultades de
control dadas a esta Entidad
*
SANCION
RESIDUAL
SANCION RESIDUAL
Por las demás infracciones no contempladas
expresamente derivadas de la violación de las
normas que conforman el Régimen Cambiario:
100 UVT - $2.604.900 por cada operación u
obligación incumplida
Sentencia C-343 del 3 de

mayo de 2006
Corte Constitucional

Presentacion Dian Parte 2 Fernando Alberto Paez Martinez 2012

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• Canalización de Importaciones y Exportaciones de Bienes

• Legalización de Pagos y Reintegros Anticipados de

• Canalización de los Pagos de Importaciones Financiadas

• Canalización en moneda legal de pagos de importaciones

• Novedades en Endeudamiento Externo

• Cuentas Bancarias en el Exterior

• Si el plazo concedido por el exportador para el pago de la

• Nuevo Numeral 1043 "Reintegro por exportaciones de

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• Novedades en Endeudamiento Externo

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ENDEUDAMIENTO EXTERNO PASIVO

Se eliminó la restricción que limitaba el otorgamiento

Resolución Externa 8 de 2000 J.D.B.R.

Financiar importaciones de bienes pre y post

* Sin calificación especial

* Conceder créditos en moneda extranjera a

• Conceder créditos a las entidades públicas de

No se presenta el informe de endeudamiento externo

Financiar a los usuarios* de las Zonas Francas para

Independientemente de la calificación aduanera que

* Sin calificación especial

TRAMITE DEL FORMULARIO 6

• Si el acreedor (prestamista) no tiene un código asignado

* Compra con descuento en el exterior de la totalidad o parte de las

MODIFICACIONES A LAS CONDICIONES

• Canalización de Importaciones y Exportaciones de Bienes

• Legalización de Pagos y Reintegros Anticipados de

• Canalización de los Pagos de Importaciones Financiadas

• Canalización en moneda legal de pagos de importaciones

• Novedades en Endeudamiento Externo

• Cuentas Bancarias en el Exterior

Por pagar o recibir Por canalizar a través

TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS *

• No habrá infracción si se prueba que el valor

Por extinguir las Por no canalizar a través

NO CANALIZACION POR SUBFACTURACION

§ Ley 383 de 1997, art. 6

* Liquidación Oficial de Revisión de Valor

INCUMPLIMIENTO DEL PLAZO

Nueva Canalizar como importaciones

Canalizar un valor superior al

TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS *

• No habrá infracción si se prueba que el valor de la