UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS

FACULTAD DE ECOTURISMO
E. P. DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA : RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N°122-2016

CURSO : AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE : CESAR JUSTO GOMEZ
ESTUDIANTES :
 GONZALES GUTIERREZ, SANDRA MARA
 CASCAMAYTA MARTINEZ, IRIS ROSARIO
 LOAYZA CCOICCOSI, MARLY KAREN
 CONDORI MAMANI, ESMERALDA ANDREA
 LOPEZ JURO, YULI GABRIELA
 CONTO CHUCO, MONICA ROCIO
 VERA FLORES, MARIA ALEJANDRA
 RESOLUCIÓN 122-2016

la Hoja informativa N" 00016-2016-CG/PEC de la Gerencia

Central de Planeamiento Estratégico que recomienda la
VISTO
aprobación del proyecto de Directiva "Auditoria de
Desempeño" y el "Manual de Auditoria de Desempeño";

CONSIDERANDO Que el art. 6 de la ley N 27785 Ley orgánica del sistema

nacional de control y de la contraloría general de la
republica establece que el control gubernamental consiste
en la supervisi6n, vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gesti6n pública, en atenci6n al grado de
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado
 ARTICULO PRIMERO

RESUELVE ARTICULO SEGUNDO

ARTICULO TERCERO

ARTICULO CUARTO

ARTICULO QUINTO
 6. DISPOSICIONES GENERALES

6.1. Auditoria de Desempeño

Es un examen de la eficacia, eficiencia, economía y

Alcanzar resultados en
calidad de la producci6n y entrega de los bienes o
beneficio del ciudadano.
servicios que realizan las entidades públicas,
6.3. Características de la Auditoria de Desempeño

Transversal

Participativa

Orientada al ciudadano

Interdisciplinaria

Constructiva
 6.5 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA DE
DESEMPEÑO

Establecer si el
Establecer si la seguimiento,
ejecución del supervisión y
identificar los
proceso de evaluación del
factores que
producci6n y
afectan el logro de proceso de
entrega del bien o producción y
los objetivos en la
servicio p0blico se entrega del bien
producci6n y
realiza de manera que realizan las
entrega del bien o
eficaz, eficiente,
servicio publico. entidades publicas,
econ6mica y con son adecuados.
calidad.
 6.6 ORIENTACION DE LA
AUDITORIA DE
DESEMPEÑO

La Auditoria de Desempeño tiene un enfoque orientado a

problemas, lo cual implica que se examine y verifique la
existencia de problemas específicos y se analicen sus
causas, desde las distintas dimensiones de desempeño

La Auditoria de Desempeño busca contribuir con la mejora

continua de la gestión pública, considerando su impacto
positivo en el bienestar del ciudadano

La Auditoria de Desempeño no identifica responsabilidad

administrativa funcional, civil o penal. En este sentido,
cuando se eligen las materias a examinar, se excluyen
aquellas que presenten problemas asociados a ilícitos
penales
6.7 LA AUDITORIA DE DESEMPEÑO Y LA CADENA DE VALOR
 El servicio de la Auditoria de Desempeño y sus procesos vinculados

El servicio de la Auditoria de Desempeño esta vinculado con los

procesos de planeamiento y seguimiento a la implementaci6n de
las recomendaciones. El servicio y estos procesos se describen a
continuaci6n.

Planeamiento

El planeamiento permite determinar la materia a examinar, que es

un_ bien o servicio p0blico, y el problema de desempeño
asociado a dicha materia. Culmina con la elaboraci6n de la
carpeta de servicio. El planeamiento es efectuado por la unidad
org6nica encargada del planeamiento de las auditorias de
desempeflo
 Seguimiento a la tmplementaci6n de tas
Servicio de Auditoria de Desempeffo
Recomendaciones

Culminado el servicio de la Auditorla de

Desempeflo, el gestor define el plan de acci6n,
a fin de implementar las recomendaciones
El servicio de Auditoria de Desempeiio
contenidas en el informe de auditoria. Se
estd constituido por las etapas de
realiza el seguimiento a la implementaci6n de
planificaci6n, ejecuci6n y elaboraci6n
las acciones comprendidas en el plan, lo cual
del informe. Estas tienen como
concluye con el reporte de cierre. El
productos el plan de auditoria, los
seguimiento a la implementaci6n de las
resultados de la auditoria y el informe
recomendaciones es efectuado por la unida-d
de auditoría , respectivamente. El
orgánica encargada del seguimiento a la
servicio de Auditoria de Desempeño es
implementaci6n de las recomendaciones de las
efectuado por la comisi6n auditora
auditorias de desempeflo' .t: 'dta I ffi 6 de 13
designada.
Seg0n lo descrito, en el siguiente gr6fico se
muestra el servicio de la Auditoria de
Desempefio y sus procesos vinculados.
 Control y Aseguramiento de Ia Calidad

El control de la calidad se refiere a la revisi6n de los procesos y

productos de la Auditoria de Desempeño , durante todo su ciclo,
para determinar su grado de cumplimiento con los est6ndares
definidos en esta Directiva, el manual de Auditoria de Desempeño
y la normativa complementaria.

El control de la calidad es responsabilidad de la comisión auditora

y de la unidad org6nica a cargo de la Auditoria de desempeño,
como parte inherente de su gestion.

El aseguramiento de la calidad se refiere a la verificaci6n de los

procesos y productos de la Auditoria de Desempeño para concluir
si fueron sujetos a control-de calidad durante todo el ciclo y si
cumplen con los est6ndares definidos. Se realiza de manera
selectiva por personas o unidades orginicas distintas a las que
realizan la Auditoria de Desempeño
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
En esta sección, se describen el servicio
de la Auditoría de Desempeño y sus
procesos vinculados:

Seguimiento a la
etapas del servicio de la
Planeamiento Implementación de las
Auditoria de Desempeño
Recomendaciones.
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

Seleccionar el tema de interés

Seleccionar la materia a
Planeamiento examinar

Identificar el problema asociado

a la materia a examinar

Elaborar la carpeta de servicio

DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
Planificación
Etapas del
Servicio de la
Auditoría de Ejecución
Desempeño

Elaboración del
Informe
DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
Comprender la materia a examinar y su
problema asociado
Analizar las relaciones causales del
problema asociado
Identificar el problema de auditoría a
examinar y sus causas
Formular las preguntas y los objetivos de
Planificación auditoría
Establecer los criterios
Definir el alcance de la auditoría
Establecer la metodología
Elaborar la matriz de planificación
Elaborar el programa de auditoría
Elaborar y aprobar el plan de auditoría
EJECUCIÓN

Se inicia con la acreditación de la comisión auditora.

Organizar el manejo de las evidencias

Recoger los datos

Registrar y procesar los datos

Actividades
Actividades
comprendidas Analizar la información
comprendidas

Elaborar la matriz de resultados

Comunicar tos resultados y evaluar los comentarios de los gestores

Elaborar el documento que contiene los resultados de la auditoria

 CIERRE DEL SERVICIO DE AUDITORIA
ELABORACIÓN DEL DE DESEMPEÑO
IMFORME
Una vez remitido el informe a
los gestores, este es registrado
En esta etapa, se
realizan las siguientes
en el sistema informático
actividades: establecido por La
Contraloría. La
Aprobar y
documentación del servicio de
Elaborar el Auditoria de Desempeño se
remitir el
informe de
auditaría
informe de remite a la unidad orgánica
auditoria
competente para su archivo,
conservación
y custodia.
 SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES

La Contraloría realiza el seguimiento de la implementacion de las acciones de mejora contenidas en el

plan de acción, con respecto a las recomendaciones formuladas en el informe de auditoria.

Elaborar el plan de acción

Difundir el informe y el plan

Mediante las de acción
siguientes
actividades:
Efectuar et seguimiento del
plan de acción

Elaborar el reporte de cierre

 DISPOSICIONES DISPOSIClÓN COMPLEMENTARIA
COMPLEMENTARIAS FINALES Las Auditorias de
TRANSITORIA
Las Auditorias de
La presente Directiva Desempeño que se
Desempeño que se
entrara en vigencia al día encuentren en proceso
encuentren en proceso
siguiente hábil de la en el marco de la
Vigencia
Vigencia en el marco de la
publicación de la Directiva N. O11-
Directiva N. O11-
Resolucion de Contraloría 2013-CG/ADE
Auditorias de
Corresponde al 2013-CG/ADE
que la aprueba, en el diario Desempeño aprobada por
Departamento de Auditoria en proceso aprobada por
oficial El Peruano. Resolucion de
Absolución de de Desempeño o a la Resolucion de
Absolución Contraloría N' 382-
consultas de unidad orgánica que haga Contraloría N' 382-
consultas 2013-CG, se
sus veces, absolver las 2013-CG, se
adecuaran a las
consultas referidas a la adecuaran a las
disposiciones de la
aplicacion de las disposiciones de la
presente Directiva, a
disposiciones contenidas en presente Directiva, a
partir de la etapa de
la presente Directiva. partir de la etapa de
Gracias