IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO

Presentado por: Carlos Humberto Gómez Tarquino 

Xiomara Yanine Bustamante Merchan 
Erika Johanna Salamanca Gutierrez 
Natalia Stefania Ezquivel Gonzalez 
¿Cuándo se crea este impuesto y en qué consiste?
El impuesto nacional al carbono se creó por medio
de la Ley 1819 de 2016 (Reforma Tributaria
Estructural) y responde a la necesidad del país de
contar con instrumentos económicos para incentivar
el cumplimiento de las metas de mitigación de gases
efecto invernadero (GEI) a nivel nacional.

¿Cuál es la tarifa que tiene el impuesto?

La tarifa corresponderá a diecisiete mil seiscientos Indexación:

• Se realiza en Febrero de cada
sesenta pesos ($17.660) por tonelada
año
de CO2 y los valores de la tarifa por unidad de
• Inflación mas 1%
combustible serán los siguientes:
2016 Creación
2017 $ 15.000
2018 $ 15.764
2019 $ 16.422
2020 $ 17.211

Fuente: file:///C:/Users/carlo/Downloads/abc_carbono_final29ago.pdf
Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
 ¿Cuáles son los elementos de este impuesto?

Definición: Es el contenido de carbono de todos los combustibles ´fósiles, incluyendo

todos los derivados del petróleo y todos los tipos de gases fósil que sea usado con
fines energéticos. (combustión)

Hecho generador: Es la venta dentro del Territorio Nacional, retiro o importación para el
consumo propio o importación para la venta de combustibles fósiles. Es monofásico.

Causación: En gas y derivados del petróleo el impuesto se causa en las ventas

efectuadas por los productores: en la emisión de la factura, en la fecha del retiro para
consumo, en las importaciones cuando se nacionalice.
• Gas licuado de petróleo: El impuesto sólo se causa en la venta a usuarios industriales.

Responsable: Los productores y los importadores

Sujeto pasivo: El que adquiera los combustibles fósiles del productor o importador.

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
 Ley 1819 de 2016 por la cual se adopta la Reforma Tributaria Estructural
Parágrafo 3: El impuesto no se causa a los
sujetos pasivos que certifiquen ser carbono
17 Partes
neutro, de acuerdo con la reglamentación que
376 Artículos
expida el Ministerio de Ambiente y Desarrollo
172 Páginas
Sostenible.
Impuesto Nacional al Carbono Combustible fósil Unidad Tarifa/unidad

Gas natural* Metro cúbico $ 34

 Articulo 221: Descripción Gas licuado de petróleo Galón $ 112
general del impuesto.
Gasolina Galón $ 159
 Articulo 222: Base gravable
Kerosene y jet fuel Galón $ 174
y tarifa.
ACPM Galón $ 179
 Articulo 223: Destinación
especifica del impuesto Fuel oil Galón $ 208
nacional al carbono. Financiación y/o inversión en proyectos de sostenibilidad ambiental y/o
desarrollo rural en zonas con brechas de desarrollo.

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
Ley 1819 de 2016 por la cual se adopta la Reforma Tributaria Estructural

Actualización de la Tarifa: El 1 de febrero de cada año Inflación + 1 punto, hasta que sea equivalente a 1
UVT por tonelada de CO2

Declaración: Será bimestral y se debe presentar con pago.

El impuesto: Será deducible del impuesto de renta como mayor valor del costo

El impuesto: Para Guainía, Vaupés y Amazonas en la Gasolina y ACPM la tarifa es de $0

Destinación: Para el Fondo para la Sostenibilidad Ambiental y Desarrollo Rural Sostenible en Zonas
Afectadas por el Conflicto.

No causación: Este impuesto no se causa a los sujetos pasivos que certifiquen se carbono neutro, según
el reglamento.

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
 ¿Cuándo se genera el impuesto?

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
Decreto 926 de
2017
Procedimiento

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
 Decreto 926 de 2017 – Consideraciones Tributarias

Concurrencia de beneficios: la prohibición de generar un tratamiento

de beneficio tributario sobre el mismo hecho económico.

Control de información

Reconocimiento del mayor valor del costo derivado del impuesto

Fuente: https://www.minambiente.gov.co/images/cambioclimatico/pdf/decreto_926_de_2017_/Decreto_926_de_2017.pdf
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