IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

AHUMADA PIÑERES JAIR E.

PEREZ LOPEZ JULIAN ANDRES
RIVERA TOBIO MARIA CECILIA
VIVAS AYALA SANDY
CAROLINA

03/09/2021
UNIVERSIDAD LIBRE DE
CARTAGENA 1
 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
GUÍA DE PREPACION DEL TEMA

1_ ¿ Que es ?Antecedentes y desarrollo histórico.

2._Elementos, cálculos, bases, tarifas, avaluos del Impuesto
Predial unificado.
3_Aspectos Normativos y ordenamiento Juridico del
Impuesto Predial Unificado.
4_Jurisprudencia constitucional, casos prácticos
Exenciones y exoneraciones.

5_Guía básica del Impuesto Predial Unificado.

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 1. DEFINICION_ANTECEDENTES Y DESARROLLO
HISTORICO
QUE ES ?
puede definirse como un tributo municipal, directo y real cuyo objeto imponible es el
patrimonio inmobiliario. El impuesto predial unificado toma por objeto imponible
una de las manifestaciones clásicas de la capacidad económica: el patrimonio
entendido como la universalidad jurídica que agrupa bienes y derechos (reales y
personales) susceptibles de valoración pecuniaria. De dicha universalidad jurídica
formada por activos y pasivos, es posible individualizar un segmento correspondiente
al patrimonio inmobiliario, conformado en últimas por los derechos reales sobre
bienes inmuebles.

ANTECEDENTES A NIVEL MUNDIAL

Los registros más antiguos sobre impuestos prediales datan de 6.000 años a. de c., y
fueron encontrados en lo que hoy es Irak, en la ciudad estado de Lagash, estos
primeros impuestos se concentraban en la propiedad y en el valor de la producción
obtenida de ella.

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 1. DEFINICION_ANTECEDENTES Y DESARROLLO
HISTORICO
ANTECEDENTES EN COLOMBIA
(Ley 48, 1887) por medio de la cual se autorizaba a los gobiernos departamentales
para la creación y recaudo del impuesto, destinando una porción a los municipios.
Posteriormente, en 1908, la Ley 20 estableció como renta propia del departamento el
recaudo del impuesto. Con la Ley 34 de 1920 se definió una tarifa máxima del 2 por
mil, que luego se incrementó en dos puntos durante la década del cuarenta con el fin
de financiar el Fondo de Fomento Municipal y la Policía Rural. En 1951 el Decreto
Legislativo 2185 le asignó al impuesto carácter municipal, situación que tomó fuerza
con la constitución Política de 1991, la cual, en el artículo 317, reitera la autonomía
de las autoridades locales para disponer del impuesto.
DESARROLLO HISTORICO
En el libro quinto del Magnum opus de Adam Smith (1776), Investigación
sobre la naturaleza y causas de la riqueza de las naciones, el autor analiza los
gastos del soberano o de la república y sus fuentes de financiación. Smith
(1776) señala la relevancia que tiene el establecimiento de tributos locales y
provinciales, argumentando que para hacer frente a los gastos de esta naturaleza no
sería justo que la sociedad.
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 1. DEFINICION_ANTECEDENTES Y DESARROLLO
HISTORICO
DESARROLLO HISTORICO
En general realizara la contribución, cuando solo una porción de ella se beneficiara
de las inversiones derivadas de dichos recursos. En los años posteriores, Ricardo
(1817) destaca el papel de los impuestos como la parte del producto de la tierra4 o de
la mano de obra de un territorio, puestos a disposición del Gobierno.

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.1. ELEMENTOS
Sujeto Activo: los municipios y/o distritos.
Sujeto Pasivo: La persona (natural o jurídica) que tenga título de propiedad, o que sin
él, sea poseedora pacifica, o en ultimas unusufructuario de un bien inmueble ubicado
en la jurisdicción del Distrito de Cartagena; también recae sobre los patrimonios
autónomos, sobre los fideicomitentes, y sobre los beneficiarios.
Hecho Generador: el hecho generador es la existencia misma del inmueble, y dentro
de sus acciones para el cobro del tributo, el Distrito podrá perseguir el inmueble, y por
vía administrativa o judicial, aplicar el embargo y remate del bien para recuperar el
monto de la obligación tributaria adeudada.
Base Gravable: es el avalúo catastral, este se encuentra definido como avalúo de los
predios ubicados en la jurisdicción de Cartagena de Indias.
Tarifas: Son las establecidas en el art. 68 del acuerdo 041 de 2006, modificado por el
art. 8 del acuerdo 025 de 2016.
Periodicidad: El impuesto predial es de periodicidad anual, y se causa cada año el 1º
de enero.

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.2. CALCULOS & HECHO GENERADOR
El impuesto a pagar resulta de aplicar al avalúo de su predio la tarifa establecida.
De conformidad con la Ley 44 de 1990, el hecho generador del impuesto predial
unificado está constituido por la propiedad o posesión que se ejerza sobre un bien
inmueble, en cabeza de quien detente el título de propietario o poseedor de dicho bien,
quienes, a su vez, tienen la obligación, según corresponda, de declarar y pagar el
impuesto. 1.5 Sobre el particular, la Corte Constitucional en sentencia C-876 de 2002
M.P. Álvaro Tafur Galvis, precisó: “[…] El sujeto pasivo del impuesto predial es
indeterminado (propietario pleno, poseedor, usufructuario, nudo propietario etc, quien
pague el impuesto no puede alegar pago de lo no debido)” […] 1.6 Conviene anotar, para
mayor claridad, que la naturaleza de la obligación que surge del impuesto predial, es de
las conocidas como propter rem, es decir, se genera para el contribuyente una prestación
de dar, por su vinculación a un derecho real o a un inmueble y sólo en razón de ello. En
otras palabras, la obligación nace para el sujeto pasivo del impuesto en función de un
derecho real.

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
1.7 Así las cosas, las expresiones “gravamen real que recae sobre los bienes raíces”
“se genera por la existencia del predio” del artículo 19 y, “o poseedora” “el
poseedor” del artículo 20 del Acuerdo Municipal No. 044 de 2001, se ajustan a las
normas invocadas como violadas, teniendo en cuenta que como quedó anotado, el
impuesto predial es un gravamen real, que se genera por la simple existencia del
predio o propiedad raíz, cuyo sujeto pasivo puede recaer en el poseedor del
inmueble, dada la relación de ese sujeto con el bien.

2.3. BASES DEL PREDIAL

SI, siempre y cuando la nueva base, sea mayor al avalúo catastral. El Estatuto
Tributario de Cartagena establece que sobre este tipo de declaraciones, no se
impondrán sanciones, ni intereses moratorios, estas declaraciones tampoco serán
sometidas a procesos de investigación o revisión.

2.4. TARIFAS DELPREDIAL

Se le aplicarán las mismas tarifas contempladas en el Estatuto Tributario Distrital

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.4. TARIFAS

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.4. TARIFAS

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.4. TARIFAS

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 2. ELEMENTOS, CALCULOS, BASES, TARIFAS,
AVALUOS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
2.5. AVALUOS & OTROS ASPECTOS
consiste en la determinación del valor de los predios y se obtiene mediante la
investigación y análisis estadístico del mercado inmobiliario. ... En el Censo se
revisan las características físicas de los inmuebles, verificando los cambios que se
puedan hacer.
El catastro es un registro administrativo cuya gestión depende del Ministerio de
Hacienda. Funciona como un inventario de inmuebles tanto rústicos como urbanos y
de características especiales. Todo inmueble debe estar obligatoriamente inscrito en
el catastro y no es preciso pagar nada por este trámite.

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 3. ASPECTOS NORMATIVOS & ORDENAMIENTO
JURIDICO
3.1. ASPECTOS NORMATIVOS.
Con la Ley 1430 de 2010 se realizó un esfuerzo por definir de manera general
los sujetos pasivos de impuestos ya que no se había definido de manera expresa. Es así
como en el artículo 54 de la norma se establece “Son sujetos pasivos de los impuestos
departamentales y municipales, las personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho
y aquellas en quienes se realicen el hecho gravado a través de consorcios,
uniones temporales, patrimonios autónomos en quienes se figure el hecho generador
del impuesto.
En materia de impuesto predial y valorización los bienes de uso público y obra de
infraestructura continuarán excluidos de tales tributos, excepto las áreas ocupadas por
establecimientos mercantiles.

Son sujetos pasivos del impuesto predial, los tenedores a título de arrendamiento, uso,
usufructo u otra forma de explotación comercial que se haga mediante establecimiento
mercantil dentro de las áreas objeto del contrato de concesión correspondientes a
puertos aéreos y marítimos.

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 3. ASPECTOS NORMATIVOS & ORDENAMIENTO
JURIDICO
3.1. ASPECTOS NORMATIVOS.
La base gravable, de conformidad con el artículo 3º de la Ley 44 de 1990, sobre la
cual se liquida el impuesto predial unificado es el avalúo catastral, o el autoevalúo
cuando se establezca la declaración anual del impuesto predial unificado. El avalúo
catastral es la determinación del valor de los predios, obtenido mediante
investigación y análisis estadístico del mercado inmobiliario, el cual se determina por
la adición de los avalúos parciales practicados independientemente para los terrenos
y para las edificaciones en él comprendidos. Establece el artículo 24de la Ley 1450 de
2011 que Las autoridades catastrales tienen la obligación de formarlos catastros o
actualizarlos en todos los municipios del país dentro de períodos máximos de cinco
(5) años, con el fin de revisar los elementos físicos o jurídicos del catastro originados
en mutaciones físicas, variaciones de uso o de productividad, obras públicas o
condiciones locales del mercado inmobiliario; así mismo, el parágrafo del citado
artículo menciona que el avalúo catastral de los bienes inmuebles fijado para los
procesos de formación y actualización catastral a que se refiere este artículo, no
podrá ser inferior al sesenta por ciento (60%) de su valor comercial.

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 3. ASPECTOS NORMATIVOS & ORDENAMIENTO
JURIDICO
3.2. ORDENAMIENTO JURIDICO
El impuesto predial surgió en nuestro ordenamiento jurídico con la
expedición de la ley 48 de 1887, siendo luego modificado por las leyes 1 y 4 de
1913 y 34 de 1920, consolidándose como renta municipal únicamente desde
1951 por medio de los decretos legislativos 3185 y 4133; luego se expidió la
ley 14 de 1983.

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES & CASOS
PRACTICOS
4.1. EXENCIONES DEL PREDIAL

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES & CASOS
PRACTICOS
4.2. EXONERACIONES DEL PREDIAL

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES & CASOS
PRACTICOS

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PRACTICOS

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES & CASOS
PRACTICOS

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES
4.3. EXCLUSIONES DEL PREDIAL

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 4. EXENCIONES, EXONERACIONES

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 4.4 CASOS PRACTICOS

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 4.4 CASOS PRACTICOS

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 4.4 CASOS PRACTICOS

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