2368 - RETENCIÓN

DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
INSTRUCTOR SENA
WILLIAM MIRANDA
POSSO.
 CONTENIDO
1. DEFINICIÓN.

2. RESPONSABLES DE EFECTUAR LA RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO

3. CONCEPTOS Y TOPES A TENER EN CUENTA

4. EJEMPLOS

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 DEFINICION

• Es un Impuesto MUNICIPAL que TODAS las Personas Jurídicas y

algunas Personas Naturales del Régimen Común deben de realizar, al
momento de efectuar una compra o de incurrir en algún gasto.

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 PERSONAS RESPONSABLES DE
EFECTUARLA:
• Personas Jurídicas, es decir las empresas Limitadas (LTDA), las
empresa Sociedades Anónimas (S.A.).
• Algunas personas Naturales del Régimen Común, dependiendo de su
nivel de ingresos.

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 CONCEPTOS Y TOPES PARA RETENCIÓN DE
INDUSTRIA Y COMERCIO (Retención de ICA) AÑO 2020:

1. ACTIVIDAD COMERCIAL
Tope $534.000 0 más; Porcentaje a retener: 7.7x1.000 = 0,77%

2. ACTIVIDAD SERVICIOS

Tope $107.000 o más; ; Porcentaje a retener: 10X1.000 = 1%

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 NOTAS IMPORTANTES:
1.La persona responsable que COMPRA o el que incurre en un GASTO, es el que TIENE que hacer las retenciones (RETENCIÓN EN LA FUENTE Y
RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO).

2. Cuando se VENDE mercancías, el que está COMPRANDO es el CLIENTE. Y ya escribimos en el punto anterior, que el COMPRADOR es el que
retiene.

3. Si realizamos una venta de mercancías a un cliente y ese cliente cuando nos compra, nos realiza Retención de Industria y Comercio o
Retención de ICA , nosotros en la venta manejamos una cuenta que se llama ANTICIPO DE RETENCIÓN DE INDUSTRIA Y COMERCIO O ANTICIPO
RETENCIÓN DE ICA y el código es 135518

4. CONCLUSIÓN: Hasta el momento hemos visto DOS ANTICIPOS: La Cuenta de ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE y ANTICIPO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO; y ambos Anticipos nacen en la venta, cuando el Cliente que es el comprador, nos efectúa RETENCIÓN EN LA FUENTE y
RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO O RETENCIÓN DE ICA..

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 EJEMPLOS:
• 1. Una empresa ABC LTDA COMPRA mercancías a crédito por valor de $2.500.000 más IVA; el proveedor se encuentra ubicado en la ciudad
de Cali.
• DEBE HABER
• 1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa $2.500.000
• 2408 IVA Descontable 19% 475.000
• 2365 Retención en la Fuente 2,5% 62.500
• 2368 Retención de Ind. Y Ccio 0,77% 19.250
• 2205 Proveedores 2.893.250
• 2. Una empresa ABC LTDA COMPRA mercancías a crédito por valor de $900.000 más IVA.
• DEBE HABER
• 1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa $900.000
• 2408 IVA Descontable 19% 171.000
• 2368 Retención de Ind. Y Ccio 0,77% 6.930
• 2205 Proveedores 1.064.070

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 EJEMPLOS:
3. Una empresa 123 LTDA COMPRA mercancías a crédito por valor de $2.000.000; ; el proveedor se encuentra ubicado en la ciudad de Pereira.

• DEBE HABER
• 1435 Mercancías no Fabricadas por la Empresa $2.000.000
• 2365 Retención en la Fuente 3,5% 70.000
• 2205 Proveedores 1.930.000
4. Una empresa XYZ VENDE mercancías a crédito por valor de $2.000.000 más IVA a un cliente 456 LTDA domiciliado en Cali. Costo de Venta 80%
DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor $2.000.000
2408 IVA Generado 19% 380.000
135515 Anticipo Retención Fuente 2,5% 50.000
135518 Anticipo Retención de Industria y Comercio 0.77% 15.400
1305 Clientes 2.314.600
6135 Costo de Ventas 1.600.000
1435 Mercancías No Fabricadas por la Empresa 1.600.0000

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 EJEMPLOS:
5. Una empresa XYZ S.A. VENDE mercancías a crédito por valor de $2.000.000 más IVA a un cliente CDE del Régimen Simplificado. Costo de
Venta 80%
DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor $2.000.000
2408 IVA Generado 19% 380.000
1305 Clientes 2.380.000
6135 Costo de Ventas 1.600.000
1435 Mercancías No Fabricadas por la Empresa 1.600.0000

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