Cálculo de Impuestos

al Comercio Exterior
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 https://www.youtube.com/watch?
v=RcYjmgOe_mk
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IVA

I.C.E:

IEPS ISAN
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DTA
DTA

Derechos
Aduaneros

Almacenaje
Almacenaje
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 Se trata de una empresa mexicana productora de
Leche, que está creciendo cada año de forma
exponencial y deciden acrecentar su capacidad
logística para el traslado de leche fresca desde los
diversos poblados dónde se produce la leche, para
ello deciden adquirir tanques sellados del tipo de los
utilizados para ser transportados por un tráiler.
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 Después de cotizar con varios proveedores, se
deciden por un fabricante Chino que tiene precio
más competitivo que la competencia de los
fabricantes Brasileños, el costo por cada tanque es de
$4,500 usd por lo que se deciden por adquirir 5
tanques de manera inicial cómo prueba. Dichos
tanques serán transportados desde origen en
contenedores Flat Rack.
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 La naviera Mediterranean Shipping Company (MSC)
sólo arriba al puerto de Manzanillo y el costo del
flete marítimo es de $2,750 usd por contenedor, la
empresa que pretende realizar la importación decide
que debe asegurarse la carga por lo que deberá
contratar un seguro internacional el cuál tendría
costo de $1,500 usd por toda la carga.
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 Los directivos no tienen experiencia en operaciones
de comercio exterior por lo que necesitan saber
cuánto deberán de pagar de impuestos antes de
tomar la decisión de realizar su importación.
 Investigan con el agente aduanal la fracción
arancelaria siendo la aplicable la 8716.31.01 cuyo
impuesto Advalorem o Impuesto General de
Importación (IGI) es del 15% y cuyo desglose de
impuestos lo presenta cómo sigue:
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 Valor factura 4500 por tanque x 5 = 22,500 usd
 Valor flete marítimo 2750 usd x contenedor = 13750
usd
 Seguro 1500 usd
 Aplicando tipo de cambio estimado a 20.
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 Valor Aduana = (Valor factura + Conceptos
Incrementables) x T.C. Vigente
 Valor Aduana = (22,500 + 13750 + 1500) x 20
 Valor Aduana = $755,000 m.n.
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 IGI = Valor Aduana x % aplicable a la FA 8716.31.01
 IGI = $ 755,000 m.n. x 15% = 113,250
 DTA = Valor Aduana x Tasa expresada en el Art. 49
de la Ley Federal de Derechos
 DTA = $ 587,725.98 m.n. x .008 = 6,040.00
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 IVA = (Valor Aduana + IGI + DTA) 16%
 IVA = (755,000 + 113,250 + 6,040) 16% =
(874,290) * 16% = 139,886.4
El total de impuestos a pagar sería de: $ 139,886.4
m.n.
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 A la empresa productora de leche sólo le restaría conocer el
importe de maniobras de la terminal de carga que recibirá la
mercancía para poder realizar el despacho, así como el costo
del flete terrestre y gastos en puerto para efectos de revalidar el
conocimiento marítimo o BL para poder costear el monto de la
inversión y detectar si le es redituable la importación de dichos
productos.
 Base Legal:
Art. 56 fracc. I, 65, 66 de la Ley Aduanera, Art. 1 de la Tarifa
del Impuesto General de Importación, Art. 2 de la Ley del
I.V.A., Art. 49 de la Ley Federal de Derechos
Gracias
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