UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

EP. CONTABILIDAD

ASIGNATURA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

Módulo Presupuestal y Administrativo

Del SIAF

DOCENTE : Dr. LUIS JULIO PALACIOS AGUILAR

2015 - I
 Modulo Presupuestal
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA:

Aquí se muestra el acceso como Unidad Ejecutora, como se menciono en la parte

introductoria, este SIAF con la que se trabajara es referido a Gobiernos Locales (GL), lo que
significa que en Unidades del G.N. y del G.R. variaría en el nombre y verán 1 o 2 iconos
según sean Ejecutora o Pliego pero mantendrá la misma lógica
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE PLIEGO :

En este modulo, una de las funciones es de aprobar o rechazar las notas de

modificación presupuestaria, siguiendo la secuencia de las pantallas anteriores se
mostrara como aprobar dichas notas. La siguiente pantalla muestra como ingresar al
Modulo de PLIEGO.
 5.-CONCEPTOS

QUE ES EL PCA?
ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO,
QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER
POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO.

A QUIENES APLICA EL PCA?

APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS

REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO
NACIONAL

QUE PERSIGUE EL PCA?

EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
 8.-FLUJO DE LA EJECUCIÓN PPTAL-

Variación PCA
Asig. PCA DGPP Solicitud a DGPP
RUBROS-C/G PLIEGO
GENÉRICAS

Ajustes PCA UE : ATRIBUCIÓN DE

PLIEGO MODIFICAR PPTO Y PCA

Distribucion Priorización PCA-UE

Reducción a UEs Actividad y Proyecto
PLIEGO
Certificación de
Créditos Presup

Compromiso Anual

Ejecución Mensual
Comp-Deveng-Giros
6.-PLIEGO: CONSULTA DE LA PCA ASIGNADO
 7.-PLIEGO: CONTROLES PIM-PCA
Pantalla de distribución o reducción PCA a UEs
9-UE: UTILIZA LA PCA PARA DEFINIR METAS A EJECUTAR Y
ESTABLECER “TECHOS” EN SUS CLASIFICADORES
 FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO
DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

• PIM

PCA PLIEGO

DISTRIB. PCA UES

PRIORIZACIÓN

AMBIENTE
PLIEGO MPP SOLICITUD
AMBIENT CERTIFICACIÓN
UE MPP

COMPROMISO
ANUAL

COMPROMISO

DEVENGADO

AMBIENTE UE GIRADO
ADMINISTRACIÓN
 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

MODIFICACIONES DE LA PCA

Tipo de Modificaciones regulada por los niveles del PIA/PIM

12-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA-SOLICITUDES A
DGPP
DATOS ADICIONALES REQUERIDOS EN LA SOLICITUD
10-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA “AJUSTES
INTERNOS”
11-UE: MODIFICACIONES PCA “AJUSTE INTERNO”
TEMA 3: AJUSTE INTERNO DE LA PCA
EN LA UE
Registro del Ajuste Interno de la PCA -UE
Ajuste interno de la PCA
 PLIEGO
Ajuste Interno de
la PCA

U.E.
Ajuste Interno de
la PCA
 PLIEGO
Aumento y/o
Disminución de
la PCA

U.E.
Ajuste Interno de
la PCA
 VALIDACIONES ORACLE

 Si la Nota de Ajuste Interno es realizada entre Genéricas de diferentes Categorías.

 Si se agrega PCA a una Genérica con indicador de flexibilización IF= N

23.-EJEMPLOS DE INCONSISTENCIAS PIM-PCA-PRIORIZACIONES
PRIMER TIPO DE INCONSISTENCIA PIM/PCA PRODUCIDA POR NOTASRubro
DE MODIFICACIÓN
09 PPTAL

PIM PCA. Nota Modif Nuevo PIM Validación Propuestas

Genérica Monto Monto Monto Monto PIM/PCA
21 10´000,000 10´000,000 10´000,000
23 1´500,000 1´200,000 -400,000 1´100,000 100,000
24 300,000 200,000 300,000
25 100,000 100,000 -100,000 100,000
26 3´000,000 2´300,000 500,000 3´500,000
TOTALES 14´900,000 13´800,000 14´900,000 200,000

SEGUNDO TIPO DE INCONSISTENCIA PCA/PRIORIZACIÓN POR NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

PCA 09 Priorización N. Modific Propuestas

Genérica Monto Monto
21 10´000,000 10´000,000
23 1´200,000 1´200,000 -400,000
24 200,000 200,000
25 100,000 100,000 -100,000
26 2´300,000 2´300,000 500,000
TOTALES 13´800,000 13´800,000
   PRIMER PASO  

    PLIEGO    

GENERIC PIM PCA DISTRIB Saldo PCA

23 10,000,000 9,000,000 7,000,000 2,000,000

24 5,000,000 4,500,000 3,500,000 1,000,000

  SEGUNDO PASO  

    UE    

GENERIC PIM PCA PIM MODIF Saldo PCA

23 4,000,000 1,900,000 1,500,000 -400,000

24 500,000 350,000 3,000,000 400,000

  TERCER PASO  

    PLIEGO    

GENERIC Nuevo PIM Nuevo PCA DISTRIB Saldo PCA

23 7,500,000 8,600,000 6,600,000 2,000,000

24 7,500,000 4,900,000 3,900,000 1,000,000

 SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA - PLIEGO

1.- Recibir la PCA de la DGPP y esperar que todas sus UEs realicen los Ajustes Presupuestales de
Apertura con las Notas de Modificación Presupuestales.
Ello evitará transmisiones innecesarias para retirar PCA a las UEs y realizar modificaciones
usando la pantalla de Solicitudes de Incrementos y Disminuciones de PCA.

2.- Mientras sea el Pliego el que corrige la PCA reestructurándolo ( Rubros y Categorías), la
distribución de PCA a sus Pliegos debe ser parcial en la medida en que estos avancen en la
Ejecución del Presupuesto. Es decir, el Pliego debe retener PCA y entregar esta a sus UEs a
discreción tomando en cuenta consideraciones como avances en la Ejec de Compromisos,
Programa de Adquisiciones , estacionalidades en el proceso de gastos , procesos avanzados
de adquisiciones,etc.

3.- Evitar en lo posible el retiro de PCA a las UEs, teniendo en cuenta en todo caso, no solamente
los Compromisos Anuales de la UE, sinó el monto de Certificaciones
 SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA-UE

• 1.- Al ingresar las Notas de Modificación Presupuestal al Aplicativo de Procesos

Presupuestarios debe previamente identificarse la condición de los clasificadores de gastos
presupuestales de cada meta frente a las priorizaciones realizadas.
Esto, permitirá tomar mayores criterios sobre la selección del clasificador habilitador así
como del habilitado.

2.- Al retirar o rebajar a la UE los niveles de PCA por parte del Pliego, es necesario verificar en
la pantalla de priorizaciones el “efecto” frente a los niveles de priorización aprobadas por la
UE. Este puede quedar des balanceado no permitiendo registrar mayores Certificaciones y
NO PUDIENDO INCLUSO CONTINUAR CON EL PROCESO DE GASTOS DE CERTIFICACIONES YA
APROBADAS.

3.- Si no tenemos suficiente habilidad o información para permitir que la PCA sea totalmente
distribuida entre las metas y PIM de sus Clasificadores de Gasto, lo que significa buenas
programaciones y priorizaciones de los recursos, es mejor que el usuario se abstenga de
hacerlo. Se sugiere que las priorizaciones se registre por etapas en la medida que se presente
la necesidad de Certificaciones. De esta manera evitamos la proliferación de Notas de
Modificación Presupuestal para priorizar y des priorizar los recursos presupuestales.

.
Tipos de Operación del SIAF-SP
 MODULO ADMINISTRATIVO
Se matricula las cuentas corrientes por cada rubro, es decir que podria haber mas de un Libro Bancos por cuenta
corriente, lo ideal es tener lo minimo posible.

CERTIFICACIONES Y COMPROMISOS ANUALES

Aquí, en este menú, se realiza las 2 acciones, en la certificación se agrupan los gastos para determinar qué tipo
de proceso de selección se tiene que realizar y en los Compromisos Anuales ya se destina un presupuesto a un
determinado proveedor resultado del proceso de selección o adjudicación directa.

EJECUCION DE GASTO Se realiza los gastos, hasta antes era la organización de los gastos a realizar, esto se
realiza a través de las 3 fases del gasto; “Compromiso”, “Devengado” y “Girado”, producto de estas fases se
desprende otras 2 fases como son; “Pagado” y “Rendido”.
 ¿Qué es un Tipo de Operación?
Clasifican Condicionan Registro

Transacciones de
ingresos
Ejecución
presupuestaria
Códigos de registro
del SIAF-SP
Ejecución
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS financiera
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Transacciones de
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y gastos
SERVICIOS
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS
? …………….
 Tipos de Operación del SIAF-SP
TIPO. NOMBRE CICLO COMPR.
OPER. ANUAL
A ENCARGO INTERNO G S
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G S
E GASTO - ENCARGO G S
EO ENCARGO OTORGADO G S
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G S
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S
ON GASTO-PLANILLAS G S
OG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G S
TF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G S
SD SERVICIO DE LA DEUDA G S
PD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G S
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N
YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I N
YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I N
YV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I N
YT INGRESOS TRANSFERENCIA I N
S GASTO - SIN CLASIFICADOR G N
YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I N
TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS   N
YG OPERACION GASTO/INGRESO   N
 Documentos por Tipo de Operación
Ejemplo: Tipo Op. “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”
TIPO OPER. CICLO FASE SECUENCIA TIPO_DOC COD_DOC ESTADO
N G C N A 032 A
N G C N A 031 A
N G C N A 060 A
N G D N A 002 A
N G D N A 001 A
N G D N A 004 A
N G D N A 005 A
N G D N A 006 A
N G D N A 031 A
N G D N A 032 A
N G D N A 060 A
N G G N A 009 A
N G G N B 081 A
N G G N B 065 A
N G G N B 075 A
 Clasificadores por Tipo de Operación
Clasificador: Alimentos y bebidas para consumo humano

TIPO OPER. DESCRIPCION TIPO OPERACION CLASIFICADOR

A ENCARGO INTERNO 2.3.1.1.1.1

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

E GASTO - ENCARGO 2.3.1.1.1.1

EO ENCARGO OTORGADO 2.3.1.1.1.1

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 2.3.1.1.1.1

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

 Enlaces por Tipo de Operación
Tipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”
 Enlaces por Tipo de Operación
Tipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”.
Contratos registrados en el SEACE
Programación del Calendario de Pagos…

 Esta etapa de Programación, armoniza la demanda de gastos para

el cumplimiento de las metas con la disponibilidad de los recursos
proyectados con que se cuente durante un determinado período,
y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de
financiamiento temporal.

 Inicia cuando la DGETP establece los topes porcentuales: por Mes,

Fuente de Financiamiento, Rubro y Genérica del Gasto, que
permite determinar los montos límites para la elaboración de la
programación y ampliaciones del Calendario de Pagos, del “Mes
Calendario” a solicitar.
 Programación del Calendario de Pagos…
UE y GL
Solicitan ampliación
15 c/mes

MES ANTERIOR MES CALENDARIO

DGETP UE y GL
establece Tope Remiten Programación
10 c/mes 25 c/mes

Monto Monto
MENOR Aprobación Automática
Ampliación Límite

Monto Monto
Ampliación MAYOR
Límite
MENOR
PCA Evaluación de la DGETP

Monto Monto
Ampliación MAYOR
Límite
MAYOR PCA No se Procesa

Fuente: MEF-DGETP
 Programación del Calendario de Pagos…
UEs / Municipalidades DGETP- Tesoro Público
1

PCA Determina Factores

Porcentuales 2
Recibe Factores
Porcentuales 3

Programación de Recibe Programación de

4 Calendario de Pagos 5
Calendario de Pagos

Cierre de Mes de
Programación de Calendario 6
de Pago

Evalúa y Aprueba
Programación de Calendario 7
de Pago

Recibe Calendario Inicial

de Pagos 9 Envía Calendario Inicial de 8
Pagos

Realiza Giros 1
0

Fuente: MEF-DGETP
 Ejecución Presupuestaria y Financiera

Compromiso Plazo Excepción al plazo

Devengado
• El pago del • El Girado transmitido
Girado Devengado por toda fuera del plazo, será
fuente de procesado previa
financiamiento, solicitud a la DNTP, del
formalizado y Director General de
registrado debe Administración,
realizarse dentro de adjuntando copia del
los 30 días calendario informe del Órgano de
de su procesamiento Control Institucional.
en el SIAF‐SP.
 Ejecución Presupuestaria y Financiera
Obligación de pago mediante transferencias electrónicas

Compromiso Carta Orden Transferencia a

Carta Orden
Electrónica Cuenta de Terceros

Devengado • Planilla de • Para pagos en • A los proveedores

remuneraciones, entidades distintas del Estado, a través
pensiones, personal del Banco de la de entidades del
Girado CAS, personal de Nación. Sistema Financiero
SECIGRA, SERUM, Nacional.
propinas a
practicantes, SNP de
proyectos de
Inversión,
beneficiarios de
programas sociales,
retenciones de
planillas por
mandato judicial.
 Ejecución Presupuestaria y Financiera
Utilización de cheques en forma excepcional
Compromiso
 A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses.
 Por retenciones: AFP, ONP, tributos y otros descuentos.
Devengado
 A personal de la Institución por encargos, habilitación y reposición
de Caja Chica y para el pago de jornales.
Girado
 A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el SFN.
 Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP.
 Viáticos, cuando no puedan abonarse en cuentas bancarias.
 Subvenciones a favor de personas naturales o jurídicas.
 Tributos y tasas de la entidad en su condición de contribuyente.
 A empresas de servicios públicos, cuando los sistemas de cobranza
no permitan identificar los correspondientes recibos.
 Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si así lo
estipula el respectivo contrato.
 Por cesión de derechos, debidamente acreditados.
 Por devolución de montos a personas naturales o jurídicas por
cobros en exceso o por la cancelación de un servicio.
 Otros casos que apruebe la DNTP.
 Transferencias Interbancarias

Transacciones El Código de Cuenta Para transferencias

¿Qué es el CCI?
Transferencias interbancarias

Montos límite
bancarias que Interbancario, en Nuevos Soles S/.
permiten a una UE, identifica una 265,000.
transferir dinero de cuenta en el
su cuenta bancaria sistema bancario en
a otra cuenta (de el Perú. Para transferencias
un tercero) en el en dólares US$
El CCI permite a los 50,000.00.
mismo Banco o en bancos identificar la
otro, a nivel cuenta de una
nacional. operación. Cada
cuenta tiene un CCI
de 20 dígitos.
 Transferencias Interbancarias

ESTRUCTURA DEL CCI

EEE OOO CCCCCCCCCCCC dd

EEE = Código del Banco: 3 dígitos numéricos

OOO = Código de la Oficina: 3 dígitos numéricos
CCC = Número de la Cuenta: 12 dígitos numéricos
dd = Dígitos de Control: 2 dígitos numéricos
GRACIAS POR SU
ATENCION