Manual de Procedimiento para El Ejercicio Y Control Presupuestal de Gasto Corriente

11
Liconsa
MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA

EL EJERCICIO Y CONTROL
PRESUPUESTAL DE GASTO
CORRIENTE
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
Presu uestal de Gasto Corriente
Clave: VST-DFP-PR-009 No. Revisión: 06
F1 Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
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Liconsa
FIRMAS DE AUTORIZACiÓN
Elaboró:
C. fturó O e9 affiírez
Jefe del Departamento de
Presupuesto del Gasto Corriente
Fecha de documentación: 22-02-2006

Revisión número: 06
Copia número: Original
Copia asia nada a:
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J Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
j Presupuestal de Gasto Corriente

Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
IÍNDICE GENERAL
Página
l. INTRODUCCIÓN -------------------------------------------------------------------------- 3
11. OBJ ETIVO ----------------------------------------------------------------------------------- 5
111. GLOSARIO ---------------------------------------------------------------------------------- 6
IV. MARCO LEGAL ---------------------------------------------------------------------------- 12
V. ALCANCE ----------------------------------------------------------------------------------- 16
VI. NORMAS DE OPERACiÓN ------------------------------------------------------------ 17
VII. POLíTICAS GENERALES --------------------------------------------------------------- 23
6.1 De la Operación para el Ejercicio del Presupuesto de Gasto
23
Corriente--------------------------------------------------------------------------------
6.1.1. Servicios Personales ------------------------------------------------------ 24
6.1.2. Materiales y Suministros _ 25
6.1.3. Servicios Generales ------------------------------------------------------- 29
6.1.4. Control Presupuestal ------------------------------------------------------ 30
6.1.5. Delimitación de Responsabilidades _ 32
6.2 De la Elaboración de los Programas Anuales y Anteproyecto de
Presupuesto --------------------------------------------------------------------------
6.3 De las Adecuaciones Presupuestarias ----------------------------------------
32
34
17
6.4 De los Ahorros ----------------------------------------------------------------------- 38
VIII. DESCRIPCiÓN DE ACTIVIDADES ----------------------------------c---------------- 39
4~
IX. DlAG RAMA DE FLUJO ------------------------------------------------------------------
X. RELACIé>N DE ANEXOS ----------------------------------------------------------------
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DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN /

Presupuestal de Gasto Corriente
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\ ; Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 liconsa
1. INTRODUCCiÓN
El Manual de Procedimientos llamado Solicitud de Afectación Presupuestal (SAP) se

utiliza para controlar las erogaciones de gasto corriente mayores a cierta cantidad, es
actualizado por el procedimiento que a continuación se describe y el cual cambió su
denominación por el de Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos (MAPP), mismo
que se encuentra vigente desde el1 de septiembre de 1997, esta adecuación, surge de la
necesidad de homogeneizar el concepto de solicitud de afectación presupuestal, como
son utilizadas en Administración Pública Federal, por lo que las afectaciones
presupuéstales de los distintos Centros de Trabajo, serán aquellas que adecuen los
presupuestos, es decir habrá afectaciones reduciendo, ampliando, recalendarizando
transferencias compensadas al presupuesto autorizado originalmente, basándose en la
aulorización previa de la Dirección de Finanzas y Planeación.
Adicionalmente y en atención a la mejora regulatoria, los formatos de solicitud de pago,

anticipos para gastos sujetos a comprobar y el de movimiento de afectación presupuestal,
se conjunta en un mismo formato (MAPP), para lo cual se tendrá que solicitar al área de
presupuesto la emisión del mismo.
Los Centros de Trabajo y los departamentos de Operaciones Fronterizas y de

Operaciones Portuarias, tienen la obligación de apegarse al procedimiento del MAPP, con
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las caracteristicas que se definen en el presente Manual. \
A efecto de avanzar en la actualización normativa que conlleve cada vez más a la Mejora .
Regulatoria Interna de L1CONSA, SA de C.v., además de ubicarla en el contexto actual /1
de la Administración Pública Federal, se considera importante la revisión y adecuación deé {
los procedimientos que permitan el manejo eficaz y eficiente de los recursos
presupuéstales, tanto de los ingresos propios como de los fiscales, que son autorizados
la entidad para cumplir con sus compromisos.
En este sentido, se reforma el presente Manual, cuya modificación más reciente se llevó a
cabo en junio de 2005, y que tiende a apoyar y facilitar las diferentes etapas del proceso
presupuestario de gasto corriente, tanto en los centros de trabajo como en ofiCintS ~el
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DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN , fi /.

1
Clave: V8T-DFP-PR-009 No. Revisión: 06
1 () Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
I Este documento se revisó y fue modificado con base a la normatividad vigente en materia
de gasto público y de manera particular en cuanto al gasto corriente, y que a su vez
orienta a las áreas responsables de su ejecución respecto a los procedimientos y
requisitos para su ejercicio, de tal forma que este último se lleve de manera expedita, así
como oportuna, en función de las necesidades de operación y cumplimiento de las metas
y objetivos asumidos por la empresa.
Finalmente, cabe mencionar que el gasto público se constituye en la categoría

fundamental que le da orden y dirección al desarrollo económico y social del país, siempre
que este se lleve a cabo dentro de una rigurosa programación, apegada a las
disposiciones que en la materia establezcan las dependencias globalizadoras y la
coordinadora sectorial.
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DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN
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1 Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
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Clave: VST-DFP-PR-009
Emisión original: Agosto 1995
No. Revisión: 06
Revisión: 22-02-2006
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1
Liconsa
]
11. OBJETIVO
Orientar a las diversas Direcciones de Área en Oficina Central a los Centros de

Trabajo, sobre el procedimiento administrativo para llevar a cabo el ejercicio del
presupuesto autorizado que permita cumplir con las metas físicas y financieras del
Programa de Abasto Social de Leche.
Garantizar que el ejercicio y control presupuestal de gasto corriente autorizado a la

Entidad se oriente al cumplimiento de los compromisos asumidos en los programas
bajo la responsabilidad de L1CONSA.
FECHA 22 DE FEBRERO OE
PAGINA, 5
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Liconsa
111. GLOSARIO
ACTIVIDAD Conjunto de operaciones que realizan las unidades

INSTITUCIONAL: responsables o ejecutoras de los recursos públicos para
cumplir con su "misión". Su ejecución conduce directamente
a la producción de un bien o la prestación de un servicio
para atender a un usuario o "cliente".
CALENDARIO DE Distribución mensual del monto de recursos presupuestarios

PRESUPUESTO: autorizados, con cargo a la cual la entidad puede celebrar
sus compromisos y cubrir sus obligaciones de pago.
CENTRO DE COSTO: Núcleo de concentración de los gastos implícitos en un

producto final.
CENTRO DE TRABAJO: Unidad responsable de las operaciones de administración,

producción y distribución de los bienes que comercializa la
entidad, diferentes al corporativo.
CONTROL Etapa del proceso presupuestario que consiste en el registro

PRESUPUESTARIO: de operaciones realizadas durante el ejercicio
presupuestario, a fin de verificar y valorar las acciones
emprendidas y apreciar el cumplimiento de los propósitos y
políticas fijadas previamente, a fin de identificar
desviaciones.
11
Es un sistema compuesto por un conjunto de procedimientos .
administrativos mediante los cuales se vigila la autorización,
tramitación y aplicación de recursos humanos, materiales y
financieros integrantes del gasto del Sector Público Federal
en el desempeño de sus funciones. Principio básico de
contabilidad gubernamental que establece la competencia
del sistema contable en el registro de los ingresos y egresos
comprendidos en el presupuesto del ente, así como su
y
p"'g",mad". y dete"";o", a_o" 00'""''''. ú)/OfI
vinculación con el avance físico financiero de los proyectos
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, Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
DISCIPLINA Directriz política que obliga a la entidad a ejercer los

PRESUPUESTARIA: recursos en los montos, estructuras y plazos previamente
fijados por la programación del Presupuesto que se autoriza,
con pleno apego a la normatividad emitida a efecto de evitar
desvíos, ampliaciones de gasto no programados, dispendio
de recursos o conductas ilícitas en el manejo de los recursos
públicos.
EFICACIA EN LA Lograr en el ejercicio presupuestario el cumplimiento de los

APLICACiÓN DE LOS objetivos y metas con base en indicadores, en los términos
RECURSOS PÚBLICOS: de las disposiciones aplicables.
EFICIENCIA EN EL El ejercicio del presupuesto en tiempo y forma, en los

EJERCICIO DEL GASTO términos del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
PÚBLICO: Federación que corresponda y el calendario que apruebe la
SHCP.
EJERCICIO Periodo durante el cual se han de ejecutar o realizar los

PRESUPUESTARIO: ingresos y gastos presupuestados. Normalmente coincide
con el año natural.
EMPRESA DE Entidad de la Administración Pública Paraestatal que se

PARTICIPACiÓN constituye con la finalidad de atender una necesidad de la
ESTATAL: población, a partir de la producción y/o regulación del
mercado de determinados bienes y servicios. '/7
ENTIDAD: L1CONSA, S. A. DE C.v. / (
ESTRUCTURA Las plazas registradas en el inventario de plazas o plantilla,

OCUPACIONAL: autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
en los términos de las disposiciones aplicables.
ESTRUCTURA Conjunto de programas y subprogramas ordenados en forma

PROGRAMÁTICA: coherente; define las acciones que efectúan las
dependencias y entidades de la administración pública
federal, para alcanzar sus objetivos y metas de acuerdo co:;;rn
las políticas definidas por el plan y los lineamientos que
sobre aperturas programáticas establece la se~:e~rí' de
Hacienda y Crédito Público. ~
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pAGINA, 7 DE, J
DIRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN
n Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
GASTO CORRIENTE: Erogación que realiza el sector público y que no tiene como
contrapartida la creación de un activo, sino que constituye un
acto de consumo; esto es, los gastos que se destinan a la
contratación de los recursos humanos y a la compra de los
bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las
funciones administrativas.
GASTO PÚBLICO: Es el conjunto de erogaciones que realiza el Gobierno

Federal, estatal y municipal incluidos los Poderes Legislativo
y Judicial y el sector paraestatal en sus respectivos niveles,
en el ejercicio de sus funciones.
GASTO PÚBLICO Conjunto de erogaciones que por concepto de gasto

FEDERAL: corriente, inversión física, inversión financiera, así como
pagos de pasivos o deuda pública, realizan el Poder
Legislativo; el Poder Judicial; la Presidencia de la República;
las Secretarías de Estado y los departamentos
administrativos; la Procuraduría General de la República;
organismos públicos autónomos, los organismos
descentralizados; las empresas de control presupuestario
directo e indirecto; los fideicomisos en los que el
fideicomitente sea el gobierno federal; así como la
intermediación financiera.
LINEAMIENTOS DE
GASTO PÚBLICO:
Directrices especificas que en materia de gasto público
comunica la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a las
Yl
entidades de la Administración Pública Federal, para que los
(LINEAMIENTOS
trabajos orientados a la formulación ejercicio y control d
PRESUPUESTARIOS)
presupuesto de egresos de la federación se ajusten a 1
política económica definida por el titular del ejecutivo federal
en congruencia con el Plan Nacional de Desarrollo, los
Programas de Mediano Plazo y el Programa Anual.
pAGINA,8
200~
DE~! J
, Presupuestal de Gasto Corriente

Liconsa
1
1,
MANUAL DE NORMAS Y Instrumento administrativo que contiene en forma ordenada

PROCEDIMIENTOS PARA y sistemática las normas y procedimientos para el ejercicio
EL EJERCICIO DEL presupuestario, fundamentadas en las disposiciones
GASTO EN LA emitidas en los ordenamientos legales vigentes y en la
ADMINISTRACiÓN normatividad administrativa en materia de servicios
PÚBLICA FEDERAL: personales, inversión y obra pública, adquisiciones,
arrendamientos y servicios, deuda pública, ayudas,
subsidios y transferencias, y fondos, fideicomisos y
mandatos principalmente.
Instrumento en el que se consignan metódicamente, las
actividades que deben seguirse para cumplir eficientemente
con las funciones encomendadas en materia de ejercicio del
gasto público.
MATERIALES Y Capítulo de gasto que agrupa las asignaciones destinadas a

SUMINISTROS: la adquisición de toda clase de bienes requeridos por las
dependencias y entidades de la administración pública
federal, para el desempeño de sus actividades
administrativas; y productivas. Incluye materiales de ~
administración, productos para alimentación; materias
primas y materiales para la producción y la construcción;
1(
productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio;
combustibles; y en general todo tipo de suministros para la
realización de los programas públicos.
NORMA Disposición administrativa emitida por la Secretaria de

PRESUPUESTARIA: Hacienda y Crédito Público para regular la formulación,
ejecución y control del presupuesto de las dependencias
entidades del Sector Público Federal.
ORGANISMO Institución definida por la Ley Orgánica de la Administración

DESCENTRALIZADO: Pública Federal con personalidad juridica y patrimonio
propio, constituida con fondos o bienes provenientes de la
Administración Pública Federal; su objeto y fin es la
prestación de un servicio público o social, la explotación
bienes o recursos propiedad de la nación, la investigación
d;¡r.
científica y tecnológica y la obtención o aplicación de
recursos para fines de asistencia o seguridad socia~
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DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

Liconsa
pOLíTICA: Criterio o directriz de acción elegida como guía en el proceso

de toma de decisiones al poner en práctica o ejecutar las
estrategias, programas y proyectos específicos del nivel
institucional.
pOLíTICA ECONÓMICA: Directrices y lineamientos mediante los cuales el Estado

regula y orienta el proceso económico del país, define los
criterios generales que sustentan, de acuerdo a la estrategia
general de desarrollo, los ámbitos fundamentales e
instrumentos correspondientes al sistema financiero
nacional, al gasto público, a las empresas públicas, a la
vinculación con la economia mundial y a la capacitación y la
productividad. Todo ello pretende crear las condiciones
adecuadas y el marco global para el desenvolvimiento de la
política social, la política sectorial y la política regional.
Forma de intervención deliberada del Estado para lograr
ciertos objetivos, haciendo uso de los medios exclusivos de
que dispone: política fiscal, política de gasto, política
monetaria, etc.
pOLíTICA SOCIAL: Conjunto de directrices, orientaciones, criterios y

lineamientos conducentes a la preservación y elevación del
bienestar social, procurando que los beneficios del desarrollo
alcancen a todas las capas de la sociedad con la mayor
equidad.
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Y<1
PRESUPUESTO Son las asignaciones presupuestarias anuales ( I

APROBADO: comprendidas en el presupuesto de egresos a nivel de los""
rubros de gasto que aparecen en los flujos de efectivo para \ \
.
las entidades.
.
PRESUPUESTO Son las reservas de los recursos que constituyen las
COMPROMETIDO: dependencias y entidades con cargo a su presupuesto
modificado autorizado y con base en el calendario de
presupuesto, para atender los compromisos derivados de la
'0) "1f
celebración de contratos, convenios, pedidos o cualquier
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FECHA 22 DE FEBRERO DE 2~
PAGINA 10 DEi )
.
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACJÓN '1,,'

V.
Liconsa
PRESUPUESTO Reconocimiento de pasivos a favor de terceros por parte de

DEVENGADO: la entidad, determinado por el acto de recibir y/o aceptar a
satisfacción los bienes, servicios, contraprestaciones
adquiridas o avance por trabajos ejecutados en obras
públicas, conforme al contrato correspondiente, excepto en
el caso de las remuneraciones al personal, donde será
devengado el registro al inicio de cada quincena con base en
las nóminas que elabore la entidad, incluyendo las
prestaciones económicas ligadas al salario, así como las
retenciones a favor de terceros.
PRESUPUESTO DE Es el documento jurídico, contable y de política económica,

EGRESOS DE LA aprobado por la H. Cámara de Diputados del Congreso de la
FEDERACiÓN: Unión a iniciativa del Presidente de la República, en el cual
se consigna el gasto público, de acuerdo con su naturaleza y
cuantía, que deben realizar el sector central y el sector
paraestatal de control directo, en el desempeño de sus
funciones en un ejercicio fiscal.
SERVICIOS GENERALES: Capítulo del Clasificador por Objeto del Gasto que agrupa ~
a
las asignaciones destinadas cubrir el costo de todo tipo de ,)Q
servicios indispensables para el funcionamiento de las
dependencias y entidades del Gobierno Federal y que se
11
contraten con particulares o instituciones del propio Sector
Público. Incluye servicios tales como: postal, telegráfico,
telefónico, energía eléctrica, agua y conducción de señales;
arrendamientos; asesorías, capacitación, estudios e
investigaciones; comercial y bancario; mantenimiento,
conservación e instalación; difusión e información; así com
otros servicios oficiales y especiales para el desempeño d \
actividades vinculadas con las funciones públicas. \
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I
Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 liconsa
IV. MARCO LEGAL
Constitución Polltica de los Estados Unidos Mexicanos. OOF del 5 de febrero de

1917, última reforma 12 de diciembre de 2005.
2.- Leyes
Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos, OOF del 27 de julio de 1931,
Última reforma 11 de mayo de 2004.
Ley Federal del Trabajo. OOF del1 de abril de 1970. Última reforma 23 de enero
de 1998.
Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. OOF del 29 de diciembre de
1976. Última reforma 8 de diciembre de 2005.
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. OOF del 31 de
diciembre 1976. Última reforma 10 de abril de 2003.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. OOF del 29 de diciembre de 1978. Última
reforma 15 de diciembre de 2005.
Ley Federal de Oerechos. OOF del 31 de diciembre de 1981. Última reforma 21
de diciembre de 2005.
Ley de Planeación. OOF del 5 de enero de 1983. Última reforma 13 de junio de
2003.
Ley del Servicio de la Tesoreria de la Federación. OOF del 31 de diciembre de
1985. Última reforma 31 de diciembre de 2000.
Ley Federal de las Entidades Paraestatales. OOF del 14 de mayo de 1986.
Última reforma 21 de mayo de 2003.
Ley del Impuesto al Activo. OOF del 31 de diciembre de 1988. Última reforma 1°
de diciembre de 2004.
Ley del Seguro Social. OOF del 21de diciembre de 1995. Última reforma 14 de
diciembre de 2005.
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. OOF del 4
de enero de 2000. Última reforma 07 de julio de 2005.
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. OOF
enero de 2000. Última reforma 07 de julio de 2005.

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,f~) Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
Ley del Impuesto sobre la Renta. DOF del 1° de enero de 2002. Última reforma
20 de diciembre de 2005.
Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental. DOF del 11 de junio de 2002 Última reforma 11 de mayo de
2004.
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
DOF del13 de marzo de 2002. Última reforma 26 de diciembre de 2005.
Ley de Ingresos de la Federación, para el ejercicio fiscal que corresponda.
3.- Códigos
Código de Procedimientos Civiles para el Distrito Federal en materia común y
para toda la República en materia federal. DOF del 26 de mayo de 1928. Última
reforma 22 de julio de 2005.
Código de Comercio. DOF del 15 de septiembre de 1889. Última reforma 26 de
enero de 2005.
Código Federal de Procedimientos Civiles. DOF del 24 de febrero de 1943.
Última reforma 13 de junio de 2003.
Código Fiscal de la Federación. DOF del 1 de diciembre de 2005. Última reforma
09 de febrero de 2004.
c; Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
liconsa
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. DOF del 26 de

enero de 1990. Última reforma 07 de abril de 1995.
Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamíentos y Servicios del Sector
Público. DOF del 20 de agosto de 2001.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas. DOF del 20 de agosto de 2001.
5.- Decretos
Decreto por el que se establece un Sistema de Compensación de las
Dependencias de la Administración Pública Centralizada, las Entidades de la
Administración Pública Paraestatal comprendidas dentro del Presupuesto de
Egresos de la Federación y del Departamento del Distrito Federal, así como de
los demás Organismos Descentralizados, Empresas de Participación Estatal
Mayoritaria, Fideicomisos y Empresas que se adhieran para extinguir entre ellos
los adeudos recíprocos y correlacionados que existan en cantidad líquida y
exigible.
Decreto por el que las Dependencias y Entidades procederán a elaborar un
Programa de Descentralización Administrativa que asegure el avance de dicho
proceso.
Decreto en que se aprueba el Plan Nacional de Desarrollo, vigente.
Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del
año que corresponda.
Decreto relativo a la revisión de la Cuenta Públíca de la Hacienda Pública
Federal del ejercicio fiscal que corresponda.
6.- Acuerdos
Acuerdo que fija el procedimiento para que las Dependencias y Entidades de la
Administración Pública Federal, obtengan la autorización previa para la
adquisición de bienes de procedencia extranjera.
Acuerdo que establece las bases de integración y funcionamiento de los
Comités de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios Relacionados con~'ens
Muebles y de las Comisiones Consultivas Mixtas de Abastecimiento", 1
Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.
Acuerdo que tiene or ob'eto fi'ar los montos máximos de las rentas que las
Depend , a Procuraduría eral de la República, las Unidades
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DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN ~ 'i
() Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
Administrativas de la Presidencia de la República y las Entidades de la

Administración Pública Federal podrán pactar durante el ejercicio que
corresponda, en los contratos de arrendamiento que celebran en su carácter de
arrendatarios para continuar con la ocupación de muebles arrendados, asi como
establecer los parámetros y condiciones para la contratación de nuevos
arrendamientos.
Acuerdo que establece las Disposiciones de Productividad, Ahorro,
Transparencia y Desregulación Presupuestaria en la Administración Pública
Federal para el ejercicio fiscal que corresponda.
Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la
Administración Pública Federal del ejercicio fiscal que corresponda.
7.- Disposiciones
Lineamientos para la Concertación de la Estructura Programática para el año
que corresponda.
Politicas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios.
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DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN
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Liconsa
v. ALCANCE
A. En Oficinas Centrales:
Dirección General
Direcciones de Área
Unidades Administrativas
Órgano Interno de Control
Subdirecciones
Departamentos
B. Centros de Trabajo:
Gerencias Estatales y Metropolitanas

Gerencias de Programas de Abasto Social
FECHk 22 DE FEBRERO DE
PAGINA: 16 DE:
20~~
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DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN ~
, j
liconsa
VI. NORMAS DE OPERACiÓN
6.1 Es obligación de los titulares de las áreas involucradas, cumplir y hacer cumplir el
procedimiento del MAPP.
6.2 El registro del gasto se deberá realizar de conformidad con el Movimiento de

Afectación Presupuestal y Pagos, de acuerdo a las siguientes acciones:
6.2.1 Establecer las politicas y procedimientos que ayuden a controlar el conjunto

de erogaciones destinadas a la adquisición de bienes y servicios, asi como
del pago de servicios profesionales por honorarios (gasto corriente) tanto en el
Corporativo, como en los Centros de Trabajo, que permitan la operación
permanente y óptima de las unidades productoras y comercializadoras de
productos lácteos.
6.2.2 Orientar el gasto corriente a las labores esenciales de la entidad.
6.2.3 Homogeneizar el registro del gasto ejercido a través de la clave programática

que ayude a dotar de mayor flexibilidad y agilidad a la gestión presupuestaria,
fortaleciendo el presupuesto ejercido y seguimiento de los recursos asignados
a la entidad.
6.2.4 Controlar los egresos del presupuesto de operación de la entidad, para dar
cumplimiento a los objetivos institucionales y lineamientos emitidos por las
secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la Función Pública en el ~
ámbito de su competencia, con énfasis en las Disposiciones de Racionalidad
y Austeridad Presupuestaria. .
6.2.5 Emitir procedimientos particulares para verificar la disponibilidad de recursos

presupuestales antes de su ejercicio, mediante la liberación del flujo de
efectivo en los siguientes capítulos del gasto:
• 1000 Servicios Personales
• 2000 Materiales y Suministros
• 3000 Servicios Generales

(j Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
6.3 La responsabilidad sobre el control presupuestal corresponde en primera instancia a

los Centros de Trabajo, recae sobre los encargados de los Centros de Costos, en
Coordinación con el Subgerente de Administración y Finanzas y el visto bueno del
Gerente del Centro de Trabajo. Las áreas usuarias que soliciten adquisiciones de
materiales o servicios de gasto corriente y que requiera para su formalización de un
pedido o contrato verificarán su cotización. Una vez cotizados los bienes descritos en
el Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos deberán elaborar el MAPP en
original y dos copias, mismas que turnarán a la unidad administrativa responsable
del gasto para que autorice y esta a su vez envíe a la Subdirección de Presupuesto,
en donde se revisará, analizará y evaluará las solicitudes y verificará que el gasto a
realizar esté previsto en el presupuesto de gasto corriente del ejercicio fiscal vigente.
6.4 Tipos de operaciones en general.
a) La primera tiene que ver con el comprometer recursos antes de fincar un pedido
que es como se inicia cualquier proceso de adquisiciones para lo cual se
elaboran las requisiciones, éstas debidamente cotizadas por el área de
adquisiciones, serán recibidas en el área de presupuesto para que antes de
fincar el pedido, se cuente con la suficiencia presupuestal y se comprometa el
recurso. En la Subdirección de Presupuesto no se recibirá ninguna requisición
que no cuente con las firmas del solicitante y que no este debidamente
cotizada, por lo que únicamente las requisiciones cotizadas podrán solicitar la
suficiencia presupuestal. Una vez definido el importe total del egreso se deberá
solicitar el pago correspondiente de acuerdo a las condiciones de pago que
marque el pedido.
Los contratos se deberán registrar en el área de Presupuesto el importe total

del contrato para comprometerlo, pero este requisito no excluye al área usuaria
del trámite de liberación periódica por causa del pago según las condiciones del
contrato.
b) Anticipos de pagos por cuenta de la empresa, como el caso de los viáticos o

cualquier otro tipo de gasto que lo amerite.
c) Fondos revolventes, que se deberán de aplicar a las sub-subcuentas que se

están comprobando.
d)
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FECHA, 22 DE FEBRERO
PÁGINA: 18
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(j Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
e) Pagos realizados por cuenta de terceros (operaciones ajenas), tal es el caso de

las retenciones que se le hacen al trabajador: IMSS, ISPT, INFONAVIT, crédito
infonavit y 1% (uno por ciento) mantenimiento a infonavit u otros como el pago
por pensiones alimenticias, pago a la Secretaría de la Función Pública por
medio de la TESOFE de inspecciones y vigilancia de contratos de obras
públicas, 5% (cinco por ciento) al millar y el 2% (dos por ciento) al millar,
pagado al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción A.C.,
honorarios y arrendamientos, FONACOT, cuotas sindicales, caja de ahorro,
trajes, gastos médicos mayores a terceros, prestamos por juguetes y útiles
escolares, entre otros.
f) Cualquier otro tipo de pago que tenga que realizar por medio de cheque o en
efectivo la entidad.
En Oficina Central las requisiciones ya cotizadas y definidas al mejor precio de

adquisición, deberán enviarse a la Dirección de Finanzas y Planeación para su
codificación presupuestal y contable.
6.5 Toda requisición de fondos por gasto corriente, no capitalizable, será sujeta de
autorización mediante la forma FGF-CP-01 MAPP, de acuerdo con los rangos
señalados en el alcance, sin considerar el Impuesto al Valor Agregado. (IVA)
6.6 Es responsabilidad de cada área elaborar y generar los Movimientos de Afectación

Presupuestal y Pagos, tanto en Oficinas Centrales como en los Centros de Trabajo,
a través del Sistema de Control Presupuestal, Cuentas por Pagar y Bancos.
6.7 El área solicitante de la emisión del MAPP, será responsable de tramitar el pago de
un bien o servicio y de recabar las firmas de autorización, de acuerdo a la "Tabla d
Autorizaciones de los MAPP's", anexa en este instrumento normativo.
6.8 Los montos de los MAPP's que se generen deberán estar integrados al presupuesto
autorizado de gasto corriente del área solicitante, vigilando que no rebase los límites
aprobados en las partidas correspondientes.
6.9 Una vez firmado el formato del MAPP por los responsables del gasto, se tramitará en
la Subdirección de Presupuesto la autorización del gasto por parte del Jefe del
Departamento de Presupuesto de Gasto Corriente, el Subdirector de presupuest~
y/o por el Director de Finanzas y Planeación, y sus homólogos en los centros de
trabajo, dependiendo de los montos del MAPP, según tabla del anexo 2. ~
PÁGINA 19
~
D~og~ )
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACJÓN

•
Liconsa
6.10 Derivado de lo anterior, el área solicitante tendrá que considerar estas disposiciones
con objeto de estimar de la mejor manera posible los tiempos requeridos para que se
emita el cheque por parte de la Subdirección de Tesorería General en Oficina
Central y Subgerencia de Administración y Finanzas en Centros de Trabajo, en base
a las obligaciones contraídas con los proveedores, por lo que la recomendación es
que se tenga como mínimo un día hábil para realizar los trámites en su propia área y
otro día hábil para las Subdirecciones de Presupuesto y Tesorería General adscritas
a la Dirección de Finanzas y Planeación, así como las correspondientes en los
Centros de Trabajo.
6.11 Se incluyen para la aplicación de este requerimiento las compras de leche a

proveedores internacionales, las adquisiciones de materia prima, material de
empaque o envase, el pago de fletes, maniobras y almacenaje, seguros y todos los
servicios relacionados con la importación de leche, así como el pago de papelería,
todo lo anterior invariablemente genera un MAPP.
a) El área solicitante deberá obtener del original 2 copias cuya distribución será la
siguiente:
En Oficina Central
Original Área de Caja Depto. de Contabilidad

Copia 1 Depto. de Pagos Área Solicitante
Copia 2 Depto. de Presupuesto
En Gerencias de Programas de Abasto Social y Gerencias Estatales y

Metropolitanas
Original Área de Contabilidad.

Copia 1 Área Encargada de la Área de Contabilidad.
Función de Pagos.
Copia 2 De Contabilidad. Área Solicitante.

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f\ Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
\ }
Liconsa
En cuanto a las erogaciones centralizadas de aquellos bienes o servicios, seguros,

fletes de materia prima, material de envase y empaque entre otros, incluyendo todos
aquellos que se integren al costo de la leche, en el formato de movimiento de
afectación presupuestal y pagos, no se registraran los importes correspondientes a
las categorías presupuéstales del autorizado, ejercido, solicitado, comprometido y
disponible, ya que el registro se reflejara en cada centro de trabajo, a través de los
Avisos de Movimientos Interdivisionales (AMI's), por lo que el presupuesto será
aplicado en dichos centros, sin afectar en consecuencia al presupuesto de oficinas
centrales.
6.12 En el caso de que se efectúe una erogación que afecte el presupuesto de otro(s)
Centro(s) de Trabajo, se deberán obtener tantas copias como Centros de Trabajo se
afecten.
6.13 Las personas habilitadas para autorizar la forma MAPP en sus diferentes límites,
serán las indicadas en el anexo 2, que forman parte del presente documento
6.14 Es responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Planeación y de la Subdirección de

Presupuesto en Oficinas Centrales, así como de las Subgerencias de Administración
y Finanzas y Gerencias de los Centros de Trabajo, llevar el control de la numeración
consecutiva de los MAPP's que originen.
6.15 Por ningún motivo la Subdirección de Presupuesto, así como las áreas de
Administración y Finanzas de los Centros de Trabajo, deberán aprobar los
movimientos que excedan el límite del importe autorizado en las partidas
presupuéstales respectivas.
6.16 Las áreas de materiales o adquisiciones correspondientes no tramitarán ninguna'

/1
Operación de compras de materiales o servicios del presupuesto de gasto corriente,
si ésta no contiene el número emitido por la Subdirección de Presupuesto como
soporte de que existen recursos y la firma de la persona que avala del área de
presupuesto.
6.17 En el caso de que se efectúe una afectación a otros centros de trabajo, el área de
Contabilidad que corresponda, deberá realizar los cargos respectivos a través de la
forma AMI "Aviso de Movimientos Interdivisiones", de acuerdo a lo que establece el
"Manual de Normas y Políticas de Operación de Contabilidad General", enviando ~
oop'a del MAPP "'g'oado. ~ ./ji
e~ ~ FECHA22DEFEBRERODE20~6
pAGINA 21 DE 59
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACtÓN

Liconsa
6.18 Es responsabilidad de los titulares de las áreas involucradas establecer los controles
internos que se requieran para dar cumplimiento a las normas que marca este
procedimiento.
Es conveniente destacar que los centros de trabajo deberán elaborar un MAPP para
cualquier cantidad de recursos presupuéstales que soliciten, hasta por el importe que
se tenga autorizado en su presupuesto, cualquier movimiento deberá ser autorizado
por el personal encargado de acuerdo a la tabla de autorizaciones. (Ver tabla de
Operaciones en el anexo 2 de este Manual).
Todos aquellos centros de trabajo que no tomen en cuenta dichos lineamientos

estarán sujetos a observaciones de las diferentes áreas de la Dirección de Finanzas
y Planeación y del Órgano Interno de Control, además a comprobaciones más
desglosadas del gasto, pues los MAPP's ayudan de sobremanera a justificar el
mismo, derivado de que diferentes unidades administrativas están involucradas en
su elaboración y autorización.
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PÁGINA: 22 DE: 59
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DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN /.f1.'./,. /
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0. Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
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Liconsa
VII. pOLíTICAS GENERALES
7.1 DE LA OPERACiÓN PARA EL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE GASTO

CORRIENTE
Los presentes lineamientos son aplicables a todos los centros de trabajo tanto en las
Gerencias Estatales y Metropolitanas, Gerencias de Programas de Abasto Social, y
departamentos de Operaciones Fronterizas y de Operaciones Portuarias, asi como en las
Oficinas Centrales de L1CONSA, SA DE C.v.
• Es responsabilidad de las áreas involucradas y en particular en cada uno de los

Centros de Costos cumplir y hacer cumplir este Manual.
• En la elaboración de sus presupuestos los Centros de Trabajo deberán atender los

objetivos y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo vigente, de los programas de
mediano plazo y los programas anuales, así como apegarse a las Disposiciones de
Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaría y a los Programas de Ahorro
que establezca el Ejecutivo Federal o el Poder Legislativo.
• Los lineamientos, controles y actividades que comprende este Manual deberán
71
observarse en su totalidad a partir de su implementación, aún para aquellos casos
que actualmente se encuentran en proceso de dictaminación, autorización y
cancelación.
• No se deberá considerar gasto corriente, a la adquisición de bienes o servicios que

son parte del capital, ni los activos de inversión de la entidad, como tampoco la \ '
adquisición de bienes muebles de activo fijo, de construcción y su equipamiento. .
En cuanto al procedimiento para afectar el presupuesto de gasto corriente y verificar l a \

disponibilidad de recursos en cada Centro de Trabajo de las diferentes subsubcuentas,
éste se divide por capítulo de gasto: Servicios Personales (1000), Materiales y
Suministros (2000) y, Servicios Generales (3000), además de las cuentas de orden que
se generan, que son los Movímientos de Afectación Presupuestal y Pagos. (MAPP)
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NA. 23 DU9;
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN ,
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(l Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
Liconsa
7.1.1 Servicios Personales
Los servicios personales representan un gasto ineludible en la entidad y se realiza

con base a cada una de las Gerencias de Programas de Abasto Social, Gerencias
Estatales y Metropolitanas y en Oficina Central actualmente.
• La elaboración del presupuesto anual de servicios personales a nivel

subsubcuenta, será definido por cada Centro de Trabajo, la Subdirección de
Recursos Humanos validará la información y la Subdirección de Presupuesto
coordinará las acciones para la elaboración de dicho presupuesto, el cual será
la base para la liberación de flujo de efectivo por parte de la Subdirección de
Tesorería General de la entidad.
• El ejercicio presupuestal del Capítulo 1000 "Servicios Personales", de cada

Centro de Trabajo estará normado por la Dirección de Administración de
Oficinas Centrales.
• El ejercicio del gasto en servicios personales deberá ser congruente con las
plantillas autorizadas y reportadas por la Subdirección de Recursos Humanos,
verificando en todo momento que estas se ajusten a las plazas autorizadas por
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
• El procedimiento que se establece en las Oficinas Centrales permite liberar los

recursos de flujo de efectivo de acuerdo a los criterios del Manual de Políticas
para la Solicitud y Autorización de Transferencias de Recursos, a los Centros 'Y1
de Trabajo. / /
• La Subdirección de Tesorería General enviará el flujo de efectivo \

correspondiente a servicios personales del Centro de Trabajo respectivo, donde \
estos en el ejercicio presupuestal deberán observar la debida asignación de los
recursos destinados a las operaciones prioritarias de las Gerencias de
Programas de Abasto Social y de las Gerencias Estatales y Metropolitanas. •
• En ningún caso los Centros de Trabajo podrán traspasar recursos asignados a

servicios personales a cualquier otro concepto de gasto, derivado de que es~to
daria origen a una falta administrativa con el consecuente finca'1)~nt~ de
responsabilidades. 't)-J
• Para un mayor control del gasto, todas las eventualidades en servici s
personales deberán ser comunicadas inmediatamente a la Dirección de
Administración, para liquidaciones del personal de base, éstas
deberá ebidamente avaladas el titular de la citada Dirección.
PÁGINA: 24 DE: 59

Liconsa
7.1.2 Materiales y Suministros
Respecto al Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" existen Gastos de Operación y

Costos de Producción; ambos se sujetan a los lineamientos contenidos en este
Manual.
7.1.2.1 Materiales y suministros en cuanto a conceptos del gasto
• En lo referente al control de los gastos de operación de materiales y

suministros se aplicará el Movimiento de Afectación Presupuestal y
Pagos (MAPP), tanto en los Centros de Trabajo como en Oficinas
Centrales, debiendo llenar los datos correspondientes al presupuesto
asignado a través del Sistema de Control Presupuestal (SICOP), en
Oficinas Centrales se seguirá llevando dicho control, dado que se
cuenta con todos los elementos para la elaboración del MAPP, dicho
movimiento deberá ser codificado en la Subgerencia de Administración
y Finanzas o en la Subdirección de Presupuesto, según sea el caso.
• En Oficinas Centrales serán las direcciones de área las responsables

de autorizar el ejercicio del gasto de acuerdo a sus necesidades y
ámbito de acción.
• En cuanto a la liberación de recursos a los centros de trabajo, será

responsabilidad de las gerencias y de las direcciones de área, de
acuerdo al Manual de Políticas para la Solicitud y autorización de
Transferencias de Recursos a los Centros de Trabajo.
• La Dirección de Materiales, a través de la Subdirección de

Adquisiciones de Consumo Interno deberá de requisitar una pantalla de
captura del Sistema de Control Presupuestal, donde se indiquen
algunas características de los bienes a adquirir, para solicitar a la
Subdirección de Presupuesto la disponibilidad correspondiente.
• Los demás materiales y suministros como por ejemplo; papelería,

refacciones, combustibles, ropa de trabajo, útiles de escritorio, deberán
seguir el mismo procedimiento de autorización presupuestal, tanto en
Oficinas Centrales, como en los Centros de Trabajo.

PÁGINA: 25 DE: 59
DIRECCIÓN DE FINANZAS YPLANEACfÓN

Liconsa
7.1.2.2 Materiales y suministros en cuanto al costo de producción
Para el control del gasto referente a los materiales y suministros que se

incluyen en el costo de producción, tendrá que existir una comunicación
estrecha entre la Dirección de Finanzas y Planeación y la Dirección de
Materiales, particularmente la Subdirección de Presupuesto con la
Subdirección de Adquisiciones de Leche en Polvo y la de Adquisición y
Distribución de Materiales; la información que se tendrá que presentar a la
Subdirección de Presupuesto, será la siguiente:
• Contratos comerciales con las empresas proveedoras de materiales de

envase y empaque (antes de firmar dichos contratos).
• Contratos comerciales con las empresas proveedoras de materia prima

como grasa butírica, de coco y aceite de palmoleina, y demás materias
primas (antes de firmar dichos contratos).
• Contratos con productores de leche en cuanto a la captación en los

centros de acopio, en caso de que existan, si no se tienen, se requiere
del pago mensual a los productores de leche fresca (cada vez que se
realicen contratos).
• Solicitudes de requerimientos de materias primas y leche fresca por

planta productiva (información mensual) )1
• Cédula de inventarios de materia prima y materiales (información /
mensual)
I
• Programa de compras del mes o según periodo estimado por la \ \
Subdirección de Adquisiciones de Leche en Polvo (información \
mensual).
• Solicitud de pedido sobre compras de materiales de envase y

empaque, asi como de materia prima, tal es el caso de I:ii~~~ina,
~~~\~eend~e~i~I:~.leina, grasa butírica y de coco (cada v ~ s e i '
• Solicitud de Afectación Presupuestal y Pagos de acuerdo a los

compromisos y requerimientos de la Dirección de Materiales, en donde
se tendrá que requisitar una pantalla del Sistema de Control
Pres , . ar el pago de cada compromiso de compra. \

PAGINA 26 DE 59
.~
Liconsa
El control de las erogaciones de los insumas y materia prima destinada al

proceso de producción, se encuentra determinado por la realización de
contratos con los diversos proveedores, siendo dichos contratos los soportes
de suficiencia presupuestal, emitiendo la Tesorería General de la entidad los
pagos establecidos de acuerdo a las cláusulas del contrato.
Antes de fincar compromisos de compra en Oficinas Centrales y en los

Centros de Trabajo deberá existir autorización expresa de la Dirección de
Finanzas y Planeación o de la Subgerencia de Administración y Finanzas
respectiva, en cuanto a la suficiencia presupuestal, el soporte de dicha
solicitud será la información recibida por la Subdirección de Presupuesto y la
Subgerencia de Administración y Finanzas, que justifique los volúmenes y
precios de los bienes y/o servicios a adquirir, siendo esta información la
base para controlar el presupuesto de Gasto en el Capítulo de Materiales y
Suministros.
El procedimiento a realizar para el control de las adquisiciones de materiales

de envase y empaque, aceite de palmoleina, así como de vitamina A+D y
demás materias primas es el siguiente:
• Se deben de apegar estrictamente a los montos establecidos por las

Direcciones involucradas en la determinación del Programa de
Producción, el cual es presentado en el anteproyecto de presupuesto
de la entidad y aprobado por la H. Cámara de Diputados.
• En caso de variaciones y modificaciones al Programa de Producción

originalmente planteado, las Direcciones de Abasto Social, de
Producción y de Materiales y Suministros deberán reportar a la de
Finanzas y Planeación el informe de los cambios y de las causas de
dichas modificaciones, con objeto de tener en términos programáticos
la información reciente, debido a que esta información se reporta en
varios formatos del Sistema Integral de Información, (Sil) en I~S
cu les
se tienen que justificar las variaciones en las metas de prod ció y
comercialización de leche.
• Adicionalmente, se tendrá que realizar un ajuste al Programa de

Producción por planta productiva, para estimar en cuanto se deberánk
de ajustar las metas y los recursos programados para la compra de
materiales y suministros.
• Se tendrá iderar los inventarios en cuanto a las solicitudes de

mpras; esto permitirá a ' tima asignación de los recursos.
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PÁGINA: 27 DE: 59
DfRECCfÓNDEFlNANZAS YPLANEACfÓN
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Liconsa
• Para el control de las adquisiciones de materiales y suministros del

costo de producción, específicamente de aceite de palmoleina,
materíales de envase y empaque, vitamina A+D, y demás materias
primas se deberá hacer la revisión de los contratos comerciales de
compras a proveedores, para poder determinar las adquisiciones a
realizarse durante el año, comparando el precio de compra de dichos
materiales contra los presupuestados, con objeto de observar las
desviaciones o insuficiencias presupuéstales.
• Una vez establecidos los requerimientos y solicitudes de pedídos de

este tipo de insumos, se deberán presentar a la Subdirección de
Presupuesto, para verificar que se cuenta con recursos para dícha
partida.
• En cuanto a la compra de leche nacional, se deberán revisar los

contratos existentes; en los casos que no se cuente con éstos, se
tendrá que realizar una estimación de los recursos a erogar por cada
mes, con el fin de observar las diferencias con lo que se presupuestó
con objeto de realizar los ajustes respectivos.
El pago a los productores se sustentará en el informe remitido a Oficinas'

Centrales (Dirección de Producción) por las plantas, llamado "Informe de
Captación de Leche Fresca", en el cual se observan las cantidades de
leche recibida cada semana elaborándose su respectiva cotización, la
Dirección de Producción deberá comunicar mediante oficio a la Dirección de
Finanzas y Planeación con copia a la Subdirección de Presupuesto sobre
el traspaso de recursos que enviará a cada planta para que esta realice el
pago respectivo, la Subdirección de Presupuesto previa revisión del
presupuesto deberá autorizar dicho pago y liberar recursos, remitiendo copia
y anexos correspondientes a la Subdírección de Tesorería General para que
esta realice el traspaso de recursos a la planta que corresponda.
Es importante destacar que las compras más importantes en cuanto a los

recursos erogados por la entidad corresponden a compras de leche en polvo
a proveedores internacionales. La Dirección de Finanzas y Planeación
deberá afectar el presupuesto autorizado a esta partida antes de pagar~
mediante carta de crédito, pagaré y/o transferencia bancaria, siempre y
W
cuando se cuente con partida presupuestal disponible, en est~~lti'o caso
deberá cum lir c n s si uíentes condiciones:
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006 ,

PÁGINA: 28 DE: 59 .;

I
Liconsa
a) La Dirección de Materiales deberá solicitar la autorización de pago de

leche en polvo a proveedores internacionales, mediante la elaboración
del MAPP correspondiente.
b) La Dirección de Finanzas y Planeación a partir de sus disponibilidades

financieras y de su calendario de gasto definirá en el ámbito del Grupo
Consultivo para las Adquisiciones de Leche en Polvo, presidido por el
Director General de la Entidad, el volumen de leche en polvo a adquirir
de acuerdo al Programa Anual que presente la Dirección de Materiales
para su autorización.
c) Se deberá formalizar la compra de leche en polvo mediante contrato,

donde se especifique la forma y fecha de entrega, asi como las
condiciones de pago.
7.1.3 Servicios Generales

En cuanto al ejercicio de los recursos del Capitulo 3000 "Servicios Generales" se
deberá observar lo siguiente:
7.1.3.1 La liberación de recursos en este capítulo es responsabilidad de las .

gerencias de los Centros de Trabajo y de las direcciones de área de acuerdo / (
al Manual de Políticas para la Solicitud y Autorización de Transferencia de.
Recursos a los Centros de Trabajo.
7.1.3.2 En cuanto a la contratación de servicios, se deberán de optimizar recursos\\

mediante la asignación eficiente de los mismos, lo que implicará tratar de
obtener menores precios y mayor calidad.
7.1.3.3 El Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos (MAPP) se actualiza y

continúa vigente, por lo que todos los Centros de Trabajo, deberán seguir
llevando el Control del Gasto mediante MAPP·S.
pAGINA, 29
2~~
OE~ j¡, :
DlRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN "
Liconsa
7.1.3.4 En base a los lineamientos para la aplicación de los recursos federales

destinados a la Publicidad y Difusión en General, y a las Actividades de
Comunicación Social, la Unidad de Comunicación Social será la responsable
de consolidar la información referente a las erogaciones efectuadas por las
áreas y al Órgano Interno de Control en lo que se refiere a alimentación,
viáticos, pasajes y gastos menores, información que deberán remitir a través
de los formatos oficiales a la Secretaría de la Función Pública, en los
términos de la normatividad aplicable.
Las erogaciones que efectúen las áreas por concepto de publicidad,

propaganda, publicaciones oficiales y lo relacionado con actividades de
comunicación social, deberán ser autorizadas previamente por la Unidad de
Comunicación Social, de acuerdo a lo establecido en el Manual Integral de
Difusión.
7.1.3.5 Las Partidas de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuéstales están

compuestas por diversas subsubcuentas, éstas son las de mayor control y
supervisión por parte de las autoridades del Gobierno Federal y del H.
Consejo de Administración, por lo que se deberá tener el mayor cuidado en
su aplicación, pues son motivo de continuas revisiones por parte de la
Dirección de Finanzas y Planeación y del Órgano Interno de Control.
7.1.4 Control Presupuestal
7.1.4.1 Ruta Critica para la Liberación de Recursos Presupuéstales. \

La liberación de cualquier egreso, tanto en Oficina Central como en Centros
de Trabajo, deberá ser autorizado por el área presupuestal correspondiente;
lo anterior con objeto de que ésta sea el filtro por el cual se determinará la
suficiencia presupuestal respectiva.
En este sentido, existen dos unidades administrativas a nivel corporativo que

compran o solicitan servicios, ellas son:
""."" ~=~.."::'1\);1/"
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN'
ji l,él
le1<
Liconsa
a) Dirección de Administración: efectúa compras de diversos materiales

y suministros, así como la contratación de múltiples servicios generales
necesarios para la operación de la entidad. A la vez realiza
requerimientos a través de la Subdirección de Recursos Humanos
para el pago de servicios personales y la contratación de servicios
especializados, por contrato de honorarios.
b) Dirección de Materiales: realiza compra de materia prima y diversos

insumas para la producción de leche (corrugado, vitamina, polietileno y
aceite de palmoleina, entre otros), por lo que deberá de capturar
algunas de las condiciones de la compra en una pantalla del Sistema
de Control Presupuestal, Cuentas por Pagar y Bancos.
Los MAPP'S de materias primas e insumas serán emitidos por la

Subdirección de Tesorería General y firmadas por el solicitante, en este
caso, la Subdirección de Adquisición y Distribución de Materiales o la ~
Subdirección de Adquisiciones de Leche en Polvo de la Dirección de
Materiales; la Subdirección de Presupuesto revisará y dará la suficiencia
presupuestal siempre que exista saldo disponible en la partida por afectar.
En los Centros de Trabajo, compete a las Subgerencias de Administración y
/1
Finanzas los asuntos relacionados con la adquisición de bienes o servicios,
con la correspondiente autorización de las Direcciones del Corporativo, en el
caso de las partidas de gasto centralizadas; cuando se refiera a las partidas
descentralizadas, la autorización será responsabilidad de los Gerentes de •
los Centros de Trabajo, para los departamentos de Operaciones Fronterizas
y de Op~raciones Portuarias, la autorización estará a cargo de la Dirección \\.
de Matenales. \ •
\
En lo que respecta a las especificaciones y montos de los bienes y servicios
a adquirirse, las áreas señaladas anteriormente, deberán incluir en los
Movimientos de Afectación Presupuestal y Pagos, los importes y el detalle
de los bienes ylo servicios a contratar.
Con la información registrada en los MAPP's, la Dirección de Finanzas y

Planeación en el corporativo, y las Subgerencias de Administración y
Finanzas en los Centros de Trabajo, a través de las áreas de presupuestos
respectivas, determinarán la suficiencia presupuestal de las partidas donde
permita ca . , ites de la adquisición de bienes yl se icios

n sea el caso.
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 20 6
pAGINA: 31 DE: 59

f\1 Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
.'
Liconsa
7.1.5 Delimitación de Responsabilidades
Una de las principales caracterlsticas con las que debe contar el presupuesto de los
Centros de Trabajo, es que cada Centro de Costos deberá realizar su presupuesto
con base en el conocimiento del Área; lo que permitirá determinar sus
requerimientos reales en función a sus necesidades; lo anterior implicará designar a
un responsable directo en cada uno de los Centros de Costo que integran el Centro
de Trabajo del cual deberá surgir el presupuesto para sus diversos gastos,
considerando los 6 tipos de gastos que maneja la entidad: gastos de administración,
gastos de distribución, gastos de fabricación, gastos del padrón de beneficiarios,
gastos de operación de lecherías y gastos de centros de acopio; si para un
determinado centro de costo no se requiere un tipo específico de gasto debido a la
naturaleza propia del Centro de Costos, este deberá ser reportado en ceros u
omitirse preferentemente.
Las necesidades y requerimientos de cada Centro de Costos deberán ser avalados

por los respectivos Gerentes y Subgerentes de Administración y Finanzas del Centro
de Trabajo; lo anterior de ninguna manera implica restarle responsabilidades al
encargado directo del Centro de Costos, ya que de él emanarán las necesidades
más apremiantes de su área, mismas que son identificables cuantitativa y
cualitativamente por ser de su trato directo.
7.2 DE LA ELABORACiÓN DE LOS PROGRAMAS ANUALES Y ANTEPROYECTO

DE PRESUPUESTO
• Los Centros de Trabajo y las Direcciones del Corporativo a través de la Dirección de

Finanzas y Planeación, integrarán sus Programas Anuales en el anteproyecto de
presupuesto, los cuales se deberán apegar a los lineamientos generales que en
materia de gasto emitan las Secretarias de Hacienda y Crédito Público y la de
Desarrollo Social, como los establecidos por el Órgano de Gobierno. La Dirección
General y la Dirección de Finanzas y Planeación de la Entidad, desarrollarán
acciones y parámetros anuales acordes con los lineamientos antes mencionados.
• En la elaboración de los Programas Anuales y del Anteproyecto de Presupuesto se

deberán considerar los capítulos y conceptos establecidos en el Clasificador por
Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, identificando las
subsubcuentas contables análogas a las partidas presupuéstales según éste último,
las cuales se adecuan a los objetivos de L1CONSA. Para integrar@elasto
Programático se debe . . os Programas Anuales a nivel tipo de gast etas
según uctura programática auto' da para la entidad. . ~
PÁGINA 32 DE: 59 I
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN ~ ,"

_J Clave: VST-DFP-PR-009 No. Revisión: 06
Liconsa
Cuando los capítulos, conceptos o partidas del Clasificador no satisfagan los

requerimientos de registro presupuestario, se podrá, de acuerdo a las funciones y
requerimientos específicos, identificar las erogaciones con una apertura y desagregación
mayor a la prevista en el Clasificador, conforme a lo siguiente:
a) Las partidas de gasto del Clasificador podrán desagregarse en subpartidas siempre

que correspondan con la estructura y contenido genérico de los capítulos y
conceptos de gasto del mismo, y
b) La Entidad, previo al ejercicio y registro de las erogaciones con cargo a las

subpartidas deberá informar a los Centros de Trabajo las modificaciones.
• Los programas o proyectos que se formulen dentro de los Programas Anuales y

en el Anteproyecto de Presupuesto deberán respetar el principio de la anualidad
y extraordinariamente previa autorización de la SHCP, podrán ser multianuales.
• La Dirección de Finanzas y Planeación al recibir los Programas Anuales de las

Gerencias de Programas de Abasto Social y de las Gerencias Estatales y
Metropolitanas y previa solicitud de las Direcciones de Área podrán difundir
dichos programas para que conjuntamente se realice el análisis y las
correcciones correspondientes.
• La Dirección de Finanzas y Planeación será la encargada de integrar los

diferentes proyectos de los Centros de Trabajo al Anteproyecto de Presupuesto
de L1CONSA para el ejercicio fiscal que corresponda y posteriormente lo
remitirá a la Secretaría de Desarrollo Social, con objeto de que se integre en su
Proyecto de Presupuesto y posteriormente ésta lo presente ante la secretaría.",
de Hacienda y Crédito Público, para su integración final en el Presupuesto de
1
Egresos de la Federación, a efecto de evaluarse y ser aprobado por la H.
Cámara de Diputados.
• El Presupuesto de Egresos se autorizará a nivel flujo de efectivo, por lo que

implícitamente el presupuesto autorizado a L1CONSA deberá estar detallado
según sus objetivos, metas y unidades responsables.
• La Dirección de Finanzas y Planeación deberá informar al Órgano de Gobierno

de la autorización final del presupuesto para el ejercicio fiscal que corresponda
emitida por la SHCP y la SEDESOL, así como de las partidas de austeridad,
racionalidad y disciplina presupuestaria. ~
• El presupuesto de Centro de Trabajo se autorizará por tipo e sto,

su enta y centro de costo.
~"
PÁGINA: 33 DE: 59

r.C~I-av-e-:-;-V-;-;SO:;T:--D~FP;;¿:-:':;:P""R:¿::'-~00""9::=-==--=-=~N°-o=;.
R~e:":'v~is:.:ci;:;ó"--n-:""'06;0--------1
I
Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
• Las erogaciones a realizar por las diferentes áreas del corporativo y los Centros
de Trabajo, deberán sujetarse estrictamente al Presupuesto de Gasto Corriente
aprobado por la H. Cámara de Diputados y dado a conocer por la SHCP a
través de la SEDESOL.
7.3 DE LAS ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS
7.3.1 Las adecuaciones presupuestarias son los traspasos de recursos y

movimientos que realiza la entidad durante el ejercicio fiscal, a la estructura
funcional-programática, administrativa y económica; a los calendarios de
presupuesto, así como a las ampliaciones y reducciones líquidas al
presupuesto aprobado y/o modificado autorizado, siempre que permitan un
mejor cumplimiento de los objetivos de los programas a cargo de la Entidad.
7.3.2 La Dirección de Finanzas y Planeación es la única autorizada para adecuar

los presupuestos de los diferentes Centros de Trabajo y tramitar ante las
instancias externas modificaciones al presupuesto autorizado a la entidad.
~17
7.3.3 Para cualquier adecuación que se solicite se deberá exponer por escrito en
forma clara y precisa las causas que motivaron la modificación, la cual deberá
ser validada por la Dirección de Finanzas y Planeación.
7.3.4 Para las adecuaciones que soliciten los Centros de Trabajo por conducto de la
Gerencia o la Subgerencia de Administración y Finanzas, será necesaria la
elaboración de una relación consecutiva de autorizaciones, las cuales
deberán contener los datos relativos a la modificación de la estructura \
financiera, de la asignación de recursos, así como los cambios en las metas;
dicha solicitud deberá estar debidamente autorizada por el Gerente en el caso
de los Centros de Trabajo y por los Directores de Área en cuanto a Oficinas \ \'
Centrales. Respecto a los departamentos de Operaciones Fronterizas y de
Operaciones Portuarias, las adecuaciones se solicitarán a través de la
Dirección de Materiales.
7.3.5 Las Adecuaciones Presupuéstales se Clasifican en: Externas e Internas
~
FECHA 22 DE FéBRERO DE 200~
PAGINA 34 DE5~ 1
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAClóN / )
Liconsa
7.3.5.1 Las Externas
Es responsabilidad de la Dirección de Finanzas y Planeación tramitar la

autorización de las adecuaciones presupuéstales externas, ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), vía la Dirección General
de Programación y Presupuesto Sectorial de la SEDESOL, una vez que se
cuente con la aprobación del Órgano de Gobierno; cuando se presente lo
siguiente:
a) Traspasos de recursos de gasto de inversión y obra pública, a gasto

corriente, o viceversa.
b) Traspasos que impliquen incrementar el presupuesto regularizable de

servicios personales de la entidad;
c) Cambios a los calendarios de presupuesto no compensados, y
d) Las modificaciones que impliquen variaciones a los balances de

operación, primario o financiero, incluyendo aquellas que involucren
movimientos entre dos o más entidades.
e) Las ampliaciones liquidas a su presupuesto de egresos en flujo de

efectivo, derivadas de la generación o captación de ingresos
excedentes.
La entidad a través de la Coordinadora de sector deberá presentar las jL¡

solicitudes de adecuaciones presupuestarias externas ante la Dirección • / I
General de Programación y Presupuesto Sectorial dentro del periodo
comprendido del primer día hábil de enero al 20 de diciembre de cada año
fiscal.
Las solicitudes se deberán acompañar de los formatos: flujo de efectivo;

análisis programático devengable; resumen programático económico;
calendario de presupuesto; presupuesto integral y al resumen económico
regional, asi como el presupuesto de programas y proyectos de inversión
que consignen las adecuaciones presupuestarias solicitadas.
La entidad podrá presentar adecuaciones presupuestarias durante el mes de

diciembre, siempre y cuando justifiquen la necesidad de las mismas;
garanticen
. . m re y cuenten con la ap ación del Organo de Gobierno. W
sos serán deven~ados y contabilizado~~1 ~ de
~

PÁGINA: 35 DE: 59

Liconsa
Con relación a las adecuaciones requeridas a los servicios personales, se

deberá contar con el dictamen previo y expreso de la Dirección General de
Estructuras de la Secretaría de la Función Pública.
7.3.5.2 Las Internas
Son aquellas modificaciones que autoriza el Órgano de Gobierno y no

requiere la correspondiente de la SHCP, por tratarse de traspasos de
recursos de un mismo programa, siempre y cuando no modifiquen la
naturaleza del gasto, no afecten programas y proyectos prioritarios o
estratégicos y que no representen adelanto de calendario de recursos
fiscales autorizados.
Importa señalar que la entidad informará mensualmente sus adecuaciones

presupuestarias a la Dirección General de Programación y Presupuesto
Sectorial, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil de enero
y el último día hábil de diciembre del ejercicio fiscal que corresponda.
Con este tipo de adecuaciones, los Centros de Trabajo podrán realizar

traspasos de recursos financieros dentro de un mismo programa, siempre y
cuando se trate únicamente de movimientos compensados dentro de un
mismo capitulo de gasto, ya sea el 2000 "Materiales y Suministros" o el 3000
"Servicios Generales"; para efectuar ajustes al capítulo 1000 "Servicios
Personales" deberá existir autorización por parte de las instancias
correspondientes.
La autorización de una modificación interna deberá apegarse a lo siguiente:
En el caso de transferencias compensadas.
• Detectar una insuficiencia presupuesta!.
, • Identificar dentro de una misma partida y concepto de un mismo
¿"'''WI 'oc5 '''ID "o~., del eemm de>~:~~=~,~

1
, programa y capítulo, una subsubcuenta que registre suficiencia
PÁGINA: 36 DE: 59
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓ

\ /
Liconsa
• Solicitar mediante oficio la transferencia compensada a la Dirección de

Finanzas y Planeación, anexando el archivo generado por el Sistema
de Control Presupuestal, Cuentas por Pagar y Bancos (SICOP) para la
autorización correspondiente.
• La Dirección de Finanzas y Planeación, a través de la Subdirección de

Presupuesto, autorizará o negará la solicitud apegándose a los criterios
generales definidos por la SHCP.
• Las autorizaciones para las transferencias presupuéstales internas se

llevarán a cabo por la Dirección de Finanzas y Planeación mediante la
generación de una afectación presupuestal y el envío de un archivo
magnético para su aplicación en el SICOP.
En el caso de ampliaciones líquidas.
• El Centro de Trabajo que no pueda hacer ninguna transferencia

compensada, deberá solicitar una ampliación líquida bajo los requisitos
antes citados, justificando el movimiento.
• La Dirección de Finanzas y Planeación evaluará la justificación de la

solicitud, y de proceder se buscará entre los Centros de Trabajo
disponibilidad presupuestal que permita realizar la transferencia, es
decir, necesariamente si existe una ampliación liquida para algún \
I!
programa social o planta, deberá corresponder a una disminución
líquida en otro Centro de Trabajo.
Las adecuaciones presupuéstales se llevarán a cabo siempre que se cuente

con la autorización de la Subdirección de Presupuestos, a través de la
liberación vía SICOP.
De no encontrarse ambos titulares, las adecuaciones serán firmadas por el

Jefe de Departamento de Presupuesto de Gasto Corriente y dos
Subdirectores de la Dirección de Finanzas y Planeación, lo anterior para
facilitar el control óptimo de las adecuaciones presupuéstales, tanto en el
Centro de Trabajo como en Oficinas Centrales (de acuerdo a los montos de
aul,,;md60 e,lablecid" 00 el p"'''''le d""mooto). ~

PÁGINA: 37 DE: 59
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEAC¡ÓN

F", Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
. j
Liconsa
• Solicitar mediante oficio la transferencia compensada a la Dirección de

Finanzas y Planeación, anexando el archivo generado por el Sistema
de Control Presupuestal, Cuentas por Pagar y Bancos (SICOP) para la
autorización correspondiente.
• La Dirección de Finanzas y Planeación, a través de la Subdirección de

Presupuesto, autorizará o negará la solicitud apegándose a los criterios
generales definidos por la SHCP.
• Las autorizaciones para las transferencias presupuéstales internas se

llevarán a cabo por la Dirección de Finanzas y Planeación mediante la
generación de una afectación presupuestal y el envío de un archivo
En el caso de ampliaciones liquidas.
• El Centro de Trabajo que no pueda hacer ninguna transferencia

compensada, deberá solicitar una ampliación líquida bajo los requisitos
antes citados, justificando el movimiento.
• La Dirección de Finanzas y Planeación evaluará la justificación de la

solicitud, y de proceder se buscará entre los Centros de Trabajo
disponibilidad presupuestal que permita realizar la transferencia, es
I!
decir, necesariamente si existe una ampliación liquida para algún \\.,..,.
programa social o planta, deberá corresponder a una disminución
liquida en otro Centro de Trabajo.
Las adecuaciones presupuéstales se llevarán a cabo siempre que se cuente

con la autorización de la Subdirección de Presupuestos, a través de la
liberación via SICOP.
De no encontrarse ambos titulares, las adecuaciones serán firmadas por el

Jefe de Departamento de Presupuesto de Gasto Corriente y dos
Subdirectores de la Dirección de Finanzas y Planeación, lo anterior para
facilitar el control óptimo de las adecuaciones presupuéstales, tanto en el
Centro de Trabajo como en Oficinas Centrales (de acuerdo a los montos de
'"to',aoI6' e,l.btool'" e' el """"le '''"memo). ~

PÁGINA: 37 DE: 59

Liconsa
• Todo trámite se realizará por escrito firmado por el Gerente Estatal o en

su ausencia por el Subgerente de Administración o Finanzas y un
archivo magnético generado por el SICOP.
• Las autorizaciones de las ampliaciones líquidas al presupuesto interno

se llevarán a cabo por la Dirección de Finanzas y Planeación mediante
la generación de una afectación presupuestal y el envío de un archivo
• La Dirección de Finanzas y Planeación, de acuerdo con las condiciones

que guarde el presupuesto, podrá reducir los importes autorizados a
cualquier Centro de Trabajo, para solventar situaciones de emergencia
y prioritarias para la entidad, obligándose a informar inmediatamente a
los Centros de Trabajo que resulten afectados por la disminución.
7.3.6 En el caso de que se efectúen modificaciones sin autorización ó que no se

realicen las que se requieran para la operación de la entidad, será motivo de
fincamiento de responsabilidades en los términos de la legislación aplicable.
7.4 DE LOS AHORROS
7.4.1 Los ahorros presupuestarios es la diferencia que resulta entre los recursos del'
presupuesto modificado autorizado y el presupuesto que ejerza la entidad en
el ejercicio que se trate, sin afectar el cumplimiento de los objetivos de l O S / (
programas, en los términos de las disposiciones aplicables. .
7.4.2 Los Centros de Trabajo podrán utilizar sus ahorros presupuéstales, siempre y \ ' \
cuando cuenten con la autorización previa y expresa de la Dirección de \ '
Finanzas y Planeación, según los lineamientos marcados anteriormente en las
adecuaciones presupuéstales.
7.4.3 Los ahorros presupuéstales sólo se podrán ejercer durante el año en que
fueron generados.
7.4.4 Las economías presupuestarias, son los remanentes de recursos no ejercidos

durante el periodo de vigencia del presupuesto, una vez cumplidas la,s metas
y lo, o'j,tl,o, ostabl,oIdoo. ~
"o~" . .e••eM'_
PÁGINA'38 DE,
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

~,~'I
5~ ~
W
•
Liconsa
VIII. DESCRIPCiÓN DE ACTIVIDADES
Nombre y clave
Paso
Responsable Actividad del documento
Núm.
de trabajo
1 Área Genera en original y 2 copias la forma fGf-CP-01, fGF-CP-01,

Solicitante "Movimientos de Afectación Presupuestal y Pagos" "Movimientos de
(MAPP) a través del Sistema de Control Afectación
Presupuestal (SICOP), por la compra de bienes o Presupuestal y
pago de servicios del presupuesto de Gasto Pagos" (MAPP)
Corriente no capitalizable a los rangos señalados sin
considerar el IVA y recaba las firmas de Operaciones
necesarias.
2 Área Anexa el MAPP a la "Operaciones de compras" o "el
Solicitante contrato" con la documentación soporte de acuerdo a
lo establecido en el Manual de Procedimientos de
Pagos de Oficina Central según el caso, obtiene
autorización del MAPP y turna los documentos a la
Subdirección de Presupuestos o Área de
Contabilidad de los Centros de Trabajo, según
~
proceda.
3 Subdirector de Recibe los documentos y verifica datos y existencia
Presupuesto de presupuesto autorizado disponible para la partida
de Oficinas solicitada.
Centrales o
Área de
Contabilidad
4
en Centros de
Trabajo
Subdirector de Se pregunta si existe saldo disponible en el
\\'\
Presupuesto presupuesto autorizado.
de Oficinas
Centrales o
Sí: Ir al punto 7
No: Ir al punto 5
(
Área de
Contabilidad
~
en Centros de
Trabajo
~ "'\ FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006"

PÁGINA: 39 DE: 59

- I
,¡
f Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
\. J
Liconsa
VIII. DESCRIPCiÓN DE ACTIVIDADES
Nombre y clave
Paso
Responsable Actividad del documento
Núm.
de trabajo
5 Subdirector de Cancela el MAPP y devuelve documentos al

Presupuesto solicitante, o realiza la transferencia presupuestal
de Oficinas autorizada previamente entre los conceptos
Centrales o requeridos.
Área de
Contabilidad
en Centros de
Trabajo
6 Área de Recibe los documentos y los archiva.
Pagos
7 Subdirector de Autoriza el MAPP ya Codificada compromete el
Presupuesto monto del egreso a efectuar, y da el MAPP al
de Oficinas
Centrales o
personal solicitante. (\
Área de
Contabilidad
8
en Centros de
Trabajo
Área de Recibe la copia autorizada y efectúa él trámite para
\
Pagos la emisión del cheque respectivo mediante el SICOP.
FIN DEL PROCEDIMIENTO \.

PÁGINA: 40 DE: 59
DfRECC/ÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

Liconsa
IX. DIGRAMA DE FLUJO
Genera en original y 2 copias

MAPP a través del Sistema de
Control A"esupuBslal (SICOPl. por
la corrpra de bierles o pego de
servicios del presupuesto de Gasto
Corriente
Anexa el Ml\PP a la "requisición de

compra." o "el conlralo" con
documentación soporte. obliana
autorilSclón del MAPP y turna los
documentos a la Subdirección da
Pr~oupu.slo. o A,e~ d. Conl.¡';Ii<!.d d.
entros de Trabajo, según pro
Reciba los docurranloS y verfjea

datos y exiSlereis de presupuesto
autorgado disponible para la
parfida solicitada.
Cancela el MA PPy devuelve

EXiste saldo
documentos al solicitante, o realiza
disponible en el
presupuesto
NO la !fansferercia presupuestal
autorizada previamente entre los
autorizado?
conceptos requeridos.
81
Autoriza el MAPPya Codificada Recibe los documentos y los

comprometa el m::mto del agreso a archi./a.
efECtuar, y da el MAPP al personal
solicitante
Recibe la copia autorizada y FIN DE PROCEDlM IB\lTO

efectúa éltrámila para la emisión
del cheque respecti./o mediante el
SICOP.

PÁGINA: 41 DE: 59
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

i
I
• Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control

f-:CO-:I-av-e-:-o-V7'S:-::T:-_D==FP=_'-:::P""RO"_700::C9:='--=-=--"--"TN:CO-o.-'-;R=-e'-'-v'-Ois-';i:-':ó'---n-:0::c6=--------1
I
X. RELACiÓN DE ANEXOS
Núm. Nombre del Documento Clave

1 Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos". FGF-CP-01
2 Instructivo de Llenado de la forma FGF-CP-01
Tabla de Autorizaciones de Suficiencia Presupuestal Oficina
3
Central y Centros de Trabajo
Tabla de Autorizaciones del Gasto en las MAPPs por parte del
4
Área Solicitante Oficina Central
Tabla de Autorización del Gasto en las MAPPs por parte del
5
Área Solicitante Centros de Trabajo
Tabla de Autorización del Gasto de las MAPPs por parte del
6 Área Solicitante en los Departamentos de Operaciones
Fronterizas y de Operaciones Portuarias
7 Estructura Programática f\
\1 .
e
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2~O '~

pAGINA: 42 DE: 5
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN /,

.~
1
, Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
f-;C~I-av-e-:""'V-;:S::::T;:-_=CD=F='P_C;:P:'::R::"_700::C9:=:-.c=.'=''T--:':N'-o-'.
R~e'-v'--;is-';i:'Oó'-n-:- =-06=----
I
1 Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
) FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006

PÁGINA: 43 DE: 59
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

I
j
1
j
j
1
liconsa
1
I
INSTRUCTIVO DE LLENADO
I MOVIMIENTO DE AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y PAGOS (FGF-CP-01)

I
~
i
DEFINICiÓN:
La forma FGF-CP-01 " Movimiento de Afectación Presupuestal y Pagos" (MAPP) es un

documento impreso en original y dos copias, que se utiliza para requerir fondos del
presupuesto de Gasto Corriente no Capitalizable, sin considerar el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), para la adquisición de materiales y/o servicios generales y servicios
personales, incluidos en el presupuesto autorizado, de las diferentes Áreas y Centros de
Trabajo de la Entidad.
También es el documento soporte para la realización de cualquier tipo de pago y anticipos

a cuenta de la empresa.
Sustituye a 3 documentos: la solicitud de afectación presupuestal, la solicitud de pagos

(FGAF-1) y los anticipos para gastos sujetos a comprobación (FG-15).
Nota: La columna NÚMERO de la siguiente tabla, sirve para identificar los campos
utilizados y su descripción en el formato del MAPP anexo como ejemplo, cabe
aclarar que los datos presentados en este ejemplo son supuestos.
En: Se anotará:
1 Número asignado a el MAPP Número de folio consecutivo asignado de manera
automática por el SICOP (Sistema de Control
Presupuestal), correspondiente al movimiento.
2 Fecha El día, mes y año de la elaboración del movimiento.
3 MAPP anterior: Despliega el número del MAPP cuando existe una
modificación al pedido.
4 No. de Pedido Despliega el número de pedido que será afectado
5 Requisición(es): Despliega el número de requisición que
corresponde al pedido afectado
6 Centro de Responsabilidad El nombre y el número del centro de~stos que
genera el gasto del MAPP.
7 Descripción del Movimiento En forma breve y clara el concepto - I gres
equeridO en el movimiento.
-:s FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006
---------.:...;.;.,.~,;;...
PÁGINA: 44 DE: 59
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

f-:C;O:I~av-e-:-;-V-;-;SO=T:;-_'=::D~F~P-~P:'ORO::--~00~9~::".-"-~~N'-o.~R=e'"-v"-;"is::';i:"ió'-n-:
0""'6:-------1
I
ñ Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
8 Importe Solicitado Con número y letra el total del importe del egreso
(Incluye IVA) solicitado, cuando sea un pedido este deberá ser
igual a la suma de los montos indicados en los
puntos 23 y 28 de este instructivo de llenado ó la
suma de los puntos 29(importe) + 30(IVA) para
otros tipos de movimientos.
9 Afectación Selección de la forma de pago a realizarse.
10 En el Centro de Trabajo que Corresponde al Centro de Trabajo responsable de
autoriza: realizar la afectación, en el caso de afectación a
otros Centros de Trabajo.
11 En otros Centros: Sólo en el caso de que se efectúe el movimiento
para afectación a otros Centros de Trabajo.
12 Autorizado Importe presupuestal autorizado por este concepto.
(el cual tendrá acceso
únicamente el área de Finanzas y Planeación).
13 Ejercido Importe ejercido a la fecha del presupuesto
autorizado por este concepto.
14 Solicitado Importe solicitado por este concepto.
15 Suma Es igual a la Suma del número 13 + 14 de este
Instructivo de llenado.
16 Comprometido Corresponde a la suma de compromisos adquiridos
por este concepto.
17 Disponible Corresponde a la resta de los números 12 - 15 de
este Instructivo de llenado. (el cual tendrá acceso
únicamente el área de Finanzas)
18 Clave del concepto Corresponde a la Subsubcuenta presupuestal del
concepto del gasto.
19 Clave Identificación del Centro de Trabajo afectado
20 Importe $ Importe de la afectación del gasto sin IVA.
21 IVA Importe dellVA correspondiente a la afectación de~

gasto punto 20 de este Instructivo de lIe~nadO:
22 TOTAL ~-----_ mporte que suma el punto 20 + de este
Ins ctivo de llenado.

pAGINA: 45 DE: 59
~/
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN
Liconsa
23 TOTAL Importe total correspondiente a la suma de los

totales parciales del punto 22 de este instructivo de
llenado.
24 Descripción del Concepto: Corresponde a la descripción del concepto del
gasto por ejercer.
25 Clave programática: Despliega la Clave Programática del Gasto
correspondiente.
26 Clave Contable: Representa un formato para ser codificado por el
área de contabilidad.
27 Importe $ Corresponde al importe solicitado igual al punto 14
de este Instructivo de llenado.
28 Importe $ Corresponde al importe total igual al punto 23 de
este instructivo de llenado.
29 Importe $ Es igual a la suma del punto 27 + el 28 de este
instructivo de llenado.
30 IVA Corresponde al importe de IVA del punto 29 de este
31 Beneficiario Corresponde al nombre del beneficiario.
32 Nombre y firma del solicitante Corresponde al nombre de quien esta solicitando el
MAPP.
33 Subdirector de Área Corresponde al nombre del Subdirector que /(
autoriza la solicitud del MAPP.
34 Director de Área Corresponde al nombre del Director de Área quien\'\
autoriza la solicitud del MAPP. \ \
35 Subdirector de Presupuesto Nombre y firma de autorización en el MAPP del \
y y Director de Finanzas y Subdirector de Presupuesto y del Director de
36 Planeación Finanzas y Planeación, para otorgar la suficiencia
presupuestal necesaria.

PÁGINA: 46 DE: 59

f-:C=-=I-av-e-:--;-Y-:c:S=-=T=-_:O:-D:O:-F"'P'-"_P:'.:R="_700:::c9==-'--"-'----"--"c¡:.::..;N'-o"-:.R='e:":'v'-O¡s'.:.:¡""ó=--n-:-=-06::-------1
I
Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 liconsa
23 TOTAL Importe total correspondiente a la suma de los

totales parciales del punto 22 de este instructivo de
llenado.
24 Descripción del Concepto: Corresponde a la descripción del concepto del
gasto por ejercer.
25 Clave programática: Despliega la Clave Programática del Gasto
correspondiente.
26 Clave Contable: Representa un formato para ser codificado por el
área de contabilidad.
27 Importe $ Corresponde al importe solicitado igual al punto 14
de este Instructivo de llenado.
28 Importe $ Corresponde al importe total igual al punto 23 de
este instructivo de llenado.
29 Importe $ Es igual a la suma del punto 27 + el 28 de este
instructivo de llenado.
30 IYA Corresponde al importe de IYA del punto 29 de este
31 Beneficiario Corresponde al nombre del beneficiario.
32 Nombre y firma del solicitante Corresponde al nombre de quien esta solicitando el
MAPP.
33 Subdirector de Área Corresponde al nombre del Subdirector que
34 Director de Área Corresponde al nombre del Director de Área quie
35 Subdirector de Presupuesto Nombre y firma de autorización en el MAPP del
\
y y Director de Finanzas y Subdirector de Presupuesto y del Director de
36 Planeación Finanzas y Planeación, para otorgar la suficiencia
presupuestal necesaria.
~
FECHA 22 DE F,BRERO DE 200~ ,
PAGINA, 46 DU; V)
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN I ~'
,
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I 11
TABLA DE AUTORIZACIONES DE SUFICIENCIA PRESUPUESTAL.
FORMA FGF-CP-01 "MOVIMIENTO DE AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y

PAGOS" (MAPP) Y REQUISICIONES POR PARTE DE LAS ÁREAS
SOLICITANTES.
OFICINA CENTRAL
(monto en pesos)
DE 1 A DE 5,001.00 A DE 50,001.00
5,000.00 50,000.00 EN ADELANTE
EL SUBDIRECTOR DE EL DIRECTOR DE
EL JEFE DEL PRESUPUESTOS FINANZAS Y
DEPARTAMENTO PLANEACIÓN
Nota: Por ausencia del Director de Finanzas y Planeación firmarán dos

Subdirectores de Finanzas y Planeación. En ausencia del Subdirector de
Presupuesto firmará el Jefe de Departamento de Gasto Corriente.
TABLA DE AUTORIZACIONES DE LA FORMA FGF-CP-01 "MOVIMIENTO DE
AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y PAGOS" (MAPP) POR PARTE DEL ÁREA
VERIFICADORA.
CENTROS DE TRABAJO
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 50,001.00
50,000.00 EN ADELANTE
SUBGERENTES DE EL GERENTE
ADMINISTRACiÓN Y FINANZAS
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 200M

pAGINA: 47 DE: 59 1
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN . ~¡

\.f'''1 Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
TABLA DE AUTORIZACIONES DE SUFICIENCIA PRESUPUESTAL.
FORMA FGF-CP-01 "MOVIMIENTO DE AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y

PAGOS" (MAPP) Y REQUISICIONES POR PARTE DE LAS ÁREAS
SOLICITANTES.
OFICINA CENTRAL
(monto en pesos)
DE 1 A DE 5,001.00 A DE 50,001.00
5,000.00 50,000.00 EN ADELANTE
EL SUBDIRECTOR DE EL DIRECTOR DE
EL JEFE DEL PRESUPUESTOS FINANZAS Y
DEPARTAMENTO PLANEACIÓN
Nota: Por ausencia del Director de Finanzas y Planeación firmarán dos

Subdirectores de Finanzas y Planeación. En ausencia del Subdirector de
Presupuesto firmará el Jefe de Departamento de Gasto Corriente.
AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y PAGOS" (MAPP) POR PARTE DEL ÁREA
VERIFICADORA.
CENTROS DE TRABAJO
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 50,001.00
SUBGERENTES DE EL GERENTE
ADMINISTRACiÓN Y FINANZAS
~-_-===:::-)
FECHA: 22 DE FEBRERO DE 20h a
PÁGINA: 47 DE: 59
Liconsa
TABLA DE AUTORIZACiÓN DEL GASTO EN LOS MAPP's POR PARTE

DEL ÁREA SOLICITANTE U
OFICINA CENTRAL
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 25,001.00
FIRMA DEL EL SUBDIRECTOR EL DIRECTOR

SOLICITANTE DEL ÁREA DE ÁREA
1 I En el caso de las compras de materias primas e insumos para la producción,

debido a la dinámica del requerimiento la autorización puede ser realizada
por cualquier monto por el Subdirector de Adquisición y Distribución de
Materiales.
FECHA, 22 DE FEBRERO DE 20~ tI,

pAGINA, 48 DE 59

j
j Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
•
I
1 ,¿~
~: 1
No. Revisión: 06
Liconsa
j

DEL ÁREA SOLICITANTE 1 I
OFICINA CENTRAL
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 25,001.00
FIRMA DEL EL SUBDIRECTOR EL DIRECTOR

SOLICITANTE DEL ÁREA DE ÁREA
1 I En el caso de las compras de materias primas e insumas para la producción,

debido a la dinámica del requerimiento la autorización puede ser realizada
por cualquier monto por el Subdirector de Adquisición y Distribución de
Materiales.
FECHA 22 DE FéBRERO DE 20~ ;;I,

PAGINA: 48 DE: 59
DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN ~'

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I
F""
\. ....7 Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa

DEL ÁREA SOLICITANTE.

AFECTACiÓN PRESUPUESTAL y PAGOS" (MAPP) Y REQUISICIONES POR PARTE
DE LAS ÁREAS SOLICITANTES.
CENTROS DE TRABAJO
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 23,001.00
FIRMA DEL SUBGERENTES DE EL GERENTE

SOLICITANTE ADMINISTRACiÓN Y
FINANZAS

PÁGINA: 49 DE: 59


DEL ÁREA SOLICITANTE EN LOS DEPARTAMENTOS DE OPERACIONES
FRONTERIZAS Y DE OPERACIONES PORTUARIAS
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES FRONTERIZAS
(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 215,001.00
FIRMA DEL REPRESENTANTE DE VIII. EL

SOLICITANTE LA UNiDAD OPERATIVA DiRECTO
R
DE MATERIALES
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES PORTUARIAS

(monto en pesos)
DE 1.00 A DE 250,001.00
FIRMA DEL REPRESENTANTE DE EL DIRECTOR

SOLICITANTE LA UNIDAD OPERATIVA DE MATERIALES

PÁGINA: 50 DE: 59 ~'
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN /1 i I
t
~';
\ I
Liconsa
ANEXO 2
ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA
Estructura de la Clave Presupuestaria
Clave Presupuestaria
La clave presupuestaria agrupa, identifica y ordena la información del Presupuesto de

Egresos de acuerdo con las clasificaciones administrativa, funcional-programática por
objeto del gasto, y económica; vincula las asignaciones que se determinan durante la
programación, integración y aprobación presupuestaria, con las etapas de ejecución y
control del gasto; identifica el ejercicio fiscal, y constituye un instrumento para el registro y
control de las asignaciones y erogaciones del presupuesto modificado autorizado.
La estructura de la clave programática está compuesta de la manera siguiente:
CENTRO CENTRO DE FUNCIONI ACTIVIDAD

RAMO ENTIDAD DE COSTO sUBFUNCIÓN PROGRAMA INSTITUCIONAL
TRABAJO
20 VsT 101 100 05,08 19 001,002,005
Constante Constante Variable Variable Constante Constante Variable
PROYECTOS OBJETO TIPO FUENTE DE

Y PROCESOS
A001,s052,s154
DEL
GASTO
4204
DE
GASTO
1
FINANCIAMIENTO
3
,/{
Constante Variable Variable Variable
\ \

PÁGINA: 51 DE: 59
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Liconsa
Característica específica de la Clave Presupuestaria.
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PÁGINA: 52 DE: 59

Liconsa
Caracteristica especifica de la Clave Presupuestaria.
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FECHA 22 DE FEBRERO DE 2006 ~ ,1
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PÁGINA 52 DE 59
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DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN 111 1/
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,
j
~ Manual de Procedimiento para el Ejercicio y Control
Liconsa

PÁGINA: 53 DE: 59

Liconsa
• Objeto del Gasto.- Identifica los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador,
mediante los cuales las dependencias y entidades ubican las asignaciones
presupuestarías y realizan el registro y control de las erogaciones.
• Tipo de gasto.- Identifica el gasto público en sus vertientes: económica, en corriente

o de capital, y gasto federal participable, ambas con relación al objeto del gasto.
• Fuente de Financiamiento.- Identifica el origen de los recursos presupuestarios, ~

distinguiendo los provenientes de ingresos del Gobierno Federal de los financiados
por organismos e instituciones financieras internacionales, diferenciando para los .
financiamientos externos la contraparte nacional cuando corresponda.

PÁGINA: 54 DE: 59
DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACJÓN

liconsa
Categorías Programáticas
Las categorías programáticas clasifican al gasto de manera que pueda identificar "qué se
va hacer" con los recursos públicos, ya que éstas son cuantificables en términos
monetarios.
a) RAMO (20)
Registra el ramo presupuestario en que se autoriza y/o ejerce el presupuesto, el

Ramo 20: Desarrollo Social.
b) ENTIDAD O UNIDAD RESPONSABLE (VST)
Corresponde al catálogo de entidades asignadas dentro de la Administración Pública

Federal.
c) CENTRO DE TRABAJO
Corresponde a la clasificación que L1CONSA tiene definida para cada Centro de

Trabajo (clave de cuenta corriente).
d) CENTRO DE COSTO = UNIDAD EJECUTORA
Corresponde a la clave que L1CONSA tiene definida para cada Centro de Costo.
e) GRUPO FUNCIONAL
Identifica las actividades que realiza el Estado para cumplir con sus fines.
f) FUNCiÓN (05,08)
Corresponde al campo de acción del sector público para aplicar la asignación

presupuestaria para L1CONSA.
g) SUBFUNCIÓN
Identifica en forma precisa las actividades que realiza la Entidad al i~teri'

r de
función.
~) -c.n

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I 11
n Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006 Liconsa
h) PROGRAMA (12)
Relaciona la asignación presupuestaria con las directrices contenidas en la Ley de

Planeación yen el Plan Nacional de Desarrollo (PND).
i) GRUPO INSTITUCIONAL
Permite agrupar los proyectos y procesos que realizan las unidades responsables
del ejercicio presupuestario para dar cumplimiento a la misión que tienen
encomendada.
j) PROYECTOS Y PROCESOS (NOOO)
Permite registrar propuestas· concretas para mejorar una actividad institucional, un

producto o la prestación de un servicio.
k) OBJETO DEL GASTO
Identifica los capítulos, conceptos y partidas, mediante los cuales se ubican las
asignaciones presupuestarias y el registro y control de las erogaciones.
1) TIPO DE GASTO
Identifica el gasto público en sus vertientes: económica, en corriente o de capital, con

relación al objeto del gasto
~
m) FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Identifica el origen de los recursos con que se financia la asignación presupuestaria

respectiva: 1 Fiscales y 3 Propios.
\
Elementos Programáticos
a) MISiÓN
Representa el encargo que da la sociedad a la entidad, es la razón que justifica ~a

existencia de su organización, describe su propósito fundamental y le d:, ~e\dad y
dirección requerida. W
:>
~~_ ~ ~~ ~~""""PAGINA56~)
.."OO~
No. Revisión: 06
11
Liconsa
Es el escenario altamente deseado que la entidad pretende alcanzar en el largo

plazo.
c) OBJETIVO (OBJ)
Es un enunciado conciso que identifica y expresa cualitativamente las finalidades

hacia las cuales deben dirigirse los esfuerzos de la entidad para dar cumplimiento a
su misión y visión.
d) INDICADORES ESTRATÉGICOS (lE)
A través de estos indicadores se definen los aspectos relevantes sobre los cuales se
lleva a cabo la medición para evaluar con mayor objetividad el grado de
cumplimiento de los objetivos planteados. Se sugiere un número reducido de
indicadores para presentar en el PEF.
e) META DEL INDICADOR (MI)
Se refiere al valor numérico de un indicador para mostrar el cumplimiento de las

politicas públicas.

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DIRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

F''\ Emisión original: Agosto 1995 Revisión: 22-02-2006
\, j
Liconsa
XI. HISTORIAL DE CAMBIOS
Revisión Fecha de
Descripción del cambio Motivo (s)
núm. aprobación
00 Ago-1995 Documento Original
01 Jul-1997 Actualización de Documento

Actualización de Documento
02 Mzo-1999
03 Jun-2001
--.-.~---- '--_._,. __._--- .. - - ~ - - _ .. _--_.,_._-,,-
04 Jun-2003
05 Jun-200S
06 Feb-2006 - Se reestructuro el Cambio de formato, de
f\~
documento. acuerdo a la Guía Técnica para
la Elaboración de Documentos
- Se actualizó el marco
Normatívos vigente.
legal.
- Revisión a la redacción.
-
l\
l~
Se elaboró descripción de
actividades y diagrama de
flujo.
- Se actualizaron las [\
políticas de operación.
1\ .
e
PÁGINA 58 DE 59
J'
1¡",I~II',li.
Liconsa
XII. APROBACiÓN DEL COMITÉ DE MEJORA REGULATORIA INTERNA
NOMBRE FECHA FIRMA
-
LIC. DANIEL ACEVES VILLAGRÁN
Director de Administración 22.D'2..
LIC. FRANCISCO J. LARENA NÁJERA

~rector de Abasto Social
C.P. ANTONIO DE LA MATA HERNÁNDEZ

Director de Finanzas y Planeación
ING. GONZALO E. ROBLES VALDÉS

Director de Materiales
ING. JORGE LUIS SÁINZ PICOS

Director de Producción
C. IGNACIO DURÁN LOMELí

Titular de la Unidad de Comunicación Social
LIC. ACACIA MA. MARTíNEZ DE ESCANDÓN ~

Titular de la Unidad Jurídica \ ~ Ml~G.c ~~~

PÁGINA: 59 DE: 59

Manual de Procedimiento para El Ejercicio Y Control Presupuestal de Gasto Corriente

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11

MANUAL DE PROCEDIMIENTO PARA

FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006

DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEAC/ÓN

Fecha de documentación: 22-02-2006

j Presupuestal de Gasto Corriente

VIII. DESCRIPCiÓN DE ACTIVIDADES ----------------------------------c---------------- 39

X. RELACIé>N DE ANEXOS ----------------------------------------------------------------

FECHA 22 DE FEBRERO DE 2006

DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN /

El Manual de Procedimientos llamado Solicitud de Afectación Presupuestal (SAP) se

Adicionalmente y en atención a la mejora regulatoria, los formatos de solicitud de pago,

Los Centros de Trabajo y los departamentos de Operaciones Fronterizas y de

DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN , fi /.

Finalmente, cabe mencionar que el gasto público se constituye en la categoría

Orientar a las diversas Direcciones de Área en Oficina Central a los Centros de

Garantizar que el ejercicio y control presupuestal de gasto corriente autorizado a la

ACTIVIDAD Conjunto de operaciones que realizan las unidades

CALENDARIO DE Distribución mensual del monto de recursos presupuestarios

CENTRO DE COSTO: Núcleo de concentración de los gastos implícitos en un

CENTRO DE TRABAJO: Unidad responsable de las operaciones de administración,

CONTROL Etapa del proceso presupuestario que consiste en el registro

DISCIPLINA Directriz política que obliga a la entidad a ejercer los

EFICACIA EN LA Lograr en el ejercicio presupuestario el cumplimiento de los

EFICIENCIA EN EL El ejercicio del presupuesto en tiempo y forma, en los

EJERCICIO Periodo durante el cual se han de ejecutar o realizar los

EMPRESA DE Entidad de la Administración Pública Paraestatal que se

ESTRUCTURA Las plazas registradas en el inventario de plazas o plantilla,

ESTRUCTURA Conjunto de programas y subprogramas ordenados en forma

GASTO PÚBLICO: Es el conjunto de erogaciones que realiza el Gobierno

GASTO PÚBLICO Conjunto de erogaciones que por concepto de gasto

, Presupuestal de Gasto Corriente

MANUAL DE NORMAS Y Instrumento administrativo que contiene en forma ordenada

MATERIALES Y Capítulo de gasto que agrupa las asignaciones destinadas a

NORMA Disposición administrativa emitida por la Secretaria de

ORGANISMO Institución definida por la Ley Orgánica de la Administración

FECHA 22 DE FEBRERO DE 200h

DIRECCIÓN DE FINANZAS Y PLANEACIÓN

pOLíTICA: Criterio o directriz de acción elegida como guía en el proceso

pOLíTICA ECONÓMICA: Directrices y lineamientos mediante los cuales el Estado

pOLíTICA SOCIAL: Conjunto de directrices, orientaciones, criterios y

PRESUPUESTO Son las asignaciones presupuestarias anuales ( I

DIRECCiÓN DE FINANZAS Y PLANEACJÓN '1,,'

PRESUPUESTO Reconocimiento de pasivos a favor de terceros por parte de

PRESUPUESTO DE Es el documento jurídico, contable y de política económica,

IV. MARCO LEGAL

Constitución Polltica de los Estados Unidos Mexicanos. OOF del 5 de febrero de

FECHA: 22 DE FEBRERO DE 2006

DIRECCfÓN DE FINANZAS Y PLANEACfÓN

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. DOF del 26 de

Administrativas de la Presidencia de la República y las Entidades de la

Gerencias Estatales y Metropolitanas

VI. NORMAS DE OPERACiÓN

6.2 El registro del gasto se deberá realizar de conformidad con el Movimiento de

6.2.1 Establecer las politicas y procedimientos que ayuden a controlar el conjunto

6.2.2 Orientar el gasto corriente a las labores esenciales de la entidad.

6.2.3 Homogeneizar el registro del gasto ejercido a través de la clave programática

6.2.5 Emitir procedimientos particulares para verificar la disponibilidad de recursos

• 1000 Servicios Personales

• 2000 Materiales y Suministros

• 3000 Servicios Generales

6.3 La responsabilidad sobre el control presupuestal corresponde en primera instancia a

6.4 Tipos de operaciones en general.