ACTIVIDAD PROBATORIA EN EL

CONTROL GUBERNAMENTAL
 Control Gubernamental:
• “la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados
de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción
de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye
un proceso integral y permanente”.
Control de
legalidad

Responsabilidades
Reserva
Pautas
Presunción de licitud

Identificación del
perjuicio
deber incumplido

Relación causal
 Normas de derecho público
Identificación del deber
incumplido
Normas de organización interna

Evidencia
Posterior

Real - concreto
Perjuicio

Riesgo Potencial

Simultáneo
El ámbito del control posterior
EL GASTO PÚBLICO
 547 casos con pena
suspendida y solo 36 con
condena efectiva confirmada.
• Deficiencia metodológica.
• Desconocimiento de las
materias auditadas.
• Limitaciones de actividad
probatoria.
 Alcances de actividad probatoria
• Distinción de la discrecionalidad.
• Error/inducción
• Indicios.
• Presunciones.
• Prueba.
 Los indicios.

• La palabra indicio viene de la voz latina indicium, que significa

señal o signo aparente y probable de que existe una cosa. En
el campo procesal, los indicios, son los signos, señales, rastros
huellas, sirvientes para presumir que un hecho o acto pudo
suceder o que ha sucedido. En otras palabras, toda acción o
circunstancia relacionada con el hecho que se investiga, y que
permite inferir su existencia y modalidades es un indicio, así
todo hecho que guarde relación con otro, es un indicio.
Definimos el indicio, como la circunstancia, hecho o acto, que
sirve de antecedente o base para presumir la existencia de
otro hecho.
 Las presunciones.

• Punto oscuro de la doctrina procesal es el

distinguir entre presunción y el indicio.
• Procedimiento de inferencia e interpretación
de los indicios.
 Prueba
• Acreditación de la verdad de cada uno de los
aspectos, circunstancias y modalidades que
rodean tanto un hecho como al sujeto a quien
se imputa responsabilidad a su respecto. No
debe estar impregnada de duda razonable.
 TUTELA CONSTITUCIONAL

• En sentencia recaída en el Expediente N° 010–2002–

AI/TC, el Tribunal Constitucional sostuvo que el
derecho a la prueba goza de protección
constitucional, pues se trata de un contenido
implícito del derecho al debido proceso, reconocido
en el artículo 139 inciso 3 de la Constitución.
• Régimen arbitrario o abusivo de prueba = PRUEBA
DIABOLICA.
 REGLAS QUE RIGEN LA ACTIVIDAD PROBATORIA.

- Las reglas de la lógica, conformados por principios y leyes, que

determinan la validez del juicio de valor o interpretación de los
medios probatorios.
- Las reglas de la máxima experiencia, extraídas de una serie de
percepciones singulares pertenecientes a los más más variados
campos del conocimiento, que son considerados como suficientes
para asignar un cierto valor a los medios de prueba.
- Las reglas de la ciencia, referidas a las exigencias de racionabilidad
del razonamiento probatorio que determinan la recurrencia a otras
disciplinas diferentes al derecho.
- La regla de prohibición de prueba ilícita.
 Ámbitos de actuación probatoria en
auditoría
- EN LA AUDITORÍA FINANCIERA. Su actividad probatoria se enmarcará dentro del análisis de
los estados financieros.
- EN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO. Si bien en la auditoría financiera la actividad
probatoria girará en analizar cómo el operador administrativo de manera fraudulenta
justificó el gasto (área contable financiera), en la auditoría de cumplimiento la actividad
probatoria se circunscribe a evidenciar como se ejecutó o participó el procesos de gasto
público vía infracción a la ley.
- Servicio de Control específico a hechos con presunta irregularidad.- Según la Resolución
N° 198-2019-CG del 01 de julio de 2019, se define a este tipo de servicio como la
intervención oportuna, puntual y abreviada con el objeto de verificar la existencia de
hechos con evidencias de presunta irregularidad e identificar las posibles
responsabilidades, civiles, penales y administrativas. La prueba se pueden obtener de un
proceso de control simultaneo: control concurrente, orientación y visita de control, acá la
limitante nace en que la información son en copia simple y de acuerdo a la directiva esta
para ser evidencia debe ser fedateada o legalizada.
Estructura de un fraude público

Disposición legal
vulnerada

Voluntad /intención

Perjuicio
Mecanismos de fraude

Infracción a la Ley
(Acción – Omisión)

Fraude de la Ley
(Argumentación –
Preponderancia Arbitraria de
“Criterio”)
 Directiva N° 007-2019-CG/NORM
"Servicio de Control Específico a Hechos con presunta irregularidad

• Modalidad de los servicios de control posterior.

• Consiste en la intervención oportuna. puntual y abreviada, con el
objeto de verificar la existencia de hechos con evidencias de
presunta irregularidad e identificar las posibles responsabilidades
civiles, penales o administrativas que correspondan.
• Se activa para operaciones que involucran gastos menores a 30
millones de soles.
• Sus evidencias provendrán generalmente de un control simultáneo.
• Las evidencias deben ser en copias autenticadas por el fedatario
de la entidad o dependencia, o en su caso las copias legalizadas
por Notario Público. a finque las mismas se incorporen
válidamente como sustento del Servicio de Control Especifico a
Hechos con Presunta Irregularidad.
Limitantes de actividad probatoria en Servicio de Control
Específico a Hechos con presunta irregularidad

Plazos

PLANEAMIENTO
ELABORACIÓN
PLANIFICACION EJECUCIÓN INFORME

RECOPILACIÓN DE DURACIÓN
CARPETA DE SERVICIO INFORMACIÓN
DÍAS HABILES

5 30 10 23
5 5
 Limitaciones de la evidencia
• La documentación que se exige: copias autenticadas por el
fedatario de la entidad o dependencia, o en su caso las
copias legalizadas por Notario Público.
• Capacidad operativa: puede haber exigencias de pruebas de
calidad por ejemplo en un escenario de ausencias de
especialistas sobre la materia.
GRACIAS!!!