Empresa SU HAMACA

1.El Sr. Francisco Soto inicia una empresa de venta y distribución

de hamacas denominada “SU HAMACA” aportando los
siguientes recursos:

Efectivo en Caja 200,oo

Efectivo en Banco 43.000,oo
Mobiliario 2.000,oo
Hamacas 13.800,oo
Efectos por pagar 2.700,oo
Vehículos 26.000,oo

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
Empresa SU HAMACA

FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER

  .-1-      

01/10/200X Caja 3 200,00  

  Banco 2 43.000, 00  

  Mobiliario 15 2.000,00  

  Inventario de mercancía 14 13.800, 00  

  Vehículos 23 26.000, 00  

  Efectos por pagar 11   2.700,00

  Sr. Soto, capital inicial 21   82.300,00

  P/R aporte inicial      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Caja 3
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 200,00   200,00

COD.CONT NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   =43.000,00

COD.CONT NOMBRE Mobiliario 15

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 2.000,00   2.000,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
Cod.cont NOMBRE Inventario de mercancía 14
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 13.800,00   13.800,00

Cod.cont NOMBRE vehículos 23

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 26.000,00   26.000,00

Cod.cont NOMBRE Efectos por pagar 11

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1   2.700,00 2.700,00

Cod.cont NOMBRE Sr. Soto, capital inicial 21

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

01/10/200X P/R aporte inicial 1-1   82.300,00 82.300,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
2- Compra mercancía por Bs. 2.500,oo a la empresa SU HILO según
factura 1051 cancelada de la siguiente forma: Se cancela con cheque
001 el 75%, obteniendo una rebaja del 1%, y el resto se cancelará en
10 días.

  .-2-      

02/10/200X Compras 4 2.500,00  

  Rebaja en Compras 16   25,00

  Banco 2   1.856,25

  Cuentas por pagar 7   618,75

  P/R Compra a SU HILO según factura 1051      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Compras 4
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1051 1-2 2.500,00   2.500,00

COD.CONT NOMBRE Rebaja en Compras 16

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1052 1-2   25.00 25,00

COD.CONT NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1053 1-2   1.856,25 41.143,75

COD.CONT NOMBRE Cuentas por pagar 7

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1054 1-2   618,75 618,75

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
3-Vende mercancía a la tienda LA ROSA por Bs. 1.258,24 según factura
número 501 bajo las siguientes condiciones: Se recibe el 50% de acuerdo
al depósito bancario número 001356 y el resto en 15 días.

  .-3-      

03/10/200X Banco 2 629,12  

  Cuentas por cobrar 5 629,12  

  Ventas 24   1.258,24

P/R Venta LA ROSA según factura

  501      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Banco 2
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000.,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO s/ factura 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629.,12   41.772,87

COD.CONT NOMBRE Cuentas por cobrar 5

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 502 1-3 629.,12   629.,12

COD.CONT NOMBRE Ventas 24

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 503 1-3   1.258.,24 1.258.,24

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
4-Cancela a SU HILO el resto de la deuda mediante cheque 002
recibiendo un descuento por pronto pago del 5% del monto a cancelar.

  .-4-      

04/10/200X Cuentas por pagar 7 618,75  

  Descuento por pronto pago compras 9   30,94

  Banco 2   587,81

P/R cancelación a SU HILO factura

  1051      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Cuentas por pagar 7
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1054 1-2   618,75 618,75
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1051 1-4 618,75   0,00

COD.CONT NOMBRE Descuento por pronto pago compras 9

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1052 1-4   30.,94 30,94

COD.CONT NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1053 1-2   1.856.,25 41.143.,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587.,81 41.185,05

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
5- Alquila uno de los vehículos de la empresa por Bs. 185,oo
mensuales cobrando los tres primeros meses por adelantado y un
depósito de Bs. 550,oo los cuales garantizarán el buen estado del
vehículo. El arrendatario hace el depósito en el banco.

  .-5-      

05/10/200X Banco 2 1.105,00  

  Alquiler Vehículo cobrado por anticipado 1   555,00

  Deposito recibido en garantía 8   550,00

  P/R alquiler de vehículo      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Banco 2
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05

1
COD.CONT NOMBRE Alquiler Vehículo cobrado por anticipado
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5   555,00 555,00

COD.CONT NOMBRE Depósito recibido en garantía 8

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5   550,00 550,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
6- Del saldo de Caja se deposita el 50% en el banco.

  .-6-      

06/10/200X Banco 2 100,00  

  Caja 3   100,00

  P/R traslado de caja a banco      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Banco 2
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
P/R Compra a SU HILO según factura
02/10/200X 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6 100,00   42.390,05

COD.CONT NOMBRE Caja 3

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 200,00   200,00
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6   100,00 100,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
7- La empresa adquiere una póliza de seguro contra incendio con cobertura
anual por Bs.1.420,oo según cheque 003.

  .-7-      

07/10/200X Seguro pagado por anticipado 20 1.420,00  

  Banco 2   1.420,00

  P/R póliza anual contra incendio      

  van ….   92.001,98 92.001,98

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Seguro pagado por anticipado 20

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

07/10/200X P/R póliza anual contra incendio 1-7 1.420,00   1.420,00

COD.CONT NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO según factura 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6 100,00   42.390,05
07/10/200X P/R póliza anual contra incendio 1-7   1.420,00 40.970,05

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
8- Adquiere una máquina de fax Panasonic por Bs. 1.253,oo según
factura 530 para lo cual firma 3 letras de cambio con vencimiento a 30
días.

Empresa "SU HAMACA" 2

FECHA DESCRIPCIÒN REF DEBE HABER

  ….vienen   92.001,98 92.001,98
  .-8-      
08/10/200X Equipo de oficina 12 1.253,00  
  Efectos por pagar 11   1.253,00
P/R maquina de fax adquirida factura
  530      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA

COD.CONT NOMBRE Equipo de oficina 12

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

08/10/200X P/R maquina de fax adquirida factura 530 2-8 1.253,00   1.253,00

COD.CONT NOMBRE Efectos por pagar 11

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

01/10/200X P/R aporte inicial 1-1   2.700,00 2.700,00

08/10/200X P/R maquina de fax adquirida factura 531 2-8   1.253,00 3.953,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
9- La empresa LA ROSA acepta firmar una letra de cambio por la
factura número 501.

  .-9-      

09/10/200
X Efectos por cobrar 10 629,12  

  Cuentas por cobrar 5   629,12

P/R firma letra de cambio cliente LA

  ROSA      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA

COD.CONT NOMBRE Efectos por cobrar 10

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

09/10/200X P/R firma letra de cambio cliente LA ROSA 2-9 629,12   629,12

COD.CONT NOMBRE Cuentas por cobrar 5

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 502 1-3 629,12   629,12
09/10/200X P/R firma letra de cambio cliente LA ROSA 2-9   629,12 0,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
Empresa SU HAMACA
10- El Sr. Soto cancela el alquiler de su vivienda principal por Bs.
250,oo con cheque 004 de la empresa.

  .-10-      

10/10/200X Cuentas por cobrar Sr. Soto 6 250,00  

  Banco 2   250,00

P/R préstamo para vivienda principal

  socio      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA

COD.CONT NOMBRE Cuentas por cobrar socio 6

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
10/10/200X P/R préstamo para vivienda principal socio 2-10 250,00   250,00

COD.CON NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
P/R Compra a SU HILO según factura
02/10/200X 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
P/R cancelación a SU HILO factura
04/10/200X 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6 100,00   42.390,05
07/10/200X P/R póliza anual contra incendio 1-7   1.420,00 40.970,05
P/R préstamo para vivienda principal
10/10/200X socio 2-10   250,00 40.720,05
EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
11-Cancela alquiler del local por Bs. 400,oo con cheque número 005.

  .-11-      

11/10/200X Gastos por alquileres 13 400,00  

  Banco 2   400,00

  P/R alquiler del local      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
Gastos por
Cod.cont NOMBRE alquileres 13
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
11/10/200
X P/R alquiler del local 2-11 400,00   400,00

Cod. Cont NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
02/10/200X P/R Compra a SU HILO s/ factura 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6 100,00   42.390.05
07/10/200X P/R póliza anual contra incendio 1-7   1.420,00 40.970,05
10/10/200X P/R préstamo vivienda principal socio 2-10   250,00 40.720,05
11/10/200X P/R alquiler del local 2-11   400,00 40.320,05

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
12-Se procedió a cancelar la nómina del mes por Bs. 780,oo
efectuando las retenciones de ley ( S.S.O. 4%; F.A.O.V. 1%; R.P.E.
0,50% ). El dinero se retiró mediante cheque número 006.

  .-12-      

12/10/200X Sueldos 21 780,00  

  Retención Seguro social 19   31,20

  Retención ahorro Vivienda 17   7,80

  Retención Régimen prestacional Empleo 18   3,90

  Banco 2   737,10

  P/R sueldo al personal      

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
COD.CONT NOMBRE Sueldos 22
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
12/10/200X P/R sueldo al personal 2-12 780,00   780,00

COD.CONT NOMBRE Retención Seguro social 19

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
12/10/200X P/R sueldo al personal 2-12   31,20 31,20

COD.CONT NOMBRE Retención ahorro Vivienda 17

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
12/10/200X P/R sueldo al personal 2-12   7,80 7,80

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/

FRANCY ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
Retención Régimen prestacional
COD.CONT NOMBRE Empleo 18
FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO

12/10/200X P/R sueldo al personal 2-12   3,90 3,90

COD.CONT NOMBRE Banco 2

FECHA CONCEPTO REF DEBE HABER SALDO
01/10/200X P/R aporte inicial 1-1 43.000,00   43.000,00
P/R Compra a SU HILO según factura
02/10/200X 1053 1-2   1.856,25 41.143,75
03/10/200X P/R Venta LA ROSA según factura 501 1-3 629,12   41.772,87
04/10/200X P/R cancelación a SU HILO factura 1053 1-4   587,81 41.185,05
05/10/200X P/R alquiler de vehículo 1-5 1.105,00   42.290,05
06/10/200X P/R traslado de caja a banco 1-6 100,00   42.390,05
07/10/200X P/R póliza anual contra incendio 1-7   1.420,00 40.970,05
P/R préstamo para vivienda principal
10/10/200X socio 2-10   250,00 40.720,05
11/10/200X P/R alquiler del local 2-11   400,00 40.320,05
12/10/200X P/R sueldo al personal 2-12   737,10 39.582,95

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY ANDRADE

 Empresa SU HAMACA
Balance de Comprobación
por saldo
al 12-10-200X
(En bolívares)

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Alquiler Vehículo cobrado por anticipado   555,00

Banco 39.582,95  

Caja 100,00  

Compras 2.500,00  

Cuentas por cobrar 0,00  

Cuentas por cobrar socio 250,00  

Cuentas por pagar   0,00

Depósito recibido en garantía   550,00

EJERCICIO SOBRE LA CUENTA Y LOS LIBROS/ FRANCY

ANDRADE
 Empresa SU HAMACA
Balance de Comprobación por saldo
al 12-10-200X
(En bolívares)

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Descuento por pronto pago compras   30,94

Efectos por cobrar 629,12  
Efector por pagar   3.953,00
Equipo de oficina 1.253,00  
Gastos por alquileres 400,00  
Inventario de mercancía 13.800,00  
Mobiliario 2.000,00  
Rebaja en Compras   25,00
Retención ahorro Vivienda   7,80
Retención Régimen prestacional Empleo   3,90
Retención Seguro social   31,20
Seguro pagado por anticipado 1.420,00  
Sr. Soto, capital inicial   82.300,00
Sueldos 780,00  
Vehículos 26.000,00  
Ventas   1.258,24
TOTALES 88.715,07 88.715,07