Integrantes

 Llaque Caucho, Eymi

 Salazar Prudencio, Paul
 Vilchez Macharé, Jesus
 Villarruel Mariño, Marco
GRUPO 7
 Yauri Minaya, Andrea
Auditoria Tradicional vs. Auditoria Moderna
En un principio, la función de la Sin abandonar las funciones
auditoría se limitaba a la mera primitivas, la auditoría acomete
vigilancia, con el fin de evitar errores
un objetivo más amplio:
y fraudes. Con el crecimiento de las
empresas, la separación entre determinar la veracidad de los
propietarios y administradores, y los estados financieros de las
intereses de terceros (entidades de empresas, en cuanto a la
crédito, Administración Pública, situación patrimonial y a los
acreedores, etc.) se ha hecho resultados de sus operaciones.
necesario garantizar la información
económico-financiera suministrada por
las empresas.
Enfoque
Tradicional:
Enfoque tradicional: La Auditoría ha
sido una actividad de evaluación
utilizada para vigilar y monitorear
procesos, controles internos y la
compañía en general. También se le
han asignado funciones para determinar
la eficacia y la eficiencia económica de
los sistemas operacionales y los
controles gerenciales encaminados a los
flujos financieros. La antigua definición
data de 1946 y dice: la auditoría
interna es una función independiente
del control, establecida como un
servicio dentro de una organización
para examinar y evaluar sus
actividades.
Auditoria
moderna:
Ante el fenómeno cada vez mayor de la globalización de la economía
(internacionalización de la actividad de las empresas), se hace necesario
alcanzar altos niveles comparativos, a nivel internacional, de la información
financiera suministrada por las empresas. A continuación mencionaremos
algunos factores de cambio que se han dado gracias a la auditoría moderna
Calidad total y mejoramiento continuo: aplicación de experiencias exitosas de otras
compañías para el logro de los objetivos en la propia.
Evaluación de riesgos: la auditoría interna debe evolucionar del dominio de los
“controles” al dominio de los “riesgos” ,es decir tener conocimiento pleno de los
riesgos de modo que permita monitorearlos, evitarlos o mitigarlos.
Mejoramiento constante: logrado a través de evaluación, planeación, y corrección
constante de las debilidades de la compañía.
Tecnología de la información: eficiente consecución y utilización de la tecnología con
el fin de optimizar los recursos y hacer el trabajo de monitoreo, control y asesora lo
más eficaz posible.
 Oficina de Gestión
de Proceso
• Examinar el grado de cumplimiento de
los objetivos y políticas de la
compañía, así como, las metas de
corto, mediano y largo plazo,
señalados por la Dirección Superior.
• La función del auditor interno es la
prevención y detección de  los fraudes
lleguen a concretarse. Es decir se
enfoca en un control previo y
simultáneo.
• La revisión es continua durante todo el
periodo.
• Dependencia de la Gerencia General y
Directivos de la Compañía.
OCI
 Cautelar el debido cumplimiento de las
normas de control y el nivel apropiado
de los procesos y productos a cargo del
OCI en todas sus etapas y de acuerdo a
los estándares establecidos por la CGR;
 Ejecutar los servicios de control
simultáneo y posterior, así como los
servicios relacionados con sujeción a
las Normas Generales de Control
Gubernamental y demás disposiciones
emitidas por la CGR;
 La evaluación del control posterior es
a fines de año, como la evaluaciones
concurrentes es cada vez que la CGR lo
decida.
 Dependencia de la CR
macha
 COSO I
COSO I
EN EL AÑO 1992, SE PUBLICA EL DENOMINADO COSO I CON EL
ENFIN
EL DE
AÑO 1992, SE
AYUDAR PUBLICA
A LAS EL DENOMINADO COSO
ORGANIZACIONES A EVALUARI CON
Y EL
FIN DE AYUDAR
MEJORAR A LAS ORGANIZACIONES
SUS SISTEMAS A EVALUAR
DE CONTROL INTERNO. DICHOY
MEJORAR
INFORME SUS AL
DEFINIÓ SISTEMAS
CONTROLDEINTERNO
CONTROL INTERNO.
COMO DICHO
UN PROCESO
INFORMEPOR
GENERADO DEFINIÓ AL CONTROL
LA DIRECCIÓN INTERNO
Y DEMÁS COMO UN PROCESO
TRABAJADORES DE UNA
GENERADO
ENTIDAD Y DISEÑADO PARA PROPORCIONAR UN GRADO DE
POR LA DIRECCIÓN Y DEMÁS TRABAJADORES DE UNA
ENTIDADADECUADO
SEGURIDAD Y DISEÑADO PARA
PARA LAPROPORCIONAR
CONSECUCIÓN DE UN OBJETIVOS
GRADO DE
SEGURIDAD ADECUADO PARA LA CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS

OBJETIVOS COMPONENTES
OBJETIVOS COMPONENTES

• AMBIENTE DE CONTROL
• CONFIAR EN LA INFORMACION • EVALUACION DE RIESGOS
DE LA ORGANIZACIÓN. • ACTIVIDADES DE CONTROL
• CUMPLIMIENTO DE LA • INFORMACION Y COMUNICACIÓN
NORMATIVA APLICABLE. • SUPERVISION
• EFICACIA Y EFICIENCIA EN
OPERACIONES.
 COSO II
COSO II
 ES UNA METODOLOGÍA CAPAZ DE ABORDAR LA GESTIÓN DE
 ES UNALAS
RIESGOS EN METODOLOGÍA CAPAZ
EMPRESAS DESDE UNDE ABORDAR
ENFOQUE LA GESTIÓNYDE
INTEGRADOR QUE • AMBIENTE DE CONTROL
RIESGOS EN LAS EMPRESAS DESDE UN ENFOQUE INTEGRADOR
SIGNIFIQUE UNA GRAN OPORTUNIDAD PARA CREAR VALOR PARA SUS Y QUE
• ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
SIGNIFIQUE UNA  “LA
STAKEHOLDERS. GRANGESTIÓN
OPORTUNIDAD PARACORPORATIVOS
DE RIESGOS CREAR VALOR PARA
ES UNSUS • IDENTIFICACION DE EVENTOS
STAKEHOLDERS.
PROCESO EFECTUADO  “LA GESTIÓN
POR DE RIESGOS
EL CONSEJO CORPORATIVOS
DE ADMINISTRACIÓN DEESUNA
UN
• EVALUACION DE RIESGOS
PROCESO EFECTUADO
ENTIDAD, SU DIRECCIÓNPOR EL CONSEJO
Y RESTANTE DE ADMINISTRACIÓN
PERSONAL, APLICABLE ADELAUNA • RESPUESTA A LOS RIESGOS
ENTIDAD,
DEFINICIÓN DESU DIRECCIÓN YENRESTANTE
ESTRATEGIAS TODA LA PERSONAL, APLICABLE
ORGANIZACIÓN A LA
Y DISEÑADO • ACTIVIDADES DE CONTROL
DEFINICIÓN
PARA DE ESTRATEGIAS
IDENTIFICAR EN TODA LAQUE
EVENTOS POTENCIALES ORGANIZACIÓN Y DISEÑADO
PUEDAN PERJUDICAR A • INFORMACION Y COMUNICACIÓN
PARA
ÉSTA, GESTIONAR SUS RIESGOS DENTRO DEL RIESGO ACEPTADO Y A
IDENTIFICAR EVENTOS POTENCIALES QUE PUEDAN PERJUDICAR
• SUPERVISION
ÉSTA, GESTIONAR
PROPORCIONAR SUS RIESGOS
UNA SEGURIDAD DENTRO DEL
RAZONABLE RIESGO
SOBRE ACEPTADO
EL LOGRO Y
DE LOS
PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE EL LOGRO DE LOS
OBJETIVOS”.
OBJETIVOS”.
BENEFICIOS

• AYUDA EN LA GESTION Y CONTROL DE

RIESGOS
• MEJORES RESPUESTAS A LOS CAMBIOS
DEL ENTORNO
• CONOCIMIENTO INTEGRO DE LOS
RIESGOS DE LA ORGANIZACIÓN
• PREVER MEJOR LOS IMPACTOS DE LOS
RIESGOS QUE AFECTAN A LA
ORGANIZACION
COMPARATIVA COSO I-COSO II
COMPARATIVA COSO I-COSO II
Eymi
La identificación de los procesos implementados

Procesos de innovación o estratégicos:

Procesos de valor, primarios o misionales

Procesos de apoyo o soporte

Establecimiento de Contexto

Mega Proceso
Proceso
Sub Proceso
Actividades
Tareas