QUINTO CURSO

ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS
CONTABLES
Prof. Lic. Eva Godoy
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LEY Nº 6380/19. DE MODERNIZACIÓN Y SIMPLIFICACIÓN DEL

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Conoce los principales cambios de la Ley Nº

OBJETIVO:
6380/2019. De Modernización y
Simplificación del Sistema Tributario
Nacional.
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REFORMA TRIBUTARIA 2020

Desde el 1 de enero del presente año entró en vigencia la Ley
de Modernización y Simplificación del Sistema Tributario
del Paraguay, que presenta una serie de cambios al
momento de realizar las liquidaciones para los diversos
tipos de impuestos.
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MARCO LEGAL

FECHA DECRETO REFERENTE A: IMPUESTOS

Nº AFECTADOS
    Por el cual se reglamenta el Impuesto Al Valor  
19/12/2019 3107 Agregado (IVA) establecido en la Ley N° Impuesto Al
6380/2019 "Modernización y Simplificación Del Valor Agregado
Sistema Tributario Nacional. (IVA)
 

    Por el cual se reglamenta el Impuesto Selectivo Al Impuesto

19/12/2019 3109 Consumo (ISC) establecido en la Ley N° Selectivo al
6380/2019. Consumo (ISC)
 
    Por el cual se reglamenta el Impuesto a los  
19/12/2019 3110 Dividendos y las Utilidades (IDU) establecido en la Impuesto a los
ley n° 6380/2019 "Modernización Y Simplificación dividendos y
Del Sistema Tributario Nacional". utilidades (IDU).
 
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MARCO LEGAL

FECHA DECRETO N REFERENTE A: IMPUESTOS

º AFECTADOS
30/12/2019 3181 Por el cual se reglamenta el Impuesto a la Renta Impuesto a la
a los no Residentes (INR) establecido en la Ley Renta a los no
N° 6380/2019. Residentes
  (INR)
    Por el cual se reglamenta el Impuesto a la Renta  
30/12/2019 3182 Empresarial (IRE) establecido en la Ley N° Impuesto a la
6380/2019, de Modernización Y Simplificación Renta
Del Sistema Tributario Nacional. Empresarial
(IRE)
30/12/2019 3184 Por el cual se Reglamenta El Impuesto a Renta Impuesto a
Personal (IRP) establecido en la Ley N° Renta Personal
6380/2019, de Modernización y Simplificación (IRP)
del Sistema Tributario Nacional.
 
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REFORMA TRIBUTARIA 2020

IRE (Impuesto a la Renta

empresarial)
LEY Nº 6380/19 LIBRO I
IMPUESTO A LA
IDU (Impuestos a los
Dividendos y Utilidades
RENTA
IRP (Impuesto a la Renta
Personal)

INR (Impuesto a la Renta a

los no Residentes)

IVA (Impuesto al Valor

Agregado)
LIBRO II
IMPUESTO AL
CONSUMO ISC (Impuesto Selectivo
al Consumo)
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REFORMA TRIBUTARIA 2020
REGÍMENES DE LIQUIDACIONES DEL IRE
IRE GENERAL
Régimen contable
LEY Nº 6380/19

IRE IRE SIMPLE

LIBRO I-
Impuesto a Régimen
IMPUEST simplificado para
la Renta medianas empresas
O A LA
empresarial
RENTA

IRE RESIMPLE
Régimen
simplificado para
pequeñas empresas
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REGÍMENES DE LIQUIDACIONES DEL IRE

IRE
GENERAL
Reemplaza IRAGRO
(Impuesto a la IRACIS
CONTABL
Renta al GENERAL
E
Empresarial,
régimen
general

Impuesto a la Renta Empresarial (IRE), que gravará todas las rentas, los beneficios o las
ganancias de fuente paraguaya que provengan de todo tipo de actividades económicas,
primarias, secundarias y terciarias, incluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o
de servicios.
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REGÍMENES DE LIQUIDACIONES DEL IRE

IRE
SIMPLE
Régimen Reemplaza al IRPC
IRAGRO
simplificado RPMCR
para
medianas
empresas

Régimen Simplificado para Medianas Empresas (SIMPLE), destinado a los contribuyentes,

que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán optar por el presente
Régimen, cuando sus ingresos devengados en el ejercicio fiscal anterior, no superen el
importe de G. 2.000.000.000 (Dos mil millones de guaraníes).
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REGÍMENES DE LIQUIDACIONES DEL IRE

IRE
RESIMPLE
Régimen Nuevo impuesto
simplificado para
pequeñas empresas

Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas (RESIMPLE), destinado a aquellas

empresas unipersonales que realicen actividades gravadas por el IRE, quienes podrán
optar por el presente Régimen cuando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio
fiscal anterior sean iguales o inferiores a G. 80.000.000 (Ochenta millones de
guaraníes).
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PRINCIPALES CAMBIOS EN EL IRE

Se unifica un solo impuesto, el IRACIS,
IRAGRO, IRPC.

El IRE Tiene tres regímenes de liquidación:

1. IRE Régimen General o Contable.

2. IRE Regímenes Simplificados para

Medianas (SIMPLE).

3. IRE Pequeñas Empresas Unipersonales

(RESIMPLE)
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REFORMA TRIBUTARIA 2020 – PRINCIPALES CAMBIOS

LEY Nº 6380/19

LIBRO I IDU (Impuestos a los

IMPUESTO A LA Dividendos y Utilidades
RENTA
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REFORMA TRIBUTARIA 2020 – PRINCIPALES CAMBIOS

IDU
IRACIS 5% e IRP
Impuestos a los Reemplaza al
Dividendos y a las sobre utilidades
utilidades

El IDU (Impuesto a la distribución de utilidades): Los dividendos rendimientos y las

utilidades de contribuyentes del IRE sean personas jurídicas o unipersonales con
ingresos superiores a 2.000.000.000 están gravados por el IDU.
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REFORMA TRIBUTARIA 2020
LEY Nº 6380/19

LIBRO I
IMPUESTO A LA
RENTA IRP (Impuesto a la Renta
Personal)
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REFORMA TRIBUTARIA 2020 – PRINCIPALES CAMBIOS

IRP GANANCIA DE
IRP CAPITAL Y RENTA
DERIVADAS
IMPUESTO A LA Reemplaza al SERVICIOS
RENTA PERSONALES
PERSONAL (CON CAMBIOS)

Estarán comprendidas:
1. Las rentas y ganancias del capital, excluidas las rentas gravadas por el IDU

2. Las rentas derivadas de la prestación de servicios personales independientes y en

relación de dependencia.
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LIBRO I
LEY Nº 6380/19

INR (Impuesto a la Renta

IMPUESTO A LA a los no Residentes)
RENTA
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REFORMA TRIBUTARIA 2020

INR
Impuesto a IRACIS DE RENTAS
la Renta a los Reemplaza al INTERNACIONALES
no
Residentes

Impuesto a la Renta de No Residentes (INR) que gravará las rentas, las ganancias o los
beneficios obtenidos por personas físicas, jurídicas y otras entidades no residentes en la
República, que provengan de los hechos generadores previstos en los Títulos I y III del
presente Libro.
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LEY Nº 6380/19 REFORMA TRIBUTARIA 2020

IVA
LIBRO II- IMPUESTO AL
CONSUMO
ISC
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REFORMA TRIBUTARIA 2020

IVA Reemplaza al IVA

Impuesto al (CON ALGUNOS
CAMBIOS)
Valor Agregado
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REFORMA TRIBUTARIA 2020

ISC ISC

Impuesto Reemplaza al Impuesto Selectivo al

Consumo
Selectivo al (CON ALGUNOS
Consumo CAMBIOS)
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REFORMA TRIBUTARIA 2020
IRE GENERAL Régimen Facturación anual más
contable 2.000.000.000

IRE SIMPLE Régimen

Facturación anual hasta gs.
IRE (Impuesto a la Renta simplificado para
medianas empresas
2000.000.000
empresarial)

IRE RESIMPLE
LEY Nº 6380/19

Facturación anual hasta

Régimen simplificado 80.000.000
LIBRO I- para pequeñas empresas

IMPUESTO A
LA RENTA IDU (Impuestos a los Personas físicas y
Dividendos y Utilidades jurídicas

Ganancias de capital

IRP (Impuesto a la Personas físicas

Renta Personal)
Prestación de servicios
Personas físicas y
INR (Impuesto a la Renta jurídicas residentes en el
a los no Residentes) exterior
Personas físicas Empresas
LIBRO II- IVA Unipersonales, Sociedades
y otros
IMPUESTO AL
CONSUMO ISC Importadores, fabricantes
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TASAS DE LOS IMPUESTOS VIGENTES

IRE IRP INR IDU IVA ISC

10% 8%, 15% Del 1% al
9% 5% Y 50%
10% 8% AL 10%
15%
(5% año
2020)
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VIGENCIA DE LOS NUEVOS IMPUESTOS

MAYOR PARTE DE LOS CAMBIOS: 01/01/2020

TASA ISC: 01/02/2021

PRECIO DE TRANSFERENCIA: 01/01/2021

DISMINUCIÓN TASAS DE LAS RETENCIONES: 01/01/2021

PERCEPCIÓN DEL IVA A LOS SERVICIOS DIGITALES DEL EXTERIOR POR

PARTE DE AGENTE DE PERCEPCIÓN DESIGNADO: 01/01/2021

NUEVO CÁLCULO ANTICIPO IRE: 01/01/2023

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La SET migró de oficio desde 01/01/2020 las obligaciones. No

trasladará de oficio a nadie en el IRE RESIMPLE.
PUNTOS A
TENER EN El que quiera bajar o subir de Régimen, podrá solicitarlo a la
SET (de IRE GENERAL A IRE SIMPLE, de IRE SIMPLE a
CUENTA IRE RESIMPLE, de IRE SIMPLE A IRE GENERAL) hasta el
30 de octubre de 2020, haciendo una actualización de datos. –

EL IVA trimestral (agropecuario), semestral (Entidades sin

fines de lucro) y simplificado (para contribuyentes de IRPC)
desaparece, quedando solamente el IVA mensual. - Los que
tenga IRP únicamente por cobro de dividendos, podrán solicitar
su baja de IRP a la SET.
MUCHAS GRACIAS