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tener una
por un período comprensión clara
determinado para de la situación
evaluar su rendimiento. financiera de una
empresa
Finalidad
Que sea útil a la hora
de
Acerca de la
situación financiera ,
el rendimiento y los
flujos de efectivo de
una entidad
Suministrar
información
Requisitos básicos
ESTADO DE
SITUACION
FINANCIERA
NOMBRE DEL ESTADO FINANCIERO,
DICHO EN OTRAS PALABRAS, ESPECIFICAR
SI ES UN
ESTADO DE
RESULTADOS
MENCIONAR EL NOMBRE DE LA
EMPRESA
SEGÚN NIIF
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
FLUJO DE
EFECTIVO
Tener en cuenta:
NATURALEZA
T N
A
A
N
D
C
O
AC
I
E
D R
E A
SITUACION
●
Denominación
Temas a
tratar: 1 ●
Objetivo e importancia
●
El uso
2 ●
Requisitos para el formato
●
Plantilla
3 ●
Componentes
DENOMINACIÓN OBJETIVO
Obtener una comprensión clara de la
Es un informe que resume situación financiera de una empresa
la situación económica y por un período determinado para
financiera de la evaluar su rendimiento
organización en un
momento determinado.
Uso
disponibilidad de efectivo en el
futuro cercano después de
deducir los compromisos
financieros del período
disponibilidad de efectivo a
largo plazo para cumplir con
los compromisos a su
vencimiento
La rentabilidad de
activos y del
capital
Requisitos del formato
COMPRENSIVOS,CONSISTENCIA,
RELEVANCIA, CONFIABILIDAD,
COMPARABILIDAD:.
PATRIMONIO
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 31.000.000
ACTIVO: CORRIENTES Y NO
CORRIENTES(FIJOS)
PASIVO : CORRIENTE Y NO CORRIENTE
PATRIMONIO
De
A $2
N 0.
$ 100 Gastos 00
P A 0
E N
R C
D $
I
I A
D S
A $
S
0 0
0.0
$1
RESULTADOS
TEMAS A ●
Denominación
TRATAR
1 ●
Objetivo
●
El uso
2 ●
Requisitos para el formato
●
Plantilla
3 ●
componentes
DENOMIN ●
●
que un tiempo exacto
determinada los ingresos, gastos y si este ha
●
Medir el desempeño de la empresa
●
Determinar la rentabilidad del efectivo
●
Estimar las utilidades de la empresa
Uso
, presenta información
referente al desarrollo de la
empresa, y mide la
operatividad de la misma
por medio de la generación
de utilidades o
rendimientos.
determina la
capacidad de la
empresa de generar
flujos de efectivo y
medir la efectividad
Requisitos del formato
Se realice de manera
anual,
mensual, trimestral
Brindar información
significativa
EXPRESADO EN PESOS
INGRESOS GASTOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 78.901.000 5135 SERVICIOS PUBLICOS $ 780.000
INGRESO NO OPERACIONAL
GASTOS NO OPERACIONALES 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS $ 9.977.000
TOTAL GASTOS $ 41.119.000
ESENCIALES
Gastos o costos
●
El uso
2 ●
Requisitos para el formato
●
Plantilla
3 ●
componentes
Denomina ●
Es una herramienta contable
provee información importante para
Encabezado
Igualación de los Razón social (nombre de la empresa)
Titulo del estado (hoja de trabajo)
saldos en las Fecha de preparación.
diferentes cuentas
,registrar el número de página
Hoja de trabajo
CUENTA CONTABLE SUMA DEL MAYOR SALDO DEL MAYOR AJUSTES Y ELIMINACION SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION BALANCE GENERAL
PASIVOS Y
COD DENOMINACION DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS ACTIVOS
PATRIMONIOS
SUMAS
GANANCIAS
Suma de mayor
7 8
9
●
El uso
2 ●
Requisitos para el formato
●
Plantilla
3 ●
componentes
Denomin ●
●
Se elabora a partir de la información contable
El estado de cambios en el patrimonio tiene como
finalidad mostrar las variaciones que sufran los
diferentes elementos que componen el
Plantilla
Capital social
SUPERÁVIT
Superávit
operacional
Superávit por
donación
Superávit por
revaluación
Perdidas
acumuladas
RESERVAS
Reserva legal
Reserva
estatutaria
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
Superávit por revaluación: surge cuando
ocurre una revaluación o un incremento en
los activos cuando ocurre la inflación.
Perdidas acumuladas: surge cuando hay
perdidas
UTILIDAD DEL EJERCICIO:se trata de la
utilidad neta del ejercicio en curso, hasta que
éste concluya y la asamblea determine su
aplicación.
ACTIVO,PASIVO Y
I EROS PATRIMONIO
ANC
S F IN
TADO INGRESOS , GASTOS O
ES
COSTOS
P G
E A
R N
D A
I N
D C
A I
S A NOTAS A LOS
S
ESTADOS
FINANCIEROS
TEMAS A
TRATAR
1 ●
Denominación
●
Objetivo
2 ●
Requisitos para el formato
●
Plantilla
3 ●
componentes
son información complementaria relativa a
datos generales de la empresa, los principios y
políticas contables adoptados, aclaraciones
acerca de los riesgos, incertidumbres y
DENOMINACIÓN variación de los precios que afectan a la
empresa
Objetivo
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AÑO TERMINADO EL XXX
Plantilla
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Nota.1 Datos de la Empresa
La empresa XXXX, cuyo domicilio principal es en el municipio de XXXX, ubicada en la XXXX. Fué Constituida bajo documento privado, inscrita en la Cámara de Comercio, el XX de XX
de XX, bajo el número XXXX, del libro XX, cuya vigencia es de carácter indefinido.
El Estado de Situación Financiera y sus revelaciones se preparan de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades
(PYMES) en Colombia (NIIF para las PYMES), aprobadas en Colombia mediante el Decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013 y las demás normas emitidas por la Superintendencia de
Sociedades.
Bases de medición
El Estado de Situación Financiera, ha sido preparado sobre la base de costo historico.
Moneda funcional
El Estado de Situación Financiera, ha sido preparado en pesos colombianos, que es la moneda funcional para la Empresa.
Espera realizarlo, venderlo, consumirlo o liquidarlo en el ciclo normal de la operación; mantiene el activo o pasivo principalmente con fines de negociación; espera realizar el activo o el
pasivo liquidarse, dentro de los doce meses siguientes al periodo que se informa; para el caso de activos se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización esté
restringida como mínimo dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo sobre que se informa.
Nota 3.- Políticas contables significativas
Las políticas contables aplicadas en la preparación del Estado de Situación Financiera, le proporciona a la empresa una guía para el proceso de la selección y aplicación para darle uniformidad a la información financiera. A continuación relacionamos las
Políticas Contables significativas que LA EMPRESA XXXX aplico en la preparación del Estado de Situación Financiera.
Incorpora el efectivo en caja y en depositos en cuenta corriente y cuenta de ahorro que posee la Empresa y se encuentran disponibles para ser utilizados en el desarrollo de las operaciones de la misma.
La empresa reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento.
Para los activos financieros en la medición inicial que se miden al valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción se reconocerán como gasto en el resultado del período.
Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, la empresa lo medira al precio de la transacción, menos los costo de transacción.
Al final de cada período sobre el que se informa, la empresa medirá los instrumentos financieros de la siguiente forma, sin deducir los costos de transacción en que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición:
a) los instrumentos financieros básicos se medirán al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.
Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que se mantenienen para uso en la prestación de los servicios, con propósitos administrativos y se esperan usar durante más de un periodo. La empresa reconocerá un activo si y solo si es probable que
la empresa obtenga beneficios económicos de este y el costo del mismo pueda medirse con fiabilidad.
Los componentes del costo comprenden lo siguiente: el precio de adquisción, que incluye los gastos de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables; se deducen los descuentos comerciales y rebajas; los costos directamente
atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración.
La empresa medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo, tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida de valor por deterioro. La empresa distribuirá el importe depreciable de un activo de forma
sistemática a lo largo de su vida útil y utilizará el metodo de linea recta.
La depreciación comenzará cuando el activo este disponible para su uso, terminará su depreciación cuando se de de baja el activo y no terminará cuando el activo no este en uso.
Tipo Vida Útil Años Valor residual
Edificios 0 0%
Equipo de oficina 0 0%
Muebles y enseres 0 0%
Equipo de Computo 0 0%
Equipo de telecomunicaciones 0 0%
Vehículos 0 0%
La empresa revisará anualmente la vida útil, el metodo de depreciación y el valor residual, si se presentan factores que lo ameriten,
estos cambios se realizarán a partir del XXXX del año siguiente.
La empresa al X de MES de cada año, debe realizar la evaluación del deterioro que han sufrido sus activos y en caso de presentarse,
se debe proceder a comparar su valor en libros vs su valor recuperable y si el valor recuperable es menor al de libros, se reconocerá
un deterioro, en caso contrario no. Tener en cuenta, factores externos como, avances tecnólogicos y cambios en los precios de
mercado, factores internos como, cambio en el uso del activo, desgaste significativo y obsolencia.
La empresa dará de baja un elemento de propiedades, planta y equipo y reconocerá una ganancia o pérdida en el resultado del
período, cuando disponga de el o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.
La empresa revelará para cada categoría de elementos de propiedades, planta y equipo que se considere apropiada, la siguiente
información:
Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto; las vidas útiles de depreciación utilizada; el importe bruto
en libro y la depreciación acumulada; una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que se
informa, que muestre:
Las adiciones realizadas, las disposiciones, las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado, la
depreciación, otros cambios, la existencia e importe en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya titularidad la entidad tiene
alguna restricción o que esta pignorada como garantia de las deudas; el importe de los compromisos contractuales para la
adquisición de propiedades, planta y equipo.
Nota.4
Nota.5
Los Deudores comerciales y otros corresponde a cuenta por pagar, cuyos dineros han sido inyectados a los gastos preoperativos de la Empresa.
Nota.6
Inventarios $$$$
$$$$
Corresponde a la mercancía que se encuentra disponible para la venta en el curso normal de las operaciones.
Nota.7
Corresponde a aquellos activos que la empresa tiene destinados para la inversión en un término inferior a un año.
Nota.8
Nota.9
Patrimonio $$$$
Capital suscrito y pagado $$$$
Resultado del ejercicio $$$$
El patrimonio aumento ya que la empresa genero una utilidad en su primier periodo contable por un valor de $1.198.300
Nota.10
Este rubro refleja los ingresos obtenidos por las ventas de XXXX dentro del año de la vigencia.
Nota.11
Corresponde a los costos en que incurrió la empresa para ejercer su objeto social principal.
Nota.12
Hace referencia a los gastos administrativos ejecutados los cuales tienen razón de causalidad.
Nota.13
Corresponde al valor fiscal que deberá consignarse a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, dentro de los plazos señalados por la ley.
COMPONENTES NOTA A — NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES Y
RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
B NOTA: RESTRICCIONES SOBRE LOS ACTIVOS
NETOS