La Funcion Del Control

Diplomado de Gestión Pública 2019
Universidad Católica San Pablo

LA FUNCIÓN DEL CONTROL
EN EL ESTADO
ÍNDICE POR TEMAS
 El Sistema Nacional de Control y los

Órganos de Control Institucional
 Normas de Control Gubernamental
 Control Simultáneo
 Sistema de Control Interno
 Código de Ética de la Función
Pública
LEY Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional

de Control y de la Contraloría
General de la República
Modificada por la
Ley N° 30742
LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Ley N° 30833
LEY QUE DECLA EN SITUACIÓN DE EMERGENCIA EL CONSEJO NACIONAL DE
LA MAGISTRATURA Y SUSPENDE SU LEY ORGÁNICA
Artículo 6.
La Contraloría General de la República
Entidad Fiscalizadora
Superior
Es la máxima autoridad del Sistema Nacional de Control.

Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicación de las
políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del
Estado.
Para realizar con eficiencia sus funciones, cuenta con

autonomía administrativa, funcional, económica y financiera.
Artículo 6.
Ley N° 30833
Publicada el 28 de Julio
de 2018
6. Modificación del literal r) del artículo 22 de la Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
“Articulo 22 .- Atribuciones
(…) r) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar útil
para el esclarecimiento de los hechos materia de verificación durante una acción de
control, bajo los apremios legales señalados para los testigos; así como proceder a la
incautación de documentación y cualquier medio de almacenamiento que la contenga,
relacionada con la materia de control, manteniéndola en custodia hasta la emisión del
informe de control”.
Cuenta con las atribuciones

que le otorgan los Art. 81° y
82° de la Constitución Política
de 1993.
Artículo 81.- La Cuenta General de la república, acompañada del

informe de auditoria de la Contraloría General, es remitida por el
Presidente de la República al Congreso en un plazo que vence el
quince de noviembre del año siguiente al de ejecución del
presupuesto. La Cuenta General es examinada y dictaminada por
una comisión revisora dentro de los noventa días siguientes a su
presentación. El Congreso se pronuncia en un plazo de treinta días. Si
no hay pronunciamiento del Congreso en el plazo señalado, se eleva
el dictamen de la Comisión Revisora al Poder Ejecutivo para que éste
promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta General.
n es
cio
bu
Constitución
ri
At
Política del Perú
Artículo 82.- La Contraloría General de la República La Contraloría

General de la República es una entidad descentralizada de Derecho
Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el
órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. El Contralor General es designado por el
Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede
ser removido por el Congreso por falta grave.
Mandato Constitucional
La ejecución del presupuesto del Estado.
Las operaciones de la deuda pública.
Los actos de las instituciones sujetas a

control.
Audita la Cuenta General de la República.

MISIÓN
"Dirigir, supervisar y ejecutar el control

a las entidades públicas para contribuir
al uso eficaz, eficiente y transparente VISIÓN
de los recursos públicos". "Ser reconocida como una
institución de excelencia, que
crea valor y contribuye a
mejorar la calidad de vida de
los ciudadanos".
VALORES CORPORATIVOS:
Excelencia
Transparencia
Innovación VALORES INDIVIDUALES:
Autonomía
Orientación a resultados Integridad
Independencia y objetividad
Competencia y comportamiento
profesional
Responsabilidad
VALORES
CORPORATIVOS:
Excelencia
Transparencia
Innovación
Autonomía
Orientación a
resultados
Fuente: Informe
Ejecutivo de la CGR a
dic de 218.
MANDATO
ÁMBITO DEDE LA CGR: LEY
APLICACIÓN ORGÁNICA
DE LA CGR: LEY
ORGÁNICA
GOBIERNO
CENTRAL
GOBIERNO
GO
REGIONAL Y
LOCAL
UNIDADES
ADMINISTRATIVAS,
PODER LEGISLATIVO,
JUDICIAL Y MINIST. PÚBLICO
ORGANISMOS
AUTÓNOMOS
ORGÁNISMOS EMPRESAS
REGULADORES DEL ESTADO
ENTIDADES PRIVADAS, NO
GUBERNAMENTALES E
INTERNACIONALES
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
Ejercer el control gubernamental
Evaluar eficiencia y eficacia de las entidades
Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública
Fomentar la participación ciudadana
Fortalecer la transparencia en las entidades
Promover valores
Capacitar a los funcionarios en administración y control gubernamental
Identificar responsabilidades administrativas, civiles y penales
Sancionar a los funcionarios por responsabilidad administrativa funcional

MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
PARTICIPACIÓN
CIUDADANA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MANDATO
MANDATODE
DELA
LACGR:
CGR: LEY ORGÁNICA
LEY ORGÁNICA
MONITORES CIUDADNOS
De 799 Monitores Ciudadanos del Control acreditados, realizaron visitas a

228 obras públicas, generando 140 alertas ciudadanas, las cuales han sido
comunicadas a las entidades públicas.
En noviembre 2018, la Contraloría lanzó una nueva convocatoria para

seleccionar a 4,655 jóvenes como monitores ciudadanos de control
realizando veedurías en obras públicas de su distrito, previa capacitación y
acreditación.
Para el 2019, los monitores ciudadanos del control acreditados supervisarán

924 obras en 593 distritos ubicadas en 18 departamentos del país:
Amazonas, Áncash, Apurímac, Arequipa, Ayacucho, Cajamarca, Cusco,

Huancavelica, Huánuco, Ica, Junín, La Libertad, Lambayeque, Lima
Provincias, Piura, Puno, San Martín y Tumbes.
MODIFICACIONES A LA LEY N° 27785
MANDATO DE LA CGR: LEY ORGÁNICA
MEDIANTE LA LEY N° 30742
Principios del Control m) El acceso a la información, referido a la
Gubernamental Art. 9° potestad de los órganos de control de requerir,
conocer y examinar toda la información y
documentación sobre las operaciones de las
entidades sujetas al ámbito de control
gubernamental, aunque sea secreta,
m) El acceso a la información, necesaria para su función. Esto comprende
referido a la potestad de los el acceso directo, masivo, permanente, en
órganos de control de requerir, línea, irrestricto y gratuito a las bases de
conocer y examinar toda la datos, sistemas informáticos y cualquier
información y documentación mecanismo para el procesamiento o
sobre las operaciones de la almacenamiento de información, que
entidad, aunque sea secreta, administran las entidades sujetas al Sistema
necesaria para su función. Nacional de Control; sin otras limitaciones que
los casos previstos en la cuarta y quinta
disposiciones finales de la presente ley. Así
como a la capacidad de las herramientas
informáticas a cargo del procesamiento o
almacenamiento de la información que se
requiera hasta su implementación a cargo de
la entidad.
n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra

prohibido que durante la ejecución del
control se revele información que pueda
causar daño a la entidad, a su personal o al n) La reserva, por cuyo mérito
Sistema, o dificulte la tarea de este último. se encuentra prohibido que
durante la ejecución del
control se revele información
que pueda causar daño a la
entidad, a su personal o al
Principios del Control Sistema, o dificulte la tarea de
Gubernamental Art. 9° este último. Culminado el
servicio de control y luego
de notificado el informe, el
mismo adquiere naturaleza
pública y debe ser
publicado en su integridad
en la página web de la
Contraloría General de la
República.
n) La Contraloría General de la
n) La Contraloría General, aplicando el República, aplicando el principio
principio de carácter técnico y de carácter técnico y
especializado del control, nombra mediante especializado del control, designa
concurso público de méritos a los Jefes de a los jefes de los órganos de
los Órganos de Auditoría Interna, y hasta control institucional de las
un veinticinco por ciento (25%) de los entidades sujetas a control. Están
mismos, por designación directa del exceptuados los jefes y el
personal profesional de la Contraloría personal del órgano de control
General. (…). Las entidades sujetas a institucional del Congreso de la
control proporcionarán personal, recursos y República cuyo régimen laboral
los medios necesarios para el ejercicio de y dependencia funcional se rige
la función de control en dichas entidades, por las normas que estipula
de acuerdo con las disposiciones que dicho Poder del Estado. [...] Las
sobre el particular dicte la Contraloría entidades sujetas a control
General proporcionarán los medios
necesarios para el ejercicio de la
función de control en dichas
Designación y entidades, de acuerdo con las
separación del jefe disposiciones que sobre el
del órgano de particular dicte la Contraloría
Auditoría Interna 19° General.
Las sociedades de auditoría, Sociedades de
para efectos de esta Ley, son Auditoría
las personas jurídicas Art. 20°
calificadas e independientes en
la realización de labores de
control posterior externo, que Las sociedades de auditoría, para efectos de
son designadas por la esta ley, son las personas jurídicas calificadas
Contraloría General, previo e independientes en la realización de labores
Concurso Público de Méritos, y de control posterior externo, que son
designadas previo concurso público de
contratadas por las
méritos, y contratadas por la Contraloría
entidades para examinar las General de la República para examinar las
actividades y operaciones de actividades y operaciones de las entidades,
las mismas, opinar sobre la opinar sobre la razonabilidad de sus estados
razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión,
financieros, así como evaluar captación y uso de los recursos asignados a
la gestión, captación y uso de las mismas….
los recursos asignados…
a) Tener acceso en cualquier a) Tener acceso en cualquier momento y sin
momento y sin limitación a los limitación a los registros, documentos e
registros, documentos e información de las entidades, aun cuando
información de las entidades, aun sean secretos; así como requerir información
cuando sean secretos; así como a particulares que mantengan o hayan
requerir información a mantenido relaciones con las entidades;
particulares que mantengan o siempre y cuando no violen la libertad
hayan mantenido relaciones con individual. Dicha atribución incluye el
las entidades; siempre y cuando acceso directo, masivo, permanente, en
no violen la libertad individual. línea, irrestricto y gratuito a las bases de
datos, sistemas informáticos y cualquier
mecanismo para el procesamiento o
almacenamiento de información, que
administran las entidades sujetas al
Artículo 22° Sistema Nacional de Control. Para este
Atribuciones efecto, los titulares de las entidades y los
encargados o responsables de las bases de
datos, sistemas y mecanismos comprendidos
en esta disposición, bajo responsabilidad,
brindan las facilidades necesarias a la
implementación de dicho acceso, (…)
Son requisitos para ser (...)
Contralor General de la f) Tener conducta intachable, solvencia e idoneidad
República: moral e independencia política que garanticen la
(…) confianza ciudadana en el ejercicio de su
función.
b) Gozar del pleno ejercicio
de los derechos civiles. g) Suscribir declaración jurada de no tener
conflicto de intereses con la Contraloría
f) Tener conducta intachable General de la República y el Sistema Nacional
y reconocida solvencia e de Control.
idoneidad moral.
Son aplicables para todos los funcionarios y
servidores públicos de los órganos que conforman
el Sistema Nacional de Control señalados en los
artículos 16 y 17 de la presente ley, lo establecido
Requisitos para ser en los literales b), f) y g) del presente artículo.
Contralor General Asimismo, respecto a lo dispuesto en el literal d),
Art. 28° todos los funcionarios y servidores públicos de los
órganos que conforman el Sistema Nacional de
Control deben contar con título profesional
universitario con colegiatura y habilitación
profesional, cuando corresponda, (..)
[...] g) Haber sido durante los últimos cinco años
Presidente de la República, Ministro de Estado, titular
de Organismos Autónomos, entidades descentralizadas
g) Haber sido durante los o de los Gobiernos Regionales y/o Locales.
h) Mantener afiliación con alguna organización o partido
últimos cinco años
político, o haber participado en procesos electorales
Presidente de la República, como candidato en los últimos 4 años previos a la
Ministro de Estado, designación como Contralor General de la República.
Congresista de la i) Mantener relación como socio, accionista, acreedor,
República y/o titular de deudor, sea persona natural o jurídica bajo cualquier
Organismos Autónomos, modalidad de empresas que mantengan contratos
entidades descentralizadas vigentes con el Estado.
o de los Gobiernos j) Estar inscrito en el Registro de Deudores Alimentarios
Regionales y/o Locales. Morosos (REDAM), a cargo del Poder Judicial.
k) Tener sentencia firme por delito de terrorismo,
apología al terrorismo o violación contra la libertad
sexual, y delitos de corrupción de funcionarios públicos.
Impedimentos para ser Los impedimentos señalados en el presente artículo
Contralor General son aplicables a todos los funcionarios y servidores
Art. 29° públicos, que pertenezcan al Sistema Nacional de
Control.
(…)
e) Incurrir en falta grave, prevista en la Ley
y debidamente comprobada.
Corresponde al Congreso de la República

declarar la vacancia.
El cargo de Contralor General de la

República vaca por:
Vacancia en el cargo
de Contralor General (...)
Art. 30°
f) Falta de solvencia e idoneidad moral y
ética en el cargo. (...)
MODIFICACIONES A LA LEY N°
NDATO DE LA CGR: LEY ORGÁNICA27785
Otras Modificaciones
Mediante Ley N°
30742
Artículo 45.- Potestad sancionadora
(…)
Están exceptuados los titulares de los organismos constitucionalmente autónomos
y las autoridades que cuentan con la prerrogativa del antejuicio político. En estos
supuestos, la excepción solo comprende a aquellos hechos que fueron
realizados en el ejercicio de sus funciones.
Artículo 51.- Procedimiento para sancionar

(…)
En el caso de irregularidades flagrantes, evidentes o manifiestas encontradas
durante la implementación de acciones de control, se aplican procedimientos
simplificados para la ejecución de acciones inmediatas, regulado por el
reglamento que aprueba la Contraloría General de la República.
Mediante Ley N°
30742
Artículo 56.- Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

Las Salas del Tribunal Superior están conformadas por tres (3) miembros
elegidos por concurso público de méritos a cargo de la Contraloría General de la
República.
(…) Permanecen en el cargo por un periodo de tres (3) años renovables por
única vez (…) cualquier requerimiento efectuado por el Tribunal Superior en
casos de documentación, información u opinión necesarios para resolver, en un
periodo máximo de siete (7) días hábiles, bajo responsabilidad administrativa
funcional
Mediante Ley N°
30742
Disposiciones Finales
Artículo 4. Uso de tecnologías de la información y comunicación en los

procesos y procedimientos de competencia del Sistema Nacional de Control.
(…)
Implementa de manera progresiva el procedimiento electrónico, la notificación
electrónica, el domicilio electrónico, la casilla electrónica, la mesa de partes
virtual y mecanismos similares, en los procedimientos administrativos,
procesos de control y encargos legales que se encuentren bajo el ámbito de sus
atribuciones, incluyendo aquellos que corresponden al Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas
Mediante Ley N°
30742
Disposiciones Complementarias Finales
TERCERA. Transferencias financieras para el financiamiento de los órganos

de control institucional a cargo de la Contraloría General de la República
Autorízase la incorporación de los órganos de control institucional de las

entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales a la
Contraloría General de la República, de manera progresiva y sujeto al plan de
implementación aprobado para tal efecto por la Contraloría General de la
República.
(…)
Para efectos del financiamiento de lo establecido en la presente disposición,
autorízase a las entidades del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los
gobiernos locales, la realización, de manera excepcional, de transferencias
financieras hasta por el monto equivalente al total del gasto devengado al 31 de
diciembre del año anterior a la efectiva incorporación (…)
Mediante Ley N°
30742
Disposiciones Complementarias Transitorias
SEGUNDA. Régimen laboral y plazas

La Contraloría (..) define el número de plazas necesarias para el funcionamiento de
los órganos de control institucional en la nueva estructura orgánica de la
institución. La incorporación de plazas y recursos (…) se realiza de forma
progresiva (…) comprende las remuneraciones, contraprestaciones, retribuciones y
otros ingresos (…) La referencia a la incorporación de recursos, incluye
adicionalmente el financiamiento de los contratos de locación de servicios,
contratos administrativos de servicios, y otros tipos de contratación directa o
indirecta de personas que prestan servicios en los órganos de control institucional.
Las entidades (…) disponen las acciones de cese o de resolución contractual de
dicho personal, según corresponda, previo requerimiento de la Contraloría General
de la República. El pago de la liquidación de derechos y beneficios corresponde
efectuarlo a las entidades de origen a la fecha en que se ejecute la implementación
del plan aprobado en la tercera disposición complementaria final.
Mediante Ley N°
30742
TERCERA. Acciones para el personal sujeto al Decreto Legislativo 276
Las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales que
cuenten con personal nombrado y contratado sujeto al régimen laboral del
Decreto Legislativo 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público, adoptan las medidas de desplazamiento y
modifican los instrumentos de gestión correspondientes, de ser necesario.
MODIFICACIONES
CGR: LEY ORGÁNICAA LA LEY N° 27785
Mediante Ley N°
30742
CUARTA. Renovaciones de contratos CAS
Durante el proceso de incorporación, las renovaciones o contrataciones de

personal sujeto al régimen especial laboral del Decreto Legislativo 1057 de los
órganos de control institucional, se efectúan con cargo al presupuesto
institucional de las entidades de origen y se sujetan a los plazos que señale el
plan de implementación aprobado por la Contraloría General de la República,
luego de lo cual el vínculo contractual con la entidad de origen quedará extinguido.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
LA CONTRALORÍA
GENERAL
Ente Superior , Técnico
y Rector
ÓRGANOS DE CONTROL SOCIEDADES DE

– OCI AUDITORÍA EXTERNA
Unidad especializada que ejerce Personas jurídicas calificadas y
el control gubernamental en la autorizadas por la Contraloría
entidad a la que pertenece de General para ejercer el control
conformidad con los artículos gubernamental.
6°, 7° y 8°.
Sea Sectorial, Regional o Auditoría económica, financiera,
Institucional. de sistemas informáticos, de
medio ambiente y otros.
Control Gubernamental Externo
Entidades
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL EN ATENCIÓN A
GUBERNAMENTAL
EFICIENCIA
SUPERVISIÓN EFICACIA
VIGILANCIA TRANSPARENCIA
VERIFICACIÓN ECONOMÍA
ACTOS Y RESULTADOS DE USO Y DESTINO

LA GESTIÓN PÚBLICA
ACTOS Y RESULTADOS DE
LINEAMIENTOS DE
CUMPLIMIENTO DE LA GESTIÓN PÚBLICA
POLÍTICA, PLANES
NORMAS
DE ACCIÓN
EVALUANDO:
SIST.
ADMINISTRATIVOS
GERENCIA Y
CONTROL
CONTROL
INTERNO
INTERNO
CONTROL
EXTERNO
TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL - EXTERNO
PREVIO – SIMULTÁNEO –
POSTERIOR -
Autorización y Orientación y
Auditorías
Opinión Prevención
Razonabilidad de Revisar actividades

Adicionales de
los EEFF y de un proceso en
Obras
Presupuestales curso
Informar sobre
Recomendaciones Situaciones
Endeudamiento
para la mejora adversas
Público
Adoptar medidas
Adquisiciones con Determinar
preventivas y
secreto de Estado responsabilidades
correctivas
SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA
Las sociedades de auditoría externa independientes, realizan control

posterior y son designadas y contratadas por la Contraloría General,
durante un periodo determinado, para realizar en las entidades
servicios de auditoría económica, financiera, de sistemas informáticos,
de medio ambiente y otros.
SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNA
Las SOA seguirán siendo designadas a través de concurso público de

méritos llevado a cabo por la Contraloría General, en el cual prima la
mejor propuesta técnica, se ha eliminado la competencia por precios,
con la determinación de tarifas por entidad.
La Directiva N° 009-2018-CG/NORM “Gestión de Sociedades de

Auditoría”, aprobada con R.C. N° 509-2018-CG y publicada el 2 de
noviembre de 2018, estableció el marco normativo y mejoró los
procesos de registro, designación, contratación y supervisión de las
SOA.
ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
OFICINAS DE CONTROL INSTITUCIONAL
Unidad orgánica especializada responsable de llevar a cabo el control

gubernamental en una institución o entidad pública, de conformidad con lo
señalado en los artículos
7 y 17 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contralorí
a General de la República
.
Su finalidad es promover la correcta y transparente gestión de los recursos

y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y
operaciones, así como el logro de sus resultados, mediante la ejecución de
Las Normas Generales del Control Gubernamental
– NGCG
R.C. Nº 273-2014-CG
Las Normas Generales del Control Gubernamental – NGCG

R.C. Nº 273-2014-CG
NGCG – DEFINICIÓN Y ALCANCE
NGCG – ESTRUCTURA Y ALCANCE
NORMAS DE INDEPENDENCIA
ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD
DESEMPEÑO DILIGENCIA PROFESIONAL
PROFESIONAL CONFIDENCIALIDAD
NORMAS CONTROLDE CALIDAD

ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
DE GESTIÓN
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CALIDAD
DE CALIDAD
NORMAS PLANEAMIENTO
GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN
NORMAS COMUNES
NORMAS PARTICIPACIÓN DE EXPERTOS
GENERALES A LOS
GENERALES SUPERVISIÓN
SERV CONTROL RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL
SSMMCC
SERVICIOS
AUTORIZACIÓN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES
DE CONTROL OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
PREVIO ADQUISICIONES DE SECRETO MILITAR
ACCIÓN SIMULTÁNEA
SERVICIOS
ORIENTACIÓN DE OFICIO
DE CONTROL VISITA DE CONTROL
SIMULTÁNEO VISITA PREVENTIVA
CONTROL CONCURRENTE
SERVICIOS AUDITORÍA FINANCIERA

DE CONTROL AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO (DERIVADA C. C.
PANORAMA GENERAL DESDE EL 2015
• Las Normas de Auditoria
Cambios Gubernamental que regularon las
Normativos auditorias durante 20 años, fueron
derogadas y hoy estamos
En las desarrollando los servicios
control a la luz de las Normas
de
Acciones de Generales de Control Gubernamental

Control y lineamientos específicos para cada
tipo de servicio.
• La carta de representación
Principales • Los informes especiales civiles
Eliminaciones • Los informes especiales penales

• Los informes específicos para el PAS
• La carpeta de servicio
• La carpeta de control
Nuevos • Informes de Control Simultáneo
• Informes de Auditoría (Resp. Adm – Civil -
entregables Penal)
• Fundamentación jurídica del informe de
auditoria
NGCG - COMPETENCIA
SERVICIOS COMPETENCIA : EXCLUSIVAMENTE CGR
AUTORIZACIÓN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES
DE CONTROL OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
PREVIO ADQUISICIONES DE SECRETO MILITAR
COMPETENCIA: CGR OCI

ACCIÓN SIMULTÁNEA
NGCG SERVICIOS ORIENTACIÓN DE OFICIO
NGCG VISITA DE CONTROL
•• 273-2014-CG DE CONTROL
273-2014-CG VISITA PREVENTIVA
SIMULTÁNEO CONTROL CONCURRENTE
•• 12.May.2014
12.May.2014
COMPETENCIA: CGR OCI SOA

SERVICIOS AUDITORÍA FINANCIERA
DE CONTROL AUDITORÍA DE DESEMPEÑO (CGR)
POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
(Derivada de Control Concurrente)
AUDITORÍA FORENSE (CGR)
OTROS
COMPETENCIA : EXCLUSIVAMENTE CGR OCI
SERVICIOS
EVALUACIÓN DE DENUNCIAS - ALERTA DE CONTROL
DE CONTROL
NORMAS GENERALES DE CONTROL
PANORAMA GENERAL PARA EL AÑO 2015
GUBERNAMENTAL
• Informes especiales
civiles
Eliminacio
nes
• Informes especiales
penales
NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
• La carpeta de control
• Informes de Auditoría
(Responsabilidad. Administrativa,
Nuevos Civil, Penal)
entregable
• Fundamentación jurídica del
s informe de auditoría
• Informes de control
(Acciones simultáneas – Visitas de
control)
• Informes de Alertas de control

SERVICIOS DE CONTROL
SIMULTÁNEO
NGCG - SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
Alertar oportunamente al Titular de la

entidad la existencia de hechos que ponen
en riesgo el resultado o el logro de sus
OBJETIVOS
objetivos. No conlleva injerencia en los

procesos de dirección y gerencia.
CONTROL SIMULTÁNEO
DIRECTIVA N° 002-2019 –CG/NORM
“SERVICIO DE CONTROL SIMULTÁNEO”
RES. CONTRALORÍA N° 115- 2019-CG
28/03/2019
ANTES
MODALIDADES DEL CONTROL
SIMULTÁNEO
Control Concurrente Visita de Control
Orientación de
Oficio
DEFINICIONES GENERALES
Equipo de profesionales a cargo

del servicio.
Conformada por:
Comisión de Control - Supervisor
- Jefe de Comisión
- Integrante
SUPERVISOR
• Lidera la Comisión de
Control.
• Coordina permanentemente
las labores de los integrantes
• Informa avances y resultados.
• Revisa y suscribe el Informe
conjuntamente con el Jefe de
Comisión.
JEFE DE COMISIÓN
• Responsable de administrar y
conducir la realización del
servicio de control.
• Brinda asistencia técnica a los
integrantes.
• Gestiona requerimientos con
funcionarios o servidores de la
Entidad.
• Esta a cargo de elaborar el INTEGRANTE
Informe del Servicio de Control
y suscribe este junto al • Documenta de forma integral
supervisor. los procedimientos
establecidos para realizar el
servicio de control.
• Custodia la documentación.
• Esta bajo la supervisión
directa del Jefe de Comisión.
CONTROL
GUBERNAMENTAL
•• Supervisión
Supervisión
•• Vigilancia
Vigilancia
•• Verificación
Verificación de:
de:
•• Actos
Actos yy resultados
resultados dede la
la
gestión
gestión pública.
pública.
•• Proceso
Proceso integral
integral yy
permanente.
permanente. EVIDENCIA
EVIDENCIA
•• Información
Información obtenida
obtenida
•• Requisitos:
Requisitos:
•• Suficiente:
Suficiente:
•• Medida
Medida cuantitativa
cuantitativa
•• Apropiada
Apropiada
•• Medida
Medida Cualitativa
Cualitativa
DEFINICIONES ESPECÍFICAS
SITUACIÓN
SITUACIÓN
ADVERSA
ADVERSA
•• Hechos
Hechos que que afectan:
afectan: SITUACIÓN
SITUACIÓN
•• La
La continuidad,
continuidad, resultado
resultado ADVERSA
ADVERSA
oo logro
logro de
de los
los objetivos
objetivos de
de
un
un proceso
proceso enen curso.
curso. Elementos:
Elementos:
•• Permitan
Permitan adoptar
adoptar
acciones
acciones preventivas
preventivas oo •• Condición
Condición
correctivas
correctivas por
por la
la Entidad.
Entidad. •• Criterio
Criterio
•• Consecuencia:
Consecuencia:
•• Explicación
Explicación de
de como
como lala
condición
condición afecta
afecta
negativamente,
negativamente,
caracteríticas,
caracteríticas,
oportunidad,
oportunidad, calidad
calidad yy
precio,
precio, continuidad
continuidad oo
resultado
resultado de
de actividades
actividades uu
objetivos.
objetivos.
ACCIONES
ACCIONES CORRECTIVAS
CORRECTIVAS
Conjunto
Conjunto de
de medidas
medidas –– corregir
corregir
ACCIONES
ACCIONES PREVENTIVAS
PREVENTIVAS
Conjunto
Conjunto dede medidas
medidas –– prevenir
prevenir una
una
afectación
afectación negativa
negativa aa lala continuidad,
continuidad,
resultado
resultado oo logro
logro de
de los
los objetivos
objetivos
ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Conjunto
Conjunto dede tareas:
tareas: permanentes,
permanentes,
continuas,
continuas, interrelacionadas
interrelacionadas yy secuenciales
secuenciales
HITO
HITO DE
DE CONTROL
CONTROL
Oportunidad
Oportunidad que
que abarca
abarca una
una
parte
parte de
de las
las actividades
actividades
Seleccionado
Seleccionado enen base
base aa su
su
importancia
importancia
PROCESO
PROCESO
Conjunto
Conjunto de
de actividades
actividades
relacionadas
relacionadas
PROCESO
PROCESO EN
EN CURSO
CURSO
Proceso
Proceso en
en ejecución
ejecución
CARACTERÍSTICAS DEL CONTROL
SIMULTÁNEO
OPORTUNO
OPORTUNO CÉLERE
CÉLERE
Más
Más próximo
próximo espacio
espacio de
de tiempo
tiempo Plazos
Plazos breves,
breves, expeditivo
expeditivo
SINCRÓNICO
SINCRÓNICO PREVENTIVO
PREVENTIVO
Desarrollo
Desarrollo yy Resultados
Resultados Oportuna
Oportuna adopción
adopción de
de acciones
acciones
PLANEAMIENTO - PLANIFICACIÓN
PLANEAMIENTO
PLANEAMIENTO PLANIFICACIÓN
PLANIFICACIÓN
Acciones
Acciones de:
de: Etapa
Etapa de;
de; se
se elabora
elabora yy aprueba
aprueba
Obtención
Obtención yy análisis
análisis de
de el
el Plan
Plan de
de Control,
Control, contiene:
contiene:
información
información del
del objeto
objeto del
del Objetivos,
Objetivos, alcance
alcance yy
servicio.
servicio. procedimieentos
procedimieentos
ETAPA
ETAPA DE
DE EJECUCIÓN
EJECUCIÓN ELABORACIÓN
ELABORACIÓN DEL
DEL INFORME
INFORME
Se
Se desarrolla
desarrolla yy documentan
documentan los
los Por
Por cada
cada modalidad
modalidad de
de Control
Control
procedimientos
procedimientos Simultáneo
Simultáneo
HECHOS CON PRESUNTA
RESPONSABILIDAD
CUANDO
CUANDO SE
SE IDENTIFICAN
IDENTIFICAN HECHOS:
HECHOS:
Con
Con presunta
presunta responsabilidad,
responsabilidad, administrativa
administrativa
funcional,
funcional, civil
civil oo penal,
penal, se
se comunica
comunica para
para
realizar
realizar el
el servicio
servicio de
de control
control que
que
corresponda.
corresponda.
PUBLICIDAD DE LOS INFORMES DE
CONTROL
Comunicado
Comunicado el el Informe
Informe al al Titular
Titular de
de lala
Entidad,
Entidad, se
se remiten
remiten los
los informes
informes para
para su su
publicación
publicación dentro
dentro de
de los
los 33 días
días hábiles
hábiles
siguientes.
siguientes.
La
La publicación
publicación enen el
el Portal
Portal Web
Web dede la
la
Contraloría
Contraloría se
se realiza
realiza en
en unun plazo
plazo máximo
máximo de de
22 días
días hábiles
hábiles dede recibo,
recibo,
Bajo
Bajo responsabilidad
responsabilidad
IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO
El
El plazo
plazo máximo
máximo para
para la
la implementación
implementación del
del Plan
Plan de
de
Acción,
Acción, será
será dede 33 meses.
meses.
El
El seguimiento
seguimiento lo
lo realiza
realiza el
el OCI.
OCI.
El
El Titular
Titular de
de la
la Entidad
Entidad remite
remite el
el Plan
Plan dede Acción
Acción dentro
dentro
de
de los
los 10
10 días
días hábiles
hábiles siguientes
siguientes aa la
la recepción
recepción del
del
Informe
Informe
Las
Las acciones
acciones son
son medidas
medidas concretas
concretas
El
El Plan
Plan de
de Acción
Acción puede
puede ser
ser modificado,
modificado, se
se comunica
comunica
dentro
dentro de
de los
los 55 días
días posteriores
posteriores aa su
su modificación.
modificación.
El
El Titular
Titular informa
informa de
de manea
manea trimestral
trimestral yy acumulativa
acumulativa los
los
avances
avances de
de la
la implementación.
implementación.
31
31 de
de Marzo,
Marzo, 30
30 de
de Junio
Junio yy 30
30 de
de Septiembre
Septiembre
ESTADO DE LA IMPLEMENTACIÓN
-- IMPLEMENTADA:
IMPLEMENTADA: Se
Se realizó
realizó la
la acció
acció preventiva
preventiva oo
correctiva.
correctiva.
-- NO
NO IMPLEMENTADA
IMPLEMENTADA :: No No realizó
realizó acciones
acciones
preventivas,
preventivas, la
la oportunidad
oportunidad para
para su
su realización
realización
culminó.
culminó.
-- EN
EN PROCESO:
PROCESO: Se Se adoptó
adoptó acciones
acciones yy aun
aun no
no se
se
culminó
culminó la
la implementación.
implementación.
-- PENDIENTE:
PENDIENTE: Aún
Aún no
no ha
ha iniciado
iniciado acciones.
acciones.
-- NO
NO APLICABLE:
APLICABLE: No
No puede
puede ser
ser ejecutada.
ejecutada.
-- DESESTIMADA:
DESESTIMADA: Se Se decide
decide no
no adoptar
adoptar acciones,
acciones,
asumiendo
asumiendo las
las consecuencias
consecuencias de
de dicha
dicha decisión.
decisión.
OBLIGACIONES DEL TITULAR
-- Brindar
Brindar facilidades
facilidades para
para la
la instalación.
instalación.
-- Disponer
Disponer yy asegurar
asegurar entrega
entrega de
de documentación
documentación
-- Asignar
Asignar los
los recursos
recursos logísticos.
logísticos.
-- Autorizar
Autorizar el
el acceso
acceso aa los
los ambientes.
ambientes.
-- Disponer
Disponer que
que se
se adopten
adopten las
las acciones
preventivas
oo correctivas.
correctivas.
-- Comunicar
Comunicar las
las acciones
preventivas yy correctivas.
correctivas.
-- Cautelar
Cautelar que
que las
las acciones
preventivas yy
correctivas
correctivas sean
sean concretas,
concretas, posibles
posibles yy verificables
verificables
para
para su
su implementación.
implementación.
MODALIDADES DE CONTROL
SIMULTÁNEO
CONTROL
CONTROL CONCURRENTE
CONCURRENTE
VISITA
VISITA DE
DE CONTROL
CONTROL
A
A modo
modo de
de acompañamiento
acompañamiento
Evaluación
Evaluación conjunto
conjunto de
de Hitos
Hitos Etapa
Etapa de;
de; se
se elabora
elabora yy aprueba
aprueba
el
el Plan
Plan de
de Control,
Control, contiene:
contiene:
Plazo
Plazo de
de elaboración
elaboración yy Objetivos,
Objetivos, alcance
alcance yy
aprobación
aprobación del
del plan
plan de
de control
control procedimieentos.|
procedimieentos.|
concurrente
concurrente hasta
hasta 55 días.
días.
Etapa
Etapa de
de ejecución
ejecución plazo
plazo 10
10 días
días
hábiles
hábiles por
por cada
cada hito
hito de
de control,
control,
con
con la
la acreditación
acreditación de
de la
la
comisión.
comisión.
Cuando ORIENTACIÓN
ORIENTACIÓN DE
DE OFICIO
OFICIO
Cuando corresponda
corresponda sese emite
emite un
un
Reporte
Reporte de
de Avance
Avance de de
Situaciones Se
Se desarrolla
desarrolla yy documentan
documentan los
los
Situaciones Adversas,
Adversas, plazo
plazo para
para
su procedimientos
procedimientos
su elaboración
elaboración 11 día
día hábil
hábil
CONTROL
SIMULTÁNEO
CONTROL CONCURRENTE
CONCURRENTE
A
A modo
modo de
de acompañamiento
acompañamiento Evaluación
Evaluación conjunto
conjunto de
de Hitos
Hitos
Plazo
Plazo de
de elaboración
elaboración yy aprobación
aprobación del
del plan
plan de
de control
control
concurrente
concurrente hasta
hasta 55 días.
días.
Etapa
Etapa de
de ejecución
ejecución plazo
plazo 1010 días
días hábiles
hábiles por
por cada
cada hito
hito de
de
control,
control, con
con la
la acreditación
acreditación de
de la
la comisión.
comisión.
Cuando
Cuando corresponda
corresponda se
se emite
emite un
un Reporte
Reporte de de Avance
Avance de
de
Situaciones
Situaciones Adversas,
Adversas, plazo
plazo para
para su
su elaboración
elaboración 11 día
día hábil.
hábil. 33
días
días para
para su
su remisión
remisión para
para publicación
publicación yy 22 días
días para
para publicar.
publicar.
Se
Se incluyen
incluyen en
en el
el Informe
Informe dede Hito
Hito de
de Control
Control yy el
el Informe
Informe de
de
Control
Control Concurrente,
Concurrente, plazo
plazo 55 días
días de
de culminado
culminado la la etapa
etapa de
de
ejecución.
ejecución.
Plazo
Plazo para
para emisión
emisión de
de Informe
Informe de
de Control
Control Cocurrente
Cocurrente 10
10 días
días
hábiles
hábiles
VISITA
VISITA DE SIMULTÁNEO
DE CONTROL
CONTROL
Se
Se realiza
realiza aa la
la prestación
prestación de
de servicios,
servicios, lala ejecución
ejecución de
de obras,
obras,
estado
estado yy mantenimiento
mantenimiento dede la
la Infraestructura
Infraestructura pública,
pública,
recepción,
recepción, almacenamiento,
almacenamiento, distribución
distribución yy entrega
entrega de
de bienes.
bienes.
Plazo
Plazo de
de la
la etapa
etapa de
de planificación
planificación 33 días
días hábiles,
hábiles, elaboración
elaboración yy
aprobación
aprobación del
del Plan
Plan de
de Visita
Visita de
de Control.
Control.
Plazo
Plazo máximo
máximo para
para la
la etapa
etapa dede ejecución
ejecución 10
10 día
día hábiles,
hábiles,
empieza
empieza concon la
la acreditación.
acreditación.
Los
Los procedimientos
procedimientos se
se desarrollan
desarrollan en
en la
la etapa
etapa de
de Ejecución
Ejecución
Cuando
Cuando corresponda
corresponda se
se emite
emite un
un Reporte
Reporte dede avance
avance ante
ante
situaciones
situaciones adversas
adversas en
en 11 día.
día. Suscrito
Suscrito por
por el
el Jefe
Jefe de
de la
la
comisión
comisión yy supervisión.
supervisión.
El
El informe
informe de
de Visita
Visita de
de Control
Control se
se emite
emite en
en un
un plazo
plazo de
de 55 días
días
hábiles.
hábiles.
ORIENTACIÓNSIMULTÁNEO
ORIENTACIÓN DE
DE OFICIO
OFICIO
Se
Se efectúa
efectúa principalmente
principalmente lala revisión
revisión documental
documental yy el
el
análisis
análisis de
de información
información vinculada
vinculada aa una
una oo más
más actividades
actividades
relacionadas
relacionadas aa un
un proceso
proceso en
en curso.
curso.
La
La realización
realización de
de lala orientación
orientación de
de oficio
oficio no
no implica
implica
necesariamente
necesariamente elel desplazamiento
desplazamiento físico
físico del
del profesional
profesional aa
cargo
cargo dede la
la misma.
misma.
No
No requiere
requiere estrictamente
estrictamente realizar
realizar acciones
acciones de
de planeamiento
planeamiento oo
contar
contar con
con una
una etapa
etapa de
de planificación,
planificación, ni
ni esta
esta sujeta
sujeta aa plazos
plazos
determinados.
determinados.
La
La ejecución
ejecución se
se inicia
inicia con
con el
el registro
registro en
en el
el aplicativo
aplicativo
informático.
informático.
-- Determina
Determina una
una oo mas
mas actividades,
actividades, de
de ser
ser el
el caso
caso requiere
requiere
información,
información, procede
procede aa lala revisión
revisión yy análisis.
análisis.
Cuando
Cuando se
se identifique
identifique una
una situación
situación adversa,
adversa, esta
esta se
se comunica
comunica
aa través
través del
del Informe.
Informe.
MODALIDADES DEL CONTROL
SIMULTÁNEO
Control Concurrente
DIRECTIVA N° 017-2016-CG/DPROCAL
«CONTROL SIMULTÁNEO»
RES. CONTRALORÍA N° 432-2016-CG
03/10/2016
Modificada: RES. CONTRALORÍA N° 405-2017-CG

DIRECTIVA N° 005-2017-CG
Consiste en evaluar el
desarrollo de una o más
actividades en ejecución de un
ACCIÓN
proceso en curso, verificando
SIMULTÁN
y revisando documental y
EA
físicamente que se realice
conforme a las disposiciones
establecidas.
NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
Se ejerce alertando por escrito y de

manera puntual, al Titular de la entidad
o quien haga sus veces, sobre la
presencia de situaciones que puedan
ORIENTACI conllevar a la gestión a incurrir en
ÓN DE errores, omisiones o incumplimientos,
OFICIO en el desarrollo de una o más
actividades de un proceso, de los
cuales se puede tomar conocimiento,
a través de la misma entidad u otras
fuentes.
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
Consiste en presenciar actos
o hechos en curso
relacionados a la entrega de
VISITA bienes, presentación de
servicios, por disposición
DE
legal o referidos al estado y
CONTRO mantenimiento de la infra
L estructura pública,
constatando que su ejecución
se realice conforme a la
normativa vigente.
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
Consiste en verificar una o
más actividades vinculadas a la
prestación de servicios públicos,
así como los servicios al
VISITA ciudadano, que las entidades
tienen a su cargo, en el marco de
PREVENTI sus competencias funcionales.
VA Con el propósito de comprobar
que la prestación se realiza
conforme a la normativa aplicable ,
disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
Conjunto de servicios de
OPERATIV control simultáneo bajo una
O DE misma modalidad, que se
CONTROL desarrollan de manera
IMULTÁNE parelela y estandarizada con
O un objetivo común y a un
grupo de entidades .
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO El control concurrente para la
reconstrucción con cambios es una
modalidad de control simultáneo que
se aplica a los procesos en curso
siguientes:
CONTROL - Proceso de contratación de

bienes, servicios, obras y
CONCURRE consultorías, en el marco de la Ley
NTE Nº 30556.
- Cualquier tipo de intervención,
operación, transacción, proyecto,
programa u otro, en el que se
utilicen o gestionen recursos
públicos en el marco de la Ley Nº
30556
LEY N° 30556, LEY QUE APRUEBA DISPOSICIONES DE CARÁCTER EXTRAORDINARIO PARA LAS
INTERVENCIONES DEL GOBIERNO NACIONAL FRENTE A DESASTRES Y QUE DISPONE LA
CREACIÓN DE LA AUTORIDAD PARA LA RECONSTRUCCIÓN CON CAMBIOS
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
6.3. Hitos de control
Es el momento del proceso en

curso materia de control,
identificado por la Contraloría para
CONTROL el ejercicio del control concurrente
CONCURRE para la reconstrucción con cambios
NTE y se encuentra asociado a los
productos intermedios del proceso
en curso.
(…) requieren que previamente se
hayan identificado los riesgos que
puedan afectar negativamente (…)
SERVICIO DE CONTROL
SIMULTÁNEO
6.4. Situación Adversa
Es la concretización de un riesgo
previamente identificado para un
determinado hito. Se relaciona con
CONTROL un incumplimiento de las
CONCURRE disposiciones legales,
NTE contractuales, normativa interna,
normas técnicas u otra análoga,
que afecta o podría afectar
sustancialmente la continuidad del
proceso en curso materia de
control (…)
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
De una acción simultánea.- Un informe

CUALES SON SUS ENTREGABLES
de acción simultánea.
De una orientación de oficio.- Un oficio

en que se revele el riesgo advertido.
De una visita de control.- Un informe de

visita de control.
SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO
De una visita preventiva.- Un informe de

visita preventiva.
CUALES SON SUS ENTREGABLES
Del operativo de Control Simultáneo.-

Un informe
Del Control Concurrente.- Un informe

por cada hito de control con situaciones
adversas
LEY Nº 28716
El Control Interno
Implantación de un Sistema de Control
Interno
CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
EL CONTROL EN LA GESTIÓN
ACTIVIDAD FUNCIÓN
• PREVIO • PREVIO
• CONCURRENTE • CONCURRENTE
• POSTERIOR • POSTERIOR
• PERMANENTE • SELECTIVO
CONTROL INTERNO
Evolución GUBERNAMENTAL
normativa del Control Interno
AÑO 2006 AÑO 2008 AÑO 2009

Legislativo/Ejecutivo La Contraloría Ejecutivo
Ley N° 28716 Ley de "Derogado" RC N° 458- DU N° 067-2009 Decreto

Control Interno de las de Urgencia que modifica
2008-CG Guía para la
entidades del Estado el artículo 10 de la Ley
implementación del SCI 28716
La Contraloría de las entidades del
Estado
RC N° 320-2006-CG
Normas de Control
Interno AÑO 2011
Legislativo/Ejecutivo
Ley N° 29743, Ley que

modifica el artículo 10
de la Ley 28716
CONTROL INTERNO
Evolución GUBERNAMENTAL
normativa del Control Interno
Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018

Legislativo/Ejecutivo La Contraloría La Contraloría La Contraloría
Ley N° 30372, Ley de RC N° 149-2016- RC N° 004-2017- Herramienta de

Presupuesto del CG, aprueba la CG, aprueba la Diagnostico del
Sector Público para el Directiva N° 013- Guía para la Sistema de
año fiscal 2016 2016-CG/PROD Implementación y Control Interno
(Quincuagésima “Implementación Fortalecimiento
Tercera Disposición del Sistema de del Sistema de
Complementaria Control Interno en Control Interno en
Final) las entidades del las Entidades del
Estado” Estado"
¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?
 Un proceso integral, continuo y dinámico:

TITULARES
REALIZAD GERENCIA
O POR:
PERSONAL
 Proporciona seguridad razonable respecto

del logro de los objetivos
90
CONTROL INTERNO – OBJETIVOS
OPERACIONALES DE INFORMACIÓN
d)
d) Garantizar
Garantizar la
la
confiabilidad
confiabilidad yy
a)
a) Promover
Promover la la eficiencia,
eficiencia, eficacia,
eficacia, oportunidad
oportunidad dede
transparencia
transparencia yy economía
economía en en las
las la
la información.
información.
operaciones
operaciones yy la la calidad
calidad en
en la la ORGANIZACIONALES
prestación
prestación de
de los
los servicios.
servicios.
e)
e) Fomentar
Fomentar lala Justici
Justici
Honestid
Honestid
ad
ad
b)
b) Cuidar
Cuidar yy resguardar
resguardar loslos práctica
práctica de
de
aa
recursos
recursos yy bienes
bienes del
del valores
valores
Estado
Estado contra
contra cualquier
cualquier institucionales
institucionales
Prudenci
Prudenci
aa
forma
forma de
de pérdida,
pérdida,
deterioro,
deterioro, usouso indebido,
indebido,
hechos
hechos irregulares
irregulares oo
perjudiciales
perjudiciales que
que los
los VALORES
pudiera
pudiera afectar.
afectar. DE CUMPLIMIENTO
c) Cumplir la
f)f) Promover
Promover lala
normatividad
rendición
rendición de
de
aplicable a la
cuentas.
cuentas.
entidad y a sus
operaciones. 91
CONTROL INTERNO – COMPONENTES Y NORMAS BÁSICAS
Control Interno
Actividade
s de operativo
Control
Sistemas
Evaluación Información
de Riesgos Comunicació
n
Component
es
Control Interno
estratégico
Seguimient
Ambiente
o de
de Control
Resultados Control Interno
de evaluación
92
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
• TODO FUNCIONARIO Y SERVIDOR
DEL ESTADO DEBE:
• Controlar su trabajo.
Autocontrol • Detectar deficiencias o
desviaciones.
• Efectuar correctivos para el
mejoramiento.
• TODA INSTITUCIÓN DEBE:
• Desarrollar disposiciones, métodos
Autorregulació
y procedimientos para asegurar la
n eficacia, eficiencia, transparencia y
legalidad en los resultados.
• TODA INSTITUCIÓN DEBE:
• Conducir, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a
Autogestión su cargo con sujeción a la
normativa aplicable y objetivos
previstos.
93
Beneficios del Control Interno
Contribuye al logro efectivo de los objetivos institucionales

1
Permite un mejor uso de los recursos escasos
2
La retroalimentación genera mayor conocimiento y destrezas en los
gestores públicos
3
Promueve una cultura orientada al buen desempeño y la ética en la acción pública
4
BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI
SCI = SISTEMA INMUNOLÓGICO DE LA ENTIDAD
SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)
Qué es?
Conjunto de Planes, Principios,
Normas, Procedimientos,
Sistema de Información,
Acciones y Actividades
Qué Cómo
busca? SCI funciona?
Alcanzar los objetivos

institucionales de manera De manera
eficaz y eficiente en cada interdependiente e
una de sus dependencias interrelacionada
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI - FASES
FASE DE
EVALUACIÓN EVALUAR PROCESO
DE IMPLEMENTACIÓN
IMPLEMENTAR A
FASE DE NIVEL DE PROCESOS
EJECUCIÓN
IMPLEMENTAR A NIVEL
DE ENTIDAD
PLAN DE TRABAJO
FASE DE
PLANIFICACIÓN DIAGNÓSTICO
COMPROMISO DE
LA DIRECCIÓN
97
IMPLEMENTACIÓN
2.1 Fase de Planificación DEL SCI – FASE DE
PLANIFICACIÓN
La fase de planificación está compuesta por las siguientes actividades:
Compromiso de la Alta Dirección

Acta de compromiso, Constitución del comité
Sensibilización
Generar cultura de control interno
Diagnóstico
Por entidad y por procesos. Programa de trabajo,
Recopilación de información, Análisis de la información,
Análisis normativo, Identificación de debilidades y fortalezas
e Informe de diagnóstico.
Plan de Trabajo y Cronograma de Control Interno

Incluye actividades a corto, mediano y largo plazo
98
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI – FASE DE
2.2 Fase de Ejecución
EJECUCIÓN
La fase de ejecución está compuesta por las siguientes actividades:
Implementación a Nivel de Entidad

En concordancia con los
los componentes de
de CI.
Implementación a Nivel de Procesos

Identificación de procesos, diagramas
diagramas de flujo,
priorización de los procesos, mejoras al proceso.
99
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI – FASE DE
2. 3 Fase de Evaluación
EVALUACIÓN
La fase de evaluación se presenta de forma alternada y posterior a

la evolución de las fases de planificación y ejecución.
Este proceso de evaluación deberá ser

efectuado en concordancia con las
necesidades y consideraciones que la
entidad establezca como pertinentes, las
cuales tendrán como objetivo principal
determinar con certeza que los
procedimientos y mecanismos
establecidos se desarrollen de forma
adecuada. En los casos que como
producto de esta evaluación se detecten
desviaciones o incumplimientos
sustanciales, se deberá tomar las
medidas que modifiquen los
procedimientos para reorientar el
cumplimiento del objetivo programado.
100
OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES
Implementar,
Implementar, mantener
mantener yy
perfeccionar
perfeccionar el el sistema
sistema de
de control Demostrar y mantener la
la probidad yy
interno. valores éticos.
Verificar la efectividad y oportunidad Promover
Promover estos valores en toda la
de la aplicación.
aplicación.
organización.
Efectuar lala auto evaluación
evaluación del
control
control interno.
interno.
Titular y
Funcionarios
Implementar oportunamente las

las
Disponer
Disponer las
las acciones
acciones correctivas,
correctivas, recomendaciones o las
las acciones
acciones
ante
ante desviaciones
desviaciones o irregularidades.
irregularidades. correctivas.
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI – FACTORES CLAVES DE
ÉXITO
 En relación a la asignación de competencias:
 Comprender que el Control Interno (CI) es
responsabilidad fundamental de los gestores de las
entidades.
 En relación a la concepción del CI:

 Conocer y entender el modelo y la importancia de contar
con un buen SCI.
 Comprender que el SCI es una herramienta de gestión
gerencial.
 En relación a la actitud titulares y funcionarios:

 No percibir que el CI como amenaza, que solo contribuye
con la labor de auditoría.
 Predicar con el ejemplo (valores, conductas y
cumplimiento de reglas). 102
IMPLEMENTACIÓN DEL SCI – FACTORES CLAVES DE
ÉXITO
LOS 17 PRINCIPIOS
DEL CONTROL INTERNO
COSO 2013
103
AMBIENTE DE CONTROL 20 PTOS DE INTERÉS
1.- La Organización debe de demostrar su compromiso con la integridad y los valores

éticos.
2.- El Consejo de Administración ( Junta Directivas) debe demostrar

independencia en la gestión y ejercer la supervisión del desarrollo y ejecución
del control interno.
3.- La alta dirección debe establecer, con la supervisión del Consejo de

Administración: la estructura, líneas de reportes, autoridad y responsabilidad
en la consecución de objetivos.
4.- En armonía con los objetivos, la Organización debe demostrar su

compromiso para atraer, desarrollar, y retener personas competentes.
5.- En la consecución de los objetivos, la Organización debe disponer de personas

responsables para atender sus responsabilidades de Control Interno.
RIESGOS 27 PTOS DE INTERÉS
6.- La
Organizació
9.- La
n ha de
Organizació
especificar
n debe
los objetivos
7.- La identificar y
con 8.- La
Organizació evaluar los
suficiente Organizació
n debe cambios
claridad para n gestionará
identificar y importantes
permitir la el riesgo de
evaluar sus que podrían
identificación fraude.
riesgos. impactar en
y evaluación
el sistema
de los
de control
riesgos
interno.
relacionados
.
CONTROL 16 PTOS DE INTERÉS
10.- La Organización ha de seleccionar y desarrollar

actividades de control que contribuyan a la mitigación
de los riesgos para el logro de sus objetivos.
11.- La Organización seleccionará y desarrollará

Controles Generales sobre Tecnología de la
Información
12.- La Organización implementa sus actividades de

control a través de políticas y procedimientos
adecuados
YINFORMACIÓN COMUNICACIÓN
14 PUNTOS DE INTERÉS
13.- La Organización ha de generar la información

relevante para respaldar el funcionamiento de los
otros componentes de Control Interno.
14.- La Organización compartirá internamente la

información, incluyendo los objetivos y
responsabilidades para el control interno, necesaria
para respaldar el funcionamiento de los otros
componentes de Control Interno.
15.- La Organización comunicará externamente las

materias que afecten al funcionamiento de los otros
componentes de Control Interno.
ACTIVIDADES DE MONITOREO 10
PUNTOS DE INTERÉS
16.- La Organización llevará a cabo

evaluaciones continuas e individuales, con el
fin de comprobar si los componentes del
control interno están presentes y están
funcionando.
17.- La Organización evalúa y comunica las

deficiencias de control interno.
LEY Nº 27815
Código de Ética de la Función

Pública
y
el Control
INTENTANDO DEFINIR A LA ÉTICA
Proviene del griego ethos que

significa carácter, creencias,
normas o ideales inculcados en
un grupo o comunidad, no
siempre es claro, busca lo
bueno, lo justo, el mal menor;
en suma, es el estudio del
comportamiento humano en
cuanto lo bueno, lo justo o lo
malo.
MORAL, VALORES Y ÉTICA
oMoral, conjunto de reglas para la
convivencia
oValores, argumentos que sustentan la
afirmación de que algo es bueno,
correcto o justo
oÉtica, reflexión a cerca de la moral y los
valores que la sustentan.
LA REFLEXIÓN ÉTICA EN LA EMPRESA
Si se quiere blindar a la
empresa contra la
corrupción y el fraude
corporativos, es necesario
concebir la reflexión ética
como parte de las
operaciones que realiza y
no como la actividad que la
entorpece
¿QUE ES
CORRUPCIÓN?
Una de las definiciones tradicionales es la utilizada
por el Banco Mundial y la organización no
gubernamental Transparency International, según
la cual la corrupción es «el uso de la posición
pública para obtener ingresos privados ilícitos»,
si bien parece más apropiado utilizar una definición
más amplia como la del Programa Global contra la
Corrupción gestionado por las Naciones Unidas, es
decir, «abuso del poder para obtener ganancias
privadas», en la que se incluye, por consiguiente,
tanto el sector público como el privado.
ÉTICA PÚBLICA
Desempeño de los empleados públicos basado en
la observancia de valores, principios y deberes
que garantizan el profesionalismo y la eficacia en
el ejercicio de la función pública.

TRAMPAS ÉTICAS
Solo por esta vez
No me van a descubrir
En donde estés haz lo que ves
Mutismo moral
La empresa me protegerá
La acción no es ilegal
Estaré tranquilo con mi consciencia
Dios sabe que no pude hacer otra cosa
LEY Nº 27815
Ley del Código de Ética de la
Función Pública
116
CAPÍTULO I
DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
Artículo 1º.- Ámbito de aplicación
Los Principios, Deberes y Prohibiciones

éticos que se establecen en el presente
Código de Ética de la Función Pública rigen
para los servidores públicos de las
entidades de la Administración Pública, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 4º
del presente Código.
117
DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
FUNCIÓN PÚBLICA
oToda actividad temporal o
permanente, remunerada u
honoraria
o Realizada por una persona
en nombre o al servicio de
las entidades de la
Administración Pública
oEn cualquiera de sus
niveles jerárquicos.
FINES
Artículo 3º.- Fines de la Función

Pública
Servicio a la Nación
Obtención de mayores niveles
de eficiencia del aparato estatal
Mejor atención a la ciudadanía,
optimizando el uso de los
recursos públicos
Conforme a lo dispuesto por la
Ley Marco de Modernización de
la Gestión del Estado.
119
ARTÍCULO 4º.- SERVIDOR PÚBLICO
4.1 Para los efectos del presente Código se considera como

empleado público a todo funcionario o servidor de las
entidades de la Administración Pública en cualquiera de los
niveles jerárquicos sea éste nombrado, contratado,
designado, de confianza o electo que desempeñe
actividades o funciones en nombre del servicio del Estado.
4.2 No importa el régimen jurídico de la entidad en la que se

preste servicios ni el régimen laboral o de contratación al
que esté sujeto.
4.3 El ingreso a la función pública implica tomar

conocimiento del presente Código y asumir el compromiso
de su debido cumplimiento
120
LEY DEL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
Artículo 6°
Artículo 7°
Principios de la Función Pública
Deberes de la Función Pública
• Respeto • Neutralidad
• Probidad • Transparencia
• Eficiencia • Discreción
• Idoneidad • Ejercicio adecuado del Cargo
• Veracidad • Uso Adecuado de los Bienes
• Lealtad y Obediencia del Estado
• Justicia y Equidad • Responsabilidad
• Lealtad al Estado de Derecho
PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
Respeto
Adecua su conducta hacia el
respeto de la Constitución y las
Leyes, garantizando que en todas
las fases del proceso de toma de
decisiones o en el cumplimiento
de los procedimientos
administrativos, se respeten los
derechos a la defensa y al debido
procedimiento.
122
Probidad
Actúa con rectitud, honradez y
honestidad, procurando satisfacer el
interés general y desechando todo
provecho o ventaja personal, obtenido
por sí o por interpósita persona.
Eficiencia
Brinda calidad en cada una de
las funciones a su cargo,
procurando obtener una
capacitación sólida y
permanente.
124
Idoneidad
Aptitud técnica, legal y moral, es

condición esencial para el acceso
y ejercicio de la función pública.
El servidor público debe

propender a una formación
sólida acorde a la realidad,
capacitándose permanentemente
para el debido cumplimiento de
sus funciones.
125
Veracidad
Se expresa con autenticidad en las
relaciones funcionales con todos
los miembros de su institución y
con la ciudadanía, y contribuye al
esclarecimiento de los hechos.
126
Lealtad y Obediencia
Actúa con fidelidad y solidaridad hacia
todos los miembros de su institución.
Cumpliendo las órdenes que le imparta el

superior jerárquico competente, en la
medida que reúnan las formalidades del
caso
127
Justicia y Equidad
Tiene permanente disposición
para el cumplimiento de sus
funciones, otorgando a cada uno
lo que le es debido, actuando con
equidad en sus relaciones con el
Estado, con el administrado, con
sus superiores, con sus
subordinados y con la ciudadanía
en general.
128
Lealtad al Estado de Derecho

El funcionario de confianza debe lealtad a la
Constitución y al Estado de Derecho. Ocupar
cargos de confianza en regímenes de facto, es
causal de cese automático e inmediato de la
función pública.
129
ARTÍCULO 7º.- DEBERES DE LA FUNCIÓN
PÚBLICA
Neutralidad
Debe actuar con absoluta

imparcialidad política,
económica o de cualquier
otra índole
demostrando
independencia a sus
vinculaciones con
personas, partidos
políticos o instituciones.
130
ARTÍCULO 7º.- DEBERES DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
Transparencia
Ejecutar los actos del servicio

de manera transparente,
implica que dichos actos
tienen en principio carácter
público y son accesibles al
conocimiento de toda persona
natural o jurídica. El servidor
público debe de brindar y
facilitar información fidedigna,
completa y oportuna.
131
PÚBLICA
Discreción
Debe guardar reserva respecto

de hechos o informaciones de
los que tenga conocimiento con
motivo o en ocasión del
ejercicio de sus funciones, sin
perjuicio de los deberes y las
responsabilidades que le
correspondan en virtud de las
normas que regulan el acceso y
la transparencia de la
información pública.
132
ARTÍCULO 7º.- DEBERES DE LA
FUNCIÓN PÚBLICA
Ejercicio adecuado del
cargo
Con motivo o en ocasión

del ejercicio de sus
funciones el servidor
público no debe adoptar
represalia de ningún tipo
o ejercer coacción
alguna contra otros
servidores públicos u
133
otras personas.
PÚBLICA
Uso adecuado de los bienes del

Estado
Proteger y conservar los bienes

del Estado, debiendo utilizar de
manera racional, evitando su
abuso, derroche o
desaprovechamiento, no permitir
que otros empleen los bienes del
Estado para fines particulares
134
PÚBLICA
Responsabilidad
Todo servidor público

debe desarrollar sus
funciones a cabalidad
y en forma integral,
asumiendo con pleno
respeto su función
pública.
135
PROHIBICIONES ÉTICAS DEL SERVIDOR
PÚBLICO
Mantener Intereses de Conflicto

Mantener relaciones o de aceptar situaciones
en cuyo contexto sus intereses personales,
laborales, económicos o financieros pudieran
estar en conflicto con el cumplimento de los
deberes y funciones a su cargo.
136
PÚBLICO
Obtener Ventajas Indebidas

Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para sí o
para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia
137
PÚBLICO
Realizar Actividades de Proselitismo Político
Realizar actividades de proselitismo político

a través de la utilización de sus funciones o
por medio de la utilización de infraestructura,
bienes o recursos públicos, ya sea a favor o
en contra de partidos u organizaciones
políticas o candidatos
138
PÚBLICO
Hacer Mal Uso de

Información Privilegiada
Participar en transacciones
u operaciones financieras
utilizando información
privilegiada de la entidad
Ni debe permitir el uso
impropio de dicha
información para el
beneficio de algún interés.
139
PÚBLICO
Presionar, Amenazar y/o
Acosar
Ejercer presiones, amenazas
o acoso sexual contra otros
servidores públicos o
subordinados que puedan
afectar la dignidad de la
persona o inducir a la
realización de acciones
dolosas.

140
INCENTIVOS, SANCIONES Y PROCEDIMIENTO
El Órgano de la Alta Dirección de

cada entidad pública ejecuta, en la
institución de su competencia, las
medidas para promover la cultura
de probidad, transparencia, justicia
y servicio público establecida en el
presente Código
Establece los mecanismos e

incentivos que permitan una
actuación correcta, transparente y
leal de los servidores públicos
141
SANCIONES
La transgresión de los
principios y deberes
establecidos en el
Capítulo II y de las
prohibiciones señaladas
en el Capítulo III, de la
presente Ley,
generándose
responsabilidad pasible
de sanción.

142
COMUNICAR TRANSGRESIONES
Obligación de comunicar
transgresión del Código
Todo empleado público, bajo

responsabilidad, tiene el deber de
comunicar, así como la persona
natural o jurídica tiene el derecho de
denunciar, los actos contrarios a lo
normado en el presente Código, ante
la Comisión Permanente de
Procesos Administrativos
Disciplinarios de la entidad afectada
o al órgano que haga sus veces.
143
CONCORDANCIA AL MARCO
NORMATIVO
De conformidad con el Numeral 2 del Artículo 1 de la Resolución Nº 174-2016-

SERVIR-PE, publicada el 13 octubre 2016, se formaliza la opinión vinculante
adoptada por el Consejo Directivo en la Sesión Nº 29-2016, indicándose que a
partir de la entrada en vigencia del régimen disciplinario de la Ley Nº 30057, Ley
del Servicio Civil, las sanciones y el procedimiento del régimen disciplinario de
la Ley Nº 30057 son aplicables a las faltas e infracciones contempladas en la
Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública.
(*) De conformidad con la Única Disposición Complementaria de la Ley Nº

28496, publicada el 16 Abril 2005, toda referencia al "servidor público" en la Ley
del Código de Ética de la Función Pública, se entenderá efectuada a la nueva
denominación de "empleado público", según la Ley Marco del Empleo Público,
Ley Nº 28175.
144
145

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Artículo 81.- La Cuenta General de la república, acompañada del

Artículo 82.- La Contraloría General de la República La Contraloría

La ejecución del presupuesto del Estado.

Las operaciones de la deuda pública.

Los actos de las instituciones sujetas a

Audita la Cuenta General de la República.

"Dirigir, supervisar y ejecutar el control

Ejercer el control gubernamental

Evaluar eficiencia y eficacia de las entidades

Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública

Fomentar la participación ciudadana

Fortalecer la transparencia en las entidades

Capacitar a los funcionarios en administración y control gubernamental

Identificar responsabilidades administrativas, civiles y penales

Sancionar a los funcionarios por responsabilidad administrativa funcional

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