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r t í c u t a r i o
A r i b u
i g o T i o n e s
C ó d f r a c c i o n e s y S a n c
I n
a s
De l
Realizadores:
“Las Penas del Infierno” • Isa Berrios
• Julio Millavil
• Daniel Rodríguez
• Julio Salazar
• Nicolás Salinas
Datos Importantes
• Presidio menor en grado mínimo:
• Desde 61 días hasta 540 días.
• Presidio menor en grado medio:
• Desde 541 días hasta 3 años.
• Presidio menor en grado máximo:
• Desde 3 años y 1 día hasta 5 años
• U.T.M.: Unidad Tributaria Mensual
• Valor UTM mayo 2010: $36.899.-
• Valor UTM junio 2010 : $37.083.-
• U.T.A.: Unidad Tributaria Anual
• Valor UTA 2009: $442.356.-
Julio Millavil
Art. 97 Nº 01:
• Si, como medio para cometer los delitos previstos en los incisos anteriores se
hubiese hecho uso malicioso de facturas u otros documentos falsos, fraudulentos o
adulterados, se aplicará la pena mayor asignada al delito más grave.
Nicolás Salinas
No la Que
Presentemos podemos
hacer con
esta
declaración
de impuestos
Tampoco, mientras
este clausurado
tengo que seguir
pagando las
remuneraciones.
La reiteración se
considera dentro
de 3 años
Julio Salazar
Art.97 Nº11
11. El retardo en hacer saber en
Tesorería impuestos sujetos a retención
o recargo, con multa de un 10 % de los
impuestos adeudados. La multa indicada
se aumentará en un 2% por cada mes o
fracción de mes de retardo, no pudiendo
exceder el total de ella del 30% de los
impuestos adeudados.
• En caso de que la omisión de la declaración
halla sido detectada por el servicio en
fiscalización el mínimo de la multa será de un
20% y el máximo de un 60%
Art.97 Nº12
• 12. La reapertura de un establecimiento
comercial o industrial
• violación de una clausura impuesta por el
Servicio, será multada del 20% de una UTA a
2 UTA y con presidio o relegación menor en
su grado medio.
Art.97 Nº 13
• 13. La destrucción o alteración de los sellos o
cerraduras puestos por el Servicio, o la realización de
cualquiera otra operación destinada a adulterar la
aposición de sello o cerradura, con multa de 1/2 UTA
a 4 UTA y con presidio menor en su grado medio.
• Salvo prueba en contrario en los casos del inciso
anterior se presume la responsabilidad del
contribuyente y, tratándose de personas jurídicas, de
su representante legal
Art.97 Nº14
• 14. La sustracción, ocultación o enajenación de
especies que queden retenidas en poder del
presunto infractor, en caso de que se hayan
adoptado medidas conservativas, con multa de 1/2
tributaria anual a cuatro unidades tributarias anuales
y con presidio menor en su grado medio.
• La misma sanción se aplicará al que impidiere en
forma ilegítima el cumplimiento de la sentencia que
ordene el comiso (confiscación).
Art.97 Nº15
• 15. El incumplimiento de cualquiera de las
obligaciones establecidas en los artículos 34 y
60 inciso penúltimo (atestiguar bajo
juramento el contribuyente) , con una multa
del 20% al 100% de 1 UTA.
Isa Berrios
Pérdida o Unitilización –No Fortuita- de los Libros de Contabilidad o Documentos
Contables
No trate,
hágalo…
Libros de Contabilidad; o
Documentos que sirvan para acreditar las anotaciones contables o que estén
relacionados con las actividades afectas a cualquier impuesto.
Por ejemplo:
Art.97 inciso 16
Sanciones:
Me puede
Multa puede ser de 1 Unidad Tributaria Menual a 20 rebajar la
Unidades Tributarias Anuales o al 15% del Capital sanción….
Propio de la empresa.
$36.889.-, mensual a
$.442.356.- = $ 8.847.120.-(tomando en base UTA año
2009)
Sanciones:
$13.20.680.- anual.-
Qué se entiende por Capital Propio, según el artículo 41, Nr.
1, de la Ley sobre Impuesto a la Renta:
Factory
Shopping centre
No, la
Policía,
tenemos…
proceda..
Compra y Venta de Entradas o
Fajas en Forma Ilícita
Toda persona que sea sorprendida, ya sea comprando o vendiendo entradas
para espectáculos en forma ilícita, serán sancionadas con una multa de 10
U.T. anuales, equivalente a $ 36.889 mensual a $4.423.560.-anual; y
con presidio menor en su grado medio, que equivale a 541 días hasta 3 años.
Por ejemplo:
Partido de Fútbol;
Concierto de un Artista;
Entradas para una Película;
Etc.
Julio Salazar
Art.97 Nº19
• 19. El incumplimiento de la obligación de exigir el
otorgamiento de la factura o boleta en su caso, y de retirarla
del local o establecimiento del emisor, será sancionado con
multa de hasta 1 UTM en el caso de las boletas y de hasta 20
UTM en el caso de facturas, previos los trámites del
procedimiento contemplado en el artículo 165 de este Código
(notificación en persona o por cedula este art. Habla de
procedimientos especiales para la aplicación de ciertas
multas), y sin perjuicio de que al sorprenderse la infracción, el
funcionario del Servicio pueda solicitar el auxilio de la fuerza
pública para obtener la debida identificación del infractor
dejándose constancia en la unidad policial respectiva.
UTM -
UTA -
IPC
2009
En la siguiente tabla se presenta para los meses del
2009, los respectivos valores de la UTM y la UTA,
expresados en pesos (en la primera y segunda
columna, respectivamente). En las columnas restantes
se presenta el IPC de cada mes de dicho año y la
variación porcentual mensual, acumulada a la fecha y
anual.
Indice de
Preci
os al
Cons
umid
or
(IPC) Variación Porcentual
Valor en Acumulado Ultimos 12
punto 2009 mese
2009 UTM (1) UTA (2) s Mensual (3) (4) s (5)
Enero 37.614 451.368 99,24 -0,8 -0,8 6,3
Febrero 37.163 445.956 98,88 -0,4 -1,1 5,5
Marzo 36.866 442.392 99,26 0,4 -0,7 5
Abril 36.719 440.628 99,11 -0,2 -0,9 4,5
Mayo 36.866 442.392 98,86 -0,3 -1,1 3
Junio 36.792 441.504 99,2 0,3 -0,8 1,9
Julio 36.682 440.184 98,77 -0,4 -1,2 0,3
Agosto 36.792 441.504 98,41 -0,4 -1,6 -1
Septiembre 36.645 439.740 99,38 1 -0,6 -1,1
Octubre 36.498 437.976 99,38 0 -0,6 -1,9
Noviembre 36.863 442.356 98,92 -0,5 -1,1 -2,3
Diciembre 36.863 442.356 98,62 -0,3 -1,4 -1,4
(1) UTM = Unidad Tributaria Mensual
(2) UTA = Unidad Tributaria Anual (UTM x 12)
(3) Variación mensual : Corresponde a la publicada oficialmente por el INE en cada mes.
(4) Variación acumulada 2009: Corresponde a la acumulada a la fecha respecto del mes de Diciembre del año anterior.
(5) Variación Ultimos 12 meses: Corresponde a la variación de los últimos doce meses.
Daniel Rodríguez
ART. 97 Inciso 20
20.- La deducción como gasto o uso del crédito fiscal que efectúen, en
forma reiterada, los contribuyentes de Primera Categoría, que no sean
sociedades anónimas abiertas, de desembolsos que sean rechazados o
que no den derecho a dicho crédito, de acuerdo a la Ley de la Renta o al
decreto ley Nº 825, de 1974, por el hecho de ceder en beneficio
personal y gratuito del propietario o socio de la empresa, su cónyuge o
hijos, o de una tercera persona que no tenga relación laboral o de
servicio con la empresa que justifique el desembolso o el uso del crédito
fiscal, será sancionado con multa de hasta el 200% de todos los
impuestos que deberían haberse enterado en arcas fiscales, de no mediar
la deducción indebida.
ART. 97 Inciso 21
Feliciano Palma Matus, de 50 años, fue el autor del fraude tributario más grande conocido en el país, el
que cometió a través de su empresa Lozapenco, por lo que fue condenado a siete años de presidio y a
pagar una multa, equivalente al 300% del monto defraudado, unos $ 30 mil millones.
En 1987, Palma adquirió la empresa junto a su cónyuge Margarita Germany. En poco tiempo revolucionó
la localidad de Penco, donde estaba ubicada la industria, debido a su expansión. Con la quiebra de la
Tras siete años de cárcel, mientras gozaba de libertad diaria en Capuchinos, fue nuevamente detenido, a
raíz de la exportación de programas computacionales sobrevalorados en EE.UU. Además, el año pasado
se vio involucrado en el intento de vender acciones ajenas -entre ellas 100 mil de la Compañía de
Fósforos- por un monto superior a los $105 millones. En esa ocasión fue detenido junto a un ex detective
SANTIAGO.- La titular del 19° Juzgado del Crimen de Santiago, Carmen Garay, sometió a proceso esta mañana al empresario
Feliciano Palma Matus, ex dueño de la empresa Loza Penco, como autor del delito frustrado de estafa.
Según describe el fallo de una página, Palma redujo a escritura pública un acta de directorio falsa que supuestamente le confería la
calidad de gerente de la sociedad titular de una cuenta corriente del banco Citybank, y con ese documento concurrió el martes 25 de
marzo a la sucursal bancaria ubicada en avenida Suecia N°52, "donde atribuyéndose la calidad de apoderado de la sociedad
Inversiones North Chile limitada logró la entrega de US$ 2.733,04, equivalentes en moneda nacional a la suma de 2.002.826 pesos.
Feliciano Palma fue aprehendido el mismo 25 de marzo en los momentos en que retiraba el dinero, hecho que, según el fallo, "se
considera constitutivo de delito frustrado de estafa, previsto en el artículo 468 del Código Penal y sancionado en el N°1 del artículo
A fines de los años '80, la quiebra fraudulenta de la empresa Lozapenco causó conmoción pública y se hablaba del mayor fraude
del siglo en Chile.
Su principal inculpado, Feliciano Palma, estafó al fisco por 46 millones de dólares. Palma permaneció recluido por este delito
durante siete años.
Ex gerente general de Lozapenco y autor de un fraude tributario de US$ 46 millones fue beneficiado con
Ley del Jubileo
"En Santiago queda mucho paño por cortar todavía", confesó ayer a La Tercera Feliciano Palma Matus, el
autor del fraude tributario más cuantioso del país con la quiebra fraudulenta, en abril de 1990, de su
empresa Lozapenco (US$ 46 millones), quien tras 11 años en prisión recuperó la libertad la tarde del
lunes al ser uno de los pocos beneficiados con la denominada Ley del Jubileo. Con estas palabras, el
empresario graficó su intención de radicarse en la capital, desde donde dirigirá personalmente los
esfuerzos por recuperar activos embargados por cerca de US$ 3 millones, entre ellos el fundo El
Manzano, de 2.500 hectáreas en la localidad de Vilcún, además de decidir que hará con una fortuna que
calculó en US$ 2 millones en cuentas en Suiza. De hecho, reconoció haber gastado $400 millones sólo en
I. Tipos de Fraude
Social
"Lorena Ramírez, tal como yo dije en la formalización, es una funcionaria del SII. Ella fue contactada por Marjorie Durán
(...) y agilizó ciertos trámites, proporcionó información reservada, actuó en graves infracciones a los deberes de su cargo y
por una suma de dinero de alrededor de un millón 200 mil pesos, que no se ha constatado que ella los haya recibido", señaló
la abogada.
La fiscal Rojas señaló el lunes que no puede cuantificar los ilícitos investigados en la causa del SII, y se limitó a señalar que
son "miles de millones de pesos".
Tras la audiencia de formalización de este martes, la fiscal aclaró que en ningún momento quiso decir que fueran miles los
contribuyentes involucrados, sino que serían varios los que están en las listas manejadas por la empresa asesora.
Los otros implicados en el caso, además de Ramírez y Durán son el ex fiscalizador del organismo Javier Mancilla,
formalizado el pasado sábado; y los asesores tributarios Iván Sánchez Santibáñez y Marco Antonio Cañete.