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Veracidad
Conseguir análisis de los saldos de efectivo y administrativa
conciliarlos con el
mayor general
Enviar a las intituciones financieras formularios Existencia y derechos
estandar de
confirmación
Obtener conciliaciones de saldos bancarios y examinar
la actividad bancaria de conciliación.
Conseguir estado Bancario de corte
Contar manualmente el efectivo ( Arqueo de caja)
a. E x a m i n a r l o s r i e s go s i n h e r e n t e s (fraude)
b.E x a m i n a r el c o n t r o l i nte r n o d e l efectivo
1. Conocer el control interno del efectivo
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar mas pruebas de
controles y pruebas sustantivas del efectivo
Auditoria del Efectivo
PROGRAMA DEAUDITORIA
b. E x a m i n a r el c o n t r o l i n t e r n o del
efectivo
3. Efectuar más pruebas de aquellos controles que los
auditores planean considerar como soporte de la
evaluación de los niveles planeados del riesgo de control
Comprobar registros, conciliaciones contables
Comprobar los detalles con el diario correspondiente, los
asientos de ctas por cobrar y los comprobantes
autenticados de depósito.
Comprobar los detalles de una muestra de desembolsos
resgistrados en el diario de pagos al contado.
4. Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas
sustantivas del efectivo.
Auditoria del Efectivo
Fo r m a s d e evaluar el s i ste m a d e
c o n t r o l i n t e r n o para conocer los controles
establecidos por la organización para los ingresos
y desembolsos deefectivo
Aplicación de un cuestionario de control interno para
ingreso y pagos de efectivo.
Las Narraciones escritas del control
interno establecido para las cuentas de Caja y Bancos
Diagrama de flujo de control interno del proceso de
recepción y pago de efectivo.
Auditoria para saldos de
efectivoy bancos
C. Aplicar pruebas sustentativas a las
t ra n s a c c i o n e s y a l o s s a l d o s d e
efectivo
1. Análisis de saldos de efectivo y conciliarlos con el
mayor general.
2. Confirmaciones a las Instituciones Financieras ( a
la fecha de balance y de otros meses)
3. Obtener o preparar conciliaciones de las cuentas
bancarias (I.F) ala fecha del Balance General y considerar
la necesidad de conciliar la actividad bancaria en otros
meses
Auditoria del efectivo
programa de auditoria
C. Aplicar pruebas sustentativas a las
t r a n s a cc i o n e s y a los s a l d o s d e efectivo
4. Obtener un estado bancario de corte, que contenga las
transacciones al menos de siete día hábiles posteriores a la fecha del
balance General.
5. Arqueo de efectivo
6. Verificar el corte de los ingresos y pagos de efectivo del cliente
7. Analizar las trasferencias bancarias (ultima semana antes del cierre
del balance y posterior)
7. Investigar los cheques que representan pagos grandes o inusuales a
partes relaciones
8. Evaluar la presentación correcta de los estados financieros y la
revelación del efectivo.
Inversiones financieras
Las acciones
Bonos negociables
Certificados de deposito
Contratos de fideicomisos
Derivados ( Dctos. Financieros que derivan su valor de otras instituciones
financieras)
A. E X A M I N A R L O S RIESGOS
INH E R E N TE S (fraude)
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L INTERNO
D E L A S IN V E R SIO N E S F I N A N C I E R A S
1. Conocer el control interno de las inversiones
financieras (Cuestionario de control interno)
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar mas
pruebas de controles y pruebas sustantivas
para las inversiones financieras.
Auditoria para Inversiones
PROGRAMA DE AUDITORIA
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L I N T E R N O DEL EFECTIVO
3. ) Efectuar más pruebas de aquellos controles que los auditores
planean considerar como soporte de la evaluación de los
niveles planeados del riesgo de control
a) Seguir en el sistema contable las transacciones de compra y
venta de las inversiones.
b) Revisar los informes de las actividades de inversión preparados
por el comité .
c) Analizar los informes de auditores internos respecto a la
inspección y
revisión periódica de las inversiones.
d) Revisar los informes mensuales de los valores que se posee, se
compra y se vende, así como el importe de los ingresos
ganados y presupuestados.
e) Comprobar los detalles de una muestra de desembolsos
registrados en el
diario de pagos al contado.
4.) Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas
de las inversiones financieras.
Auditoria para Inversiones
PROGRAMA DE AUDITORIA
C. A PLICAR PRU E B A S S U S T EN TATIVA S A LAS
T R A N S A C C I O N E S Y A L O S S A L D O S D E INVERSIONES
1. Conseguir o preparar análisis de cuentas de inversión y de las
cuentas conexas de ingresos, ganancias y perdidas y conciliarlas con
el mayor general. ( Veracidad administrativa)
2. Analizar los valores disponibles y revisar acuerdos en que se basan
los derivados. .(Existencia y derechos- Integridad Valuación)
3. Confirmar los valores de los instrumentos derivados con
tenedores y contrapartes. . (Existencia y derechos- Integridad
Valuación)
4. Comprobar algunas compras y ventas de inversiones financieras
hechas en el año y el corte de ese tipo de transacciones derivadas
como actividades de protección. (Existencia y derechos- Integridad
Valuación)
5. Revisar las minutas y los informes del comité de inversiones.
(Integridad)
Auditoria para Inversiones
30
PROGRAMA DE
AUDITORIA
C . APLI CAR PRUEBAS SUSTENTATIVAS A LAS
T R A N S A C C I O N E S Y A L O S S A L D O S D E I NVER S I ONES
6. Efectuar procedimientos analíticos. (Presentación y revelación)
7. Hacer cálculos independientes de los ingresos provenientes de
los valores. (Presentación y revelación – Valuación)
8. Inspeccionar la documentación relativa a todos los que decidan
los directivos de la institución.
9. Evaluar el método de contabilidad de inversiones (NIFF,NIC,
NEC) (Presentación y revelación)
10. Verificar la valuación de las inversiones financieras.
(Presentación y revelación)
11. Evaluar la presentación de los estados financieros y la revelación
de las inversiones financieras. (Presentación y revelación)
A. E X A M I N A R L O S RIESGOS
I NHERENTE S (fraude)
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L I N T E R N O
D E LAS Cuentas por Cobrar, Documentos
por cobras e ingresos
1. Conocer el control interno de esas partidas
(Cuestionario de control interno)
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar mas
pruebas de controles y pruebas sustantivas para
Cuentas por Cobrar, Documentos por cobras e
ingresos.
Auditoria para Cuentas por Cobrar, Documentos por
cobrar e ingresos
PROGRAMA DEAUDITORIA
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L I N T E R N O D E L A S Cuentas por Cobrar,
Documentos por cobras e ingresos
3. ) Aplicar más pruebas de aquellos controles que los auditores planean incluir a fin de
respaldar la evaluación del nivel planeado de riesgo de control, entre ellas:
4.) Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas aplicadas a las
cuentas por cobrar y a los ingresos
Auditoria para Cuentas por Cobrar, Documentos por
cobras e ingresos
PROGRAMA DEAUDITORIA
C. A PLIC A R PRU E B A S S U S T E N TAT IVA S A LA S
T R A N S A C C I O N E S Y A L O S S A L D O S D E Cuentas por Cobrar,
Documentos por cobras eingresos
1. Obtener un análisis de antigüedad de saldos de cuentas comerciales por
cobrar y análisis de otras cuentas por cobrar y conciliarlas con los
mayores. (Veracidad administrativa)
2. Conseguir análisis de documentos por cobrar y del interés respectivo.
3. Revisar los documentos disponibles y confirmarlos con los tenedores.
(Existencia y ocurrencia y derechos- Integridad)
4. Confirmar con los deudores las cuentas por cobrar. (Existencia y
ocurrencia y derechos- Integridad)
5. Revisar el corte de fin de año de las transacciones de ventas. (Existencia y
ocurrencia y derechos- Integridad)
6. Aplicar procedimientos analíticos a las cuentas por cobrar, a los
documentos por cobrar y a los ingresos (Existencia y ocurrencia y
derechos- Integridad)
A U D I TO R Í A D E PROPIED A D PLANTA, E Q U I P O Y
D EPRECI A CI ON E S
DEFINICION
A. E X A M I N A R L O S RIESGOS I N H E RE N T E S
(fraude)
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L INTERN O
SOBRE D E PROPIEDAD PLANTA, E Q U I P O Y
D E P RE C I AC I ON E S
1. Conocer el control interno de la Propiedad, Planta y
del Equipo. (Cuestionario de control interno)
2. Evaluar el riesgo de control y diseñar mas pruebas de
controles y pruebas sustantivas aplicables a la
Propiedad, Planta y del Equipo.
A U D I TO R Í A D E PROPIED A D PLANTA, E Q U I P O Y
D EPR ECI A CI ON E S
P R O G R A M A D E A U D I TO R I A
B. E X A M I N A R EL C O N T R O L I N T E R N O DE
PROPIE DAD PLANTA, EQUIPO Y
D E P RE C I AC I ON E S
3. ) Realizar más pruebas a aquellos controles que el
auditor planee incluir para soportar la evaluación de
los niveles planeados del riesgo de control como:
4.) Reevaluar el riesgo de control de las principales
afirmaciones de los Estados Financieros, relativas a las
propiedades, la planta y el equipo, basándose en los
resultados de las pruebas de control, y si es necesario
modificar las pruebas sustantivas
A U D I TO R Í A D E P R OP IE DA D PLANTA, E Q U I P O Y
42 DEPRECIACIONES
P R O G R A M A D E A U D I TO R I A
C . REALIZA R PRU E B A S S U S T E N TAT IVA S D E PRO PIED A D
PLANTA, E Q U I P O ,Así como a los gastos e ingresos respectivos
1. Conseguir un análisis resumido de los cambios de las
propiedades y conciliarlos con el libro mayor
2. Verificar las adiciones a las propiedades, a la planta y al
equipo durante el año. ( Veracidad administrativa)
3. Inspeccionar físicamente las principales adquisiciones de
planta y de equipo. (Existencia y derechos, integridad,
valuación)
4. Analizar las cuentas de gastos destinados a reparaciones y
mantenimiento. (Existencia y derechos, integridad,
valuación)
5. Investigar el estado de las propiedades, de la planta y el
equipo durante el año.
6. Verificar la provisión del cliente para depreciación.
7. Investigar el deterioro posible de las propiedades, de la
plantaING.yANITA
el equipos ( integridad,
GOMEZ DOCENTE UTN valuación) 05/06/2013
A U D I TO R Í A D E P R OP IE DA D PLANTA, E Q U I P O Y
D E P R E C I A C I O N ES
P R O G R A M A D E A U D I TO R I A
C . REALIZAR PRU E B A S SU S T E N TATIVA S D E I N TE R N O D E PROPIEDA D
PLANTA, E Q U I P O Y D E P R ECI ACI O N ES
8. Investigar el retiro de propiedades, planta y equipo a lo
largo del año. (Existencia y derechos, integridad, valuación)
9. Examinar los documentos de la posesión legal de las
propiedades, la planta y el equipo. ( Existencia).
10. Revisar los ingresos por la renta de terrenos, edificios y
equipos del cliente.
11. Examinar los contratos de arrendamientos de propiedades,
planta y equipo.
12. Aplicar procedimientos analíticos a las propiedades, la
planta y el equipo.
13. Evaluar las presentación y revelación de los Estados
Financieros referente a los activos de su planta, así como a
ingresos y gastos conexos. ( Presentación y Revelación)
EJERCICIO
Reglamento de la LEY DE
REGIMEN TRIBUTARIOINTERNO
Gastos DEDUCIBLES:
En caso de que los porcentajes establecidos como máximos en este Reglamento sean superiores a
los calculados de acuerdo a la naturaleza de los bienes, a la duración de su vida útil o la técnica
contable, se aplicarán estos últimos.
NIC 16 Propiedades, Plantay
Equipo
Las propiedades, planta y equipo son los activos tangibles que:
(a)posee una entidad para su uso en la producción o
suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros o para propósitos administrativos; y
(b) se esperan usar durante más de un periodo.