INTRODUCCION AL CONTROL

INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE

TRANSACCIONES

MTRA. MARGARITA VALLE LEON

 TESORERIA INGRESOS

NOMINAS COMPRAS

PRODUCCION
E
INVENTARIOS
 EL CICLO DE INGRESOS
Objetivos
• Conocer Su proceso
• Conocer
• Objetivos específicos
• Técnicas de control interno
• Riesgos de incumplimiento
• Objetivos de autorización
• Objetivos de procesamiento y
clasificación de transacciones.
• Objetivos de verificación y
evaluación.
• Objetivos de salvaguarda
física.
CICLO DE INGRESOS
INGRESOS
EFECTIVO A CREDITO

NO
DOCUMENTADO
DOCUMENTADO
 RECEPCION DE DINERO
 CONTABILIZACION OPORTUNA
 REGISTRO EN AUXILIARES
 CONTROL DE COBROS
 CONTROL ADICIONAL
 CONCILIACIÓN
 INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS
 CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS
 SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y
REGISTRO.
 PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• NATURALEZA DEL PROCESO
Fases Proceso
Origen Otorgamiento de créditos
Políticas

Administración Satisfacción del cliente

buena relación

Recuperación Eficiencia
y control
 PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR
REVISION Y APROBACION
DE CREDITOS

DISPONIBILIDAD DEL
PRODUCTO

AUTORIZACION DE PRECIOS
Y CONDICIONES DE VENTA

FORMATOS
 PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

GENERACION
MANEJO Y
DELA CUENTA LIQUIDACION
CONTROL
POR COBRAR

CONTROL INDEPENDIENTE
REGISTROS
OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE
ENVIO DE ESTADOS DE CUENTA
 PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

AUMENTOS DISMINUCIONES

GENERACION: COBRANZA
DERECHO DE
COBRO DE LA DEVOLUCIONES
EMPRESA POR DESCUENTOS
VENTA A CRÉDITO
CANCELACIONES
 PROCESO DE CUENTAS POR
COBRAR
• POLÍTICAS
• OTORGAMIENTO DE CREDITOS
• RELACIONES CON LOS CLIENTES
 PROCESO DE OTRAS CUENTAS
POR COBRAR

• ANTICIPO A EMPLEADOS

• DEPOSITOS EN GARANTIA

• RECLAMACIONES

• OTROS INGRESOS POR COBRAR

 PROCESO DE DOCUMENTOS POR
COBRAR

• CUSTODIA

• COBRO DE INTERESES
 OBJETIVOS TÉCNICAS DE RIESGOS DE
ESPECIFICOS DE CONTROL INCUMPLIMIENTO
CONTROL APLICABLES
INTERNO

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE

TRANSACCIONES

EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
AUTORIZACION

SELECCIÓN Y CUENTAS
APROBACION INCOBRABLES

EMBARQUES A
BASES DE DATOS CLIENTES NO
AUTORIZADOS
ESTABLECIMIENTO
DE POLITICAS
PROCEDIMIENTOS:
CONFLICTOS DE
AÑADIR,CAMBIAR
INTERESES
O ELIMINAR

REVISION
ERRORES
PERIODICA
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

AREAS DE EMBARQUE RETRASOS

EMBARQUES A
SUPERVISION CLIENTES NO
AUTORIZADOS
PEDIDO AUTORIZADO.
EMBARQUE
CORRECTO Y
OPORTUNO
MERCANCIAS
DOCUMENTACION
EQUIVOCADAS

DOBLE CONTEO ERRORES U

OMISIONES
CASO DE ESTUDIO PAGINA 124