PLANIFICACIÓN

ECONÓMICA II
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO-
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
 FINANZAS PÚBLICAS
Las finanzas públicas permiten gestionar de una
forma programada los ingresos, gastos y
financiamiento de los GAD

Ingresos

Ingresos
Ingresos Ingresos de
corrientes de capital financiam
iento
Son
Se reciben Se reciben fuentes
de de adicional
manera manera es de
regular o temporal recursos
periódica Ej: Ej:
Ej:
Transferen Transferenci préstamos
cias as de Saldos
corrientes capital ejercicios
Arrendami Venta de anteriores
entos maquinaria
 GASTOS
• Gastos generados para el desarrollo de
las actividades operaciones y
administrativas
Corrientes • Pago de trabajadores

• Gastos incurridos en las actividades de

producción
Producción • Egresos incurridos por proyectos
productivos (criadero de truchas)

• Son los gastos destinados a la ejecución

de programas, obra pública
Inversión • Contratación de estudios y diseños
de proyectos

• Gastos destinados para la adquisición

Capital de bienes de larga duración y
transferencias
• Adquisición de maquinaria y
equipos
Aplicación • Se destina para el pago de deuda
Financiamiento pública y saldos de ejercicios anteriores
• Pago de obligaciones pendientes
• Pago de préstamos
 PRESUPUESTO
Permite estructurar todos los gastos que va a realizar el GAD y el detalle de los ingresos con
los que se van a financiar, los mismos que deben estar alineados a su planificación y al
PNBV.
Estimación de ingresos
Codificad
Inicial Reforma
o
Grupo/ Devengad Recaudad
Descripción
Ítem c = a +/- o o
a b
reformas

1 Ingresos corrientes 73,009.2 -500.0 72,509.2 73,349.7 73,149.7

14 Venta de bienes y servicios 2,909.5 -500.0 2,409.5 3,250.0 3,100.0
1402 Venta de productos y materiales 2,909.5 -500.0 2,409.5 3,250.0 3,100.0
140201 Agropecuarios y forestales 2,909.5 -500.0 2,409.5 3,250.0 3,100.0

2 Ingresos de capital 196,861.2 5,000.0 201,861.2 173,679.3 167,354.0

Transferencias y donaciones de
28 196,861.2 201,861.2 173,679.3 167,354.0
capital
Transferencias de capital e inversión al
2801 42,261.2 5,000.0 47,261.2 61,325.3 55,000.0
sector público

3 Ingresos de financiamiento 72,800.0 72,800.0 71,000.0 71,000.0

36 Financiamiento público 72,800.0 72,800.0 71,000.0 71,000.0
3602 Financiamiento público interno 72,800.0 72,800.0 71,000.0 71,000.0

Total Ingresos 342,670.5 4,500.0 347,170.5 318,029.0 311,503.7

 PRESUPUESTO

Ejercicio de estimación de ingresos

Una alternativa de estimar los ingresos es con base a la suma resultante del promedio de
los incrementos de recaudación de los últimos 3 años, más la recaudación efectiva del año
anterior.

Ítem Descripción 2013 2014 2015 2016

140201 Agropecuarios y forestales 2,909.5 3,200.0 3,600.0 3,250.0
170202 Edificios, locales y residencias 850.0 970.0 980.0 960.0
180608 Aporte a juntas parroquiales rurales 69,249.7 71,200.0 72,650.0 73,600.0
De entidades de gobiernos autónomos
280104 42,261.2 43,500.0 47,261.2 31,200.0
descentralizados
280608 Aportes a juntas parroquiales rurales 154,600.0 157,600.0 154,600.0 153,000.0
 PRESUPUESTO

Se calcula el promedio de los incrementos de los 3 últimos años y se suma el

total recaudado del año 2016

Increm Increm Increm Promed Estimaci

Ítem Descripción ento ento ento io 2012- 2016 ón
2014 2015 2016 2014 2017
140201 Agropecuarios y forestales 290.5 400.0 -350.0 113.5 3,250.0 3,363.5
170202 Edificios, locales y residencias 120.0 10.0 -20.0 36.7 960.0 996.7
Aporte a juntas parroquiales
180608 1,950.3 1,450.0 950.0 1,450.1 73,600.0 75,050.1
rurales
-
De entidades de gobiernos
280104 1,238.8 3,761.2 16,061. -3,687.1 31,200.0 27,512.9
autónomos descentralizados
2
Aportes a juntas parroquiales 153,000.
280608 3,000.0 -3,000.0 -1,600.0 -533.3 152,466.7
rurales 0

Los valores estimados podrán aumentar o disminuir según las perspectivas económicas,
fiscales y legales en el cual va a regir el presupuesto.
 PRESUPUESTO – ESTIMACIÓN DE GASTOS
Inicial Reformas Codificado
Grupo-
Descripción c = a +/- Devengado Pagado
Ítem a b
reformas
5 Gastos corrientes 87,507.62 -500.00 87,007.62 67,300.00 67,300.00
51 Gastos en personal 79,007.62 79,007.62 62,300.00 62,300.00
5101 Remuneraciones básicas 79,007.62 79,007.62 62,300.00 62,300.00

7 Gastos de inversión 215,293.83 4000 219,293.83 207,899.83 207,899.83

Gastos en personal para
71 21,568.00 21,568.00 21,568.00 21,568.00
inversión
7101 Remuneraciones básicas 21,568.00 21,568.00 21,568.00 21,568.00

8 Gastos de capital 18,569.00 1,000.00 19,569.00 17,589.00 15,000.00

84 Bienes de larga duración 18,569.00 1,000.00 19,569.00 17,589.00 15,000.00
8401 Bienes muebles 18,569.00 1,000.00 19,569.00 17,589.00 15,000.00

Aplicación de
9 21,300.00 21,300.00 21,300.00 21,300.00
financiamiento
Amortización de la deuda
96 21,300.00 21,300.00 21,300.00 21,300.00
pública

Gastos 342,670.45 4,500.00 347,170.45 314,088.83 311,499.83

 CICLO PRESUPUESTARIO

Estimación Definición de Consolidación

provisional de ingresos y POA de programas
ingresos límite de institucional y proyectos
gastos Hasta el 10 de sept.
Hasta el 30 de julio Hasta el 15 de agos Hasta el 30 de sept.

Preparación del Presentación Informe de la Estudio del

anteproyecto del comisión del proyecto y
del presupuesto anteproyecto legislativo aprobación por
del presupuesto el legislativo
Hasta el 20 de oct. Hasta 31 de oct. Hasta el 20 de nov. Hasta el 10 de dic.

Conocimiento La máxima
del presupuesto autoridad del Ejecución del
y opción a veto ejecutivo lo presupuesto
por el ejecutivo sancionará
Hasta el 20 de dic. Plazo de 3 días 1 de enero
 REGLAS FISCALES

Primera
• Los egresos permanentes se financiarán única y
exclusivamente con ingresos permanentes, no obstante los
ingresos permanentes pueden también financiar egresos no
permanentes. Los egresos permanentes se podrán financiar
con ingresos no permanentes en situaciones excepcionales.

Segunda
• Las transferencias que efectúe el Gobierno Central a los
GAD podrán financiar hasta un 30% de gastos permanentes,
y un mínimo del 70% de gastos no permanentes y el 10%
para atención de grupos vulnerables.
 REGLAS FISCALES

Tercera

• Límite de la deuda =
𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎 𝑝ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎+𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎 𝑓𝑙𝑜𝑡𝑎𝑛𝑡𝑒
≤ 200%
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 −𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜

• El monto total del servicio anual de la deuda, que

incluirá la respectiva amortización e intereses, no
deberá superar el veinte y cinco por ciento (25%)
de los ingresos totales anuales sin incluir
endeudamiento.

• Servicio de la deuda =
𝑆𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎 𝑝ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎
≤ 25%
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 −𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜