MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Dirección Nacional del Presupuesto Público

“Planeamiento, Programación y
Presupuestación en el Perú”
 CONTENIDO

1. GESTION PRESUPUESTARIA, PROGRAMACION Y

PLANEAMIENTO

2. SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL

GASTO PUBLICO – SSEGP

3. PROGRAMACION PARTICIPATIVA DEL

PRESUPUESTO
 1. GESTION PRESUPUESTARIA,
PROGRAMACION Y PLANEAMIENTO
Sistemas Administrativos en el Estado

Contabilidad

Endeudamiento
Tesorería

GESTIÓN Adquisiciones

Presupuesto PÚBLICA

Planeamiento Personal
e Inversiones Patrimonio

Control
4
Organización del Sistema de Gestión
Presupuestaria en el Perú
Principios
Normas PROCESO
PRESUPUESTARIO
Procedimientos SISTEMA DE
GESTIÓN
PRESUPUESTARIA

ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
Métodos Técnicas

• LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA

EL ESTADO
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA • LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
DEL ESTADO *
FINANCIERO
* Deberá adecuarse a la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público • REGLAMENTOS
• DIRECTIVAS
5
El Sistema de Gestión Presupuestaria

PRINCIPALES PLANEACION
FUNCIONES • Planear, dirigir y controlar la Y

DNPP formulación, ejecución y SUPERVISION

evaluación del Presupuesto
Público.
G
• Emitir opinión en materia
ORIENTACION Y presupuestal. E
COORDINACION
S
Pliegos
Presupuestarios T
• Llevar adelante la ejecución
Poderes del estado
Ministerios
PRINCIPALES
del presupuesto autorizado
orientándolo al cumplimiento I
FUNCIONES
Gobiernos Regionales de las metas programadas en
Instituciones Públicas
las actividades y proyectos. Ó
• Coordinar con la DNPP las
Universidades pautas a seguir en materia
presupuestal.
EJECUCION Y
EVALUACION
N
BASE NORMATIVA
ART. 4°, 5°, 6° Y 7°
LEY N°27209 “LEY DE GESTION”

6
El Presupuesto del Sector Público
Un importante instrumento de
¿Qué es el
Presupuesto? programación económica y social al
¿Para que posibilitar la identificación de los objetivos
sirve? que el Estado pretende lograr y los medios
para alcanzarlos

La estructura Muestra todos los ingresos y los gastos

del presupuesto del Sector Público para el
correspondiente año fiscal

Ingreso: toda Gasto: toda

operación que transacción
sirve como que implica un
Art. 78º
mecanismo de uso de esos
CP
financiamiento fondos

El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y

está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente
7
Dinámica Operativa del Presupuesto

NIVEL PLIEGOS Asignación

PRESUPUESTARIOS en el Presupuesto
INSTITUCIONAL
2 niveles

Máxima agregación
de las acciones del
NIVEL FUNCIÓN Estado (Misión y
FUNCIONAL Propósitos)
PROGRAMÁTICO
Lineamientos sectoriales
e institucionales –
PROGRAMA
presupuestarias

Objetivos Generales
categorías

Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales

Unidades de asignación
ACTIVIDADES Y de recursos para lograr
PROYECTOS Objetivos Específicos
8
Fases del Proceso Presupuestario

I II
PROGRAMACION FORMULACION

BASE NORMATIVA
VI III
ART. 16° LEY N°27209
EVALUACION APROBACION
“LEY DE GESTION”

V IV
CONTROL EJECUCION

9
Fases del Proceso Presupuestario: Programación

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
VI III
EVALUACION UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS
BASE NORMATIVA
ART. 17° LEY N°27209
“LEY DE GESTION”

V IV
CONTROL EJECUCION

10
Gobernabilidad y Transparencia Fiscal: Esquema General
Involucra la proyección Implica una gestión eficiente, eficaz, Permite el cumplimiento de las
de los grandes agregados austera y transparente de las finanzas metas y objetivos trazados para
económicos para los públicas. el año fiscal en curso.
próximos años.

Programación Macro Económica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconómico Multianual

Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales

Planes Operativos

Planes Estratégicos Institucionales

Planes Estratégicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales

Contiene una Declaración de Principios de Política
Fiscal y los supuestos macroeconómicos para los
siguientes tres ejercicios fiscales.
Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y sectorial,
coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los planes de desarrollo y
competitividad regional y local deben ser concertados y consistentes con
dichos planes estratégicos (PDRC / PDLC).
11
Formulación presupuestaria en 2 etapas

PROYECCIONES RATIO DEUDA

MACROECONÓMICAS + POLÍTICA PÚBLICA/PBI
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA DECRECIENTE

FINANCIAMIENTO
DEL DÉFICIT
PROYECCIÓN DE META DE
INGRESOS + DÉFICIT FISCAL
FISCAL Y
PROYECCIÓN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PÚBLICA
GASTO
PÚBLICO

PRESUPUESTO PÚBLICO

12
Formulación presupuestaria en 2 etapas
Presupuesto Público

Gasto del
Gobierno
Nacional
Desempeño
Gasto
Macroe- Corriente
conómico

Gasto del Gasto de

Meta de GASTO Gobierno Capital
Déficit Fiscal PÚBLICO Regional

Presión Servicio de
Tributaria la deuda
Gasto del
Gobierno
Local

13
Hacia un Sistema de Planeamiento

Visión Nacional

Políticas de Estado

Política General de Gobierno

Marco Multianual

PESEM’s: Lineamientos sectoriales

Plan de Desarrollo Concertado

Plan Estratégico Institucional

Presupuesto Anual

14
Articulación Planes y Presupuesto

EVALUACION
TECNICA
PRESUPUESTO
PLAN DE DESARROLLO PARTICIPATIVO
CONCERTADO

VISION OBJETIVOS CRITERIOS

REGIONAL ESTRATEGICOS PROPUESTAS DE ACCIONES
ó LOCAL CONCERTADOS DE ACCIONES PRIORIZACION CONCERTADAS

ACTIVIDADES
OBJETIVOS INGRESOS
MISION Y
ESPECIFICOS Y EGRESOS
PROYECTOS

PLAN ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL

15
Esquema de Programación
Plan de Mediano y
1. PROCESO DE PLANEAMIENTO
Largo Plazo

 Social y Cultural

Territorial
Enfoque

Temático
VISIÓN DE DESARROLLO DEL

Enfoque
 Económico y
DISTRITO / PROVINCIA / REGIÓN Financiero
Y LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS  Ambiental y de
DE DESARROLLO
Recursos Naturales
En cada nivel de gobierno:
• Efectos e implicancias distritales / provinciales / regionales
 SE IDENTIFICAN
• Efectos e implicancias que trascienden el
PROBLEMAS Distrito / Provincia / Región
 SE PROPONEN • Ejecución a cargo de la Municipalidad Distrital / Municipalidad
SOLUCIONES Provincial / Gobierno Regional
Actividades y Proyectos • Coordinación de su ejecución con la Municipalidad Provincial /
de Inversión concretos Gobierno Regional / Gobierno Nacional
Fichas y • Propuesto a los organismos e instituciones públicas o privadas
promotoras del desarrollo y a las organizaciones sociales
Perfiles
16
Esquema Interjurisdiccional del Proceso Participativo

Avanzando hacia el desarrollo

País / Planes Nacionales / Sectoriales

Región
Acuerdos
sobre
financiamiento Provincia
compartido de
proyectos de Distrito
alcance regional
en el marco del
Plan de
Desarrollo
Regional
Concertado

Diagnóstico 17
Esquema de Articulación de Objetivos en el
Proceso Presupuestario

18
Programación

1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población

19
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA Y METAS
PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS
VI III
EVALUACION OBJETIVOS INSTITUCIONALES APROBACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE
PROGRAMACION
BASE NORMATIVA
ART. 18° LEY N°27209
“LEY DE GESTION”

V IV
CONTROL EJECUCION

20
Formulación

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION

CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica

21
 Dinámica Operativa del Presupuesto

PLIEGOS Asignación
NIVEL
PRESUPUESTARIOS en el
INSTITUCIONAL Presupuesto
2 niveles

Máxima agregación
de las acciones del
NIVEL FUNCIÓN Estado (Misión y
FUNCIONAL Propósitos)
PROGRAMÁTICO
Lineamientos sectoriales
e institucionales –
PROGRAMA
presupuestarias

Objetivos Generales
categorías

Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales

Unidades de asignación
ACTIVIDADES Y de recursos para lograr
PROYECTOS Objetivos Específicos

22
Estructura Presupuestaria de las Entidades del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales, 2004

SECTOR 26 Sectores

PLIEGO PLIEGO
136 Pliegos

591 Unidades
UE UE UE
Ejecutoras

Unidades
UO UO Operativas

23
Estructura del Presupuesto Público, 2004
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales

24
 2. SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DEL GASTO PUBLICO
SSEGP
Esquema de Indicadores para la Medición y
Evaluación del Desempeño

Eficiencia
Programación
Insumo Producto
del Gasto Público
Eficacia
Productividad
Calidad

Economía Eficacia Resultado

Impacto

Eficiencia Eficacia
Ejecución del Insumo Producto Calidad
Gasto Público
Productividad

26
Tipos de indicadores

 Indicadores de Medición del Desempeño:

Son instrumentos de medición de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cuáles son expresión
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo específico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

 Indicadores de Análisis o Evaluación del Desempeño:

El análisis de la medición del desempeño se realiza una vez

culminada la acción o la intervención, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestión institucional.

Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economía; Calidad

“Se propone UN (01) indicador”

27
Características de los indicadores

 Pocos indicadores: 1 x Actividad / Acciones PRINCIPALES.

 Planteados a nivel de Unidad Ejecutora (UE).

 Que satisfagan las siguientes condiciones:

a) Pertinencia
b) Independencia
c) Economía Medición del Desempeño
d) Publicidad Evaluación del Desempeño
e) Participación
f) Comparables
g) Medibles

28
Diseño conceptual del sistema
POBLACIÓN OBJETIVO

Indicadores de
Desempeño
Categoría Impacto Resultado Producto Insumo
Funcional
Programática

Función Visión / Misión

Programa Objetivo Estratégico General

Sub
Programa Objetivo Estratégico Específico

Actividad/ Acción Permanente / Acción

Proyecto Temporal

Formulación
Mecanismos de Formulación,
Seguimiento y Evaluación del Evaluación
Desempeño

Seguimiento
29
Convenios de Administración por Resultados:
Mejorando la eficiencia de la Gestión Pública
Indicadores para la
medición y evaluación
del desempeño:

 IPRI Sistema de seguimiento y evaluación

 EEEC del gasto público

Bonos de  75% Ahorro Propio

productividad  25% Reserva de contingencia
trimestral del año fiscal siguiente (no
incluye a ETEs)

Ciudadanía – Contraloría - Parlamento

(Accountability) 30
Convenios de Administración por Resultados
Acuerdo contractual….

DNPP ENTIDAD CGR

Indicadores
-IPRI
- EEEC
Evaluación de
cumplimiento
Compromisos

Si
No

Ahorro Bono de
Penalidades
Productividad

Autoriza pago
31
El SSEGP

SSEGP
SSEGP

Corto Plazo

Información adecuada y
oportuna

Mediano Plazo

Planeamiento Estratégico
Gestión por Resultados
Rendición Social de Cuentas

Largo Plazo

Mejora en calidad de Gasto Público

32
Lógica de operación del Seguimiento y
Evaluación del GP
Seguimiento y
Evaluación

Conocimiento
de la gestión

Rendición de Ajustes a las

cuentas intervenciones

Eficiencia en
Responsabilidades Transparencia asignación
y ejecución

Calidad del gasto

Institucionalidad
democrática Bienestar de la
población
33
Ambito e Instrumentos

Ambito del Sistema de Seguimiento

Estratégico (Macro) Táctico (Meso) Operativo (Micro)
Políticas Públicas Gestión Pública
Desempeño individual y grupal
Instituciones
Lineamientos de política
Acciones Cumplimiento de metas/resultados
Instrumentos de Seguimiento y Evaluación
Antes del desarrollo de la Estudios de preinversión (SNIP)
Ex Ante
intervención pública Diseño de programas
Después del desarrollo de la Resultados e impacto de la
Ex Post
intervención pública intervención
Durante el desarrollo de la Seguimiento de procesos, gestión y
Durante
intervención pública supervisión

34
Instrumentos del Sistema (1)
Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional

Valores a alcanzar a nivel de

Metas Operativo / ex insumo y producto con alto
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
presupuestarias post nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.

Estratégico Sectores Sectores - DGPM

"Miden" la acción pública /
Indicadores de
Táctico parámetros para la GN, GR y GL UEs, Pliegos y
desempeño
evaluación y el seguimiento (Progresivo) Sectores - DNPP
Operativo

Conocer los avances /

impactos de la acción
pública a través de líneas de
Evaluación de
Estratégico / ex intervención: Ejemplo: ¿Qué GN, GR y GL
políticas públicas y Sectores - DGPM
post / ex ante se ha avanzado en educación (Progresivo)
gubernamentales
primaria? ¿Qué se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?

35
Instrumentos del Sistema (2)
Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional
Conocer la racionalidad de
estructuración de entidades
Evaluación
Operativo / ex resultados logrados en el GN, GR y GL
institucional Pliegos - DNPP
post cumplimiento de sus (Progresivo)
integral
funciones y el desarrollo de
actividades específicas

Aplicación de metodologías
Estratégico -
Estudios de novedosas como el Public
Táctico - GN, GR y GL Sectores - DGPM -
Seguimiento del Expenditure Tracking
Operativo / (Progresivo) DNPP
Gasto Público Surveys y el Quantitative
durante
Service Delivery Surveys

Sectores Sectores - DGPM

Estratégico - Reportes estandarizados
Balances de Táctico - semestrales sobre logros y
Gestión Operativo / ex resultados, elaborados por GN, GR y GL
Pliegos - DNPP
post las mismas entidades (Progresivo)

36
Componentes y articulación del Sistema
SSEGP
Indicadores Planeamiento
de Lineamientos
desempeño de Política

Balances de
Gestión
Programación y
Formulación
Evaluación
Institucional

Evaluación FASES DEL

PRESUPUESTO Aprobación
Evaluación
de Políticas
Públicas

Estudios
de Ejecución
Seguimiento

37
Insumos y Productos del Sistema

Información SSEGP Otras fuentes

de los (SIAF,INEI)
Sectores
Productos de
Información
Impacto Corto Plazo:
Disponibilidad de información Sectores
MEF
Impacto Mediano Plazo: Ejecutivo
Planeamiento Estratégico Sociedad Civil
Ciclo Presupuestal
Rendición Social de Cuentas

Impacto Mejorar Eficiencia, Equidad del Gasto Público

Largo Plazo
38
Implementación - Etapas
1º 2º 3º

2004 2005 2006

Indicadores de desempeño

Evaluación estratégica
(Macro)

Evaluación táctica
(Meso)

Evaluación operativa
(Micro)

Gobierno Nacional Gobierno Nacional Gobierno Nacional

Gobiernos Regionales Gobiernos Regionales
ETEs ETEs
Gobiernos Locales

39
El Sector Público, 2004

Entidades del Sector Público Nacional

Gobierno Gobierno Gobierno

NACIONAL REGIONAL LOCAL FONAFE ETEs OTROS

110 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 41 Empresas 119 Entidades BCR

palidades SBS
269 UEs 322 UEs US$ 3 432 MM US$ 727 MM
(Provinciales ESSALUD
Ministerios 26 Gobiernos y Distritales) US$ 898 MM
17 Entidades Beneficen-
Hospitales Regionales
US$ 1 659 MM nacionales
USEs Direcciones cias
Universida- Regionales US$ 408 MM
des
US$ 1 984 MM 102 Entidades
US$ 9 095 MM municipales
US$ 319 MM

40
Aplicativo informático

41
3. PROGRAMACION PARTICIPATIVA DEL
PRESUPUESTO
El Presupuesto y Planeamiento Participativo

Mecanismo de asignación de recursos, aplicado por el MEF para promover la

construcción de un arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en
la creación de las políticas públicas

Es una combinación de democracia representativa con

democracia directa de los ciudadanos

Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignación

de los recursos públicos y en las demás decisiones
OBJETIVOS de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad

Ha permitido el procesamiento de las demandas de

Mejorar la
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
eficiencia del
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
gasto público
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del país

43
 Presupuestos Participativos: Marco Legal

CONSTITUCION (Art. 197º)

LEY MARCO DEL

LEY DE BASES LEY ORGANICA LEY ORGANICA
PRESUPUESTO
DE LA DE GOBIERNOS DE
PARTICIPATIVO Y
DESCENTRALIZACION REGIONALES MUNICIPALIDADES
SU REGLAMENTO

EL PRESUPUESTO GESTION DEL GR

ANUAL DE LA PDDLC Y LINEAMIENTOS
SE RIGE POR EL
REPUBLICA ES PRESUPUESTOS GENERALES
DESCENTRALIZADO PDDRC Y
PARTICIPATIVOS PARA EL PROCESO
Y PARTICIPATIVO EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO PDDRC DS Nº 171-2003-EF
Art. 20º Art. 32º

INSTRUCTIVO Nº 001-2004-EF/76.01
“INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DE PLANEAMIENTO DEL DESARROLLO
CONCERTADO Y PRESUPUESTO PARTICIPATIVO”
44
Desarrollo del Proceso Participativo
1 PREPARACIÓN
2 CONVOCATORIA

TALLERES

IDENTIFICACION
55 DE TRABAJO

33 DE AGENTES
PARTICIPANTES VISION
REGIONAL
IDENTIFICACION O LOCAL

OBJETIVOS SOPORTE Y
ESTRATEGICOS ASISTENCIA
CONCERTADOS TECNICA
CAPACITACION

PROPUESTAS
CAPACITACION DE ACCIONES
44 DE AGENTES
PARTICIPANTES

CRITERIOS DE EVALUACION
PRIORIZACION TECNICA

ACCIONES
CONCERTADAS EVALUACION
66 TECNICA

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD
SEGUIMIENTO
Y
FORMALIZACION
77 DE ACUERDOS
EVALUACION
RENDICION
8 DE CUENTAS 45
Ventajas y beneficios
del Proceso Participativo
Fortalecimiento
Optimización de la democracia
del uso de los
recursos Fortalecimiento de la
públicos gobernabilidad

Incrementa la PRESUPUESTO Fortalecimiento de

rentabilidad social las instituciones
de los proyectos PARTICIPATIVO

Desarrollo de una
Control cultura participativa
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento

46
Resultados del presupuesto participativo 2004
Gobiernos Regionales
NUMERO DE MONTO -Tendencia a distribuir
FUNCIONAL
PROYECTOS MILLONES S/. En % recursos en proyectos de
AGRARIA 301 200 29 pequeña envergadura. El
TRANSPORTE 250 148 21 promedio es de S/. 497 mil
ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL 82 90 13 (150 mil US dólares)
SALUD Y SANEAMIENTO 196 79 11 -Los proyectos de mayor
EDUCACION Y CULTURA 267 75 11
envergadura fueron
ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 94 34 5
carreteras y canales de
INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 78 22 3
irrigación.
ENERGIA Y RECURSOS MINERALES 52 19 3
VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 35 19 3 - El porcentaje de
PESCA 32 5 1 proyectos en proceso de
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL 6 5 1 viabilidad (53%) es
COMUNICACIONES 6 1 0 demasiado elevado, con
TRABAJO 6 0 0 respecto a aquellos
TOTAL GENERAL 1 405 698 100 proyectos nuevos (21%).
47
Resultados del presupuesto participativo 2004
Gobiernos Locales
Función Proyectos por Nombres Genéricos MUNIC.PROVINCIALES
Construcción Pistas y Veredas
Construcción Vías Urbanas
Transporte
Construcción, Mejoramiento Carreteras - La función Transporte
Construcción Trochas Carrozables
Construcción Puentes
concentra mayor número
Construcción Terminal Terrestre de proyectos, tales como
Construcción, Equipamiemtos Centros Educativos
Construcción, Equipamiento Biblioteca Construcción de Pistas y
Educación y Cultura
Mejoramiento Estadio
Construcción Lozas Deportivas
Veredas y de Vías
Construcción, Mejoramiento Sistema Agua Potable y Desagüe Urbanas
Construcción, Ampliación Puesto Salud, Botiquines
Salud y Saneamiento
Construcción Sistema Alcantarillado
Reforestación
-Función Educación y
Construcción, Ampliación de Parques Cultura: inversión
Vivienda y Desarrollo Urbano Construcción, Mejoramiento Mercado
Mejoramiento Coliseos
prevista para proyectos
Asistencia y Previsión Social Construcción, Mejoramiento Locales Comunales de construcción de
Industria, Comercio y Servicios Desarrollo Productivo
Agrario
Construcción Sistema de Riego Centros Educativos y
Apoyo a la Producción Agropecuaria
Administración y Planeamiento Implementación Sistema Informático
Complejos Deportivos

48
Resultados del presupuesto participativo 2004
Gobiernos Locales
Función Proyectos por Nombres Genéricos
Construcción, Ampliación Agua Potable / Desagüe
MUNIC.DISTRITALES
Salud y Saneamiento Posta Médica, Centro Salud, Botiquines
Construcción Sistema de Alcantarillado
Construcción Caminos Vecinales - La Función Salud y
Construcción Puentes
Transporte Construcción Vías Urbanas Saneamiento concentra
Pavimentación de Calles los proyectos de mayor
Construcción, Mejoramiento de Carreteras
Construcción, Ampliación, Equipamiento Centros Educativos importancia: Construcción
Educación y Cultura Construcción Complejo y Lozas Deportivas de Servicios de Agua
Construcción Casa y Centros Cultura
Construcción, Ampliación Sistema de Riego Potable y Desagüe y la
Agraria
Apoyo Producción Agropecuaria implementación de Postas
Construcción, Rehabilitación Plaza Armas
Vivienda y Desarrollo Urbano Construcción Parques Médicas, Centros de
Construcción Mercado Salud.
Construcción Locales Comunales
Asistencia y Previsión Social Apoyo Comunicación Comunal
Construcción Casa Mujer y el Niño
Energía y Recursos Minerales Electrificación Urbana y Rural
Administración y Planeamiento Ampliación, Equipamiento Palacio Municipal

49
Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...

Ilusión fiscal y
Algunas fragmentación Poca importancia
autoridades del gasto (GR) al análisis técnico
adversas al y SNIP
proceso

Limitada
Limitada participación de la
representatividad Proceso sociedad civil en
de Agentes el seguimiento del
Participantes
2005 proceso

Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia Limitada
y control interrelación entre
Poca articulación GR, GLP y GLD
entre PDC y PP

50
Aplicativo Interactivo para el
Proceso Participativo del
Presupuesto
Acceso general

http://www.mef.gob.pe/ 52
Acceso a la información

53
Acceso georeferencial

54
Módulos de información

55
LA TRANSPARENCIA
EN EL PRESUPUESTO

56
Transparencia Presupuestaria (TP)
•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda desarrollar
una influencia de manera directa en la administración pública, al promover un
reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y gobernados (al someter al
primero a la crítica, escritunio público y control social) y al compensar las
asimetrías de información.
• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a los
ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de Cuentas
(accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible, relevante, confiable
y de calidad.
• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una
administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional en las
instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina con las
Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a este Medio
se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de intereses, agenda
de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma de tomar decisiones),
Políticas de Información (ante creciente externalización y subcontratación fuera
del sector público) y “traductores y guardianes” de la transparencia.
Transparencia Presupuestaria (TP)
Si “transparente”
son los cuerpos
Aprobación
que dejan pasar la
luz y permiten
divisar claramente
los objetos a través
de su espesor,
entonces TP es
aquella situación en Ciclo
la que la Formulación Presupuestario Ejecución
ciudadanía puede
conocer lo que se
hace en cada fase
del ciclo
presupuestario e
identificar con Evaluación
facilidad las
desviaciones.
Formulación del Presupuesto
1. Los supuestos macroeconómicos que subyacen a la elaboración
Aprobación
de la proforma presupuestaria sean públicos y las proyecciones
macrofiscales en particular del crecimiento del PBI y de los
ingresos y la atención del servicio de la deuda pública sean
Ciclo
Formulación Presupuestario Ejecución

creibles por parte de los actores informados (académicos y

Evaluación
periodistas especializados).
2. La ciudadanía pueda participar efectivamente del proceso a través de mecanismos
institucionalmente implantados para hacer conocer sus preferencias de gasto.
3. Los criterios de asignación de los techos presupuestarios son públicos, atienden a
algún algoritmo previamente establecido, reflejan o no las prioridades provenientes
de un proceso de planeamiento plurianual nacional o en su defecto, están muy
marcado por la arbitrariedad de los funcionarios y políticos.
4. La cobertura institucional de la Ley Anual de Presupuesto respecto al universo de
entidades del sector público, en comparación vis a vis el Programa Económico
Gubernamental es similar.
5. A qué nivel se elabora y presenta formalmente el proyecto de presupuesto, lo cual
también tiene que ver con las rigideces legales para después efectuar los cambios
durante la ejecución.
Aprobación del Presupuesto
1. El tiempo de discusión parlamentaria del proyecto de
presupuesto y la efectiva capacidad técnica del Congreso de
Aprobación
ser una contraparte real al Poder Ejecutivo.
2. Si son públicos los cambios que se introducen en cada nivel Formulación
Ciclo
Presupuestario Ejecución

de decisión por el que atraviesa el Proyecto de Presupuesto

durante su discusión parlamentaria, tanto a nivel de Evaluación

comisiones como en el pleno del Parlamento.

3. La existencia formal de un análisis costo-beneficio que indique en

términos relativos quiénes ganan y quiénes se perjudican con la pro
forma presupuestaria.
4. Aunque no se note a primera vista su directa vinculación, la
transparencia de esta fase está influida por las características de las
instituciones electorales (es decir, por ejemplo, las reglas de juego
para escoger a los representantes, la preminencia de los partidos
políticos sobre los candidatos, la existencia del voto preferencial y la
forma de transformar los votos en escaños, entre otros)
Ejecución del Presupuesto
1. El nivel de transparencia en esta etapa se refiere no
sólo a conocer cómo se está ejecutando el presupuesto
Aprobación
sino a que los actores comprendan los procesos de
ejecución del gasto. Formulación
Ciclo
Presupuestario Ejecución

2. Qué modificaciones financieras y no financieras al Evaluación

presupuesto originalmente aprobado por el Congreso

se han efectuado durante el proceso de ejecución
presupuestaria.

3. Conocer los resultados de los procesos de adquisiciones y

contrataciones que realiza el Estado.
4. Saber no sólo cuánto se ha gastado sino de dónde han provenido
dichos recursos y fundamentalmente qué se ha logrado su aplicación.
Evaluación del Presupuesto
1. Existen dos tipos de evaluaciones presupuestarias: (i)
aquellas que inciden en los resultados financieros y
económicos de la gestión y (ii) las que verifican la legalidad de Aprobación

los actos. Las primeras requieren la identificación de

indicadores de desempeño que permitan conocer, medir, Formulación
Ciclo
Presupuestario Ejecución

evaluar, controlar y mejorar la gestión de las entidades. Las

Evaluación
segundas son desarrolladas por la Contraloría Externa e
Interna y su transparencia estará en directa relación con la
credibilidad de los controladores.
2. Es necesario que las evaluaciones se estén a cargo de personal técnico
calificado en el servicio a evaluar, y sobretodo que muestren signos creibles
de independencia al momento de evaluar el desempeño institucional.
3. El Poder Ejecutivo anualmente presente ante el Congreso un Informe de
Rendición de cuentas exhaustivo respecto a los logros e impactos del gasto
realizado.
4. Los resultados de las evaluaciones deben plasmarse en compromisos
políticos concretos de mejora en la asignación y ejecución del gasto público.
HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE
RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO

63
Indicadores: Medición para el Monitoreo
PROCESO

ACTIVIDAD OBJETIVO
OBJETIVO
INSUMOS ó ESTRATEGICO
ESPECIFICO
PROYECTO

Insumos: Producto:
cuantifican cuantifican los
los recursos bienes o servicios
empleados producidos

Calidad:
reflejan los
atributos de los
Eficiencia: bienes o servicios Impacto:
relación entre producidos miden el efecto de
insumos empleados los resultados
y bienes o servicios sobre un ámbito
producidos Resultado: de mayor alcance
reflejan el
aporte/contribución
en el cumplimiento
de los objetivos
específicos
INDICADORES DE MONITOREO

64
Tipos de indicadores

 Indicadores de Medición del Desempeño:

Son instrumentos de medición de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cuáles son expresión
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo específico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

 Indicadores de Análisis o Evaluación del Desempeño:

El análisis de la medición del desempeño se realiza una vez

culminada la acción o la intervención, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestión institucional.

Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economía; Calidad

65
Esquema de Indicadores para la Medición y
Evaluación del Desempeño

Eficiencia
Programación
Insumo Producto
del Gasto Público
Eficacia
Productividad
Calidad

Economía Eficacia Resultado

Impacto

Eficiencia Eficacia
Ejecución del Insumo Producto Calidad
Gasto Público
Productividad

66
Un ejemplo como referencia:
Indicadores para la Medición del Desempeño

Nivel Valor Valor

Naturaleza Nombre del Indicador
anterior Programado Ejecutado

Insumo Nº capacitadores 8 15 10

Producto Nº de cursos 5 8 5

Calificación promedio obtenida en

Resultado 12 18 14
evaluación estándar

Impacto Indicadores
Incremento salarial para la Evaluación del Desempeño
10% 50% 15%
Nivel Valor Valor
Naturaleza Nombre del Indicador
anterior Programado Ejecutado
Ahorro de insumos: Diferencia entre el Nº de
Economía 3 0 5
capacitadores programados y utilizados
Nº de capacitadores promedio por curso de
Eficiencia 3 1 2
25 alumnos
Nivel de satisfacción manifestado por los
Calidad 80% 100% 60%
participantes
Nivel de cumplimiento de objetivo de
Eficacia 60% 100% 78%
calificación

67
Diseño: Incidencia

En lineamientos de política y proceso presupuestario:

Planeamiento
Lineamientos
de Política

Programación
y Formulación

SSEGP

Evaluación FASES DEL Aprobación

PRESUPUESTO

Ejecución

68
Diseño: Instrumentos

Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional

Valores a alcanzar a nivel de

Metas Operativo / ex insumo y producto con alto
GN, GR y GL Pliegos - DNPP
presupuestarias post nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.

Estratégico Sectores Sectores - DGPM

"Miden" la acción pública /
Indicadores de
Táctico parámetros para la GN, GR y GL UEs, Pliegos y
desempeño
evaluación y el seguimiento (Progresivo) Sectores - DNPP
Operativo

Conocer los avances /

impactos de la acción
pública a través de líneas de
Evaluación de
Estratégico / ex intervención: Ejemplo: ¿Qué GN, GR y GL
políticas públicas y Sectores - DGPM
post / ex ante se ha avanzado en educación (Progresivo)
gubernamentales
primaria? ¿Qué se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?

69
Diseño: Instrumentos

Cobertura
Instrumento Ambito / tipo Descripción Actores claves
institucional
Conocer la racionalidad de
estructuración de entidades
Evaluación
Operativo / ex resultados logrados en el GN, GR y GL
institucional Pliegos - DNPP
post cumplimiento de sus (Progresivo)
integral
funciones y el desarrollo de
actividades específicas

Aplicación de metodologías
Estratégico -
Estudios de novedosas como el Public
Táctico - GN, GR y GL Sectores - DGPM -
Seguimiento del Expenditure Tracking
Operativo / (Progresivo) DNPP
Gasto Público Surveys y el Quantitative
durante
Service Delivery Surveys

Sectores Sectores - DGPM

Estratégico - Reportes estandarizados
Balances de Táctico - semestrales sobre logros y
Gestión Operativo / ex resultados, elaborados por GN, GR y GL
Pliegos - DNPP
post las mismas entidades (Progresivo)

70
Gracias por su atención...