Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ELABORACION DEL
PRESUPUESTO
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Estrategias competitivas
Polticas Gerenciales
Proyectos de inversin
Canales de distribucin
Campaas promocionales
Sistemas de produccin
NO CONTROLABLES
Gustos del consumidor, ingreso per cpita, tendencia
demogrfica
Disposiciones gubernamentales
Acciones de la competencia
ETAPAS PREPARACION PRESUPUESTO
PREINICIACION
Se evalan los resultados obtenidos en vigencias
anteriores, se analizan las tendencias de los principales
indicadores empleados para calificar la gestin gerencial
(ventas, costos, precios de las acciones en el mercado,
mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el
mercado, etc.), se efecta la evaluacin de los factores
ambientales no controlados por la direccin y se estudia el
comportamiento de la empresa
ELABORACION
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional
por parte de la gerencia, los mismos adquieren dimensin
monetaria en trminos presupuestales
EJECUCION
Se relaciona con la puesta en marcha de los planes y con el
consecuente inters de alcanzar los objetivos trazados.
ETAPAS PREPARACION PRESUPUESTO
CONTROL
Mediante el ejercicio cotidiano del control se enfrentan los
pronsticos con la realidad.
EVALUACION
Al culminar el perodo de presupuestacin se prepara un
informe crtico de los resultados obtenidos que contendr no
solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada
una de las funciones y actividades empresariales. Ser
necesario analizar las fallas en cada una de las etapas
iniciales y reconocer los xitos, al juzgarse que esta clase de
acciones son importantes como plataforma para vencer la
resistencia al planeamiento materializado en presupuestos.
PREINICIACION
Anlisis factores sociales, culturales, demogrficos, polticos
y econmicos que incidan en el pas y que afecten al sector
y a la empresa
Anlisis del sector
Identificacin de oportunidades y amenazas
Anlisis del comportamiento de la empresa e identificacin
de fortalezas y debilidades en cada una de sus reas
funcionales
Definicin de la misin del negocio
Fijacin de objetivos a corto y largo plazo
Definicin de estrategias, polticas y normas
Elaboracin de planes operativos por los jefes de dpto, con
base en metas y sus perspectivas
Revisin de planes operativos
Divulgacin entre el personal de la empresa
ELABORACION
Preparacin de programas operativos (ventas, produccin,
personal, finanzas, costos y gastos)
Preparacin de programas financieros (efectivo,
inversiones, financiacin)
Conversin de los programas a presupuesto, clculos
rutinarios
Preparacin del informe para la gerencia
Revisin del informe, anlisis, conveniencia e implicaciones
en los objetivos, en las metas y desde el punto de vista
financiero (auditora)
Ajustes para mejorar los resultados previstos
Aprobacin final y publicacin
EJECUCION
Presentacin de metas especficas por perodos quincenales
o mensuales
Asignacin de recursos, puesta en marcha y vigilancia por
cada jefe de departamento
Informes de ejecucin
CONTROL
Definicin de tcnicas a seguir para identificar variaciones
Presentacin de informes parciales de ejecucin
Comparacin de lo real con lo presupuestado
Anlisis y explicacin de variaciones
Implementacin de medidas correctivas o modificar el
presupuesto cuando sea necesario
EVALUACION
Anlisis critico de los resultados obtenidos
Elaboracin de informes globales
Identificacin de causas y efectos
Capitalizacin de experiencias para perodos siguientes