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(Calificados por la
Junta Nacional de la
Defensa del Artesano)
Base Legal
REQUISITOS
PARA
CALIFICACION
ARTESANAL
RUC
Multas
con Valor Exoneracin del pago del impuesto a la renta
Multas
sin valor
Deberes
Formales
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Artesanos
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
El SRI, en cumplimiento de la
RISE Ley Orgnica de Rgimen
NORMAL Tributario Interno, reconoce
nicamente a los Artesanos
IVA
Calificados por la Junta
Declara
ciones Nacional de Defensa del
Multas
con Valor Artesano para hacer uso de
Multas sus beneficios tributarios en
sin valor
el desarrollo de sus
Intereses
actividades calificadas como
Compro
bantes artesanales.
IR
Reclamo
Beneficio
Artesanos
Tributario.
Deberes
Formales
Como Artesano Calificado por la Junta y en calidad de
RUC contribuyente, debe seguir los siguientes pasos para cumplir
RISE con sus deberes formales:
NORMAL
IR
Reclamo
Beneficio
Inscribirse en el RUC
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
El punto de partida de todo
RISE
artesano calificado, para poder
NORMAL
realizar su actividad
IVA econmica, es obtener el
Declara
Registro nico de
ciones
Contribuyentes, y de esta
Multas
con Valor manera realizar su actividad
Multas en forma legal.
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Qu es el RUC?
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
EL RUC, es el nmero que
RUC identifica a cada contribuyente que
RISE realiza una actividad econmica,
est conformado por su nmero de
NORMAL
cdula ms los dgitos 001.
IVA
Declara Es la constancia del registro de su
ciones
actividad, y en l podr apreciar
Multas
con Valor sus datos personales, y los de su
Multas actividad econmica.
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Cundo debo actualizar el RUC?
Deberes
Formales
RUC
Cambio de domicilio o telfono.
RISE
Cambio de actividad econmica.
NORMAL Revonacin de su calificacin artesanal.
IVA
Aumento o disminucin de sus actividades econmicas
Apertura o cierre de locales comerciales o sucursales.
Declara
ciones Suspensin temporal de actividades.
Multas
con Valor
Reinicio de su actividad econmica.
Multas
Suspensin definitiva del RUC.
sin valor
Cualquier otro cambio relacionado con su actividad.
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Junio
2006
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
IVA
Declara
ciones
RISE
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Qu es el RISE...?
Deberes
Formales
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Quines se pueden
Beneficio
incorporar...?
Tributario.
Desarrollen actividad, cuyos
Deberes
Formales
ingresos brutos no superen
Se pueden acoger $60,000 en un ao y no posean
RUC
al RISE las personas ms de 10 trabajadores
RISE naturales que:
NORMAL Que perciban ingresos en
relacin de dependencia,
IVA
siempre y cuando estos no
Declara
ciones
superen la base imponible del
Multas
IR y que la totalidad de
con Valor
NO pueden ingresar ingresos en todas sus
Multas
actividades no sean mayores a
sin valor al RISE :
$60,000
Intereses
Para quienes inicien actividades
Compro
bantes
econmicas, y no prevean
superar los $60,000 de ingresos
IR
Reclamo
Quines no se pueden
Beneficio
incorporar...?
Tributario.
Deberes
Personas Jurdicas
Formales
Se pueden acoger
RUC Personas que fueron agentes
al RISE las personas
RISE
de retencin en los ltimos 3
naturales que:
aos
NORMAL
Quienes desarrollen actividades
IVA de:
Agenciamiento de bolsa
Declara
ciones Almacenamiento de productos de terceros
Multas Agentes de aduana
con Valor
NO pueden ingresar Comercializacin y distribucin de
Multas combustibles
sin valor al RISE : Casinos, Bingos, Salas de juego
Intereses Publicidad y propaganda
Compro Organizacin espectculos
bantes
Libre ejercicio profesional
IR Produccin de bienes ICE
Imprentas autorizadas por el SRI
Reclamo
Corretaje de bienes races
Beneficios del RISE
Beneficio
No tienen que presentar
Tributario.
formularios de impuestos
Deberes
Formales
No tienen que presentar
formularios de
RUC No tienen la obligacin
de llevar contabilidad declaracin de impuestos
RISE
NORMAL
Recepcin de pagos en
Estn exentos Instituciones Financieras a
IVA de retenciones
nivel nacional
Declara
ciones
Deduccin de cuotas por
Multas Apertura de rpidas
con Valor nuevos trabajadores
Multas
opciones de pago a futuro,
sin valor
va canales alternativos
Intereses Facturacin simplificada
Compro
bantes
NORMAL
Estn exentos Con llevar un registro
IVA de retenciones (cuaderno) de ventas y
Declara
compras es suficiente
ciones
Multas
Deduccin de cuotas por
con Valor nuevos trabajadores
Multas
sin valor
NORMAL
Estn exentos No se les efectan retenciones:
IVA de retenciones
Declara Del 1% por Impuesto a la
ciones
Deduccin de cuotas por Renta
Multas
con Valor nuevos trabajadores
Multas Del 30%, 70% o 100% por IVA
sin valor
NORMAL
Estn exentos Se entregarn a partir de
IVA de retenciones los $4 de la transaccin
Declara
ciones Deduccin de cuotas por
Multas Nuevos trabajadores En montos menores solo
con Valor
se entrega si el
Multas
sin valor consumidor lo requiere.
Facturacin simplificada
Intereses
Reclamo
Beneficios del RISE
Beneficio
No tienen que presentar
Tributario.
formularios de impuestos Porque Ud. es importante
Deberes
Formales
para el desarrollo del pas:
RUC No tienen la obligacin
de llevar contabilidad El SRI implantar
RISE
ventanillas exclusivas de
NORMAL
Estn exentos atencin para
IVA de retenciones contribuyentes RISE en las
Declara
32 agencias disponibles, a
ciones Deduccin de cuotas por nivel pas.
Multas Nuevos trabajadores
con Valor
Multas
sin valor
Tambin crear
Facturacin simplificada brigadas mviles
Intereses
que se desplazarn a
Compro
bantes todas las localidades
IR Una ptima atencin del Ecuador
Reclamo
Cmo cumplir...?
Beneficio
En 3 pasos sencillos,
Tributario.
RISE
NORMAL
Pago:
Reclamo
Beneficio
Cuando los contribuyentes sujetos al Rgimen Impositivo Simplificado no paguen las
Tributario. cuotas establecidas segn su categora, recibirn las siguientes sanciones:
Deberes
Formales
El contribuyente RISE que no paga 3 cuotas, es clausurado.
RUC
El contribuyente RISE que no paga 6 cuotas es excluido, y debe ponerse al da.
RISE Adems, no puede re ingresar al rgimen simplificado hasta despus de 24 meses
de ocurrida la exclusin.
NORMAL
Cuando un contribuyente RISE no cumple con los pagos debidos, se expone a perder
IVA
todos los beneficios que tiene un contribuyente RISE y, por lo tanto:
Declara
ciones
IR
Reclamo
Junio
2006
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Impuesto al Valor Agregado IVA
Beneficio
El IVA debe ser pagado en las transferencias de dominio de bienes
Tributario.
muebles de naturaleza corporal, a los servicios prestados e
Deberes
Formales importaciones.
Los bienes vendidos o servicios prestados por los artesanos
RUC
calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano estn
RISE gravados con tarifa 0% de IVA, siempre y cuando se cumpla con
NORMAL las siguientes condiciones (art. 171 de la Ley de Rgimen
Tributario Interno):
IVA
1. Mantener actualizada su calificacin por la Junta de Defensa
Declara
ciones
del Artesano.
Multas 2. Mantener actualizada su inscripcin en el RUC.
con Valor
3. No exceder del monto de activos totales permitido por la Ley
Multas
sin valor de Defensa del Artesano.
Intereses
4. Prestar exclusivamente los servicios a los que se refiere su
Compro
calificacin por parte de la Junta de Defensa del Artesano.
bantes 5. Vender exclusivamente los bienes a los que se refiere su
IR calificacin por parte de la Junta Nacional de Defensa del
Reclamo
Artesano.
Al artesano que rena los requisitos sealados en
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales los numerales del 1 al 5, el Servicio de Rentas
RUC Internas le conferir el certificado que indique
RISE
que est facultado a emitir comprobantes de
ventas con el IVA tarifa 0%.
NORMAL
IVA
El incumplimiento de cualquiera de las
obligaciones previstas en los numerales
Declara
ciones
Multas
con Valor
anteriores, determinar que el artesano deba
Multas emitir en lo posterior sus comprobantes con el
IVA tarifa 12%, sin perjuicio de las dems
sin valor
Compro
bantes
IR
Reclamo
Registro de Ingresos y Egresos
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Los Artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del
Artesano no se encuentran obligados a llevar contabilidad, solo
RUC
deben llevar un registro mensual sus de ingresos y gastos.
RISE
NORMAL
Adicionalmente recuerde que debe archivar los comprobantes de
venta relacionados con su actividad econmica por 7 aos.
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Ejemplo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
RISE
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales Qu impuestos
RUC
RISE
debo pagar?
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Presentar declaraciones
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Las declaraciones que deben presentar los Artesanos calificados
por la Junta Nacional de Defensa del Artesano relacionadas con
RUC
su actividad econmica, son las siguientes:
RISE
NORMAL
IVA: obligatoria en todos los casos.
Impuesto a la Renta: obligatoria solo si supera la base exenta
Multas
con Valor
Usted puede verificar en su documento RUC las obligaciones
Multas
sin valor tributarias que debe cumplir segn su actividad.
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Fecha de Declaracin
Beneficio
Tributario.
Debern presentar declaraciones
semestrales de acuerdo al noveno
Deberes
Formales dgito del RUC
RUC
Las declaraciones de IVA debern
RISE presentarse semestralmente en el
NORMAL
Formulario 104A, an cuando no haya
tenido ninguna venta. Cuando la fecha
IVA de vencimiento coincida con fines de
Declara semana o feriados, podr declarar al
ciones siguiente da hbil.
Multas Si no declara en los plazos previstos,
con Valor
Multas
deber calcular la multa que
sin valor corresponde al 0.1% por mes o
Intereses fraccin de mes del total del valor de
las ventas
Compro
bantes
IR
Reclamo
Fecha de Declaracin
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
RISE
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
SANCIONES POR INFRACCIONES: DECLARACIONES TARDIAS
Deberes
Formales IVA
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
RUC MENSUAL SEMESTRAL
RISE
3% del impuesto a pagar, por mes
NORMAL 3% del impuesto causado, por
SI CAUSA o fraccin, mximo hasta el 100%
mes o fraccin, mximo hasta el
IVA IMPUESTO
100% del impuesto causado
del impuesto a pagar
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas Art. 100.- Cobro de multas.- (Reformado por el Art. 142 de la Ley s/n, R.O. 242-3S,
sin valor
29-XII-2007)
Intereses LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Deberes
violaciones de normas adjetivas o el
Formales
RUC
RISE
incumplimiento de deberes formales,
NORMAL
constantes en este Cdigo o en otras
IVA
disposiciones legales.
Declara
ciones
Constituyen faltas reglamentarias las
Multas
con Valor
violaciones de reglamentos o normas
Multas
sin valor
secundarias de obligatoriedad general,
Intereses
que no se encuentren comprendidas en
Compro
bantes
la tipificacin de delitos o
IR contravenciones.
Reclamo
CUANTIAS DE MULTAS PARA CONTRAVENCIONES
Cuantas en Dlares de los Estados
Unidos de Amricas
Tipo de contribuyentes
Beneficio
Tributario.
Tipo "A" Tipo "B" Tipo "C"
Deberes USD.
Contribuyente especial USD. 125,00 USD. 250,00
Formales 500,00
USD.
RUC Sociedades con fines de lucro USD. 62,50 USD. 125,00
250,00
USD.
RISE Persona natural obligada a llevar contabilidad USD. 46,25 USD. 62,50
125,00
Persona natural no obligada a llevar contabilidad,
NORMAL USD. 30,00 USD. 46,25 USD. 62,50
sociedades sin fines de lucro
IVA
Declara
CUANTIAS DE MULTAS PARA FALTAS REGLAMENTARIAS
ciones Cuantas en Dlares de los
Multas Estados Unidos de Amricas
con Valor Tipo de contribuyentes
Multas Tipo "A" Tipo "B" Tipo "C"
sin valor
USD.
Intereses Contribuyente especial USD. 83,25 USD. 166,50
333,00
Compro USD.
Sociedades con fines de lucro USD. 41,62 USD. 83,25
bantes 166,50
Persona natural obligada a llevar contabilidad USD. 35,81 USD. 41,62 USD. 83,25
IR
Persona natural no obligada a llevar contabilidad,
USD. 30,00 USD. 35,81 USD. 41,62
Reclamo sociedades sin fines de lucro
Sanciones para contribuyentes RISE, A los
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales contribuyentes que se encuentran en el Regimen
RUC
Simplificado RISE, se les aplicara el minimo de la
cuantia previta en el cdigo tributario para
RISE sancionar contravencin o falta reglamentaria,
NORMAL segunfuere el caso.
IVA
Declara
Cada infraccion tendr un proceso individual, y
ciones como tal, recibir una sancin particular, excepto
Multas
con Valor
en los casos en los cuales, se juzgue y sancione
Multas una conducta infractora nica, y que la misma no
sin valor
haya sido notificada previamente con preventiva
Intereses
de sancin o inicio de sumario individual.
Compro
bantes
IR
Reclamo
INTERES POR DECLARACIONES TARDIAS
Beneficio AO 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Tributario.
S
Deberes
Formales 1,171% 1,026% 0,735% 0,824% 0,904% 1,340% 1,143% 1,149% 1,085% 1,021%
ENE
RUC FEB 1,171% 1,026% 0,735% 0,824% 0,904% 1,340% 1,143% 1,149% 1,085% 1,021%
MAR 1,171% 1,026% 0,735% 0,824% 0,904% 1,340% 1,155% 1,149% 1,085% 1,021%
RISE
ABR 1,089% 0,994% 0,825% 0,816% 0,860% 1,304% 1,155% 1,151% 1,081% -
NORMAL
MAY 1,089% 0,994% 0,825% 0,816% 0,860% 1,304% 1,155% 1,151% 1,081% -
IVA JUN 1,089% 0,994% 0,825% 0,816% 0,860% 1,304% 1,555% 1,151% 1,081% -
JUL 1,115% 0,931% 0,814% 0,780% 0,824% 1,199% 1,555% 1,128% 1,046% -
Declara
ciones 1,115% 0,931% 0,814% 0,780% 0,824% 1,199% 1,555% 1,128% 1,046% -
AGO
Multas
con Valor SEP 1,115% 0,931% 0,814% 0,780% 0,824% 1,199% 1,555% 1,128% 1,046% -
Multas OCT 1,035% 0,885% 0,712% 0,804% 0,992% 1,164% 1,144% 1,130% 1,046% -
sin valor
NOV 1,035% 0,885% 0,712% 0,804% 0,992% 1,164% 1,144% 1,130% 1,046% -
Intereses
DIC 1,035% 0,885% 0,712% 0,804% 0,992% 1,164% 1,144% 1,130% 1,046% -
Compro
bantes
IR Art. 21.- Intereses a cargo del sujeto pasivo.- (Reformado por el Art. 1 de la
Ley s/n, R.O. 242-3S, 29-XII-2007)
Reclamo
Codigo Tributario
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
El Plazo de prescripcin de la accin de cobro de
RUC las obligaciones y la accin de cobro de los
RISE
crditos tributarios y sus intereses, as como de
multas por Incumplimiento de los deberes
formales, prescribir en el plazo de cinco aos,
NORMAL
IVA
contados desde la fecha en que fueron exigibles;
Declara
ciones y, en siete aos, desde aquella en que debi
Multas
con Valor presentarse la correspondiente declaracin, si
Multas
sin valor sta resultare incompleta o si no se la hubiere
Intereses presentado.
Compro
bantes
Codigo Tributario Art.55
IR
Reclamo
Emitir comprobantes de venta
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Un comprobante de venta es un
documento que sustenta la
RUC
transferencia de bienes o la
RISE prestacin de servicios, y para que
NORMAL
sean vlidos deben contar con
autorizacin del SRI para ser
IVA emitidos.
Declara
ciones
Multas
Una vez que se ha inscrito en el
con Valor
RUC, usted debe solicitar la
Multas
sin valor impresin de sus comprobantes de
Intereses
venta en cualquier imprenta
autorizada por el SRI.
Compro
bantes
IR
Reclamo
Cundo y qu comprobantes puedo
Beneficio
Tributario.
emitir?
Deberes
Formales
Se debe entregar comprobantes de venta autorizados por el SRI
RUC
por todas sus ventas.
RISE
NORMAL
Por las ventas iguales o inferiores a $ 4,00 en que el cliente no
requiera de un comprobante de venta, podr emitir al final de da
IVA un solo comprobante que resuma estas transacciones.
Declara
ciones
Multas
Facturas.
con Valor
Notas de venta.
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Factura
Beneficio
Tributario. Se debe emitir facturas para
Deberes respaldar la transferencia de
Formales
un bien o la prestacin de un
RUC servicio, o en cualquier
RISE transaccin gravada con
impuestos.
NORMAL
Reclamo
Vigencia de los comprobantes de
Beneficio
Tributario.
venta
Deberes
Formales
RUC
RISE
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Impuesto a la Renta
Beneficio
Tributario.
Se presentar una declaracin anual de Impuesto a la Renta,
Deberes
cuando sus ingresos totales del ejercicio anterior (Del 1 de enero al
Formales
31 de Diciembre) superen la fraccin bsica exenta establecida en la
RUC Tabla del Impuesto a la Renta vigente:
RISE AO FRACCION
BASICA
NORMAL 2012 9720.00
2011 9210.00
IVA 2010 8910.00
2009 7850.00
Declara
ciones
Multas
con Valor Al ser usted artesano no obligado a llevar contabilidad, deber
Multas
sin valor
utilizar el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en
Intereses
el que consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados
desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del ao anterior.
Compro
bantes
IR
Reclamo
Impuesto a la Renta
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
RISE
NORMAL
IVA
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Costos y Gastos Deducibles
Beneficio
Tributario.
Gastos originados del giro del negocio: Sirven para obtener,
Deberes
mantener y mejorar sus ingresos.
Formales
Gastos Personales: A partir del ao 2008, usted puede
RUC considerar sus gastos personales y los de su cnyuge, conviviente
RISE
e hijos menores de edad dependientes, relacionados con:
NORMAL
- Salud
IVA - Vivienda
Declara
- Educacin
ciones
- Alimentacin
Multas
con Valor - Vestimenta
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
En qu casos deben En qu fechas debo
Beneficio
Tributario.retenerme el Impuesto a la presentar la declaracin de
Deberes
Formales
Renta? Impuesto a la Renta?
RUC
Por sus ventas de bienes o prestacin
RISEde servicios, las sociedades y
personas naturales obligadas a llevar
NORMAL
contabilidad, debern retenerle un
IVAporcentaje sobre el valor recibido en
su venta. Este porcentaje se lo
Declara
ciones
conoce como retencin en la fuente y
Multas
con Valor
le sirve como un valor a favor a su
Multas
declaracin del Impuesto a la Renta.
sin valor
En ciertos casos podr solicitar la
Intereses
devolucin de la retencin.
Compro
bantes
IR
Reclamo
Si no presento la declaracin del Impuesto a la Renta en
los plazos establecidos, qu valores adicionales debo
Beneficio
Tributario.
cancelar?
Deberes
Formales
RUC
Usted deber cancelar intereses y multas segn
RISE
corresponda:
NORMAL
Intereses
Multa: sobre el impuesto causado segn el cuadro antes
Compro
indicado
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
RUC
Es la inconformidad del contribuyente hacia la
RISE
administracin tributaria, tambin es la
NORMAL
accin de solicitar la devolucin de un pago
IVA ya se este por pago indebido o en exceso
Declara
ciones
Multas
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Es aquel que se genera cuando el
RUC contribuyente no caus impuesto y mantiene
RISE un crdito tributario por retenciones en la
NORMAL fuente o anticipos. Tambin se configura
IVA cuando un contribuyente causa un impuesto
Declara
ciones
sin que la ley haya establecido alguno o ha
Multas pagado de forma duplicada. Art 122 Cdigo
Tributario.
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
FORMULARIO 701
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Si el contribuyente no recibe la devolucin
RUC dentro del plazo mximo de seis meses de
RISE presentada la solicitud o si considera que lo
NORMAL recibido no es la cantidad correcta, tendr
IVA derecho a presentar en cualquier momento
Declara
ciones
un reclamo formal para la devolucin, en los
Multas mismos trminos previstos en este Cdigo
para el caso de pago indebido.
con Valor
Multas
sin valor
Intereses
Compro
bantes
IR
Reclamo
Beneficio
Tributario.
Deberes
Formales
Es aquel que se genera cuando el
RUC contribuyente caus impuesto y mantiene un
RISE crdito tributario por retenciones en la fuente
NORMAL o anticipos que es superior al impuesto.
IVA Tambin se configura cuando un
Declara
ciones
contribuyente causa un impuesto y pago un
Multas
con Valor
valor mayor al que debi efectuar. Art. 123
Multas
sin valor
Cdigo Tributario.
Intereses FORMULARIO 701A
Compro
bantes
IR
Reclamo