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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERA

CICLO ACADEMICO: IX DOCENTE:

Mg. Mlida PECHO RAFAEL

INFORME DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA
ES EL PRODUCTO FINAL DEL AUDITOR, EN EL CUAL SE EXPONE LAS OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y LAS RECOMENDACIONES CORRESPONDIENTES.

INFORME DE AUDITORIA
ES EL MENSAJE DEL AUDITOR SOBRE LA LABOR REALIZADA. EL ESTILO DE REDACCIN Y LA FORMA DE PRESENTACIN MUESTRA LA CALIDAD DEL AUDITOR.

INFORME DE AUDITORIA
ES EL DOCUMENTO OFICIAL CON VALOR LEGAL.

CONSIDERADO DE SUMA IMPORTANCIA DE TODO EL PROCESO DE LA AUDITORIA OPERATIVA.

TIPOS DE INFORMES DE AUDITORIA


INFORME CORTO O DICTAMEN INFORME LARGO INFORME ESPECIAL

IMPORTANCIA DEL INFORME


SU IMPORTANCIA RADICA EN QUE EL INFORME DE AUDITORIA SE ELABORA DE ACUERDO A:
NAGAS, NIAS NAGU MAGU LEY ORGANICA DEL SISTRMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA.

APLICANDO UN ADECUADO CONTROL DE CALIDAD RESPECTO A SUS CUALIDADES Y SUSTENTO DE LOS HECHOS REVELADOS.

PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA ESTRUCTURA


HOY EN DIA LA PROFESIN

CONTABLE A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL HA EMITIDO

UNA

SERIE

DE

PRONUNCIAMIENTOS Y NORMAS QUE TRATAN DE REGULAR LA

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL


INFORME DE AUDITORIA.

FINALIDAD DEL INFORME DE AUDITORIA


LA FINALIDAD ES GARANTIZAR UNA APROPIADA COMUNICACIN E INFORMACION SOBRE EL RESULTADO DE LA AUDITORIA. ESTABLECER CON CLARIDAD RESPONSABILIDAD QUE ASUME AUDITOR, FRENTE AL CLIENTE QUE CONTRATO PARA REALIZAR AUDITORIA. LA EL LO LA

O LA DESIGNACION COMO JEFE DE OCI.

PROPOSITO DEL INFORME


INFORMAR AUDITORIA. EXPLICAR LA INTERPRETACIN DE LOS HECHOS DETECTADOS EL RESULTADO DE LA EVALUACION DE LOS HALLAZGOS DE

EMITIR LA OPININ DEL RESULTADO


OBTENIDO EXPONER LAS OBSERVACIONES Y LAS

CONCLUSIONES
PROPONER LAS RECOMENDACIONES DEL CASO.

PROPOSITO DEL INFORME


IMPRIMIR 3 JUEGOS DEL INFORMES, CON SUS RESPECTIVOS ANEXOS. REMITIR: 01 JUEGO AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA. 01 JUEGO A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. 01 JUEGO QUEDA EN EL ARCHIVO DE LA

OFICINA DE OCI.

PROPOSITO DEL INFORME


REALIZAR EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS A LAS RECOMENDACIONES PROPUESTAS EN AUDITORIAS ANTERIORES. INFORMAR A LA CONTRALORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA, SOBRE


EL RESULTADO DE DICHO SEGUIMIENTO DE MEDIDAS

CORRECTIVAS.

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME


SINTESIS DEL INFORME I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN


2. NATURALEZA DEL EXAMEN

3. OBJETIVOS
4. ALCANCE DEL EXAMEN 5. LIMITACIONES

6. ANTECEDENTES

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME LARGO


7. 8. 9. BASE LEGAL COMUNICACIN DE HALLAZGOS MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

II.

OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS

ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME LARGO


ANEXOS RELACION DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES INVOLUCRADOS EN LAS

OBSEVACIONES.
SUSTENTO DEL INFORME MEMORANDUM DE CONTROL

INTERNO.
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

FORMA DE REDACTAR EL INFORME DE AUDITORIA

FORMA DE REDACTAR EL INFORME


1. ORIGEN DEL EXAMEN El Examen Especial al rea de Presupuesto, Perodo comprendido entre el 02.ENE. al 31.DIC.2011.

FORMA DE REDACTAR EL INFORME


Es una Accin de Control Programada, que se efecta en cumplimiento al Plan Anual de Control, aprobado mediante Resolucin N 101-2012-CGR de fecha 02.04.2012.

Para cuyo efecto la Oficina de Control Interno de la MPH, acredit a la Comisin de Auditora, mediante Oficio N 0032012/OCI-MPH del 03.ABR.2012.

2. NATURALEZA DEL EXAMEN La presente accin de control corresponde a un Examen Especial, tcnico, objetivo, independiente y selectivo, orientado a determinar el grado de cumplimiento y aplicacin de las disposiciones legales en materia de Presupuesto de una entidad.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Objetivo General Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de eficiencia, eficacia y economa en la ejecucin del Presupuesto durante el perodo 2011 de la Municipalidad Provincial de Huancayo.

Objetivos Especficos
1. Evaluar el marco presupuestario de la Municipalidad Provincial de Huancayo, a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. 2. Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de cumplimiento y aplicacin de las normas bsicas del Presupuesto en la Municipalidad Provincial de Huancayo, durante el perodo 2011. 3. Determinar si la ejecucin del presupuesto institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el anlisis del comportamiento de los ingresos y gastos.

4. ALCANCE DEL EXAMEN El Examen Especial, se realiz de acuerdo a las NAGAS, NIAS, NAGU y MAGU comprendiendo el perodo de Enero a Diciembre del 2011.

Cabe sealar que el estudio y evaluacin, no revela necesariamente todas las debilidades que podran existir en la evaluacin del Presupuesto, debido al carcter selectivo de la informacin examinada.

5. LIMITACIONES
DEMORA EN LA ENTREGA DE DOCUMENTOS SOLICITADOS AL REA DE PRESUPUESTO DE LA MPH, Y EN GRAN MAYORA NO NOS ALCANZARON.

El OCI-MPH, mediante los Oficios N 004, 006 y 0072012/OCI-MPH, solicit al rea de Presupuesto la documentacin Administrativa y presupuestaria para efectos de evaluacin; sin embargo no se tuvo el apoyo necesario, limitando nuestra labor de control; toda vez que el desarrollo del examen es cumplir con los plazos establecidos en el Programa de Auditoria.
Situacin que no permitir concluir con el informe final en el plazo que se seala en el Memorndum de Planeamiento.

6. ANTECEDENTES: La Municipalidad de Huancayo, se rige por la Ley ., por las disposiciones pertinentes de la Constitucin Poltica del Per

7. BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:


Constitucin Poltica del promulgada el 29.Dic.1993. Per 1993,

Ley 27444 Administrativo 11.Abr.2001.

Ley de General,

Procedimiento publicada el

.. .

8. COMUNICACIN DE HALLAZGOS:
En aplicacin a los procedimientos de auditoria, la Comisin de auditoria al hallar evidencias deficientes en el rea de Presupuesto, en su oportunidad ha formulado y realiz la Comunicacin de Hallazgos a los funcionarios y/o servidores, presuntos involucrados en la presente accin de control, que laboraron en la MPH durante el perodo del 2011. Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y tomadas en consideracin para determinar las responsabilidades del caso. La relacin de funcionarios, ex funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones del presente informe se detalla en el ANEXO N 01.

9. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO:


Las consideraciones sobre la estructura de control interno, no muestra, ni revela toda las debilidades, debido a la selectividad de la evaluacin de las operaciones, siendo la Alta Direccin los responsables de implantar y mantener un sistema de control interno slido; sin embargo, los errores detectados como resultado de la aplicacin del Cuestionario de Control Interno, ha sido comunicado por escrito al Alcalde de la MPH, segn el Oficio N 005-2012/OCI-MPH con fecha 16.ABR.2012. Se adjunta un ejemplar, a fin de que disponga los correctivos necesarios.

El Memorndum de Control Interno se

II. OBSERVACIONES DEFICIENCIA POR SOBREGIRO PRESUPUESTAL EN COMPRA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION. De la revisin y anlisis al Comprobante de Pago N 112 emitido el da 01.07.11, as como el Cuadro comparativo de precios, se ha observado que no adjunta la cotizacin del proveedor de Inversiones BRAYAN S.A. por compra de pisos cermicos. Con ello, se ha incumplido las normas de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico - 2011, aprobado con Resolucin N 072-2011 que seala: La ejecucin del
presupuesto de ingresos y gastos estarn sujetas a las normas presupuestarias aprobadas previa a su ejecucin

La causa se debe a la negligencia del Director Municipal, Jefe de Presupuesto, Administrador, Contador, Tesorero y Jefe de Abastecimientos de la MPH, quienes no han desempeado sus funciones (rendimiento) a cabalidad. Consecuentemente, se ha generado un sobregiro de S/. 7,965.24 nuevos soles en perjuicio econmico de

EVALUACION DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios emitidos el 16.04.12, a los funcionarios y servidores de la MPH, se recepcionaron sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:
Con Oficio N 001-2012/D.MUN.-MPH de fecha 28.04.12, el Ing. ..,ha presentado su aclaracin, en el cual seala que :

FECHA
SE CONSIDERARA EL ULTIMO DA EN QUE EL AUDITOR TERMINA EL TRABAJO DE CAMPO. ES DECIR, CUANDO COMUNICA POR ESCRITO Y ADJUNTA EL INFORME DE AUDITORIA AL DESPACHO DE ALCALDIA. (JEFE DE OCI). Y COINCIDIRA CON EL DIA QUE SE RETIRA DE LAS OFICINAS DE LA ENTIDAD AUDITADA (AUDITOR
EXTERNO).

FIRMA
EL INFORME DE AUDITORIA, SERA FIRMADO POR EL AUDITOR SUPERVISOR DE AUDITORIA, SOCIO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOA (CPCC), CONSIGNANDO SU NOMBRE COMPLETO Y NUMERO DE MATRCULA DE COLEGIATURA . EL MISMO QUE DEBE ESTAR HABILITADO EN EL COLEGIO DE CONTADORES DE PROCEDENCIA.

III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES Huancayo, 26 de Mayo del 2012.

Atentamente,
CPCC. MELIDA PECHO RAFAEL Mt. N 005 885 CCPJ SUPERVISORA

ANEXOS

EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACION DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO - PERIODO 2011 Anexo N 01 Relacin de Funcionarios y Servidores comprendidos en las observaciones.
FECHA OFICIO N NOMBRES Y APELLIDOS CARGO OFICINA

01.11.12 001.2012 OCI/MPH LIC. DIMAS CASTRO LARA 02.11.12 002.2012 OCI/MPH CPC. DORIS POMA SUAREZ

ALCALDE CONTADOR

ALCALDIA CONTABILIDAD

GRACIAS POR SU ATENCIN