PLANIFICACIN

PLANIFICACIN DE
DE
LA
LA AUDITORA
AUDITORA

PROCESO DE AUDITORA
3 Etapas
Planificacin
Trabajo de campo
Informe de auditora
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Introduccin
Qu es la planificacin de una
auditora?
Cul es la importancia de
planificar una auditora?

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Objetivos Principales de la
Planificacin de la Auditora
Familiarizarse con las operaciones de la unidad
Estudiar la reglamentacin aplicable
Identificar las fuentes de informacin
Evaluar los controles internos y riesgos asociados
Identificar los programas que se utilizarn en la
auditora
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Por qu utilizar un
Programa de Planificacin?
Herramienta del auditor para cumplir con
las normas de auditora
Provee una gua para distribuir las tareas
Determinar el cumplimiento de la unidad
auditada con la reglamentacin aplicable
Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos

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Pasos a efectuarse durante la

planificacin de una auditora
Asignar el equipo de trabajo
Notificar el comienzo de la auditora
Coordinar una reunin inicial con el
funcionario principal de la unidad
Preparar un Plan de Trabajo y Estimado
de Tiempo para la Planificacin

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Cont. Pasos a efectuarse...

Familiarizarse con las operaciones de la unidad

Documentacin obtenida en la Oficina

Evaluacin de los factores internos y externos de
la unidad

Reglamentacin aplicable
Organigrama de la unidad
Presupuestos
Composicin y estructura del cuerpo directivo
Fuentes de ingresos principales de la unidad
Gastos principales de la unidad
Informes emitidos

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Cont. Pasos a efectuarse...

Sistema de Control Interno

Cuestionarios de Controles Internos

Guas para familiarizarse con la
reglamentacin y procedimientos o normas
internas aplicables a las reas a auditarse
Evaluacin de la reglamentacin aplicable
Entrevistas a los funcionarios y empleados
Observacin de las operaciones
Evaluacin de transacciones
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Cont. Pasos a efectuarse...

Efectuar la revisin analtica

Preparar el Plan de Trabajo y Estimado de
Tiempo de la auditora
Informar a la gerencia los hallazgos
determinados en la planificacin de la
auditora
Reunirse con los auditores para
informarles sobre el resultado de la
planificacin
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Cont. Pasos a efectuarse...

Comunicar el resultado de la Planificacin
mediante la Hoja Control de Auditora

Incluye:
Descripcin de la unidad auditada
reas que sern examinadas
Muestra a ser examinada por cada rea
Programas de auditora que se utilizarn
Auditores necesarios
Necesidad de servicios de especialistas o
peritos

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Evaluacin de la
Actividad de Auditora Interna
Oficina de Auditora
Planes de Auditora
Plan de Adiestramiento
Comit de Auditora
Designacin de miembros
Funciones del Comit de Auditora

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Hallazgos ms frecuentes durante

la planificacin
Ausencia de reglamentacin o normas
para regir las operaciones de la unidad
Falta de informacin y de confiabilidad en
los libros y registros contables
Incumplimiento en rendir informes
anuales a la Legislatura o a otros
organismos dispuestos por ley

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Cont. Hallazgos

Incumplimiento de recomendaciones
incluidas en los informes de auditores
internos y externos
Sobregiros en fondos y cuentas
bancarias
Falta de actividad de Auditora Interna
Falta de un plan de adiestramientos
para los auditores internos
La Oficina de Auditora Interna no le
responde al nivel de jerarqua mayor
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Clasificacin de los hallazgos principales Rama Ejecutiva

Informes publicados 2001-02 al 2004-05
Ingresos y ctas. por cobrar

6.00%

Privatizaciones

Porciento

6.52%
Construccin y mejoras
permanentes

6.67%

Propiedad

8.43%
9.76%

Servicios profesionales

23.52%

Controles administrativos

24.98%

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Compras, ctas. por pagar y

desembolsos

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Clasificacin de las Causas - Rama Ejecutiva

Informes publicados 2001-02 al 2004-05
Falta de supervisin
34.54%
28.46%
19.26%
9.30%

Proteccin inadecuada
intereses
Ausencia de controles

63%

3.34%

Inobservacia de leyes y
reglam.
Incumplimiento de deberes

1.42%
Ausencia de normas o
proced.
Falta de fiscalizacin

0.80%
0.58%
0.42%

0%

Falta de diligencia
10%

20%

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30%

40%

Falta de planificacin

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Planificacin de la Auditora
La planificacin es un proceso continuo.
Los objetivos, alcance y la metodologa
identificados en esta etapa pueden
modificarse dependiendo de las
situaciones que surjan cuando se estn
realizando las pruebas de las operaciones
fiscales que se examinarn.

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PREGUNTAS?
PREGUNTAS?

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