Poltica Econmica

Poltica Fiscal

Garca Grey
Casen Hamd

Que es la Poltica
Fiscal?

Es una rama de la poltica econmica que

configura el presupuesto del Estado, y sus
componentes, el Gasto Pblico y los
Ingresos, como variables de control para
asegurar y mantener la estabilidad
econmica amortiguando las variaciones
de los ciclos econmicos, y contribuyendo
a mantener una economa creciente, de
pleno empleo y sin inflacin alta.

Donde se Encuadra la
Poltica Fiscal?

La actividad econmica que el Estado desempea en

las sociedades comprende tres funciones bsicas:
1.- Asignacin de recursos: El Estado suministra
bienes que, en determinadas circunstancias, el mercado
no proporciona adecuadamente.
2.- Redistributiva: Trata de conciliar las diferencias de
criterio que se producen entre la distribucin de la
riqueza que realiza el sistema de mercado y la que la
sociedad considera justa.
3.- Estabilizadora: Trata de conseguir la estabilidad
del sistema econmico, evitar sus desequilibrios, y
provocar los ajustes necesarios en la demanda
agregada para superar en cada caso las situaciones de
inflacin o desempleo.

Que Persigue a Poltica Fiscal

Acelerar el crecimiento econmico.

Plena ocupacin de todos los recursos
productivos de la sociedad, tanto humanos,
como materiales y capitales.
Plena estabilidad de los precios, entendida
como los ndices generales de precios para
que no sufran elevaciones o disminuciones
importantes.

Estructura de la
Poltica
Fiscal

Poltica Econmica
Poltica Fiscal
Gastos
Pblicos

Ingresos Pblicos
TF

IVA

IAEA

Gasto Corriente

Impuestos
IRSL

IDB

IAE

Rentas

Gasto Capital
Gasto
Extrapresupuesta
rio

ISDRC

Petroleras

Ingresos Pblicos

Son aquellos que percibe el sector pblico, y que

normalmente se consolidan en el presupuesto
nacional, con los que se hace frente a los gastos del
gobierno central y sus diferentes organismos.

Impuestos

LOS APLICADOS EN VENEZUELA:

IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Es un tributo que grava la enajenacin de bienes muebles, la
prestacin de servicios y la importacin de bienes, aplicable en
todo el territorio nacional, que debern pagar las personas
naturales o jurdicas, las comunidades, las sociedades irregulares
o de hecho, los consorcios y dems entes jurdicos y econmicos,
pblicos o privados, que en su condicin de importadores de
bienes habituales o no, de fabricantes, productores,
ensambladores, comerciantes y prestadores de servicios
independientes, realizan las actividades definidas por la ley como
hecho imponible.

Impuestos

IDB(Impuesto al Dbito Bancario) (De aplicacin temporal)

Aplicacin de un tributo expresado como un porcentaje fijo del valor de
una transaccin de retiro, dbito o transferencia desde cuentas
registradas en el sistema financiero. Este impuesto produce, a muy bajos
costos administrativos por parte del ente recaudador, ingresos tributarios
que pueden ser significativos en economas altamente monetizadas y con
sistemas de pagos modernos.
TF (Timbres Fiscales)
Renta que obtiene el tesoro pblico como consecuencia de la venta de
sellos, papel del estado y otras exacciones de carcter obligatorio
provenientes de la emisin, uso y circulacin de cierta clase de
documentos
ISLR (Impuestos sobre la renta)
Impuesto que se le paga al estado venezolano (a travs del Seniat) sobre
las ganancias obtenidas en el ao fiscal.

Impuestos

IAE (Impuesto a los Activos Empresariales)

Es un impuesto directo al patrimonio que pagar anualmente toda
persona jurdica o natural comerciante sujeta al Impuesto sobre la Renta,
sobre el valor de los activos tangibles e intangibles de su propiedad,
situados o en el pas o reputados como tales, que durante el ejercicio,
estn incorporados a la produccin de enriquecimiento proveniente de
actividades comerciales, industriales o de explotacin de minas e
hidrocarburos y actividades conexas.
ISDRC (Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos)
Que son las transmisiones gratuitas de derechos por causa de muerte o
por actos entre vivos sern gravadas con el impuesto a que se refiere la
presente Ley en los trminos y condiciones que en ella se
establecen.Segn dicha ley estn obligados a pagar este impuesto los
beneficiarios de herencias y legados que comprendan bienes, muebles o
inmuebles, derechos o acciones situados en el territorio nacional.

Impuestos

ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco)

La fabricacin, la importacin y el expendio de fsforos constituyen
arbitrio rentstico nacional y el ejercicio de dichas actividades es de la
exclusiva competencia del Ejecutivo Federal, el cual podr efectuarlo
directamente o mediante concesiones otorgadas a particulares.
EORNF (Estatuto Orgnico de la Renta Nacional Fsforos).
La fabricacin, la importacin y el expendio de fsforos constituyen
arbitrio rentstico nacional y el ejercicio de dichas actividades es de la
exclusiva competencia del Ejecutivo Federal, el cual podr efectuarlo
directamente o mediante concesiones otorgadas a particulares.
IAEA (Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas)
Es un impuesto aplicado al alcohol etlico y a las especies alcohlicas de
produccin nacional o importadas, destinadas al consumo en el pas; as
como al ejercicio de la industria y del comercio del alcohol etlico y
especies alcohlicas.

Rentas

Son todos los ingresos que constituyen utilidades

o beneficios que rinde una cosa o actividad y todos
los beneficios, utilidades o incrementos de
patrimonio que se perciben o devenguen, cualquiera
que sea su naturaleza, origen o denominacin.

Renta Petrolera

La renta petrolera es la diferencia entre el valor de

los hidrocarburos extrados del subsuelo a precios de
venta en el mercado internacional, menos los costos
de extraccin o, dicho de manera ms sencilla, es los
ingresos menos los costos, de tal manera que la
renta petrolera es lo que queda para repartir.
La renta petrolera se define como la diferencia que
hay entre el precio de venta del petrleo y su costo
de extraccin. Esto significa que si extraer un barril
de petrleo en nuestro pas tiene un costo promedio
de 8 dlares y se vende en mercados internacionales
en aproximadamente 80 dlares, la renta petrolera
equivale a 72 dlares por barril.

En materia de
Ingreso 2001 en

Venezuela
Ajuste de la alcuota del IVA a 14,5%.

La
poltica fiscal correspondiente se concentrara
en recuperar los niveles de recaudacin de
ingresos no petroleros y el mejoramiento de
los de origen petrolero.

A finales de 2001 el Ejecutivo, a travs de la

Ley Habilitante, reform 41 marcos legales,
los cuales comenzaron a trazar el camino de
una mayor participacin del Estado en las
diversas actividades.

En materia de Ingreso
2002 en
Venezuela

Se establece como polticas reestructurar y modernizar la

Administracin Tributaria y la reforma integral del Sistema
Tributario y diversificando la tributacin no petrolera de
forma progresiva para compensar los gastos que se
incurren en el futuro.
Los ingresos provenientes del IVA, abarca a partir del ao,
una reduccin progresiva de exenciones y ampliacin de la
base de contribuyente, su alcuota aument un punto y
medio, situndose en 16%.
En materia de recaudacin aduanera se estableci la
modernizacin del Sistema Aduanero en Venezuela a travs
de un sistema integrado a nivel nacional, denominado
SIDUNEA como una herramienta informtica para realizar
un seguimiento automatizado de las operaciones aduaneras
y controlar efectivamente la recaudacin para disminuir los

En materia de
Ingreso 2003 en
Venezuela

Se mantiene el objetivo de reformar el sistema tributario, que

permita aumentar en forma progresiva y significativa la
recaudacin interna para sustentar el aumento del gasto en el
futuro y reducir el dficit fiscal.
En este mismo contexto, la poltica plantea el aumento de la
recaudacin fiscal petrolera con respecto al ao 2002, como
consecuencia de la entrada en vigencia del Decreto N1.510 con
Fuerza de Ley Orgnica de Hidrocarburos.
Se ejecuta el Plan Evasin Cero como una iniciativa del
SENIAT orientada a concientizar a la poblacin sobre el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con la finalidad de
reducir los niveles de evasin fiscal.
Se establece de una alcuota del 16% para el IVA aplicable
durante todo el ao, una eficiencia en el cobro de los impuestos
mediante
el aumento de la inspeccin y fiscalizacin, la
ampliacin y actualizacin de la base informtica y la

En materia de
Ingreso 2004 en

Venezuela

Mejoramiento de la eficacia en la recaudacin de las rentas

bajo la jurisdiccin del SENIAT con la implementacin de un
convenio de prstamos de cooperacin tcnica con el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para la
construccin de una plataforma informtica y capacitacin
profesional, as como diversas reformas en materia legal.
Otro objetivo es la obtencin de recursos de carcter
extraordinarios o eventuales a travs del Impuesto al
Dbito Bancario y las Utilidades Netas Anuales en base al
reporte el Banco Central del Venezuela (BCV)
La alcuota del 16% del IVA se redujo a 15% segn reforma
publicada en la Gaceta Oficia l N 37.999, de fecha 11 de
agosto de 2004.

En materia de
Ingreso 2005 en

Venezuela

Las polticas fiscales plasmadas

para el ao 2005 estn
enfocadas en la eliminacin del Impuesto a Los Activos
Empresariales, exoneracin del IVA a los servicios bsicos y al
Programa denominado Canasta Familiar con la finalidad de
estimular los sectores vulnerables e incentivar la produccin de
bienes y servicios. Se hace relevante destacar que en el
transcurso de este ao (Septiembre 2005) la alcuota del I VA se
ubic en 14%.
Se mantiene la aplicacin del Plan Evasin Cero, campaas
de concientizacin tributaria.
En cuanto al Impuesto al Debito Bancario, durante este ao,
deja de ser ingreso extraordinario y se transforma en ingreso
ordinario, dada su recurrencia en el tiempo, segn la Ley
Orgnica de Administracin Financiera y se prevn recursos de
carcter extraordinarios en el sector no petrolero como las
utilidades netas semestrales segn la estimacin del BCV.

En materia de
Ingreso 2006 en

Venezuela

Se enfoca en un sistema tributario cada vez ms

progresivo, a travs de la implementacin de normas y
sistemas que faciliten una recaudacin de los tributos
destinados a la acumulacin de la riqueza y en menor
proporcin aquellos que estn destinados al ingreso
nominal.
Se establece promover una agenda de cambios legales y
de aprobacin de nuevas leyes que tendrn cambios
referentes a la eliminacin de impuestos y tasas cuya
fiscalizacin sea costosa, es decir; que ocasionen prdidas
administrativas respecto al nivel de recaudacin.
Constitucin de tres instrumentos para el control financiero
de los recursos de la Nacin, como potencia para la
ejecucin de la poltica. Creacin del Banco del Tesoro,
Fondo de Desarrollo Nacional y el Fondo de Estabilizacin

En materia de
Ingreso 2007 en

Venezuela

A partir del 2007, comienza un nuevo Plan

Econmico y Social de la Nacin 2007-2013, donde
la poltica fiscal mantendr un objetivo de
crecimiento socioeconmico, con una estrategia de
la recaudacin fiscal no petrolera a travs de un
sistema tributario ms progresivo, un aumento de
los ingresos ordinarios a travs de la evasin fiscal y
un mayor control de fiscalizacin, al igual que la
modernizacin de las aduanas y la instrumentacin
de tcnicas de presupuesto programa plurianual con
el objetivo de propiciar la disciplina fiscal.

Estructura de Ingresos
Tributarios en
Venezuela

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS EN VENEZUELA SEGN % DEL PIB (2001-2006)

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS EN VENEZUELA SEGN % DEL PIB (2001-2006)
11.35%
9.82%
8.27%

2001

7.84%

2002

10.56%

8.17%

2003

2004

2005

2006

Elaboracin propia sobre las bases estadsticas de la Oficina Nacional del Tesoro, SENIAT,
Gerencia de Estudios Econmicos Tributarios

Estructura de
Ingresos en
Venezuela

ESTRUCTURA DE INGRESOS
(2001-2006)
Ingresos Tributarios
91.25%

87.39%

Ingresos No Tributarios

82.16%

72.67%

72.53%

27.47%

27.33%

8.75%

2001

2002

12.61%

2003

74.90%

25.10%

17.84%

2004

2005

2006

Gasto Pblico

...las erogaciones dinerarias que realiza el

Estado en virtud de ley para cumplir sus fines
consistentes en la satisfaccin de necesidades
pblicas (Villegas 1992).
El gasto pblico constituye toda erogacin que
incide
sobre
las
finanzas
del
Estado,
generalmente
en
dinero,
destinada
al
cumplimiento, de fines administrativos o
econmico-sociales y autorizada mediata o
inmediatamente por la Ley

Objetivos de la
Gestin del Gasto

Pblico

Lograr la estabilidad econmica y la disciplina

fiscal.
Alcanzar una adecuada distribucin social de
los recursos.
Promover la eficiencia, mediante la correccin
de fallas o limitaciones del mercado a travs
del gasto pblico.

Funciones del Gasto

Pblico.

Funcin social (redistributiva).

Con la finalidad de intentar la mejora de las

condiciones de vida de la poblacin de menores
ingresos,
para
financiar
la
satisfaccin
de
necesidades de los sectores ms pobres (salud,
educacin, seguridad, vivienda, etc.) a travs del
gasto pblico, y de esta forma puede contribuir a una
redistribucin socialmente ms justa de los recursos.
financiando esta funcin con los recursos que
recauda de los sectores de la poblacin que percibe
la mayor porcin de la renta nacional.

Funciones del Gasto

Pblico.

Funcin econmica (reguladora).

Es necesario sealar que existen erogaciones que
persiguen la finalidad de regular o incentivar la
actividad econmica de un sector o de todo un
pas. Por ejemplo, la entrega de subsidios a ciertas
empresas que an alcanzan un nivel aceptable de
competitividad en los mercados nacionales e
internacionales puede estimular la produccin de
determinados bienes y servicios, con los
consiguientes efectos sobre los niveles de empleo.

Funciones del Gasto

Pblico.

Funcin administrativa.
En ellos se incluyen aquellas erogaciones
que se realizan para mantener en
funcionamiento el aparato estatal (sueldos,
materiales, mantenimiento de inmuebles,
gastos electorales, etc.

Principales
Clasificaciones del
Gasto
Pblico.
1.1.Clasificacin
Financiera

Gasto ordinarios

..son los que se repiten

en
cada
ejercicio
presupuestario
o
que
forman parte de las
actividades normales del
Estado administrador y
promotor del desarrollo.
(Farias 1986)

Gastos extraordinarios

Los
gastos
extraordinarios
surgen
por
situaciones
irregulares, no previstas
en la planificacin
normal de las actividades
gubernamentales, como
por
ejemplo
las
catstrofes.

Principales
Clasificaciones del
Gasto
Pblico.

1.2.Clasificacion econmica.

1.2.1.Gastos
corrientes

1.2.2.Gastos
de capital

1.2.3.Servicio
de la deuda
publica.

... son los pagos que el ente pblico debe realizar en forma
indispensable para el correcto y normal desenvolvimiento de
los servicios pblicos y de la administracin en general.
Pueden ser gastos de consumo , retribucin de servicios,
Villegas, 1992.
... son todas aquellas erogaciones del Estado que significan un
incremento directo del patrimonio pblico. Pueden consistir en
pagos emanados de la adquisicin de bienes de Produccin,
obras publicas de infraestructura , o en inversiones destinadas
a industrias claves. Villegas, 1992.

las erogaciones por concepto de pagos de

intereses y amortizacin del capital adeudado.

Categoras del Gasto

Pblico

I. GASTOS DE
CONTRAPARTIDA DIRECTA Y
PERSONAL.

a. bienes durables de consumo

(automviles, muebles y enseres, etc.).

1. GASTOS DE
FUNCIONAMIENT
O. (consumo)

b) bienes semidurables de consumo

(implementos de duracin generalmente inferior
a un
ao).

c) bienes de consumo perecederos

(alimentos, combustibles, etc.);
d. Servicios personales (sueldos, salarios,
honorarios y prestaciones sociales).

Categoras de Gasto
Pblico

2. GASTOS DE
INVERSIN.

Los gastos de inversin son los efectuados en la

adquisicin
de bienes durables: a) intermedios, de duracin
superior a tres aos (edificios, maquinaria y equipo,
etc.), b) finales (obras de infraestructura econmica
y social).

3. SERVICIO DE
DEUDA PBLICA.

Son gastos de deuda pblica los desembolsos

del
Estado para amortizar el capital prestado y
pagar los intereses, por emprstitos internos o
externos.

Categoras de Gasto
Pblico.
II. GASTOS SIN CONTRAPARTIDA DIRECTA Y
PERSONAL.

1. TRANSFERENCIAS CON FINES ECONMICOS O FINANCIEROS.

A. Subvenciones a otros entes

pblicos.
Las subvenciones como transferencias de recursos entre
diversos entes pblicos, es un aspecto de las complejas
finanzas intergubernamentales o de compensacin
financiera, como distribucin entre ellos del gasto pblico
segn los servicios a cargo.

Tipos de
subvenciones

a) Subvenciones condicionadas. Son las

transferencias a otros entes pblicos, con una
destinacin especfica, conforme a las necesidades pblicas
que se quiere satisfacer o la categora del gasto respectivo.

b) Subvenciones incondicionadas. Son

transferencias a otros entes pblicos sin una
destinacin especfica y, por lo tanto, no estn sujetas a una
supervisin por parte del ente pblico que las otorga.
c) Subvenciones condicionadas a una contrapartida.
Son transferencias a otros entes pblicos , como los
departamentos y municipios.

Categoras de Gasto
Pblico

B) Subsidios a la empresa privada.

Los subsidios son transferencias
presupuestaria del Estado a empresas
privadas, y, a semejanza de las
subvenciones a otros entes pblicos,
pueden ser o no condicionadas o
supervisadas.
C) Auxilios regionales. Son gastos
pblicos dirigidos a desarrollar y apoyar
una determinada regin.

Categoras de Gasto
Pblico

2. TRANSFERENCIAS CON FINES SOCIALES.

A) Seguros y prestaciones sociales. Los seguros de paro y

desempleo pagados por el Estado se encaminan, ante todo, a
lograr mayor seguridad social para trabajadores inactivos o
desempleados.
B) Asistencia pblica. son transferencias del presupuesto del Estado
en su nivel central, regional o local a instituciones pblicas,
semipblicas o privadas que satisfacen gratuitamente necesidades
individuales (alimento, vestido, alojamiento, asistencia mdica) de
aquellas personas; o a los fondos de solidaridad para pensiones y
salud.
C) Auxilios por calamidad pblica y otros. En casos de calamidad
pblica, el Estado puede transferir determinada cantidad de ingresos
pblicos a los damnificados que no tienen compensacin por seguros
o indemnizaciones, ni medios econmicos de subsistencia.

Categoras de Gasto
Pblico

3. GASTOS CONSUNTIVOS. son transferencias de renta que hace el

ente pblico a otros circuitos econmicos, distintos de donde se
sustrajo previamente dicha renta. Son transferencias internacionales
con fines econmicos, polticos o sociales y revisten caractersticas de
subvencin, subsidio o auxilio.
GASTOS REPRODUCTIVOS E IMPRODUCTIVOS
Los gastos reproductivos son efectuados en obras o servicios de
infraestructura econmica, sean de funcionamiento o de inversin, en
cuanto configuran medios colectivos de produccin, son reproductivos:
mejoran o incrementan el capital constante de las empresas privadas
y pblicas rentables, favorecen la obtencin de ganancias, como los de
electrificacin, medios de comunicacin, vas pblicas, transporte,
acueducto y alcantarillado, riego, remodelacin urbana, etc.

Categoras de Gasto
Pblico

2. GASTOS IMPRODUCTIVOS. Son aquellos

que no inciden directamente en el rendimiento
del capital, como los efectuados en armamentos,
sea en forma de contrapartida directa o compra
de armas al sector privado, o sin contrapartida
directa a modo de subvenciones a empresas
pblicas rentables de armamentos, o subsidios a
la empresa privada, o como gastos consuntivos
al exterior para la adquisicin de elementos
blicos.

En materia de Gastos
2001 en
Venezuela
Se aprob el primer reglamento de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del
Sector
Publico
sobre
el
Sistema
Presupuestario.
Se modifico la ley del Fondo para la Inversin y
Estabilizacin Macroeconmica (FIEM).
Se trat de reducir las restricciones al gasto
que el mecanismo de ahorro inicialmente
implicaba, aumentando la discrecionalidad del
gasto fiscal.

En materia de Gastos
2004 en Venezuela.

Se creo el Fondo Especial de Desarrollo Social en PDVSA con un

mximo de $ 2.500 MM.
Se crea un fondo para la construccin de viviendas por $ 750MM
con un fideicomiso con la Corporacin Venezolana de Petrleo.
Para las obras de infraestructura se crea el Fondo para el
Desarrollo Econmico y Social del pas (FONDESPA) con $ 2.000
MM.
Se creo el Fondo de Inversin Agrcola Zamora con un mximo
de $ 600 MM.
Todas estas decisiones fueron con el fin de incrementar el gasto
cuasifiscal con el objeto de impulsar la demanda interna.

En materia de Gastos
2005 en
Venezuela

Se cre el Fondo de Desarrollo Nacional (FONDEN).

Este fondo tienen como finalidad financiar proyectos de
infraestructura y de inversin social.
Se reform la ley que crea el Fondo para la inversin
y la Estabilizacin Macroeconmica (FIEM). Se
excluye a PDVSA de los entes que deben hacer aportes al
Fondo. Se minimiza la importancia de este fondo,
restndole recursos y suavizando las restricciones al
gasto durante los momentos de boom en el precio
petrolero.
Se crea el Banco del Tesoro. El objetivo inicial es que
este banco se transforme en el principal agente financiero
del Gobierno Central, reduciendo la importancia del
sistema financiero privado en la gestin financiera del

En materia de Gastos
2007 en
Venezuela
Se promulga la ley que establece que las
Asociaciones Estratgicas que operan en la Faja
Petrolfera del Orinoco deben transformarse en
empresas mixtas. Por otra parte se promulga la
Ley de Migracin a Empresas Mixtas de los
Convenios de Asociacin de la Faja Petrolfera del
Orinoco, as como de los Convenios de
Exploracin a Riesgo y Ganancias Compartidas.
Completar en nuevo marco legal que regulara
las relaciones entre PDVSA y sus nuevos socios
minoritarios.

Sector Pblico Restringido /1

Gastos Y Concesin Neta De Prestamos
(Millones de Bolvares)
CONCEPTOS

2001

2002

2003

TOTAL GASTOS Y CONCESIN NETA DE PRESTAMO

28.372.634

32.851.351

43.188.433

Gastos Corrientes

18.588.159

22.359.172

29.721.345

4.402.707

4.985.647

6.254.659

Compra de bienes y servicios

1.444.065

2.037.038

2.558.007

Otros gastos corrientes

104.702

43.652

309.083

Intereses y comisiones

3.022.379

5.604.110

6.995.219

Perdidas cuasifiscales del BCV

Transferencias

9.515.444

9.419.992

13.258.077

Otros gastos no imputables a la operacin

98.862

268.733

346.299

Gastos de Capital

8.521.206

9.001.896

11.860.992

Adquisicin de activos de capital fijo

5.264.381

5.308.869

6.972.199

Transferencias de capital

3.256.778

3.693.026

4.888.793

Otros

47

Gasto Extrapresupuestario

916.908

1.170.215

1.361.722

Concesin Neta de Prestamos

346.361

320.069

244.374

Remuneraciones

Fuente: Elaboracin y clculos propios con base en datos de la Oficina de Estadsticas de las Finanzas Pblicas Ministerio de Finanzas. (http://www.mf.gov.ve/detalle.asp?sec=2000020000&id=97&plantilla=7) Consultado 17 de
enero de 2005.