PRESUPUESTOS

PLANEACIN DE
UTILIDADES

PLANEAMIENTO
ESTRATGICO
Objetivos.
Metas.
Planes.
Estrategias.
Presupuestos.

PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIN
Responsabilidad Directiva.
Debe adaptarse a la Organizacin.
Aplicable a Centros de Responsabilidad.
Comunicacin Plena.
Expectativas Realistas.

PRINCIPIOS DE LA
PLANIFICACIN
Debe elaborarse con anticipacin.
Debe ser flexible para permitir
ajustarse a los cambios.
Determinacin Variables Controlables.
Determinacin de la causas de las
variaciones.
Reconocimiento de resultados,
tanto individual como colectivo.

CONCEPTOS
Presupuesto:
Expresin CUANTITATIVA de los objetivos
gerenciales y un medio para controlar el
progreso hacia el logro de tales objetivos.
Presupuesto maestro:
Aquel que resume los objetivos de TODAS
las funciones de una empresa: ventas,
produccin, distribucin, administracin y
finanzas.

CICLO PRESUPUESTAL
Planeacin del desempeo.
Marco de referencia.
Ejecucin y Control Presupuestal.
Investigacin de las desviaciones.
Nuevo planeamiento.

ELABORACIN DEL
PRESUPUESTO
MAESTRO
Objetivo:
Herramienta de planeacin y
control.
Metodologas:
Sistema Convencional.
Presupuesto Base Cero.

ELABORACIN DEL
PRESUPUESTO
MAESTRO
Planeamiento Estratgico (Metas L.P.).
Presupuesto de Ventas.
Presupuesto de Produccin.
Presupuesto de Compras de Materia Prima.
Presupuesto de Consumo de Materia Prima.
Presupuesto de Inventarios Finales.
Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin.

ELABORACIN DEL
PRESUPUESTO
MAESTRO
Presupuesto del Costo de Ventas.
Presupuesto de Gastos de Ventas.
Presupuesto de Gastos Administrativos.
Estado de Resultados Presupuestado.
Presupuesto de Inversiones en Activo Fijo.
Presupuesto de Efectivo o Caja.
Presupuesto de Flujo de Efectivo.
Balance General Presupuestado.

VENTAJAS DE LA
PRESUPUESTACIN
Ayuda a cuantificar la incertidumbre.
Obliga a la Planeacin.
Brinda criterios de desempeo.
Fomenta la participacin y la comunicacin.
Fomenta la Coordinacin.

VENTAJAS DE LA
PRESUPUESTACIN
Facilita la conjuncin de objetivos.
Apoya en la Evaluacin del Desempeo.
Obliga a mirar al futuro.
Prepara a la gerencia para los cambios.

APOYO A LA
COORDINACIN
Involucra a todas las reas.
Evita la creacin de feudos.
Considera a la empresa como un
TODO.
Ayuda a descubrir problemas y
debilidades

TIPOS DE
PRESUPUESTOS
Se les puede clasificar de acuerdo con:
El HORIZONTE en el TIEMPO.
El TIPO de INFORMACIN.
El NIVEL de ACTIVIDAD.

TIPOS DE
PRESUPUESTOS
De con el HORIZONTE en el
TIEMPO, existen presupuestos de :
Corto Plazo.
Mediano Plazo.
Largo Plazo.
Presupuesto Continuo.

TIPOS DE
PRESUPUESTOS
Segn el TIPO de INFORMACIN:
Presupuestos de Operaciones:
Estado de Resultados Presupuestado.
Anexos

Presupuestos Financieros:
Presupuesto de Inversiones en Activo Fijo.
Presupuesto de Efectivo o Caja.
Presupuesto de Flujo de Efectivo.
Balance General Presupuestado.

TIPOS DE
PRESUPUESTOS
En funcin del NIVEL de ACTIVIDAD:
Presupuesto Fijo.
Presupuesto Flexible.

Presupuest
o
Maestro

PRESUPUESTO DE
VENTAS

PRESUPUESTO DE
PRODUCCION

MATERIALES
DIRECTOS

COMPRAS

MANO DE OBRA
DIRECTA +C.S.

COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACIN

INVENTARIOS

COSTO DE
PRODUCCIN

PRESUPUESTO
DE CAJA

GASTOS DE
ADMINISTRACIN Y
DE VENTAS

ESTADO DE
RESULTADOS
PRESUPUESTADO

PRESUPUESTO
ACTIVO FIJO

BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO

PARMETROS
Inflacin mensual. Precios internacionales.
Tipo de cambio.
P.B.I. (Anual).

Salarios.
Costo insumos locales.
Cargas sociales.

Exportaciones.

Tarifas servicios pblicos.

Importaciones.

Participaciones.

Tasas de inters.

Impuestos.

CONTROL PRESUPUESTAL
EJECUTADO
(REAL)

PRESUPUESTO

VARIACION

FAVORABLE

DESFAVORABLE

CONTROLABLE

NO
CONTROLABLE

ANLISIS de
VARIACIONES
CAUSAS

EVALUAR

CONTROLAR

DECISIONES
ENMIENDAS
AJUSTES