Finanzas Pblicas

Poltica Econmica y Fiscal

Mg. Luis Cieza Herrera

Contenido
Poltica economica / fiscal / tributaria. Efectos de los impuestos en la economa. Sistema Tributario Recaudacin vs. evasin La actividad finaciera del Estado El presupuesto pblico El gasto pblico Los gastos tributarios.

LA POLTICA ECONMICA
El ltimo objetivo de la economa es desarrollar polticas que puedan resolver nuestros problemas
Objetivos: Desarrollo Econmico: Estabilidad Econmica: Eficiencia distributiva:

cuenta con un conjunto de instrumentos de accin

LA POLTICA MONETARIA LA POLTICA FISCAL

Poltica econmica en el CAN

Convergencia macroeconmica

Inflacin: no mayor a un dgito Posicin de las cuentas pblicas:

se estim que el resultado del Sector Pblico no Financiero debera ser no superior al 3% del PIB, en las condiciones ms adversas;

Endeudamiento

el nivel de endeudamiento pblico global no debera sobrepasar el 50% del PIB.

externo:

POLTICA FISCAL

La poltica fiscal es el conjunto de medidas e instrumentos que toma el estado para recaudar los ingresos necesarios para la realizacin de la funcin del sector pblico.

Poltica Tributaria

Tasa legal del IRPJ en Amrica Latina

(En porcentajes)

Brasil Chile El Salvador Ecuador Rep. Dominicana Bolivia Per Uruguay Paraguay Panam Nicaragua Guatemala Venezuela Mexico Honduras Colombia Argentina

15.0 17 25 25 25 25 30 30 30 30 30 31 34 34 35 35 35 10 15 20 25 30 35 40

Fuente: CIAT Elaboracin: SUNAT

IVA en Amrica Latina

Tasa general del impuesto

Rep. Domicana Paraguay Panam Hait Guatemala Ecuador Honduras Costa Rica El Salvador Bolivia Nicaragua Mexico Jamaica Colombia Venezuela Per Chile Brasil Argentina

8 10 10 10 10 16 12 13 13 13.0 15 15 15 16 16 19 19 20.5 21 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24

Fuente: CIAT Elaboracin: SUNAT

ISC en los pases del CAN

Bolivia Cigarrillos Colombia Cigarrillos y tabaco elaborado Cerveza Ecuador Cigarrillos Per Cigarrillos Venezuela Cigarrillos y manufactura de tabaco Cerveza Bebidas no alcohlicas: Sangras sin adicin de alcohol.

Cerveza Bebidas no alcohlicas: Gaseosas Chicha de maz

Cerveza Bebidas no alcohlicas: Gaseosas

Cerveza Bebidas no alcohlicas: Agua mineral natural Agua mineral artificial Bebidas alcohlicas distintas a la cerveza Hidrocarburos y derivados

Bebidas alcohlicas Bebidas distintas a la alcohlicas cerveza distintas a la cerveza Hidrocarburos y derivados OTROS : Consumo de energa elctrica.

Bebidas alcohlicas distintas a la cerveza

Bebidas alcohlicas distintas a la cerveza

Aviones Avionetas, y helicpteros Motos acuticas, yates y barcos de recreo.

Loteras, bingos, rifas y sorteos Eventos hpicos

Efectos de los impuestos en la Economa

Neutralidad

Traslacin

Piramidacin

Efectos de los impuestos en la Economa

Progresividad

Regresividad

Sistema Tributario

El Sistema Tributario
Fases Acciones Parmetros

Poltica

Qu? Cmo? Quin?

Poltica Econmica Poltica Fiscal Fase anterior

Derecho

Norma tributaria

Principios Derecho

Administracin

Ejecucin de la norma

Fase anterior Aspectos operativos

Que factores afectan el sistema tributario?

El gran reto de la recaudacin

El Reto de la Recaudacin
Dinmica

Econmica

Exoneraciones Tributarias Amnistas y Fraccionamientos Regmenes y Beneficios Especiales

Recaudacin Potencial

Evasin Tributaria

Normatividad que facilita la Elusin

Recaudacin Efectiva

Recaudacin Tributaria

Facilitar el cumplimiento tributario

Reducir el incumplimiento tributario

Generar Conciencia Tributaria

Evasin y elusin Tributaria

La evasin tributaria

Constituye un esfuerzo consciente y doloso que pretende evitar o reducir, de manera sistemtica, el pago de sus obligaciones tributarias, implicando acciones que violan normas legales establecidas.
Segn el Glosario Tributario publicado por la SUNAT se define evasin tributaria a el hecho de sustraerse al pago de un tributo que legalmente se adeuda, as como toda accin u omisin dolosa o violatoria de las disposiciones tributarias, destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria en provecho propio o de terceros.

Evasin vs elusin

Elusin : Conjunto de acciones mediante las cuales el contribuyente reduce el monto de sus obligaciones tributarias, mediante el empleo de medios contemplados en la misma ley (como el caso de imprecisiones o ambigedades) o que no estn reidos con las disposiciones legales, aunque el espritu de la ley se oriente al pago del impuesto.

Evasin vs deuda
Es importante distinguir entre el evasor y el deudor, siendo este ltimo el que cumple con la obligacin formal de determinar y declarar la deuda, pero se v imposibilitado de cancelarla dentro de los plazos establecidos.
La generacin de deuda no origina sanciones (excepto en retenciones) pero s pone en accin los mecanismos de cobranza y posiblemente de fraccionamiento

La evasin se manifiesta en :

Falta de inscripcin al Registro nico del Contribuyente, Presentacin deliverada de informacin incorrecta, omitiendo operaciones gravadas o incrementando deducciones, Acogimiento indebido a regmenes que impliquen menores tasas efectivas y Adopcin de acciones que dificulten o hagan imposible el cobro de tributos.

Determinantes de la evasin

El beneficio esperado del no pago de la obligacin tributaria, el cual reviste la forma de la utilidad marginal del dinero no cedido al gobierno, Inexistencia de conciencia tributaria, Complejidad y limitaciones de la legislacin tributaria, Estructura de las actividades en cuanto a escalas y articulaciones, Ineficiencia de las administraciones tributarias y Factores Macroeconmicos

Algunas reflexiones sobre evasin

En los pases desarrollados la evasin oscila entre 5% y 15% de la recaudacin potencial. En pases en desarrollo la evasin supera el 30% y es inversamente proporcional al ingreso por habitante.

Ingreso por habitante / pas / evasin

Inferior a US$ 1.200

Entre US$ 1.200 y US$ 4.000 Colombia Venezuela Per

Entre US$ 4.000 y US$ 7.000 Uruguay Brasil Mxico Argentina Evasin entre 25% y 40%

Hait Honduras Nicaragua Bolivia Evasin entre 60% y 75%

Evasin entre 40% y 65%

Fuente: "Frediani, R (2001).

Per Panam Guatemala Bolivia Filipinas Ecuador Mxico Hungra Colombia Honduras Argentina Uruguay Espaa Canad Chile Sudfrica Portugal Israel Suecia N. Zelanda 0,0 20,0 40,0 60,0 80,0 100,0

Cumplimiento del IVA. Comparacin internacional.

Fuente: Silvani et al. (1993), "Medicin del Cumplimiento del IVA y Anlisis de sus Determinantes", en Combate el Abuso y la Defraudacin Fiscales, Conferencia Tcnica del CIAT, Italia.

Recaudacin y Sector Informal (% PIB)

70.0 60.0 50.0
(% PIB)

40.0 30.0 20.0 10.0 0.0

EE .U U Pe r Ar ge nt in a Es pa a Br as il Al em an i M x ic Ita l ia o a

Sector Informal (% PIB)

Recaudacin Tributaria (% PIB)

Fuente: Estudios Econmicos BBVA Bancomer con datos de SHCP y OCDE.. Nota: los datos son de 1999.

Evasin del IVA por pases

60 50 40 30 20 10 0 % Suecia Espaa Ecuador Israel Argentina Bolivia Chile Colombia Guatemala Canad Mxico

Efectos de la evasin

Afecta las cuentas fiscales y por ende no permite al gobierno alcanzar sus objetivos de poltica. Introduce sesgos en los indicadores macroeconmicos y puede inducir a tomar decisiones de poltica erradas. Afecta la equidad del sistema tributario. Afecta la eficiencia del sistema tributario al elevar los costos de administracin. Afecta las condiciones de competencia lo cual perjudica el uso racional de los recursos en la economa.

Como controlar la evasin?

Algunas formas de control

Perfeccionamiento del sistema tributario Formacin de conciencia cvica Difusin y capacitacin a los contribuyentes Aplicacin de sanciones Fiscalizacin directa Sistemas especiales de recaudacin (detracciones, percepciones, retenciones, etc)

Finanzas Pblicas
La Hacienda Pblica: Presupuesto y Gasto pblico

Actividad Financiera del Estado

Actividad financiera del Estado

GESTION PUBLICA

Equilibrio Financiero Estable

Calidad y eficiencia en los servicios pblicos

Transparencia

1. Equilibrio Financiero estable

Precios estables, Finanzas pblicas equilibradas, Condiciones monetarias slidas, Balanza de pagos estable.

2. Calidad y eficiencia de los servicios pblicos

El parmetro de la calidad vamos a entenderlo en este punto como eficacia en la consecucin de los objetivos, de forma eficiente y econmica, respetando los principios ticos de la equidad y las exigencias de la conservacin del medio ambiente.

3. Transparencia
Los cuestiones sociales y medioambientales hacen imprescindible una superior transparencia de las entidades pblicas.

Principios bsicos de una moderna Gestin Pblica

1. Desregulacin 2. Orientacin hacia el cliente 3. nfasis en las responsabilidades de gestin y motivacin para las mejoras

4. Introduccin de la competencia y el mercado 5. Mtodos de evaluacin y tcnicas de gestin

6. Descentralizacin

Principios bsicos de una moderna Gestin Pblica

7 Reorganizacin e implicacin de la funcin pblica en la gestin y las reformas

8 Mayor sensibilidad hacia cuestiones medioambientales e implicacin ciudadana en programas de solidaridad social

El presupuesto pblico

Proyeccin de los ingresos y de los gastos en un periodo determinado.

Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES NACIONALES MARCO MACRO ECONOMICO I PROGRAMACION RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA V CONTROL CONTROL IV EJECUCION PLANES ESTRATEGICOS

II FORMULACION

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

III APROBACION

SIAF

El gasto pblico

El Gasto Pblico

Corriente Infraestructura

Pago de deuda

Gasto Fiscal o tributario

Presupuesto
Presupuesto : Gastos Planeados Ingresos Previstos Maquillaje : Exenciones fiscales en lugar de subvenciones. Ventas de activos sin considerar la reduccin del capital del Estado. Otorgamiento de avales. Creacin de empresas pblicas.

Exitos!!!!....