2-Mar Se realiza el aporte de capital de los dueños consistente en $ 12.000.
000 en efectivo y mercaderías valorizadas en
$8.000.000 ( asumamos que no son afectos a IVA)
3-Mar Se abre una cuenta corriente en un Banco comercial depositanto el 90 % del efectivo que aportaron los dueños, dejando el resto como caja chica
El Banco hace un cargo automático en la cuenta por $ 9.000 por gastos apertura cuenta corriente
3-Mar Se contrata a vendedor por 800,000 líquidos, se debe considerar 20% de cotizaciones previsionales.
7-Mar Se adquiere una camioneta para despachar mercaderías por $ 9.000.000 más IVA mediante un crédito bancario.
Las cuotas comienzan a pagarse dentro de tres meses más.
11-Mar Se compran $3.000.000 más IVA en mercaderías a crédito simple, a pagar en 30 días
15-Mar Se realiza la primera venta por $7.000.000 IVA incluido a crédito 30 días
19-Mar El costo de las mercaderías vendida en el punto 6 equivale a una 60% de la venta neta.
23-Mar Se pagan $600.000 con cheque al día por arriendo del edificio donde funciona la empresa
27-Mar Se determina y registra el posible IVA, remanente o a pagar en el mes siguiente.
30-Mar Se calcula el sueldo del personal que se pagará el primer día del mes siguiente.
Transacciones del segundo mes
1-Apr Se paga sueldo en efectivo
2-Apr Se paga a proveedor de mercaderías el 50% de la deuda con cheque
6-Apr Cliente nos paga la totalidad de la factura que adeudaba, monto depositado en la cuenta corriente
10-Apr Se pagan las imposiciones con cheque
12-Apr No se debe pagar IVA
a) Libro diario
Nombre de la empresa
Folio Fecha Detalle Debe Haber Glosa
1 2-Mar Efectivo $ 12,000,000
Inventarios $ 8,000,000 Aporte de capital
Capital emitido $ 20,000,000
2 3-Mar Banco $ 10,800,000
Traspaso de efectivo
Efectivo $ 10,800,000
3 3-Mar Gastos generales $ 9,000 Cargo cuenta
Banco $ 9,000 corrriente
4 7-Mar Propiedades Plantas y equipos $ 9,000,000
IVA crédito fiscal $ 1,710,000 Compra de vehículo
Obligaciones Financieras por pagar $ 10,710,000
5 11-Mar Inventarios $ 3,000,000
IVA crédito fiscal $ 570,000 Compra de mercaderías
Cuentas por pagar comerciales $ 3,570,000
6 15-Mar Deudores comerciales $ 7,000,000
Ingreso por ventas $ 5,882,353 Primera venta
IVA débito fiscal $ 1,117,647
7 20-Mar Costo de ventas $ 3,529,412
Costo de ventas
Inventarios $ 3,529,412
8 23-Mar Gastos generales $ 600,000
Pago de arriendo
Banco $ 600,000
9 27-Mar IVA débito fiscal $ 1,117,647
IVA crédito fiscal $ 2,280,000 Determinación del IVA
Remanente de Iva $ 1,162,353
10 30-Mar Gastos sueldos $ 1,000,000
Sueldo por pagar
Sueldos por pagar $ 800,000
Imposiciones por pagar $ 200,000 Imposiciones por pagar
11 1-Apr Sueldos por pagar $ 800,000
Pago de sueldos
Efectivo $ 800,000
12 2-Apr Cuentas por pagar comerciales $ 1,785,000
Cobro proveedor 50%
Banco $ 1,785,000
13 6-Apr Banco $ 7,000,000
Pago cliente
Deudores comerciales $ 7,000,000
14 10-Apr Imposiciones por pagar $ 200,000
Pago cotizaciones
Banco $ 200,000
15 12-Apr IVA débito fiscal $ 2,280,000
Determinación de IVA
IVA crédito fiscal $ 2,280,000
$ 71,563,412 $ 71,563,412
Esquema en "T" para Libro mayor
Activos Pasivos
Efectivo Obligaciones Financieras por pagar
$ 12,000,000 $ 10,800,000 $ 10,710,000
$ 800,000 $ 10,710,000
$ 400,000
Banco Cuentas por pagar comerciales
$ 10,800,000 $ 9,000 $ 1,785,000 $ 3,570,000
$ 7,000,000 $ 600,000 $ 1,785,000
$ 1,785,000
$ 200,000
$ 15,206,000 IVA débito fiscal
$ 1,117,647 $ 1,117,647
Deudores comerciales $ -
$ 7,000,000 $ 7,000,000
$ - Imposiciones por pagar
$ 200,000 $ 200,000
Inventarios
$ 8,000,000 $ 3,529,412 $ -
$ 3,000,000
$ 7,470,588 Sueldos por pagar
$ 800,000 $ 800,000
IVA crédito fiscal
$ 1,710,000 $ 2,280,000 $ -
$ 570,000
$ - Patrimonio
Propiedades Plantas y equipos Capital emitido
$ 9,000,000 $ 20,000,000
$ 9,000,000 $ 20,000,000
Remanente de Iva Resultados
$ 2,280,000 $ 1,117,647
$ 1,162,353 Ingreso por ventas
$ 5,882,353
$ 5,882,353
Costo de ventas
$ 3,529,412
$ 3,529,412
Gastos sueldos
$ 1,000,000
$ 1,000,000
Balanza de comprobación de saldos
Saldo Saldo
Cuenta Deudor Acreedor
Efectivo $ 400,000
Banco $ 15,206,000
Deudores comerciales $ -
Inventarios $ 7,470,588
IVA crédito fiscal $ -
Propiedades Plantas y equipos $ 9,000,000
Remanente de Iva $ 1,162,353
Obligaciones Financieras por pagar $ 10,710,000
Cuentas por pagar comerciales $ 1,785,000
IVA débito fiscal $ -
Imposiciones por pagar $ -
Sueldos por pagar $ -
Capital emitido $ 20,000,000
Ingreso por ventas $ 5,882,353
Costo de ventas $ 3,529,412
Gastos generales $ 609,000
Gastos sueldos $ 1,000,000
Totales $ 38,377,353 $ 38,377,353
$ -
