Scribd
Cargar
85 vistas2 páginas

Compensación de Pérdidas Tributarias 2016-2020

El documento detalla dos sistemas de compensación de pérdidas utilizados por empresas en ejercicios gravables. La empresa XXX SAC presenta pérdidas acumuladas y exoneradas, mientras que la empresa YYY SAC también muestra pérdidas significativas, pero con un saldo compensable para el ejercicio 2020. Ambos casos ilustran cómo las rentas exoneradas afectan la capacidad de arrastre de pérdidas a ejercicios futuros.

Cargado por

FG
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como XLSX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd
85 vistas2 páginas

Compensación de Pérdidas Tributarias 2016-2020

El documento detalla dos sistemas de compensación de pérdidas utilizados por empresas en ejercicios gravables. La empresa XXX SAC presenta pérdidas acumuladas y exoneradas, mientras que la empresa YYY SAC también muestra pérdidas significativas, pero con un saldo compensable para el ejercicio 2020. Ambos casos ilustran cómo las rentas exoneradas afectan la capacidad de arrastre de pérdidas a ejercicios futuros.

Cargado por

FG
Derechos de autor
© © All Rights Reserved
Nos tomamos en serio los derechos de los contenidos. Si sospechas que se trata de tu contenido, reclámalo aquí.
Formatos disponibles
Descarga como XLSX, PDF, TXT o lee en línea desde Scribd

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS

SISTEMA A DE COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS


La empresa comercializadora XXX SAC arrastra para el ejercicio 2016 una pérdida de S/ 90,215 generada
en el ejercicio gravable 2015 por la que eligió el Sistema A de arrastre de pérdidas en dicho ejercicio,
además tiene una pérdida del ejercicio 2019 de S/ 20,531 y una renta exonerada de S/ 11,398

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020


Renta Neta o Pérdida del Ejercicio 30,124.00 19,547.00 22,330.00 -20,531.00 38,569.00
Rentas Exoneradas 0.00 0.00 0.00 11,398.00 0.00
Util.ó Pérd. del ejerc. compensada 30,124.00 19,547.00 22,330.00 -9,133.00 38,569.00
Pérdidas de ejercicios anteriores -90,215.00 -60,091.00 -40,544.00 -18,214.00 -9,133.00
Renta Neta Imponible 0.00 0.00 0.00 0.00 29,436.00
I. Renta 29.5% 0.00 0.00 0.00 0.00 8,683.62
Pérdida Neta Compensable -60,091.00 -40,544.00 -18,214.00 -9,133.00 0.00

Cumplidos los 4 años en el 2019, el saldo de la pérdida S/18,214 no puede arrastrarse a los Sgtes. Ejercicios.
Para el arrastre de la pérdida del 2019 (S/20,531) se deberá considerar las rentas exoneradas (S/11,398)
entre los ingresos a fin de reducir la pérdida del ejercicio 2019 (S/9,133) monto que puede ser arrastrado
para el ejercicio 2020.

SISTEMA B DE COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS


La empresa YYY sac arrastra una pérdida de S/ 111,124 generada en el ejercicio gravable 2015 y eligió
el Ssistema B de arrastre de pérdidas en dicho ejercicio, además tiene una pérdida del ejercicio 2019
ascendente a S/ 30,457 y una renta exonerada de S/ 10,214

CONCEPTO 2016 2017 2018 2019 2020


Renta Neta o Pérdida del Ejercicio 69,451.00 59,547.00 70,258.00 -30,457.00 48,527.00
Rentas Exoneradas 0.00 0.00 0.00 10,214.00 0.00
Util.ó Pérd. del ejerc. compensada 69,451.00 59,547.00 70,258.00 -20,243.00 48,527.00
Pérdidas de ejercicios anteriores -111,124.00 -76,398.50 -46,625.00 -11,496.00 -31,739.00
Renta Neta Imponible 34,725.50 29,773.50 35,129.00 0.00 24,263.50
I. Renta 29.5% 9,723.14 8,783.18 10,363.06 0.00 7,157.73
Pérdida Neta Compensable -76,398.50 -46,625.00 -11,496.00 -31,739.00 -7,475.50

El saldo de la pérdida neta compensable para aplicar en el ejercicio 2019 es de S/11,496 quedando un
saldo por aplicar para el 2020 de S/31,739 aún cuando hayan transcurrido los 4 ejercicios.
Para efectos del arrastre de la pérdida tributaria del ejercicio 2019 (S/30,457) se deberá considerar las
rentas exoneradas (S/10,214) entre los ingresos a fin de reducir la pérdida tributaria compensable del
ejercicio, por lo tanto en el presente caso se tendría una pérdida del ejercicio a compensar de S/20,243.
es. Ejercicios.

También podría gustarte