ACTIVIDAD 4.
TEMA 4 OACV
1. Supongamos que prestas servicios de mantenimiento y reparación de
equipos industriales. Realiza la factura de un servicio por importe de 500
€. También carga en la factura 60 € de gastos. En esta factura hay que
efectuar la retención a cuenta del IRPF del 15 %
Servicios y mantenimiento 500€
Gastos 60€
Base imponible 560€
IVA 21% 117€
Retención IPRF 15% -84€
Total a pagar 593€
2. Una empresa mayorista ha realizado una compra de mercancía a Duchaplus
por importe de 5.000 €.
Descuento comercial del 5 %.
Los envases son 100 €.
Los gastos de transporte son 250 €.
IVA del 10%
Calcula el importe total de la operación en los dos casos siguientes:
a) El transporte lo realiza el vendedor y lo factura junto con la mercancía.
b) El comprador solicitó a Duchaplus que contrataran los transportes en su
nombre y los facturase directamente la empresa de transportes.
5000€ - 5% = 5000€ - 250€ = 4750€
Luego, agregamos el costo de los envases:
4750€ + 100€ = 4850€
DESTINATARIO Factura número:
Correspondiente al pedido:
Fecha:
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
Mercancía 5000
Descuento comercial 5 % -250
4750
Envases 100
Transporte 250
IVA y Re.
.
Eq. 10%
Base
imponible 5100
Importe 510
impuesto
Total factura 5610
DESTINATARIO Factura número:
Correspondiente al pedido:
Fecha:
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
Mercancía 4850
10% 485
transporte 250
IVA y Re. 10%
.
Eq.
Base
imponible 5335
Importe
impuesto
Total factura 5585
3. Realiza la factura número 5, correspondiente a la venta abajo detallada, que
efectuó el día 16 de febrero Fabricantes del Guadarrama a la empresa
Industriales de Ibi SL, Travesía Pau Casals 79, 03440 Ibi (Alicante) con NIF
B03030303.
Las características de la venta fueron:
600 unidades del producto A, a 19 €/unidad.
900 unidades del producto B, a 27 €/unidad.
Descuento comercial: 10 %.
Descuento por pronto pago en factura: 5 %.
IVA: tipo general.
Gastos:
o Transporte: 120 €.
o Envases reutilizables: 350 €
FABRICANTES DE GUADARRAMA
DESTINATARIO Factura número: 5
Industriales Ibi SL Correspondiente al pedido:
Travesía Pau Casals 79
03440 – Ibi Alicante
NIF B030303033 Fecha: 16 de febrero 20XX
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
600 Producto A 19 11.400
900 Producto B 27 24.300
35.700
Descuento comercial 10% -3570
32,130
Descuento de pronto pago 5% -1,606.5
30,523.5
Gastos:
Transporte 120
Envases reutilizables 350
Base imponible 30,993.5
IVA y Re. 21 %
Eq.
Base
imponibl 30,994.00
e
Importe 6,508.74
impuest
o
Total factura 37,502.74
4. Realiza la factura correspondiente a la venta abajo detallada, que efectuó el
día 25 de febrero Fabricantes del Guadarrama a la empresa Comercial de
Gredos SA, de Madrid, 28045, y NIF B28272625.
La venta fue:
800 unidades del producto A, a 20 €/unidad.
o Descuento comercial: 7 %.
o IVA: tipo general.
500 unidades del producto C, a 34 €/unidad.
o Descuento comercial: 12 %.
o IVA: tipo reducido.
FABRICANTES DE GUADARRAMA
DESTINATARIO Factura número:
Comercial de Gredos SA Correspondiente al pedido:
28045 Madrid
NIF B28272625
Fecha: 25 de febrero
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
800 Producto A 20€ 16.000
Descuento comercial 7% -1.120
14.880
500 Producto C 34€ 17.000
Descuento comercial 12% -2.040
14.960
IVA y Re. 21% 10%
.
Eq.
Base 14.880 14.960 (14.880+14.960)
imponible 29.840
Importe 3.124.8 1.496 (3.124.8+1.496)
impuesto 4,620.8
Total factura 34,460.8
5. Realiza la factura número 7, correspondiente a la venta realizada el día 25
de febrero a la comerciante minorista Carmen Cabello Rubio, con NIF
12.222.333 W, domiciliada en la calle San Vicente, 60, de Alicante, CP 03003.
La venta, sometida al recargo de equivalencia, fue de 500 unidades del
producto A, a 20 €/unidad.
Descuento comercial: 7 %.
IVA: tipo general.
DESTINATARIO Factura número: 7
Carmen Cabello Rubio Correspondiente al pedido:
San Vicente,60
03003 Alicante
NIF 12222333W Fecha: 25 de febrero 20XX
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
500 Producto A 20€ 10.000
Descuento comercial 7% -700
9.300
IVA y Re. 21% 5.2%
.
Eq.
Base
imponible 9.300 9.300 9.300
Importe
impuesto 1.953 483.6
Total factura 11,736.6
6. Realiza la factura recapitulativa número 8, con fecha 28 de febrero,
correspondiente a las ventas realizadas durante ese mes por Fabricantes del
Guadarrama a la empresa Minoristas Asociados SL, de Zaragoza. Las ventas
fueron:
Día 12 de febrero:
o 250 unidades del producto A, a 20 €/unidad.
o Descuento comercial: 10 %.
o IVA: tipo general.
Día 25 de febrero:
o 700 unidades del producto C, a 34 €/unidad.
o Descuento comercial: 12 %.
o IVA: tipo reducido.
FABRICANTES GUADARRAMA
DESTINATARIO Factura número: 8
Minoristas Asociados SL Correspondiente al pedido:
Zaragoza
Fecha: 28 de febrero
Cantidad Descripción Precio IVA RE Importe
unitario % %
Día 12 de febrero
250 Producto A 20€ 5.000
Descuento comercial 10% -500
4.500
Día 25 de febrero
700 Productos C 34€ 23.800
Descuento comercial 12% -2.856
20.944
IVA y Re. 21% 10%
.
Eq.
Base 4.500 20.944 (4.500+20.944)
imponible 25.444
Importe (945+2.095)
impuesto 945 2.095 3.040
Total factura 28.484
