FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante:
Código del estudiante:

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver este examen final. A continuación, te presentamos las
preguntas a resolver:

Pregunta 1 (3 puntos)

Desde su punto de vista, ¿cuáles son las consecuencias de la Informalidad en el Perú?

Las consecuencias que considero son: pobreza, menor recaudacion de impuestos, explotacion laboral y caos en el
comercio.

Pregunta 2 (3 puntos)

Defina los libros contables Auxiliares y principales

Los libros contables principales: libro de inventarios y balances, libro diario, libro mayor y libros auxiliares
Libros auxiliares: libro de caja, libro de cuentas corrientes bancarias, libro de clientes y los libros de proveedores.

Pregunta 3 - Libro diario (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 3" :
a) El día 20 de Mayo de 2022, la empresa ALFACONSULT SAC, con RUC 20539135728, realiza la compra de utiles de
limpieza, mediante Factura N° F001-202054 por un importe de S/ 800.00 más IGV, Se paga el importe total en efectivo.
Considerar que 60% del gasto se transfiere para Gastos de Administración y el saldo a Gastos de Ventas.
Realizar:
- El asiento del reconocimiento del gasto
- El asiento de transferencia.
- El asiento del pago

Pregunta 4 - Libro mayor (5 puntos)

Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4", el
siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20321569874
RAZÓN SOCIAL: MONTEGRANDE SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

FECHA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

Pregunta 5 - Balance de comprobación (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " Los 4 fantasticos SRL" que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5"
NANZAS

nte o posterior a la evaluación,

o de páginas de internet, así como a

la universidad.
e obtiene la calificación de “cero
correspondiente.

continuación, te presentamos las

?
s, explotacion laboral y caos en el

or y libros auxiliares
entes y los libros de proveedores.

en la hoja de cálculo llamada

728, realiza la compra de utiles de

paga el importe total en efectivo.
a Gastos de Ventas.
e cálculo llamada "Pregunta 4", el

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO NÚMERO DEL DOCUMENTO
CORRELATIV CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
O
3 1041

3 1212
3 423
3 501
3 5911

e encuentra en la hoja de cálculo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Cuentas correintes operativas 100,000.00

Emitidas en cartera 35,000.00

Letras por pagar 88,000.00
Capital Social 27,000.00
Utilidades acumuladas 20,000.00
135,000.00 135,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 20 de Mayo de 2022

RUC: 20539135728
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ALFACONSULT SAC

NÚMERO REFERENCIA D
CORRELATIVO DEL CÓDIGO DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA OPERACIÓN LIBRO O
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO
OPERACIÓN (TABLA 8)

1 20 de Mayo de 2022 Por la compra de utiles de limpieza 8

1 20 de Mayo de 2022 Por la compra de utiles de limpieza 8
1 20 de Mayo de 2022 Por la compra de utiles de limpieza 8
2 20 de Mayo de 2022 Por la tranferencia del gasto 3
2 20 de Mayo de 2022 Por la tranferencia del gasto 3
3 20 de Mayo de 2022 Por el pago total en efectivo 2

3 20 de Mayo de 2022 Por el pago total en efectivo 2

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

N° F001-202054 3352 Enseres 800.00

N° F001-202054 4011 IGV 144.00
Facturas, boletas y otros comprobantes
N° F001-202054 421
por pagar
N° F001-202054 94 Gastos administrativos 566.40
N° F001-202054 79 Gasto de ventas
Facturas, boletas y otros comprobantes
N° F001-202054 421 944.00
por pagar
Cuentas corrientes en instituciones
N° F001-202054 104
financieras

TOTALES 2,454.40
MOVIMIENTO

HABER

944.00

566.40

944.00

2,454.40
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: 1/01/2022
RUC:20321569874
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MONTEGRANDE SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE 1041
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 DIARIO
1 (2) Por Apertura del Ejercicio 100,000.00

TOTALES 100,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE 1212
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 DIARIO
1 (2) Por Apertura del Ejercicio 35,000.00

TOTALES 35,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE 423
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 DIARIO
1 (2) Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE 501
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 DIARIO
1 (2) Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN
NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE 5911
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 DIARIO
1 (2) Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN

NÚMERODE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO (2)

TOTALES
 Cuentas correintes operativas
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Emitidas en cartera
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Letras por pagar

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
88,000.00

88,000.00

Capital Social
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
27,000.00

27,000.00
 Utilidades acumuladas
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
20,000.00

20,000.00

ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
Balance de comprobación
LOS 4 FANTASTICOS SRL
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2022
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,930,122.32 755,739.11 1,174,383.21
12 Cuentas por cobrar comerciales 752,324.32 752,324.32 0.00
16 Cuentas por cobrar diversas 869,330.00 869,330.00 0.00
20 Mercaderias 239,333.00 239,333.00 0.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 8,950.00 8,950.00
33 Propiedad Planta y Equipo 135,082.02 135,082.02
37 Activo diferido 12,088.00 - 12,088.00
39 Depreciación Acumulada 10,000.00 10,000.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 134,418.86 134,418.86 0.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 213,502.33 213,502.33 0.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 417,816.16 417,816.16 0.00
45 Obligaciones financieras - 94,126.00 94,126.00
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros 61,113.26 61,113.26 0.00
50 Capital 879,330.00 879,330.00
59 Resultados Acumulados 346,155.00 346,155.00
60 Compras 239,333.00 239,333.00
61 Variación de Inventarios 239,333.00 239,333.00 239,333.00
62 Gastos de Personal y Directores 233,159.85 233,159.85
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 112,015.19 112,015.19
65 Otros Gastos de Gestión 52,162.71 52,162.71
69 Costo de Ventas 239,333.00 239,333.00 239,333.00
70 Ventas 637,562.98 637,562.98
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 397,337.76 397,337.76 397,337.76
94 Gastos de Administración 181,519.42 181,519.42 181,519.42
95 Gastos de Ventas 215,818.34 215,818.34 215,818.34
SUMA 6,047,421.77 6,047,421.77 2,603,844.74 2,603,844.74 636,670.76 636,670.76
RESULTADOS
TOTALES
L
ION
22

INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
1,174,383.21
0.00
0.00
0.00
8,950.00
135,082.02
12,088.00
10,000.00
0.00
0.00
0.00
94,126.00
0.00
879,330.00
346,155.00
239,333.00
239,333.00
233,159.85
112,015.19
52,162.71
239,333.00
637,562.98 637,562.98

181,519.42
215,818.34
1,330,503.23 1,329,611.00 636,670.76 876,895.98 636,670.76 637,562.98
892.23 240,225.23 892.23
1,330,503.23 1,330,503.23 876,895.98 876,895.98 637,562.98 637,562.98