UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

MODALIDAD A DISTANCIA

MAYO 2021- SEPTIEMBRE 2022

TERCER TRABAJO
INDIVIDUAL.

Apellidos: Párraga Pinargote.

Nombres: Liz Mishell.

Nº Cédula: 230033705-8

Nivel: Cuarto.

Trabajo: 3ro 4to

Carrera: Ingeniería Licenciatura

AE CA AP

Tutor Docente: Dr. Germán Gómez Iñiguez, Mgstr

Asignatura: Legislación Tributaria.

 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA BÁSICA
ACTIVIDAD VIRTUAL 3

OBJETIVO: Investigar la normativa relacionada con las unidades 3 y 4.

LEA DETENIDAMENTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO, CONSULTE (CITAR

LA FUENTE: NORMA, ARTÍCULO; NO TOMAR DE LA UNIDAD DIDÁCTICA),
APLIQUE LA NORMA APA Y ENVIE A TRAVÉS EL AULA VIRTUAL, DE
ACUERDO A LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL CALENDARIO
ACADÉMICO.

1. ¿Qué comprende la “gestión tributaria”?

Artículo 72 del Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 72.- Gestión Tributaria:

Las funciones de la administración tributaria comprenden dos gestiones distintas y

separadas: La determinación y recaudación de los tributos; y, la resolución de las
reclamaciones que contra aquellas se presenten.

2. ¿Cuál es la forma y contenido de los actos?

Artículo 81 del Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 81.- Forma y contenido de los actos:

Todos los actos administrativos se expedirán por escrito. Además, serán debidamente
motivados enunciándose las normas o principios jurídicos que se haya fundado y
explicando la pertinencia de su aplicación a los fundamentos de hecho cuando resuelvan
peticiones, reclamos o recursos de los sujetos pasivos de la relación tributaria, o cuando
absuelvan consultas sobre inteligencia o aplicación de la ley.

3. ¿Cómo se define a la determinación tributaria?

Artículo 68 del Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 68.- Facultad determinadora:

La determinación de la obligación tributaria, es el acto o conjunto de actos reglados

realizados por la administración activa, tendientes a establecer, en cada caso particular,
la existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuantía del
tributo.
 El ejercicio de esta facultad comprende: la verificación, complementación o
enmienda de las declaraciones de los contribuyentes o responsables; la composición del
tributo correspondiente, cuando se advierta la existencia de hechos imponibles, y la
adopción de las medidas legales que se estime convenientes para esa determinación.

4. ¿Cómo se define a la notificación?

Artículo 105 de Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 105.- Concepto:

Notificación es el acto por el cual se hace saber a una persona natural o jurídica
el contenido de un acto o resolución administrativa, o el requerimiento de un
funcionario competente de la administración en orden al cumplimiento de deberes
formales.

5. ¿Cuál es el contenido del reclamo?

Artículo 119 de Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 119.- Contenido del reclamo.- La reclamación se presentará por escrito y contendrá:

1. La designación de la autoridad administrativa ante quien se la formule;

2. El nombre y apellido del compareciente; el derecho por el que lo hace; el número del
registro de contribuyentes, o el de la cédula de identidad, en su caso.
3. La indicación de su domicilio permanente, y para notificaciones, el que señalare;
4. Mención del acto administrativo objeto del reclamo y la expresión de los
fundamentos de hecho y de derecho en que se apoya, expuestos clara y sucintamente;
5. La petición o pretensión concreta que se formule; y,
6. La firma del compareciente, representante o procurador y la del abogado que lo
patrocine.

A la reclamación se adjuntarán las pruebas de que se disponga o se solicitará la

concesión de un plazo para el efecto.
 6. ¿Qué es el pago indebido?

Artículo 122 del Código Tributario cita lo siguiente:

*Art. 122.- Pago indebido:

Se considerará pago indebido, el que se realice por un tributo no establecido

legalmente o del que haya exención por mandato legal; el efectuado sin que haya nacido
la respectiva obligación tributaria, conforme a los supuestos que configuran el respectivo
hecho generador. En iguales condiciones, se considerará pago indebido aquel que se
hubiere satisfecho o exigido ilegalmente o fuera de la medida legal.

7. ¿Qué es el pago en exceso?

Pago en exceso en el artículo 123 del Código Tributario.

Lo cual cita lo siguiente.

Art. 123.- Pago en exceso. - Se considerará pago en exceso aquel que resulte en demasía
en relación con el valor que debió pagarse al aplicar la tarifa prevista en la ley sobre la
respectiva base imponible. La administración tributaria, previa solicitud del contribuyente,
procederá a la devolución de los saldos en favor de éste, que aparezcan como tales en sus
registros, en los plazos y en las condiciones que la ley y el reglamento determinen, siempre
y cuando el beneficiario de la devolución no haya manifestado su voluntad de compensar
dichos saldos con similares obligaciones tributarias pendientes o futuras a su cargo.

Si el contribuyente no recibe la devolución dentro del plazo máximo de seis meses de

presentada la solicitud o si considera que lo recibido no es la cantidad correcta, tendrá
derecho a presentar en cualquier momento un reclamo formal para la devolución, en los
mismos términos previstos en este Código para el caso de pago indebido.

8. ¿Cómo se define a la consulta tributaria?

De las consultas capítulo III del Código Tributario.

Lo cual cita lo siguiente.

Son las consultas a la administración tributaria respectiva sobre el régimen jurídico

tributario aplicable a determinadas situaciones concretas o el que corresponda a
actividades económicas por iniciarse, en cuyo caso la absolución será vinculante para la
administración tributaria.

9. ¿Cuál es el objeto del IVA??

Artículo 52 de la Ley de Régimen Tributario Interno establece lo siguiente:

Art. 52.- Objeto del impuesto:

Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal,
en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad
industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en
las condiciones que prevé esta Ley.

10. ¿Cómo se define a la base imponible del impuesto a la renta?

Artículo 16 de la Ley de Régimen Tributario Interno establece lo siguiente:

Art. 16.- Base imponible:

En general, la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos

ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.

11. Señale 10 bienes gravados con el 0% de IVA.

1. Pan.
2. Avena.
3. Aceites comestibles.
4. Revistas.
5. Papel periódico.
6. Papel bond.
7. Quesos.
8. Leches maternizadas.
9. Productos pecuarios.
10. Carnes en estado natural
12. Señale 10 bienes gravados con el 12% de IVA

1. Neumáticos.
 2. Bolsos y carteras.
3. Gelatina en polvo.
4. Galletas.
5. Gaseosas.
6. Cigarrillos.
7. Televisor.
8. Helados.
9. Shampoo.
10. Pasta dental.
13. Señale 10 bienes/servicios gravados con el ICE y sus tarifas

Según el Servicio de Rentas Internas (SRI) señala las siguientes tarifas:

Tarifa
Advalorem
Bienes/Servicios (%)
1 Cerveza artesanal 75%
Perfumes y aguas de tocador (venta normal). 20%
2

Bebidas gaseosas con bajo contenido de azúcar (< a 25 gramos por litro de
10%
bebida)
3

Servicios de telefonía móvil y planes que comercialicen únicamente voz, datos

y sms del servicio móvil avanzado prestado a personas naturales, excluye 10%
servicios prepago.

Servicios de telefonía fija y planes que comercialicen únicamente voz, datos y

sms del servicio móvil avanzado prestado a sociedades.

5 15%
6 Servicios de televisión pagada. 15%
7 Videojuegos 35%

Armas de fuego, armas deportivas y municiones. 300%

8

Focos incandescentes. Calefones y sistemas de calentamiento de agua, de uso

100%
doméstico, que funcionen total o parcialmente mediante la combustión de gas.

9
 Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al transporte
comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acuáticas, tricares, cuadrones,
yates y barcos de recreo.

10 15%

14. Señale 10 gastos deducibles para el impuesto a la renta.

1. Medicamentos.
2. Honorarios médicos.
3. Compra de prendas de vestir.
4. Servicio de alimentos y bebidas.
5. Útiles escolares.
6. Libros escolares.
7. Uniformes.
8. Pago de servicios básicos.
9. Adquisición de productos de consumo humano
10. Adquisición de revistas.
15. Señale 10 gastos no deducibles para el impuesto a la renta.

Artículo 35 del Reglamento Para Aplicación Ley De Régimen Tributario Interno cita lo
siguiente:

*Art. 35.- Gastos no deducibles.- No podrán deducirse de los ingresos brutos los siguientes
gastos:
1. Las cantidades destinadas a sufragar gastos personales del contribuyente y su familia,
que sobrepasen los límites establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y el
presente Reglamento.
2. Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza
que excedan de los límites permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno, este
reglamento o de los autorizados por el Servicio de Rentas Intentas.
3. Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas
gravadas.
4. La pérdida o destrucción de joyas.
5. colecciones artísticas y otros bienes de uso personal del contribuyente.
6. Las donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en
 servicio que constituyan empleo de la renta, cuya deducción no está permitida por la
Ley de Régimen Tributario Interno.
7. Las multas por infracciones, recargos e intereses por mora tributaria o por
obligaciones con los institutos de seguridad social y las multas impuestas por
autoridad pública.
8. Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el
Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención.
9. Los costos y gastos por los que no se hayan efectuado las correspondientes
retenciones en la fuente, en los casos en los que la ley obliga a tal retención.
10. Los costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de
habérselas constituido.
16. Señale los ingresos exentos del impuesto a la renta para una persona natural en
relación de dependencia.

Artículo 9 Exenciones de la Ley De Régimen Tributario Interno cita lo siguiente:

1. Las Décima Tercera y Décima Cuarta Remuneraciones;
2. Los viáticos que se conceden a los funcionarios y empleados de las
instituciones del Estado; los gastos de viaje, hospedaje y alimentación,
debidamente soportados con los documentos respectivos, que reciban los
funcionarios, empleados y trabajadores del sector privado, por razones
inherentes a su función y cargo, de acuerdo a las condiciones establecidas en
el reglamento de aplicación del impuesto a la renta;
3. Becas para el financiamiento de estudios,
4. Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, por toda clase de prestaciones que otorga esta entidad;
5. Las indemnizaciones que se perciban por seguros, exceptuando los
provenientes del lucro cesante.

17. ¿Cómo se define a la base imponible del impuesto a la renta?

Artículo 16 de la Ley de Régimen Tributario Interno establece lo siguiente:

Art. 16.- Base imponible:

En general, la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos

ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.
18. Ponga un ejemplo de solicitud de “pago en exceso”

En el caso cuando las retenciones en la fuente son mayores al impuesto a cargo.

En dicho caso, la retención en la fuente tiene sustento legal, solo que en
mencionado caso la retención excedió el impuesto a cargo del contribuyente
durante el período particular.
19. Ponga un ejemplo de solicitud de “pago indebido”

Cuando se paga el impuesto sobre la renta sobre los ingresos considerados

exentos por ley. En este caso, la ley establecía que no se pagaría impuesto sobre
estos ingresos, sin embargo, lo pagado se convertiría en un pago indebido e
ilegal.
Bibliografía
 CES. (2018). Código Tributario. Obtenido de
https://www.ces.gob.ec/lotaip/2018/Agosto/Anexos-literal-
a2/CODIGO%20TRIBUTARIO.pdf
 CES. (2018). Ley de Régimen Tributario Interno LRTI. Obtenido de
https://www.ces.gob.ec/lotaip/2018/Agosto/Anexos-literal-
a2/LEY%20DE%20REGIMEN%20TRIBUTARIO%20INTERNO,%20LRTI.pdf