La Sra.

Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado, su

negocio ha ido creciendo, y cada día tiene más clientes por lo
que está pensando en abrir dos tiendas nuevas y contratar
personal. La empresa ha crecido y por ende sus ingresos
también han incrementado, además, en estos últimos meses
realizó algunas ventas en dólares. Amparo piensa que sus
impuestos han incrementado, por ello, decide contratar los
servicios de Brenda que tiene experiencia en administración
de negocios para que le ayude a revisar la situación de su
empresa y definir el régimen tributario. Sin embargo, algunos
amigos le han recomendado que pase sus gastos personales,
o también que no registre todos los ingresos por ventas para
pagar menos impuesto.

PERIODO
Jan-21
Feb-21
Mar-21
Apr-21
May-21
Jun-21
Jul-21
Aug-21
Sep-21
Oct-21
Nov-21
Dec-21
 La empresa cuenta con la siguiente información al 31-12-2021:
DATOS AL 31-12-2021:
a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01 administrador
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c. Activos Fijos:

DATOS AÑO 2021

COMPRA DE LOCAL S/ 75,000.00 S/ 53,000.00
COMPRA DE MUEBLES S/ 10,000.00
COMPRA DE EQUIPOS S/ 8,000.00
COMPRA DE MAQUINARIAS S/ 35,000.00

d. Ingresos Año 2021: S/ 350,000.00

e. Compras y ventas del año 2021:

EMPRESA "FANCY SHOES SAC"

VENTAS COMPRAS
S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA S/ 15,660.00 VALOR DE VENTA
S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA S/ 18,500.00 PRECIO DE VENTA
S/ 31,400.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,700.00 VALOR DE VENTA
S/ 31,900.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,140.00 PRECIO DE VENTA
S/ 31,500.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,400.00 VALOR DE VENTA
S/ 33,029.00 PRECIO DE VENTA S/ 21,200.00 PRECIO DE VENTA
S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA S/ 20,500.00 PRECIO DE VENTA
S/ 33,800.00 PRECIO DE VENTA S/ 17,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA S/ 20,600.00 PRECIO DE VENTA
S/ 37,639.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,500.00 VALOR DE VENTA
S/ 39,150.00 PRECIO DE VENTA S/ 18,900.00 VALOR DE VENTA
S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA S/ 19,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 386,369.00
ENERO MAYO SETIEMBRE
S/ 26,100.00 S/ 31,500.00 S/ 30,400.00
S/ 4,698.00 S/ 5,670.00 S/ 5,472.00
S/ 30,798.00 S/ 37,170.00 S/ 35,872.00
FEBRERO JUNIO OCTUBRE
S/ 26,481.00 S/ 33,029.00 S/ 37,639.00
S/ 4,766.58 S/ 5,945.22 S/ 6,775.02
S/ 31,247.58 S/ 38,974.22 S/ 44,414.02
MARZO JULIO NOVIEMBRE
S/ 31,400.00 S/ 28,900.00 S/ 39,150.00
S/ 5,652.00 S/ 5,202.00 S/ 7,047.00
S/ 37,052.00 S/ 34,102.00 S/ 46,197.00
ABRIL AGOSTO DICIEMBRE
S/ 31,900.00 S/ 33,800.00 S/ 36,070.00
S/ 5,742.00 S/ 6,084.00 S/ 6,492.60
S/ 37,642.00 S/ 39,884.00 S/ 42,562.60
 EMPRESA "FANCY SHOES SAC"
PERIODO VENTAS COMPRAS
Jan-21 S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA S/ 15,660.00 VALOR DE VENTA
Feb-21 S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA S/ 18,500.00 PRECIO DE VENTA
Mar-21 S/ 31,400.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,700.00 VALOR DE VENTA
Apr-21 S/ 31,900.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,140.00 PRECIO DE VENTA
May-21 S/ 31,500.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,400.00 VALOR DE VENTA
Jun-21 S/ 33,029.00 PRECIO DE VENTA S/ 21,200.00 PRECIO DE VENTA
Jul-21 S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA S/ 20,500.00 PRECIO DE VENTA
Aug-21 S/ 33,800.00 PRECIO DE VENTA S/ 17,600.00 VALOR DE VENTA
Sep-21 S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA S/ 20,600.00 PRECIO DE VENTA
Oct-21 S/ 37,639.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,500.00 VALOR DE VENTA
Nov-21 S/ 39,150.00 PRECIO DE VENTA S/ 18,900.00 VALOR DE VENTA
Dec-21 S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA S/ 19,600.00 VALOR DE VENTA
PERIODO VENTAS VALOR DE VENTA
Jan-21 S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA
Feb-21 S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA
Mar-21 S/ 26,610.00 VALOR DE VENTA
Apr-21 S/ 27,034.00 VALOR DE VENTA
May-21 S/ 26,695.00 VALOR DE VENTA
Jun-21 S/ 27,991.00 VALOR DE VENTA
Jul-21 S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA
Aug-21 S/ 28,644.00 VALOR DE VENTA
Sep-21 S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA
Oct-21 S/ 31,897.00 VALOR DE VENTA
Nov-21 S/ 33,178.00 VALOR DE VENTA
Dec-21 S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA
TOTAL S/ 350,000.00

PERIODO VENTAS IGV VENTAS

VALOR DE VENTA IGV (18%)
Jan-21 S/ 26,100.00 S/ 4,698.00
Feb-21 S/ 26,481.00 S/ 4,767.00
Mar-21 S/ 26,610.00 S/ 4,790.00
Apr-21 S/ 27,034.00 S/ 4,866.00
May-21 S/ 26,695.00 S/ 4,805.00
Jun-21 S/ 27,991.00 S/ 5,038.00
Jul-21 S/ 28,900.00 S/ 5,202.00
Aug-21 S/ 28,644.00 S/ 5,156.00
Sep-21 S/ 30,400.00 S/ 5,472.00
Oct-21 S/ 31,897.00 S/ 5,741.00
Nov-21 S/ 33,178.00 S/ 5,972.00
Dec-21 S/ 36,070.00 S/ 6,493.00
TOTAL S/ 350,000.00 S/ 63,000.00

PERIODO INGRESO DEL MES TASA

Jan-21 S/ 26,100.00 1.50%
Feb-21 S/ 26,481.00 1.50%
Mar-21 S/ 26,610.00 1.50%
Apr-21 S/ 27,034.00 1.50%
May-21 S/ 26,695.00 1.50%
Jun-21 S/ 27,991.00 1.50%
Jul-21 S/ 28,900.00 1.50%
Aug-21 S/ 28,644.00 1.50%
Sep-21 S/ 30,400.00 1.50%
Oct-21 S/ 31,897.00 1.50%
Nov-21 S/ 33,178.00 1.50%
Dec-21 S/ 36,070.00 1.50%
S/ 350,000.00
 COMPRAS VALOR DE VENTA. FORMULA VALOR DE VENTA
S/ 15,660.00 VALOR DE VENTA VV=PV/1.18
S/ 15,678.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,700.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,220.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,400.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,966.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,373.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,458.00 VALOR DE VENTA
S/ 19,500.00 VALOR DE VENTA
S/ 18,900.00 VALOR DE VENTA
S/ 19,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 209,055.00

COMPRAS IGV COMPRAS IGV POR PAGAR

VALOR DE VENTA IGV (18%)
S/ 15,660.00 S/ 2,819.00 S/ 1,879.00
S/ 15,678.00 S/ 2,822.00 S/ 1,945.00
S/ 16,700.00 S/ 3,006.00 S/ 1,784.00
S/ 16,220.00 S/ 2,920.00 S/ 1,946.00
S/ 16,400.00 S/ 2,952.00 S/ 1,853.00
S/ 17,966.00 S/ 3,234.00 S/ 1,804.00
S/ 17,373.00 S/ 3,127.00 S/ 2,075.00
S/ 17,600.00 S/ 3,168.00 S/ 1,988.00
S/ 17,458.00 S/ 3,142.00 S/ 2,330.00
S/ 19,500.00 S/ 3,510.00 S/ 2,231.00
S/ 18,900.00 S/ 3,402.00 S/ 2,570.00
S/ 19,600.00 S/ 3,528.00 S/ 2,965.00
S/ 209,055.00 S/ 37,630.00 S/ 25,370.00

IR POR PAGAR TOTAL DE IMPUESTOS FORMULA IR POR PAGAR

S/ 392.00 S/ 2,271.00 INGRESO DEL MES * TASA (1.5%)
S/ 397.00 S/ 2,342.00
S/ 399.00 S/ 2,183.00
S/ 406.00 S/ 2,352.00
S/ 400.00 S/ 2,253.00
S/ 420.00 S/ 2,224.00 FORMULA TOTAL DE IMPUESTOS
S/ 434.00 S/ 2,509.00 IGV POR PAGAR + IR POR PAGAR
S/ 430.00 S/ 2,418.00
S/ 456.00 S/ 2,786.00
S/ 478.00 S/ 2,709.00
S/ 498.00 S/ 3,068.00
S/ 541.00 S/ 3,506.00
S/ 5,251.00 S/ 30,621.00
VALOR DE VENTA

FORMULA IGV POR PAGAR

IGV VENTAS - IGV COMPRAS

IR POR PAGAR
EL MES * TASA (1.5%)

TOTAL DE IMPUESTOS
AGAR + IR POR PAGAR
 EMPRESA "FANCY SHOES SAC"
PERIODO VENTAS COMPRAS
Jan-21 S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA S/ 15,660.00
Feb-21 S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA S/ 18,500.00
Mar-21 S/ 31,400.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,700.00
Apr-21 S/ 31,900.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,140.00
May-21 S/ 31,500.00 PRECIO DE VENTA S/ 16,400.00
Jun-21 S/ 33,029.00 PRECIO DE VENTA S/ 21,200.00
Jul-21 S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA S/ 20,500.00
Aug-21 S/ 33,800.00 PRECIO DE VENTA S/ 17,600.00
Sep-21 S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA S/ 20,600.00
Oct-21 S/ 37,639.00 PRECIO DE VENTA S/ 19,500.00
Nov-21 S/ 39,150.00 PRECIO DE VENTA S/ 18,900.00
Dec-21 S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA S/ 19,600.00
S/ 386,369.00
 CUADRO VALOR DE VENTA

PERIODO VENTAS VV
VALOR DE VENTA Jan-21 S/ 26,100.00 VALOR DE VENTA
PRECIO DE VENTA Feb-21 S/ 26,481.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA Mar-21 S/ 26,610.00 VALOR DE VENTA
PRECIO DE VENTA Apr-21 S/ 27,034.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA May-21 S/ 26,695.00 VALOR DE VENTA
PRECIO DE VENTA Jun-21 S/ 27,991.00 VALOR DE VENTA
PRECIO DE VENTA Jul-21 S/ 28,900.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA Aug-21 S/ 28,644.00 VALOR DE VENTA
PRECIO DE VENTA Sep-21 S/ 30,400.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA Oct-21 S/ 31,897.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA Nov-21 S/ 33,178.00 VALOR DE VENTA
VALOR DE VENTA Dec-21 S/ 36,070.00 VALOR DE VENTA
TOTAL S/ 350,000.00

CUADRO IGV

PERIODO IGV VENTAS IGV COMPRAS

IGV (18%) IGV (18%)
Jan-21 S/ 4,698.00 S/ 2,819.00
Feb-21 S/ 4,767.00 S/ 2,822.00
Mar-21 S/ 4,790.00 S/ 3,006.00
Apr-21 S/ 4,866.00 S/ 2,920.00
May-21 S/ 4,805.00 S/ 2,952.00
Jun-21 S/ 5,038.00 S/ 3,234.00
Jul-21 S/ 5,202.00 S/ 3,127.00
Aug-21 S/ 5,156.00 S/ 3,168.00
Sep-21 S/ 5,472.00 S/ 3,142.00
Oct-21 S/ 5,741.00 S/ 3,510.00
Nov-21 S/ 5,972.00 S/ 3,402.00
Dec-21 S/ 6,493.00 S/ 3,528.00
TOTAL S/ 63,000.00 S/ 37,630.00

CUADRO DE IR Y TOTAL DE IMPUESTOS

PERIODO INGRESO DEL MES TASA

Jan-21 S/ 26,100.00 1.50%
Feb-21 S/ 26,481.00 1.50%
Mar-21 S/ 26,610.00 1.50%
Apr-21 S/ 27,034.00 1.50%
May-21 S/ 26,695.00 1.50%
Jun-21 S/ 27,991.00 1.50%
 Jul-21 S/ 28,900.00 1.50%
Aug-21 S/ 28,644.00 1.50%
Sep-21 S/ 30,400.00 1.50%
Oct-21 S/ 31,897.00 1.50%
Nov-21 S/ 33,178.00 1.50%
Dec-21 S/ 36,070.00 1.50%
S/ 350,000.00

Según el regimen (RER) el total de impuestos a pagar durante el periodo de enero a diciemb
 COMPRAS VV. FORMULA VALOR DE VENT
S/ 15,660.00 VALOR DE VENTA VV=PV/1.18
S/ 15,678.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,700.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,220.00 VALOR DE VENTA
S/ 16,400.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,966.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,373.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 17,458.00 VALOR DE VENTA
S/ 19,500.00 VALOR DE VENTA
S/ 18,900.00 VALOR DE VENTA
S/ 19,600.00 VALOR DE VENTA
S/ 209,055.00

IGV POR PAGAR

IGV VENTAS-IGV COMPRAS
S/ 1,879.00
S/ 1,945.00
S/ 1,784.00
S/ 1,946.00
S/ 1,853.00
S/ 1,804.00
S/ 2,075.00
S/ 1,988.00
S/ 2,330.00
S/ 2,231.00
S/ 2,570.00
S/ 2,965.00
S/ 25,370.00

DETER. IMPUESTO A LA RENTA TOTAL DE IMPUESTOS FORMULA I.R.

S/ 392.00 S/ 2,271.00 INGRESO DEL MES * 1.5%
S/ 397.00 S/ 2,342.00
S/ 399.00 S/ 2,183.00
S/ 406.00 S/ 2,352.00
S/ 400.00 S/ 2,253.00
S/ 420.00 S/ 2,224.00 FORMULA TOTAL DE IMPU
 S/ 434.00 S/ 2,509.00 IGV POR PAGAR + I.R
S/ 430.00 S/ 2,418.00
S/ 456.00 S/ 2,786.00
S/ 478.00 S/ 2,709.00
S/ 498.00 S/ 3,068.00
S/ 541.00 S/ 3,506.00
S/ 5,251.00 S/ 30,621.00

te el periodo de enero a diciembre del año 2021 corresponde al monto de S/30,621.00

ORMULA VALOR DE VENTA

ORMULA I.R.
NGRESO DEL MES * 1.5%

ORMULA TOTAL DE IMPUESTOS

GV POR PAGAR + I.R