CAS

SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR

CTA.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo y eq. De efectivo 1,635,000.00 1,035,600.00 599,400.00
12 Ctas x Cob Comerciales 1,287,560.00 783,450.00 504,110.00
14 Ctas por Cobrar a Acc. 123,500.00 98,600.00 24,900.00
16 Ctas por Cobrar Diver. 98,230.00 75,360.00 22,870.00
18 Servicios pag x adelantado 94,320.00 60,720.00 33,600.00
20 Mercaderias 2,346,000.00 1,856,000.00 490,000.00
33 Inmuebles, Maq. y equipo 3,600,000.00 3,600,000.00
34 Intangibles 128,600.00 128,600.00
38 Otros Activos 96,700.00 54,300.00 42,400.00
39 Dep., Amort y Agot activos 735,450.00 735,450.00
40 Tributos y aportes. x Pagar 624,500.00 836,000.00 211,500.00
41 Rem. y Part por Pagar 89,450.00 99,860.00 10,410.00
42 Ctas x Pagar comerciales 1,964,500.00 2,236,800.00 272,300.00
45 Ctas x pagar a acc y direc 99,670.00 125,600.00 25,930.00
46 Cuenta por Pagar Div. 132,880.00 456,800.00 323,920.00
50 Capital 3,500,000.00 3,500,000.00
58 Reservas 105,400.00 105,400.00
59 Resultados Acumulados 59,600.00 59,600.00
60 Compras 2,013,000.00 2,013,000.00
61 Variación de Existencias 2,013,000.00 2,013,000.00
62 gastos de personal 126,700.00 126,700.00
63 Gastos serv terceros 102,300.00 102,300.00
64 Gastos tributos 85,600.00 85,600.00
66 Perd en medición activos 75,300.00 75,300.00
67 Gastos Financieros 25,650.00 25,650.00
68 Val y deterioro activos 98,500.00 98,500.00
69 Costo de Ventas 1,745,000.00 1,745,000.00
70 Ventas 2,540,800.00 2,540,800.00
74 Desc y bonif concedidas 125,750.00 125,750.00
77 Ingresos Financieros 45,370.00 45,370.00
79 Cargas imp.a costos 438,750.00 438,750.00
94 Gastos Administrativos 103,275.00 103,275.00
95 Gastos de ventas 309,825.00 309,825.00
97 Gastos Financieros 25,650.00 25,650.00
TOTALES 17,157,460.00 17,157,460.00 10,282,430.00 10,282,430.00

UTILIDAD CONTABLE 201,370.00

PÈRDIDAD TRIBUTARIA
ADICIONES -10,000.00
GASTOS REPARABLES 50,000.00
UTILIDAD ANTES ´PART 241,370.00
PARTICPACION TRABAJ 8% -19,309.60
UTILIDAD ANTES IR 222,060.40
IMPUESTO RENTA 29.5% -65,507.82
UTILIDAD ANTES RESERVA 156,552.58
RESERVA LEGAL 10% -15,655.26
UTILIDAD EJERCICIO 140,897.32

UTILIDAD CONTABLE 201,370.00

PARTICPACION TRABAJ 8% -19,309.60
IMPUESTO RENTA 29.5% -65,507.82
RESERVA LEGAL 10% -15,655.26
UTILIDAD EJERCICIO 100,897.32

HABER HABER HABER HABER

CTA 41 CTA 40 CTA 58 CTA 59
 CASO PRACTICO
19, 29, 39 7, -79
1, 2, 3 6, -69
4, 5
AJUSTES INVENTARIO RES. POR NATURALEZA
DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
599,400.00
504,110.00
24,900.00
22,870.00
33,600.00
490,000.00
3,600,000.00
128,600.00
42,400.00
735,450.00
211,500.00
10,410.00
272,300.00
25,930.00
323,920.00
3,500,000.00
105,400.00
59,600.00
2,013,000.00
1,745,000.00 268,000.00
126,700.00
102,300.00
85,600.00
75,300.00
25,650.00
98,500.00
1,745,000.00
2,540,800.00
125,750.00
45,370.00
438,750.00
103,275.00
309,825.00
25,650.00
2,183,750.00 2,183,750.00 5,445,880.00 5,244,510.00 2,652,800.00 2,854,170.00
UTILIDAD 201,370.00 201,370.00
5,445,880.00 5,445,880.00 2,854,170.00 2,854,170.00

1) CUENTA DEBE
79 438,750.00
 94
95
97

2) CUENTA DEBE
69 1,745,000.00
CAPITAL 3,500,000.00 61
20% LIMITE 700,000.00

RESERVA 105,400.00
 9, 66, 69 7, -79
RES. POR FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA

75,300.00

1,745,000.00
2,540,800.00
125,750.00
45,370.00

103,275.00
309,825.00
25,650.00
2,384,800.00 2,586,170.00
201,370.00
2,586,170.00 2,586,170.00

HABER
 103,275.00
309,825.00
25,650.00

HABER

1,745,000.00
 EMPRESA EL CARMEL
ESTADO DE SITUACION FIN
(Al 31 de Diciembre del 20

ACTIVO

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 599,400.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 504,110.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 47,770.00
Existencias 490,000.00
Gastos pagados por anticipado 33,600.00
Total Activo Corriente 1,674,880.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Propiedad, planta y equipo (neto de depreciación) (Nota 2) 2,864,550.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada) 128,600.00
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos 42,400.00
Total Activo no Corriente 3,035,550.00

Total Activo 4,710,430.00

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Cuentas por Pagar comerciales-Corrientes S/ 84,200

Cuentas por Cobrar comerciales-Corrientes 62,000
Letras por Cobrar 220
Depreciación Acumulada de Edificios -86,700
Remuneraciones por Pagar 1,100
Utilidades Acumuladas al 01-01-2020 60,950
Seguro pagado por Adelantado 750
Capital Social 248,500
Edificios 302,000
Obligaciones Financieras Corriente) 25,000
Inversiones Mobiliarias ( No corriente) 35,000
Inventarios (Mercaderías en Almacen) 116,800
Caja 27,930
Impuesto a la renta por Pagar 9,000
 EMPRESA EL CARMELO SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Al 31 de Diciembre del 2021)

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 272,300.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar (Nota 3) 545,830.00
Obligaciones Financieras 25,930.00
Impuesto a la Renta y Participaciones (Nota04) 84,817.42
Total Pasivo Corriente 928,877.42
Pasivo No Corriente
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos

Total Pasivo No Corriente -

Total Pasivo 928,877.42

Patrimonio neto
Capital 3,500,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales 121,055.26
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS ANTERIORES

RESULTADOS ACUMULADOS-UTILIDAD 160,497.32

Total Patrimonio neto 3,781,552.58

Total Pasivo y Patrimonio neto 4,710,430.00

VO = PASIVO + PATRIMONIO -

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
 INVENTARIO
CTA.
ACTIVO PASIVO
10 599,400.00
12 504,110.00
14 24,900.00
16 22,870.00
18 33,600.00
20 490,000.00
33 3,600,000.00
34 128,600.00
38 42,400.00
39 735,450.00
40 211,500.00
41 10,410.00
42 272,300.00
45 25,930.00
46 323,920.00
50 3,500,000.00
58 105,400.00
59 59,600.00
5,445,880.00 5,244,510.00
201,370.00
5,445,880.00 5,445,880.00

UTILIDAD CONTABLE 201,370.00

PARTICPACION TRABAJ 8% -19,309.60

IMPUESTO RENTA 29.5% -65,507.82

RESERVA LEGAL 10% -15,655.26
UTILIDAD EJERCICIO 100,897.32
 EMPRESA EL
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
( Al 31 de Diiciembre del 2021)

VENTAS BRUTA 2,540,800.00

-DESCUENTOS Y BONIFICACIONES -125,750.00
VENTAS NETAS 2,415,050.00
-COMPRAS -2,013,000.00
+-VARIACION DE EXISTENCIAS 268,000.00
MARGEN COMERCIAL 670,050.00
-SERV PRESTADOS POR TERCEROS -102,300.00
VALOR AGREGADO 567,750.00
-GASTO DEL PERSONAL -126,700.00
-GASTOS POR TRIBUTOS -85,600.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 355,450.00
-PERDIDA DE MEDICION DE ACTIVOS, -75,300.00
VALUACION Y DETERIORO -98,500.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 181,650.00
INGRESOS FINANCIEROS 45,370.00
-GASTOS FINANCIEROS -25,650.00
RESULTADOS ANTES DE PART E IMP 201,370.00
PARTICIPACION -19,309.60
IMPUESTO A LA RENTA -65,507.82
RESULTADO ANTES DE RESERVA 116,552.58
RESERVA LEGAL -15,655.26
RESULTADO DEL EJERCICIO 100,897.32
EL
OR NATURALEZA
e del 2021)

RES. POR NATURALEZA

CTA.
PERDIDA GANANCIA
60 2,013,000.00
61 268,000.00
62 126,700.00
63 102,300.00
64 85,600.00
66 75,300.00
67 25,650.00

68 98,500.00
69
70 2,540,800.00
74 125,750.00
77 45,370.00
79
94
95
97
2,652,800.00 2,854,170.00
201,370.00
2,854,170.00 2,854,170.00

UTILIDAD CONTABLE 201,370.00

PARTICPACION TRABAJ 8% -19,309.60
IMPUESTO RENTA 29.5% -65,507.82
RESERVA LEGAL 10% -15,655.26
UTILIDAD EJERCICIO 100,897.32
 EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DCIEMBRE

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 2,540,800.00

DESCUENTOS -125,750.00
Total de Ingresos Brutos 2,415,050.00

Costo de ventas -1,745,000.00

Utilidad Bruta 670,050.00

Gastos Operacionales 670,050.00

Gastos de Administración -103,275.00
Gastos de Venta -309,825.00
Utilidad Operativa 256,950.00

Otros Ingresos (gastos) 256,950.00

Ingresos Financieros 45,370.00
Gastos Financieros -25,650.00
Otros Ingresos
Otros Gastos -75,300.00
Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 201,370.00

PARTICIPACION -1,880.00
IMPUESTO A LA RENTA -4,991.40
RESERVA LEGAL -1,192.86
UTILIDAD 193,305.74
 - +
CTA. RES. POR FUNCIÓN
PERDIDA GANANCIA
60
61
62
63
64
66 75,300.00
67
68
69 1,745,000.00
70 2,540,800.00
74 125,750.00
77 45,370.00
79
94 103,275.00
95 309,825.00
97 25,650.00
2,384,800.00 2,586,170.00
201,370.00
2,586,170.00 2,586,170.00

UTILIDAD CONTABLE 13,577.00

PARTICPACION TRABAJ 10% -1,880.00 41
IMPUESTO RENTA 29.5% -4,991.40 40
RESERVA LEGAL 10% -1,192.86 58
UTILIDAD EJERCICIO 5,512.74 59
 NOTAS A LOS ESTADOS FINNACIEROS

NOTA: 01 BREVE RESEÑA DE ÑA EMPRESA ACTIIVDA

NOTA02: