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Modelo de Propuesta de Auditoria Compress
Modelo de Propuesta de Auditoria Compress
Señores
Junta Directiva
Bogotá D.C.
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa
a los Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) de los
años 2006 y 2007 de Industrias Haceb S.A., la que se ha preparado tomando en cuenta el
alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la sociedad.
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para los años 2006 y 2007, con el alcance necesario que nos
permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global,
conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la
importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores
específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de
nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales,
podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales
son tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez,
registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y
presentación de partidas en los estados financieros preparados por la
administración.
6. Concluir e informar
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes,
para determinar si la administración ha revelado adecuadamente los
sucesos y transacciones importantes que tiene lugar, o que se conocen
entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen.
Obtenemos la carta de representación de la Gerencia, en donde esta
reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los
estados financieros.
Como etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes
informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido
una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con
el propósito de establecer su objetividad en relación con las situaciones
que en ellos se expresen:
E. HONORARIOS PROFESIONALES
1. Nuestros honorarios profesionales están relacionados con el tiempo que se
invertirá en el trabajo y la responsabilidad implícita, de acuerdo con
nuestras tarifas de facturación y no incluyen el impuesto al valor agregado
(IVA), ni los gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar
pruebas de auditoria fuera de Bogotá D.C, los cuales serán por cuenta de
Industrias Haceb S.A.
2. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del
presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $6.000.000
pagaderos en tres cuotas iguales de $2.000.000 cada una, así:
La primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda un mes
después y la tercera a la presentación del informe.
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses.
Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren
conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta.
Al agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios
profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores.
Atentamente,
CARTA DE COMPROMISO
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
Atentamente,
5 Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con
los bancos y entidades financieras.
6 Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código
de Comercio, y demás normas legales.
7 Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.
A DICIEMBRE 31 DE 2008
I. TERMINOS DE REFERENCIA
Informe del revisor fiscal sobre los dos primeros estados financieros básicos a
AGOSTO 30 de 2008. Fecha de presentación: Agosto de 2008
INFORMACIÓN FINANCIERA
Activos Corrientes:
Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja tenga un valor
de $6´050.000:
Acciones $48.000
Bonos $64.800
Activos Fijos:
El rubro terreno está localizado en zona urbana, cuya dirección es Avenida Bolívar Nº
26-40, Armenia.
Mediante avalúo catastral se determinó que el valor real del Terreno es de $20´450.000.
Las construcciones Y edificaciones tienen una fecha inicial de Enero 01 del 2007,
ubicado en la Avenida Bolívar Nº 26-40, Armenia. Cuyo valor nominal fue de $36
´000.000.
Otros Activos:
Los Cargos Diferidos pertenecen a compra de papelería de oficina, para 5 meses, por
valor de $1´300.000; dicha compra se efectuó el 20 de Mayo de 2008.
Los Gastos pagados por anticipado pertenecen a una compra de un seguro para los
Activos Fijos, por valor de $1´160.000, para un periodo de 12 meses. La Compra se
efectuó el 02 de Mayo de 2008.
Pasivos Corrientes:
EPS 33 Administrativos 40
Operativos 60
ARP 2 Administrativos 40
Operativos 60
PARAFISCALES 24 Administrativos 40
Operativos 60
FONDO DE 41 Administrativos 40
PENSIONES
Operativos 60
Artículo %
Pañales 24
Shampoo 26
Alcohol 50
Prestaciones Sociales
Pasivos No Corrientes:
Pañales 35%
Shampoo 45%
Alcohol 40%
Vendas 30%
Previa iniciación de nuestro trabajo, nos reunimos con los señores (señoras): MARIO
PATRICIO MOLANO PINZÓN, representante legal; CLAUDIA SOPHIA VASQUEZ
CARVAJAL, Contadora Pública; IGNACIO CUERVO TORRES, secretario general y
tesorero. Representantes ejecutivos ante la junta de socios de la compañía,
DROGUERÍA SU INTEGRIDAD LTDA, y se nos informó que las principales expectativas
sobre el desarrollo de nuestro trabajo como AUDITORES EXTERNOS para el periodo
AGOSTO de 2008 son las siguientes:
d. Recibir nuestros comentarios en relación con los esfuerzos que esta efectuando la
administración de la Compañía con sus PROVEEDORES.
e. Recibir nuestro asesoramiento en el área impositiva de la Compañía, con el fin de
optimizar los recursos por éste concepto.
V. POLITICAS CONTABLES
Es Política de la empresa que al final del periodo contable (mes) la caja general tenga
un valor de $5´700.000 y caja menor de $350.000.
Realizar la depreciación del activo fijo depreciable, por le método de línea recta.
Ajustar al fin del periodo el saldo del banco New York Bank.
Los hechos más importantes ocurridos a durante AGOSTO de 2008, y que tienen un
impacto sobre nuestro plan de auditoría son los siguientes:
2. Según el P&G del mes de AGOSTO, el resultado bruto operacional está por debajo
del esperado.
a) Áreas de Énfasis:
Teniendo en cuenta la importancia relativa de las cifras, el riesgo probable de error, las
transacciones involucradas y los procedimientos y controles usados por el cliente, el
énfasis de nuestras pruebas se concentrará en las siguientes áreas:
Saldos a Agosto 30 de 2008 de: Caja, Bancos, Inventario, Clientes, Acciones, rubros
impositivos, obligaciones financieras L.P, superávit ganado y cuentas del P&G.
b) Muestreo estadístico:
d) Cronograma de trabajo:
Fechas claves
Febrero 09 al 28 de 2009
Marzo 01 al 14 de 2009
Mayo 15 al 30 de 2009
e) Personal Responsable
Responsables Legales:
DARIO MOLANO y,
Elaborado por:
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Revisado por:
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Aprobado por:
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