Monografia Pamela Villarroel

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Departamento De Posgrado
DIPLOMADO EN BANCA Y RIESGOS FINANCIEROS
MONOGRAFIA
ANÁLISIS DEL INCREMENTO DE LA MORA EN EL

BANCO PYME DE LA COMUNIDAD GESTIONES 2020
AL 2022.
Postulante: Pamela Maribel Villarroel

Jimenez
Tutor: Lic. Oscar Gemio
Cochabamba – Bolivia
2024
1
ÍNDICE
CAPÍTULO I.................................................................................................................................................6
1.1. Planteamiento y formulación del problema...................................................................................6
1.1.1. Planteamiento del problema...................................................................................................6
1.1.2. Formulación del problema.....................................................................................................8
1.2. Objetivos........................................................................................................................................8
1.2.1. Objetivo General....................................................................................................................8
1.2.2. Objetivos Específicos.............................................................................................................8
1.3. Justificación...................................................................................................................................9
1.3.1. Justificación económica.........................................................................................................9
1.3.2. Justificación Social................................................................................................................9
1.3.3. Justificación Práctica.............................................................................................................9
1.4. Alcance de la investigación..................................................................................................................10
1.4.1. Alcance temático............................................................................................................................10
1.4.2. Alcance espacial.............................................................................................................................10
1.4.3. Alcance temporal...........................................................................................................................10
CAPÍTULO II..............................................................................................................................................11
2.1. Marco Teórico...................................................................................................................................11
2.1.1. Índice de mora............................................................................................................................11
2.1.2. Riesgo Crediticio.......................................................................................................................11
2.1.3. Comité de riesgos.......................................................................................................................11
2.1.4. Unidad de Gestión de Riesgos...................................................................................................11
2.1.5. Planeación Financiera................................................................................................................12
2.1.6. Plan............................................................................................................................................12
2.1.7. Microfinanzas............................................................................................................................12
2.1.8. Banco Pyme...............................................................................................................................12
2.1.9. Credit Scoring............................................................................................................................12
2.1.10. Modelos de Credit Scoring en la banca...................................................................................13
2.1.11. Crédito Hipotecario de Vivienda.............................................................................................14
2.1.12. Análisis Económico y Financiero............................................................................................15
2.1.13. Información Financiera................................................................................................................15
2.1.14. Análisis de Estados Financieros...................................................................................................16
2.1.15. Estado de Situación Patrimonial..................................................................................................16
2
2.1.16. Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultados.........................................................16
CAPÍTULO III.............................................................................................................................................18
3.1. Enfoque de Investigación..................................................................................................................18
3.2. Tipo de Investigación........................................................................................................................18
3.3. Método y Técnicas de recolección de información..........................................................................18
3.4. Fuentes de información.....................................................................................................................18
3.4.1. Fuentes Primarias.................................................................................................................18
3.4.2. Fuentes Secundarias.............................................................................................................18
CAPÍTULO IV.............................................................................................................................................20
ANÁLISIS DE RESULTADOS Y PROPUESTA DE SOLUCIÓN...........................................................20
4.1. Diagnóstico de las causas que incidieron en el crecimiento del índice de mora del Banco Pyme
de la Comunidad......................................................................................................................................20
4.1.1. Índice de Mora actual de la institución financiera Banco Pyme de la Comunidad...................22
4.1.2. Causas que originan el crecimiento del índice de mora según los asesores de crédito y el
gerente de sucursal...............................................................................................................................22
4.2. Análisis vertical y horizontal para el Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al
2022 26
4.2.1. Análisis vertical del estado de situación patrimonial...........................................................29
4.2.2. Análisis vertical del estado de ganancias y perdidas...........................................................30
4.2.3. Análisis horizontal del estado de situación patrimonial......................................................31
4.2.4. Análisis horizontal del estado de ganancias y perdidas.......................................................32
4.3. Ratios financieros de Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al 2022..................32
4.4. Propuesta de mejora que permitan reducir el riesgo crediticio de Banco Pyme de la Comunidad
35
4.4.1. Taller sobre estrategias de cobranzas para asesores de crédito............................................35
4.4.2. Procedimiento de Estrategias de Cobranzas........................................................................37
4.4.3. Aplicar alternativas de normalización de cartera.................................................................37
CAPÍTULO V..............................................................................................................................................39
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..........................................................................................39
5.1. Conclusiones.....................................................................................................................................39
5.2. Recomendaciones.............................................................................................................................40
BIBLIOGRAFÍA.........................................................................................................................................41
3
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN
El incremento de la mora se genera por el incumplimiento de pago de los clientes de una

determinada institución financiera, esto llega a ocasionar pérdidas económicas que afectan al
funcionamiento normal de la institución financiera. El incumplimiento de pagos de créditos
ocasiona el incremento de mora dentro la cartera de créditos de la institución financiera por lo
cual la institución debe buscar diseñar políticas y estrategias que permitan reducir el riesgo
crediticio dentro la institución financiera.
El Banco Pyme de la Comunidad es una de las instituciones financieras que ha tenido un

mayor incremento de mora en relación a las demás instituciones financieras del sector financiero
lo cual se traduce en sus indicadores financieros desfavorables.
El incremento de mora cuando los asesores de crédito no realizan una aplicación

adecuada de la metodología crediticia y van cometiendo muchos errores que se traducen en
incumplimientos de pago por parte de los clientes.
Al no realizar una adecuada evaluación crediticia y un cálculo inadecuado de la

capacidad de pago del cliente se cometen errores que se traducen en créditos mal otorgados por
los asesores de créditos.
La economía del país no es la más favorable por los últimos sucesos, lo cual indica que
los ingresos de los consumidores financieros se han reducido lo cual afectaría a la calidad de sus
cartera de créditos. En el presente trabajo se observa la problemática del incremento de la mora y
su incidencia en la situación de la cartera de créditos en el Banco Pyme de la Comunidad en el
corto, mediano y largo plazo.
1.1. Planteamiento y formulación del problema
1.1.1. Planteamiento del problema
El principal problema que tiene el Banco Pyme de la Comunidad, es el elevado índice de

mora de la cartera de créditos que ocasiona deterioro en su cartera de créditos. La falta de
4
políticas y estrategias en cobranzas afectan de gran manera a la recuperación de cartera en mora
efectiva por parte del área de créditos.
Así mismo puede existir un deterioro de la cartera de créditos del Banco Pyme de la
Comunidad si no se tomas las previsiones adecuadas debido a que el incremento de mora
ocasiona que la cartera de créditos sufra deterioro y se ocasione posibles pérdidas futuras.
1.1.1.1. Descripción de causas y efectos
Para poder identificar con mayor claridad las causas y efectos, tenemos a continuación:
Figura 1: Árbol de problemas
Incumplimiento de Mayor exposición a Baja rentabilidad y

indicadores financieros riesgo crediticio en la poca solvencia
institución. financiera.
en la institución
EFECTOS
Incremento del índice de mora en el Banco Pyme de la

Comunidad
PROBLEMA
Políticas de crédito poco Los asesores de Pocos controles y

efectivas crédito no tienen seguimientos a los
CAUSAS
experiencia en resultados financieros
cobranzas
Fuente: Elaboración Propia
1.1.1.2. Situación problemática
Haciendo una síntesis de las causas y efectos del Banco Pyme de la Comunidad tenemos
las siguientes causas:
 Políticas de crédito poco efectivas

 Los asesores de crédito no tienen experiencia en cobranzas
 Pocos controles y seguimientos a los resultados financieros
5
1.1.1.3. Situación proyectada - pronóstico
Haciendo una síntesis de los efectos del Banco Pyme de la Comunidad tenemos los
siguientes efectos:
 Incumplimiento de indicadores financieros en la institución

 Mayor exposición a riesgo crediticio en la institución.
 Baja rentabilidad y poca solvencia financiera.
1.1.1.4. Situación controlada
Si se realiza un análisis del incremento del índice de mora del Banco Pyme de la
Comunidad de las gestiones 2020 al 2022 se podrá desarrollar planes de contingencia que
permitan controlar este indicador financiero.
1.1.2. Formulación del problema
¿De qué manera un análisis del incremento del índice de mora mejorara la situación
financiera del Banco Pyme de la Comunidad?
Se plantean las siguientes sub preguntas para la sistematización del problema

 ¿Actualmente cómo se encuentra la situación financiera del Banco Pyme de la
Comunidad
 ¿Qué pasos se debe seguir para realizar un análisis financiero de la cartera de créditos?
 ¿Cómo se encuentra el Banco Pyme de la Comunidad en el Sistema Financiero en gestión
respecto a la mora?
 ¿Cómo reducir el incremento del índice de mora del Banco Pyme de la Comunidad?
1.2. Objetivos
1.2.1. Objetivo General
Realizar un análisis del incremento del índice de mora del Banco Pyme de la Comunidad
de las gestiones 2020 al 2022.
6
1.2.2. Objetivos Específicos
A continuación, se detallará los siguientes objetivos específicos:
• Elaborar un diagnóstico de la situación financiera actual del Banco Pyme de la

Comunidad
• Realizar un análisis del índice de mora de la cartera de créditos del Banco Pyme
de la Comunidad L de las gestiones 2020 al 2022
• Calacular los indicadores financieros adecuados para el Banco Pyme de la
Comunidad
• Proponer sistemas de control para la reducción del índice de mora para la gestión
2024.
1.3. Justificación
La monografía se justifica de la siguiente manera:
1.3.1. Justificación económica

El Banco Pyme de la Comunidad debe cuidar su cartera de créditos porque afecta a sus
indicadores financieros, el incremento de la mora en una institución financiera afecta a su cartera
de créditos y a su estabilidad financiera en el tiempo.
1.3.2. Justificación Social
Socialmente se justifica porque se brindara un mejor servicio a los consumidores

financieros debido a que se contara con procedimientos crediticios más eficientes, así también,
sistemas de control efectivos.
1.3.3. Justificación Práctica

Ayudará al Banco Pyme de la Comunidad a obtener información financiera actual de la
situación en la cual se encuentra la cartera de créditos de la institución financiera, con el fin de
mantener una cartera de créditos estable poder hacer frente a sus obligaciones, tener un nivel de
riegos bajo y no afectar una manera desfavorable al Banco Pyme de la Comunidad.
7
1.4. Alcance de la investigación
1.4.1. Alcance temático
El presente trabajo de investigación tomara en cuentas las siguientes áreas temáticas:

Gestión de Riesgos, Gestión crediticia, Análisis e Interpretación de Estados Financieros,
Gerencia Financiera, Evaluación crediticia
1.4.2. Alcance espacial
Para la presente investigación se tomará en cuenta la cartera de créditos del Banco Pyme
de la Comunidad del departamento de Cochabamba.
1.4.3. Alcance temporal
El presente trabajo de investigación se realizará durante la gestión 2022 tomando en

cuenta la información del Banco Pyme de la Comunidad
8
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO Y REFERENCIAL
2.1. Marco Teórico
2.1.1. Índice de mora
En el ámbito bancario, el índice o ratio de morosidad mide el volumen de créditos considerados

morosos sobre el total de operaciones de préstamo y crédito concedido por una entidad
financiera. (ASFI, 2019, pág. 71)
2.1.2. Riesgo Crediticio
Probabilidad de que un deudor incumpla, en cualquier grado, con el repago de su(s)

obligación(es) con la entidad de intermediación financiera de modo tal que se genere una
disminución en el valor presente del contrato. (Glosario de Términos Económicos Financieros
ASFI, 2019, pág. 106).
2.1.3. Comité de riesgos
Es un órgano creado por la EIF, responsable del diseño de las políticas, sistemas, metodologías,
modelos y procedimientos para la eficiente gestión integral de los riesgos - crediticio, de
mercado, liquidez, operativo, legal- y de proponer los límites de exposición a éstos. (ASFI, 2021)
2.1.4. Unidad de Gestión de Riesgos
Es un órgano autónomo responsable de identificar, medir, monitorear, controlar y divulgar todos

los riesgos - crediticio, de mercado, liquidez, operativo, legal que enfrenta la EIF. Esta unidad
deberá ser independiente de las áreas de negocios y del área de registro de operaciones, a fin de
evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separación de responsabilidades. (ASFI,
2021)
9
2.1.5. Planeación Financiera
La planeación financiera enuncia la manera en que se van a alcanzar las metas financieras. Por
consiguiente, un plan financiero es una declaración de lo que se va a hacer en el futuro. La
mayoría de las decisiones tienen tiempos de ejecución largos, lo cual significa que su
implantación tarda mucho tiempo. (Ross, 2010, pág. 88).
2.1.6. Plan
El plan deberá considerar qué clase de valores deben venderse y qué clase de método de emisión
es más apropiado. Éstos son temas que se consideran en el capítulo 6 de este libro, donde se hace
referencia al financiamiento de largo plazo, estructura de capital y política de dividendos. (Ross,
2010, pág. 92).
2.1.7. Microfinanzas
Actividad financiera referida a la provisión de microcrédito, servicios de ahorro en pequeña

escala y otros servicios financieros adecuados a las necesidades de personas naturales
independientes y autoempleadas de bajos ingresos y a microempresas y pequeñas unidades
económicas, de manera sostenible. (Glosario de Términos Económicos Financieros ASFI, 2019,
pág. 61)
2.1.8. Banco Pyme
El banco PYME se diferencia de los bancos múltiples por la prestación de servicios financieros
especializados para la micro, pequeña y mediana empresa, por lo cual su cartera de créditos hacia
otros segmentos es limitada. (Glosario de Términos Económicos Financieros ASFI, 2019, pág.
46)
2.1.9. Credit Scoring
El credit scoring estima el momento en el que se está llevando a cabo la solicitud, cuál será el
comportamiento del crédito hasta su vencimiento, atendiendo al riesgo del cliente. Se evalúa a
través de un modelo predictivo de comportamiento de pago o reembolso mediante una
puntuación que mide el riesgo de un prestatario y/o de la operación. (Salvador, 2010, pág. 2)
10
2.1.10. Modelos de Credit Scoring en la banca
Según Salvador (2010) nos indica que existen los siguientes modelos:
a) Análisis Discriminante El análisis discriminante consiste en una técnica multivariante

que permite estudiar simultáneamente el comportamiento de un grupo de variables
independientes con la intención de clasificar una serie de casos en grupos previamente
definidos y excluyentes entre sí. La principal ventaja de esta técnica está en la
diferenciación de las características que definen cada grupo, así como las interacciones
que existen entre ellas. Se trata de un modelo apropiado para clasificar buenos y malos
pagadores a la hora de reembolsar un crédito. Entre los inconvenientes que presenta el
análisis discriminante está la rigidez para cumplir las hipótesis de partida (linealidad,
normalidad, homocedasticidad e independencia) y, sobre todo, la incapacidad para el
cálculo de las probabilidades de impago.
b) Modelos de Probabilidad Lineal Los modelos de probabilidad lineal utilizan un

enfoque de regresión por cuadrados mínimos, donde la variable dependiente (variable
dummy) toma el valor de uno (1) si un cliente es fallido, o el valor de cero (0) si el cliente
cumple con su obligación de pago. La ecuación de regresión es una función lineal de las
variables explicativas.
c) Modelos Logit Los modelos de regresión logística permiten calcular la probabilidad

que tiene un cliente para pertenecer a uno de los grupos establecidos a priori (no pagador
o pagador). La clasificación se realiza de acuerdo con el comportamiento de una serie de
variables independientes de cada observación o individuo. La principal ventaja del
modelo de regresión logística radica en que no es necesario plantear hipótesis de partida,
como por ejemplo la normalidad de la distribución de las variables, mejorando el
tratamiento de las variables cualitativas o categóricas.
d) Modelos de Programación Lineal Método encuadrado dentro de los modelos no

paramétricos de credit scoring. En general, este tipo de modelos presentan mayor validez
cuando se desconoce la forma que pueda mantener la relación funcional entre las
variables. Los modelos de programación lineal permiten programar plantillas o sistemas
11
de asignación de rating sin perder de vista el criterio de optimización de clientes
correctamente clasificados.
e) Redes Neuronales Es una metodología catalogada dentro de las técnicas no

paramétricas de credit scoring. Las redes neuronales artificiales tratan de imitar al sistema
nervioso, de modo que construyen sistemas con cierto grado de inteligencia. La red está
formada por una serie de procesadores simples, denominados nodos, que se encuentran
interconectados entre sí. Como nodos de entrada consideramos las características o
variables de la operación de crédito. El nodo de salida sería la variable respuesta definida
como la probabilidad de no pago. La finalidad de cada nodo consiste en dar respuesta a
una determinada señal de entrada. El proceso de credit scoring mediante el uso de esta
técnica resulta complicado, pues el proceso interno de aprendizaje funciona como una
caja negra donde la comprensión de lo que ocurre dentro requiere de conocimientos
especializados.
f) Árboles de Decisión La principal ventaja de esta metodología es que no está sujeta a

supuestos estadísticos referentes a distribuciones o formas funcionales. Aunque conllevan
una comprensión interna difícil sobre su funcionamiento, presentan relaciones visuales
entre las variables, los grupos de la variable respuesta y el riesgo; por ello, este método es
muy usado en el credit scoring. Los algoritmos más comunes para construir los árboles de
decisión son el ID3, C4.5 y C5. En cada uno de ellos se persigue la separación óptima en
la muestra, de tal modo que los grupos de la variable respuesta ofrecen distintos perfiles
de riesgo. (p. 5)
2.1.11. Crédito Hipotecario de Vivienda

Crédito otorgado a personas naturales destinado exclusivamente para:
1. adquisición de terreno para la construcción de vivienda

2. compra de vivienda individual o en propiedad horizontal
3. construcción de vivienda individual
4. refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento de vivienda individual o en
propiedad horizontal.
12
Se limita a una primera o segunda vivienda de propiedad del deudor, ocupada o dada en alquiler
por el deudor propietario. La garantía debe ser la misma del destino del crédito. $o comprende
los créditos destinados a financiar viviendas que no tengan las características anteriores o con
fines comerciales, ni otros tipos de créditos amparados con garantía hipotecaria. (Glosario de
Términos Económicos Financieros ASFI, 2019, pág. 48)
2.1.12. Análisis Económico y Financiero

Los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que
proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y datos adicionales para la
evaluación del proyecto y estudiar los antecedentes para determinar su rentabilidad. (Sapag &
Sapag, 2008, pág. 34-35)
2.1.13. Información Financiera
Según Funes (2015):
La contabilidad presenta en forma resumida la “información contable expresada en términos

monetarios, la cual debe ser fácilmente leída e interpretada por los usuarios, con el fin de
satisfacer por lo menos los siguientes cuestionamientos: ¿Cuál es la situación financiera de la
empresa?, ¿Cuál fue el rendimiento de las operaciones? y ¿Cómo ha generado y donde ha
aplicado los recursos?
Para responder a los cuestionamientos el sistema de contabilidad implantado en la empresa

conforme a normas contables nacionales e internacionales, las NIIF, y de acuerdo a
disposiciones tributarias vigentes en nuestro país, deben producir los siguientes documentos
contables:
a) Balance General (Situación Financiera)

b) Estado de Resultados (Integrado)
c) Estado de Flujo de Efectivo
d) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
e) Notas a los estados financieros (p. I.8).
13
La información financiera es muy importante para una institución financiera porque le permite
tener información relevante y oportuna para la toma de decisiones.
2.1.14. Análisis de Estados Financieros

Según Funes (2015):
En la actualidad, todo ejecutivo de empresa debe realizar periódicamente “el análisis

económico y financiero para toma de decisiones oportunas sobre datos confiables que
permite corregir deficiencias y efectuar proyecciones a futuro”. (p.34)
Según Balderrama (2017):
El Análisis de Estado Financieros aporta información muy útil para poder conocer mejor sus
fortalezas y debilidades. De esta forma, los directivos deben tener un diagnostico que les
ayuda a tomar decisiones que contribuyan a que la empresa alcance sus objetivos. Al mismo
tiempo, otras partes interesadas como accionistas, bancos, inversores, o empleados, por
ejemplo, pueden tomar decisiones con más conocimiento de causa. (p.16)
El análisis de los estados financieros permite evaluar la situación financiera en la cual se

encuentra la institución financiera para poder tomar decisiones oportunas.
2.1.15. Estado de Situación Patrimonial
Según el Glosario de Términos Económicos Financieros ASFI (2019) nos indica que:
Estado de la situación patrimonial que muestra en un momento determinado el activo, el

pasivo y el patrimonio neto de una empresa, así como sus cuentas de orden y cuentas
contingentes. Es sinónimo de Balance General. (p. 46)
El estado de situación patrimonial muestra cómo se encuentra la institución financiera en un

momento determinado.
2.1.16. Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultados
Según el Glosario de Términos Económicos Financieros ASFI (2019) nos indica que:
14
Es un Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad o pérdida)
de una entidad durante un periodo y a una fecha determinada; resulta de la comparación de
los ingresos con los gastos efectuados. (p. 21)
El estado de ganancias y pérdidas refleja los resultados obtenidos por una institución financiera
en una determinada gestión.
15
CAPÍTULO III
MARCO METODÓLOGICO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Enfoque de Investigación
El enfoque será cuantitativo porque emplearemos información financiera de las últimas gestiones
del Banco Pyme de la Comunidad realizar un análisis del incremento del índice de mora del
Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al 2022.
3.2. Tipo de Investigación
El tipo de investigación será descriptivo porque se busca realizar un análisis del incremento del
índice de mora del Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al 2022. Así también
describir las estrategias que se podrían emplear dentro de la institución con el fin de mejorar el
índice de mora de la cartera de créditos para reducir el índice de mora del Banco Pyme de la
Comunidad
3.3. Método y Técnicas de recolección de información
Utilizaremos el método deductivo que parte de lo general a lo particular, para poder realizar un
análisis financiero de la cartera de créditos para realizar un análisis del incremento del índice de
mora del Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al 2022.
Las técnicas que utilizaremos son:
 Entrevista a profesionales expertos en la temática

 Revisión documental de libros, revistas, archivos y documentos relacionados con la
temática.
3.4. Fuentes de información
3.4.1. Fuentes Primarias
 Creación propia del investigador

 Datos obtenidos por el Banco Pyme de la Comunidad
3.4.2. Fuentes Secundarias
16
Libros: Se utilizarán libros relacionados con nuestro tema de investigación
Documentos: Se utilizarán dentro de nuestro trabajo de investigación revistas, periódicos,

artículos relacionados al contexto en el cual realizaremos nuestra investigación. Así mismo
revisaremos la normativa ASFI en relación al tema.
17
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS DE RESULTADOS Y PROPUESTA DE SOLUCIÓN
4.1. Diagnóstico de las causas que incidieron en el crecimiento del índice de mora del
Banco Pyme de la Comunidad
Dentro del proceso crediticio la fase de recuperación es una de las más complicadas debido a que
el cliente desaparece o no cuenta con la capacidad o voluntad de pago para asumir la
responsabilidad crediticia contraída.
Gráfica 1 Proceso crediticio
Promoción y
Selección
Evaluación y
Recuperación
Análisis
Seguimiento Aprobación
Desembolso
Si se revisa la política de tratamiento de mora del Banco Pyme de la Comunidad tenemos lo

siguiente:
CAPITULO IX POLITICA DE TRATAMIENTO DE MORA
ARTICULO 1.- (GENERALIDADES)
Banco Pyme de la Comunidad es una entidad que promueve el financiamiento a unidades
económicas, en los que los clientes tienen derechos y obligaciones. La morosidad de
créditos se constituye en un peligro para la entidad, ocasionando una serie de
desequilibrios financieros traducidos en liquidez y disponibilidad a corto plazo, que con
llevan entre sí.
18
ARTÍCULO 2.- (OBJETIVO) Las políticas de cobro tienen por finalidad mantener
niveles razonables de mora de la cartera de créditos, que permita un adecuado control de
la misma. La política de recuperaciones tiene por finalidad establecer procedimientos y
estrategias de cobranza de la cartera atrasada, vencida, en ejecución y castigada, que
permitan mantener una cartera saludable; la misma que está enmarcada en los siguientes
principios:
i. Promover y respaldar en conceptos éticos y profesionales la recuperación del principal
activo de Banco Pyme de la Comunidad
ii. Alentar y fomentar todo esfuerzo de cobranza, en el marco del mutuo respeto con
medios de persuasión, métodos extrajudiciales y como mecanismo último, tramitar
acciones legales contundentes y conducentes a evitar perjuicios económicos a la entidad.
iii. Lograr máxima efectividad en los procesos de recuperación, a través de la acción
oportuna y persuasiva con el propósito ineludible de evitar previsiones ó castigos que
afecten al patrimonio y resultados de gestión de la Institución.
iv. Identificar en forma oportuna y cuidadosa, los créditos problemáticos y adoptar los
mecanismos preventivos, correctivos y de seguridad necesarias para evitar perjuicios y
lograr una cartera sana y clasificada en los términos de una recuperación real.
ARTICULO 3.- (ALCANCE DE LAS POLÍTICAS DE COBRO
La política de cobro alcanza a todos los créditos que al día siguiente de su vencimiento se
encuentran impagos. Bajo este criterio se debe considerar lo siguiente:
i. Los pagos anticipados de la cuota que se efectúa antes de la fecha de vencimiento
establecida en el plan de pagos y con posterioridad al pago de la cuota precedente no se
considera mora.
ii. En los casos de pagos adelantados de dos o más cuotas se debe aplicar los siguientes
criterios conforme decida el cliente:
a) El pago de dos o más cuotas adelantadas en sus fechas de vencimiento,
manteniendo el plazo de la operación y disminuyendo las cuotas en el plazo del
crédito.
b) El pago de dos o más cuotas adelantadas de sus fechas de vencimiento,
reduciendo el plazo y manteniendo la cuota propuesta según el plan de pagos
original.
19
4.1.1. Índice de Mora actual de la institución financiera Banco Pyme de la Comunidad
Actualmente a la fecha 30 de Diciembre del 2023 cuenta con cartera vencida y en ejecución
respecto a su cartera de créditos
Cuadro Nº2 Cartera en Mora por gestiones
Cartera en
Cartera en Cartera en mora
1,98 % 2,75 septiembre 3,78%
mora 2021 mora 2022
del 2023
Fuente: elaboración propia
Luego de realizar un análisis podemos identificar que un 3,78% de la cartera de créditos se

encuentran con días de retraso que afectan a la rentabilidad de la institución y su liquidez.
4.1.2. Causas que originan el crecimiento del índice de mora según los asesores de crédito y
el gerente de sucursal
Se realizó una encuesta a 12 asesores de crédito de la institución para determinar su

conocimiento sobre la política de créditos, conocimiento de técnicas de cobranzas y causas que
identifiquen para el incremento de la mora. Para poder determinar las estrategias adecuadas de
cobranzas y plasmarlas en nuestra propuesta. Se obtuvieron los siguientes resultados:
Tabla 1 Sexo
FRECUENC PORCENTA
IA JE
MASCULI
NO 6 50%
FEMENIN
O 6 50%
TOTAL 12 100%
50% 50% MASCULINO

FEMENINO
20
En el cuadro anterior del 100% de las personas encuestadas el 50% son hombres y 50% son
mujeres.
Pregunta 1: ¿Su cartera se encuentra en mora?
Tabla 2 pregunta 1
FRECUENCI PORCENTA
A JE
SI 11 92%
NO 1 8%
TOTAL 10 100%
En el cuadro anterior del 100% de las personas encuestadas el 100% tiene cartera en mora.
Pregunta 2: ¿Cuáles son las acciones de cobranzas que realiza cuando su crédito entra en mora?
Tabla 3 Pregunta 2
PORCENTAJ
FRECUENCIA E
Llamadas preventivas 4 34%
Visitar y Notificar al cliente 3 25%
Ejercer presión al cliente 1 8%
Informarle que ingresara a la central de riesgos 4 33%
TOTAL 12 100%
21
En el cuadro anterior del 100% de las personas encuestadas el 33% de los asesores de créditos
cuando el cliente no paga le informan al cliente que entrara en la central de riesgos.
Pregunta 3: ¿Conoce muy bien el contenido de la política de gestión de mora en la institución?
Tabla 4 pregunta 3
FRECUENCI PORCENTAJ
A E
SI 4 33%
NO 8 67%
TOTAL 12 100%
En el cuadro anterior del 100% de las personas encuestadas el 67% de los asesores de créditos no
conoce muy bien la política de créditos.
Pregunta 4: ¿Cuáles considera que son los principales errores que comete un asesor al otorgar un
crédito?
Tabla 5 pregunta 4
FRECUENCIA PORCENTAJE
Mala verificación domiciliaria y del negocio 5 42%
No calcula bien su capacidad de pago 4 33%
No genera cultura de pago en el cliente 1 8%
22
Malos seguimientos durante el crédito 2 17%
TOTAL 10 100%
considera que le principal error es la mala verificación domiciliaria y del negocio.
Pregunta 5: ¿Considera que recibió una buena capacitación e inducción sobre gestión de
cobranzas?
Tabla 6 pregunta 5
FRECUENCI PORCENTAJ
A E
SI 3 25%
NO 9 75%
TOTAL 12 100%
considera que no recibió una capacitación sobre cobranzas.
Se realizaron entrevista a un Encargado de agencia de la institución para identificar las causas de

la morosidad en el Banco Pyme de la Comunidad obteniendo los siguientes resultados:
ENCARGADO DE AGENCIA
23
1 ¿Cuáles son las principales causas de la mora en la institución?
 Sobre endeudamiento del cliente (no hay capacidad de pago y tiene más deudas y se
generan más intereses)
 Conflictos familiares, desastres naturales (factores externos)
 Equivocación de la institución por la presión a los asesores por obtener metas
 Créditos dados a personas con relaciones familiares (desestabilidad familiar, divorcios)
 Créditos individuales deberán ser a diferentes familiares.
2 ¿Que estrategias de cobranzas utiliza actualmente la institución para normalizar la cartera de

créditos?
R2. Cobranzas preventivas mora se hace desde el desembolso, durante los primeros días de
retraso. Muchas veces el cliente prefiere pagar a otras instituciones por garantías más grandes
dejando de pagar a la más pequeña.
3 ¿Considera que actualmente la economía se encuentra bien?
R3. Si se encuentra bien se está recuperando de la pandemia.
4 ¿Se capacita a los asesores de crédito en gestión de cobranzas?
R4. No se efectúan capacitaciones constantes.
Podemos determinar después de obtener la información que no existen capacitaciones a los

asesores de créditos sobre cobranza efectiva, si existen errores también al inicio por malas
evaluaciones crediticias por parte de los asesores que no siguen al pie de la letra la política de
créditos de la institución.
4.2. Análisis vertical y horizontal para el Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones
2020 al 2022
A continuación se detallan los estados financieros del Banco Pyme de la Comunidad de las
gestiones 2020 al 2022
Tabla 7 Estado de situación patrimonial
GESTION GESTION GESTION
24
ACTIVO
2022 2021 2020
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 69,128,782 96,305,352 94,721,197
Inversiones Temporarias 26,562,550 48,472,654 33,334,894
Cartera 78,275,900 36,325,525 33,144,158
Otras cuentas por cobrar 4,797,160 4,423,604 3,443,069
Bienes Realizables 1,900,139 5,784,423 2,564,614
180,664,53 191,311,55 167,207,93
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1 8 2
ACTIVO NO CORRIENTE
688,918,90 658,119,85 607,662,72
Cartera 3 1 2
Inversiones Permanentes 33,084,513 33,068,914 43,250,236
Bienes de uso 14,472,710 13,263,966 12,390,092
Otros Activos 623,969 479,708 1,327,828
737,100,09 704,932,43 664,630,87
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5 9 8
917,764,62 896,243,99 831,838,81
TOTAL ACTIVO 6 7 0
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con el Publico a la Vista 7,293,592 11,016,431 10,244,100
164,335,60 201,456,54 196,535,38
Obligaciones con el Publico por Cajas de Ahorro 5 2 2
Obligaciones con el Publico a Plazo 43,845,453 65,518,839 91,610,021
Obligaciones con Bancos y Entidades Financieras 4,661,465 13,077,067 13,536,422
Otras cuentas por pagar 11,038,440 8,794,356 10,850,528
Obligaciones con empresas con participación
estatal-Cajas de Ahorro 97,816 105,004 64,450
231,272,37 299,968,23 322,840,90
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1 9 3
PASIVO NO CORRIENTE
152,311,04 100,941,67
Obligaciones con el Publico a Plazo 6 0 75,676,777
Obligaciones con Bancos y Entidades de 357,850,70 327,974,84 313,336,50
Financiamiento 7 7 0
Previsiones 5,634,280 4,775,574 4,272,975
25
Obligaciones subordinadas 9,152,151 4,577,136 0
Obligaciones con empresas con participación
estatal 90,264,183 83,738,184 54,140,752
615,212,36 522,007,41 447,427,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7 1 4
846,484,73 821,975,65 770,267,90
TOTAL PASIVO
8 0 7
PATRIMONIO
104,771,54
Capital Social 89,221,280 89,221,280 0
Aportes No capitalizados 9,131,136 15,582,826 4,811,726
Reservas 4,986,273 4,986,273 4,507,876
Resultados Acumulados 19,181,953 32,058,800 35,043,635
Resultados de la Gestión 12,876,847 3,463,232 17,476,603
TOTAL PATRIMONIO 71,279,889 74,268,347 61,570,904
917,764,62 896,243,99 831,838,81
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
7 7 1
Fuente: En base a datos de Banco Pyme de la Comunidad
Tabla 8 Estado de ganancias y perdidas

2022 2021 2020
Ingresos Financieros 66,215,859 70,865,887 84,033,367
Gastos Financieros 27,259,887 28,101,720 29,993,969
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 38,955,972 42,764,167 54,039,398
Otros Ingresos Operativos 9,677,066 12,459,551 4,196,896
Otros Gastos Operativos 8,886,151 8,277,578 3,198,964
RESULTADO DE OPERACIÓN BRUTO 39,746,887 46,946,140 55,037,330
Recuperación de Activos Financieros 28,286,152 37,305,743 119,014,919
Cargos por incobrabilidad y Desvalorización de

activos fijos 36,008,653 35,975,366 132,822,495
RESULTADO DE OPERACIÓN DESPUES DE
INCOBRABLES 32,024,386 48,276,517 41,229,754
Gastos de Administración 49,516,256 51,872,264 53,529,128
RESULTADO DE OPERACIÓN NETO -17,491,870 -3,595,747 -12,299,374
26
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento
de valor -463 4 -11
RESULTADO DESPUES DE AJUSTES POR

DIFERENCIA DE CAMBIO Y
MANTENIMIENTO DE VALOR
-17,491,407 -3,595,751 -12,299,385
Ingresos Extraordinarios 0 0 0
Gastos Extraordinarios 0 0 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES

DE AJUSTES DE GESTIONES ANTERIORES
-17,491,407 -3,595,751 -12,299,385
Ingresos de Gestiones Anteriores 237,670 685,269 272,473
Gastos de Gestiones Anteriores 222,866 552,750 849,935
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y

AJUSTE CONTABLE POR EFECTO DE LA
INFLACION
-17,476,603 -3,463,232 -12,876,847
Ajuste Contable por efecto de la inflación 0 0 0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -17,476,603 -3,463,232 -12,876,847
Impuesto sobre las utilidades de la empresa IUE 0 0 0
RESULTADO NETO DE LA GESTION -17,476,603 -3,463,232 -12,876,847
4.2.1. Análisis vertical del estado de situación patrimonial
Tabla 9 Análisis vertical del estado de situación patrimonial

2020 % 2021 % 2022 %
Disponibilidades 69,128,782 7.53% 96,305,352 10.75% 94,721,197 11.39%
Inversiones Temporarias 26,562,550 2.89% 48,472,654 5.41% 33,334,894 4.01%
Cartera 767,194,804 83.59% 694,445,376 77.48% 640,806,881 77.03%
Cartera Vigente 501,594,918 54.65% 392,992,909 43.85% 342,141,839 41.13%
Cartera Vencida 170,100 0.02% 1,360,132 0.15% 1,349,431 0.16%
Cartera en ejecución 32,495,018 3.54% 22,643,919 2.53% 23,188,090 2.79%
Cartera Reprogramada o Reestruct. Vigente 206,133,932 22.46% 227,776,843 25.41% 220,913,503 26.56%
Cartera Reprogramada o Reestruct. Vencida 10,001,924 1.09% 1,318,935 0.15% 6,762,421 0.81%
Cartera Reprogramada o Reestruct. En Ejecución 43,886,628 4.78% 47,542,401 5.30% 47,460,939 5.71%
27
Productos Devengados por Cobrar Cartera 56,592,808 6.17% 71,360,460 7.96% 67,760,243 8.15%
Productos Devengados por Cobrar Cartera 83,680,524 9.12% 70,550,223 7.87% 68,769,585 8.27%
Otras cuentas por cobrar 4,797,160 0.52% 4,423,604 0.49% 3,443,069 0.41%
Bienes Realizables 1,900,139 0.21% 5,784,423 0.65% 2,564,614 0.31%
Inversiones Permanentes 33,084,513 3.60% 33,068,914 3.69% 43,250,236 5.20%
Bienes de uso 14,472,710 1.58% 13,263,966 1.48% 12,390,092 1.49%
Otros Activos 623,969 0.07% 479,708 0.05% 1,327,828 0.16%
Fideicomisos constituidos 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%

100.00 100.00 100.00
TOTAL ACTIVO 917,764,627 % 896,243,997 % 831,838,811 %
Obligaciones con el Publico 367,785,696 40.07% 378,933,482 42.28% 374,066,281 44.97%
Obligaciones con instituciones fiscales 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento 362,512,172 39.50% 341,051,914 38.05% 326,872,922 39.30%
Otras cuentas por pagar 11,038,440 1.20% 8,794,356 0.98% 10,850,528 1.30%
Previsiones 5,634,280 0.61% 4,775,574 0.53% 4,272,975 0.51%
Obligaciones subordinadas 9,152,151 1.00% 4,577,136 0.51% 0 0.00%
Obligaciones con empresas con participación estatal 90,361,999 9.85% 83,843,188 9.35% 54,205,201 6.52%
TOTAL PASIVO 846,484,738 92.23% 821,975,650 91.71% 770,267,907 92.60%
Capital Social 89,221,280 9.72% 89,221,280 9.96% 104,771,540 12.60%
Aportes No capitalizados 9,131,136 0.99% 15,582,826 1.74% 4,811,726 0.58%
Ajustes al Patrimonio 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Reservas 4,986,273 0.54% 4,986,273 0.56% 4,507,876 0.54%
Resultados Acumulados 32,058,800 3.49% 35,522,032 3.96% 52,530,238 6.32%
TOTAL PATRIMONIO 71,279,889 7.77% 74,268,347 8.29% 61,560,904 7.40%
100.00 100.00 100.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 917,764,627 % 896,243,997 % 831,828,811 %
4.2.2. Análisis vertical del estado de ganancias y perdidas
Tabla 10 Análisis vertical del estado de ganancias y pérdidas
28
GESTION 20222022% GESTION 20212021% GESTION 20202020%
Ingresos Financieros 66,215,859 70,865,887 84,033,367 100.00%
Gastos Financieros 27,259,887 41.17% 28,101,720 39.65% 29,993,969 35.69%
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 38,955,972 58.83% 42,764,167 60.35% 54,039,398 64.31%
Otros Ingresos Operativos 9,677,066 14.61% 12,459,551 17.58% 4,196,896 4.99%
Otros Gastos Operativos 8,886,151 13.42% 8,277,578 11.68% 3,198,964 3.81%
RESULTADO DE OPERACIÓN BRUTO 39,746,887 60.03% 46,946,140 66.25% 55,037,330 65.49%
Recuperacion de Activos Financieros 28,286,152 42.72% 37,305,743 52.64% 119,014,919 141.63%
Cargos por incobrabilidad y Desvalorizacion de activos fijos 36,008,653 54.38% 35,975,366 50.77% 132,822,495 158.06%
RESULTADO DE OPERACIÓN DESPUES DE INCOBRABLES 32,024,386 48.36% 48,276,517 68.12% 41,229,754 49.06%
Gastos de Administracion 49,516,256 74.78% 51,872,264 73.20% 53,529,128 63.70%
RESULTADO DE OPERACIÓN NETO -17,491,870 -26.42% -3,595,747 -5.07% -12,299,374 -14.64%
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor -463 0.00% 4 0.00% -11 0.00%
RESULTADO DESPUES DE AJUSTES POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANTENIMIENTO
-17,491,407 -26.42% DE VALOR
-3,595,751 -5.07% -12,299,385 -14.64%
Ingresos Extraordinarios 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Gastos Extraordinarios 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES DE AJUSTES DE GESTIONES ANTERIORES
-17,491,407 -26.42% -3,595,751 -5.07% -12,299,385 -14.64%
Ingresos de Gestiones Anteriores 237,670 0 685,269 0 272,473 0
Gastos de Gestiones Anteriores 222,866 0.34% 552,750 0.78% 849,935 1.01%
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y AJUSTE CONTABLE POR EFECTO DE
-17,476,603 LA INFLACION
-26.39% -3,463,232 -4.89% -12,876,847 -15.32%
Ajuste Contable por efecto de la inflacion 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -17,476,603 -26.39% -3,463,232 -4.89% -12,876,847 -15.32%
Impuesto sobre las utilidades de la empresa IUE 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
RESULTADO NETO DE LA GESTION -17,476,603 -26.39% -3,463,232 -4.89% -12,876,847 -15.32%
4.2.3. Análisis horizontal del estado de situación patrimonial
Tabla 11 Análisis horizontal del estado de situación patrimonial
29
ACTIVO GESTION 2022 GESTION 2021 GESTION 2020 VAR. ABS. 2022 -2021 VAR . REL.(2022-2021)/2021 VAR. ABS. 2021 -2020 VAR . REL.(2021-2020)/2020
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 94,721,197 96,305,352 69,128,782 -1,584,155 -1.64% 27,176,570 39.31%
Inversiones Temporarias 33,334,894 48,472,654 26,562,550 -15,137,760 -31.23% 21,910,104 82.48%
Cartera 33,144,158 36,325,525 78,275,900 -3,181,367 -8.76% -41,950,375 -53.59%
Otras cuentas por cobrar 3,443,069 4,423,604 4,797,160 -980,535 -22.17% -373,556 -7.79%
Bienes Realizables 2,564,614 5,784,423 1,900,139 -3,219,809 -55.66% 3,884,284 204.42%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 167,207,932 191,311,558 180,664,531 -24,103,626 -12.60% 10,647,027 5.89%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera 607,662,722 658,119,851 688,918,903 -50,457,129 -7.67% -30,799,052 -4.47%

Inveriones Permanentes 43,250,236 33,068,914 33,084,513 10,181,322 30.79% -15,599 -0.05%
Bienes de uso 12,390,092 13,263,966 14,472,710 -873,874 -6.59% -1,208,744 -8.35%
Otros Activos 1,327,828 479,708 623,969 848,120 176.80% -144,261 -23.12%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 664,630,878 704,932,439 737,100,095 -40,301,561 -5.72% -32,167,656 -4.36%
TOTAL ACTIVO 831,838,810 896,243,997 917,764,626 -64,405,187 -7.19% -21,520,629 -2.34%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con el Publico a la Vista 10,244,100 11,016,431 7,293,592 -772,331 -7.01% 3,722,839 51.04%
Obligaciones con el Publico por Cajas de Ahorro 196,535,382 201,456,542 164,335,605 -4,921,160 -2.44% 37,120,937 22.59%
Obligaciones con el Publico a Plazo 91,610,021 65,518,839 43,845,453 26,091,182 39.82% 21,673,386 49.43%
Obligaciones con Bancos y Entidades Financieras 13,536,422 13,077,067 4,661,465 459,355 3.51% 8,415,602 180.54%
Otras cuentas por pagar 10,850,528 8,794,356 11,038,440 2,056,172 23.38% -2,244,084 -20.33%
Obligaciones con empresas con participacion estatal-Cajas de Ahorro 64,450 105,004 97,816 -40,554 -38.62% 7,188 7.35%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 322,840,903 299,968,239 231,272,371 22,872,664 7.63% 68,695,868 29.70%
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con el Publico a Plazo 75,676,777 100,941,670 152,311,046 -25,264,893 -25.03% -51,369,376 -33.73%
Obligaciones con Bancos y Entidades de Financiamiento 313,336,500 327,974,847 357,850,707 -14,638,347 -4.46% -29,875,860 -8.35%
Previsiones 4,272,975 4,775,574 5,634,280 -502,599 -10.52% -858,706 -15.24%
Obligaciones subordinadas 0 4,577,136 9,152,151 -4,577,136 -100.00% -4,575,015 -49.99%
Obligaciones con empresas con participacion estatal 54,140,752 83,738,184 90,264,183 -29,597,432 -35.35% -6,525,999 -7.23%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 447,427,004 522,007,411 615,212,367 -74,580,407 -14.29% -93,204,956 -15.15%
TOTAL PASIVO 770,267,907 821,975,650 846,484,738 -51,707,743 -6.29% -24,509,088 -2.90%
PATRIMONIO
Capital Social 104,771,540 89,221,280 89,221,280 15,550,260 17.43% 0 0.00%
Aportes No capitalizados 4,811,726 15,582,826 9,131,136 -10,771,100 -69.12% 6,451,690 70.66%
Reservas 4,507,876 4,986,273 4,986,273 -478,397 -9.59% 0 0.00%
Resultados Acumulados 35,043,635 32,058,800 19,181,953 2,984,835 9.31% 12,876,847 67.13%
Resultados de la Gestion 17,476,603 3,463,232 12,876,847 14,013,371 404.63% -9,413,615 -73.10%
TOTAL PATRIMONIO 61,570,904 74,268,347 71,279,889 -12,697,443 -17.10% 2,988,458 4.19%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 831,838,811 896,243,997 917,764,627 -64,405,186 -7.19% -21,520,630 -2.34%
4.2.4. Análisis horizontal del estado de ganancias y perdidas
Tabla 12 Análisis horizontal del estado de ganancias y pérdidas
30
GESTION 2022 GESTION 2021 GESTION 2020 VAR. ABS.2022 -2021 VAR . REL.(2022-2021)/2021 VAR. ABS.2021 -2020 VAR . REL.(2021-2020)/2020
Ingresos Financieros 66,215,859 70,865,887 84,033,367 -4,650,028 -6.56% -13,167,480 -15.67%
Gastos Financieros 27,259,887 28,101,720 29,993,969 -841,833 -3.00% -1,892,249 -6.31%
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 38,955,972 42,764,167 54,039,398 -3,808,195 -8.91% -11,275,231 -20.86%
Otros Ingresos Operativos 9,677,066 12,459,551 4,196,896 -2,782,485 -22.33% 8,262,655 196.88%
Otros Gastos Operativos 8,886,151 8,277,578 3,198,964 608,573 7.35% 5,078,614 158.76%
RESULTADO DE OPERACIÓN BRUTO 39,746,887 46,946,140 55,037,330 -7,199,253 -15.34% -8,091,190 -14.70%
Recuperacion de Activos Financieros 28,286,152 37,305,743 119,014,919 -9,019,591 -24.18% -81,709,176 -68.65%
Cargos por incobrabilidad y Desvalorizacion de activos fijos 36,008,653 35,975,366 132,822,495 33,287 0.09% -96,847,129 -72.91%
RESULTADO DE OPERACIÓN DESPUES DE INCOBRABLES 32,024,386 48,276,517 41,229,754 -16,252,131 -33.66% 7,046,763 17.09%
Gastos de Administracion 49,516,256 51,872,264 53,529,128 -2,356,008 -4.54% -1,656,864 -3.10%
RESULTADO DE OPERACIÓN NETO -17,491,870 -3,595,747 -12,299,374 -13,896,123 386.46% 8,703,627 -70.76%
Ajuste por diferencia de cambio y mantenimiento de valor -463 4 -11 -467 -11675.00% 15 -136.36%
RESULTADO DESPUES DE AJUSTES POR DIFERENCIA

DE CAMBIO Y MANTENIMIENTO DE VALOR
-17,491,407 -3,595,751 -12,299,385 -13,895,656 386.45% 8,703,634 -70.76%
Ingresos Extraordinarios 0 0 0 0 0 0 0
Gastos Extraordinarios 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO ANTES DE
AJUSTES DE GESTIONES ANTERIORES
-17,491,407 -3,595,751 -12,299,385 -13,895,656 386.45% 8,703,634 -70.76%
Ingresos de Gestiones Anteriores 237,670 685,269 272,473 -447,599 -65.32% 412,796 151.50%
Gastos de Gestiones Anteriores 222,866 552,750 849,935 -329,884 -59.68% -297,185 -34.97%
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS Y AJUSTE

CONTABLE POR EFECTO DE LA INFLACION
-17,476,603 -3,463,232 -12,876,847 -14,013,371 404.63% 9,413,615 -73.10%
Ajuste Contable por efecto de la inflacion 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -17,476,603 -3,463,232 -12,876,847 -14,013,371 404.63% 9,413,615 -73.10%
Impuesto sobre las utilidades de la empresa IUE 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO NETO DE LA GESTION -17,476,603 -3,463,232 -12,876,847 -14,013,371 404.63% 9,413,615 -73.10%
4.3. Ratios financieros de Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al 2022
A continuación se detallan los principales ratios financieros de Banco Pyme de la Comunidad de

las gestiones 2020 al 2022
a) Liquidez
Tabla 13 Índice de liquidez
31
GESTION 2020 GESTION 2021 GESTION 2022
Disponibilidades 69,128,782 96,305,352 94,721,197
Obligaciones con el publico 7,293,592 11,016,431 10,244,100
Indice de Liquidez (Disponibilidades / Obligaciones con el publico.) 9.478 8.742 9.246
b) Rentabilidad
Tabla 14 ROE

Resultado de la gestion -12,876,847 -3,463,232 -17,476,603
Patrimonio 71,279,889 74,268,347 61,570,904
ROE (Utilidad Neta/ Patrimonio) -0.181 -0.047 -0.284
Tabla 15 ROA

Resultado de la gestion -12,876,847 -3,463,232 -17,476,603
Total Activo 917,764,626 896,243,997 831,838,810
ROA (Utilidad Neta/ Total Activo) -0.014 -0.004 -0.021
Tabla 16 Margen Bruto

Resultado bruto 54,039,398 42,764,167 38,955,972
MUB (Resultado Bruto/ Ingresos Financieros) 0.64 0.60 0.59
Tabla 17 Margen operativo
32
Resultado Operativo 55,037,330 46,946,140 39,746,887
MUO (Resultado Operativa/ Ingresos Financieros) 0.65 0.66 0.60
Tabla 18 Margen neto

Resultado Neto -12,876,847 -3,463,232 -17,476,603
MUN (Resultado Neto/ Ingresos Financieros) -0.15 -0.05 -0.26
c) Calidad de cartera
Tabla 19 Cartera vigente

Cartera Vigente 78,275,900 36,325,525 33,144,158
Cartera Bruta 688,918,903 658,119,851 607,662,722
Cartera Vigente/ Cartera Bruta 0.114 0.055 0.055
Tabla 20 Cartera vencida

Cartera vencida 19,568,975 9,081,381 8,286,040
Cartera Bruta 688,918,903 658,119,851 607,662,722
Cartera Vencida / Cartera Bruta 0.028 0.014 0.014
Tabla 21 Cartera total/ Activo
33
Cartera Total 767,194,803 694,445,376 640,806,880
Activo 917,764,626 896,243,997 831,838,810
Cartera/Total Activo 0.836 0.775 0.770
Tabla 22 Previsiones

Prevision 5,634,280 4,775,574 4,272,975
Cartera bruta 688,918,903 658,119,851 607,662,722
Previsión /Cartera bruta 0.008 0.007 0.007
d) Eficiencia administrativa
Tabla 23 Gastos Administrativos

Gastos Administrativos 53,529,128 51,872,264 49,516,256
Total Activo 917,764,626 896,243,997 831,838,810
Gastos Administrativos /Total Activo 0.058 0.104 0.107
4.4. Propuesta de mejora que permitan reducir el riesgo crediticio de Banco Pyme de la
Comunidad
Se desarrollaran las siguientes acciones para la mejora que permitan reducir el riesgo crediticio
de Banco Pyme de la Comunidad
4.4.1. Taller sobre estrategias de cobranzas para asesores de crédito
Se socializará los talleres en la institución para que los asesores de créditos puedan participar y
aprender temáticas muy importantes sobre cobranza efectiva.
Tabla 24 Temática y duración del taller
34
CONTENIDO DURACION
1. Causas de la mora en una institución 10 min

2. Importancia de las cobranzas 10 min
3. Técnicas de cobranzas efectivas 25 min
4. Casos prácticos de Cobranzas 25 min
5. Como persuadir a clientes conflictivos 25 min
6. Herramientas de gestión de Mora preventiva y operativa 15 min
Dudas y Consultas 15 min
Fuente: Elaboración propia, 2023
Para realizar el taller se tiene el siguiente presupuesto
Tabla 25 Presupuesto de los talleres
REQUERIMIENTOS MONTO (BS)

POR TALLER
ALQUILER AMBIENTE GRATUITO *
ALQUILER DATA DISPLAY 100
EXPOSITOR 750
MATERIAL DIGITAL 0
MATERIAL FÍSICO GRATUITO **
REFRIGERIO 200
SOUVENIRS GRATUITO ***
CERTIFICADOS DIGITAL 0
TOTAL 1050
Fuente: Elaboración propia, 2022
Al ser los talleres presenciales gratuitos en beneficio de los miembros de la institución estos
costos serán cero.
35
4.4.2. Procedimiento de Estrategias de Cobranzas
A continuación se detalla el procedimiento que seguirán los asesores de crédito cuando tengan un
caso de cobranzas
La entrevista de cobranza con el deudor
Es muy importante que los asesores de crédito tengan un contacto directo con el cliente deudor y
puedan asumir una postura de negociación, sin faltar al respecto, y generar alteraciones en el
cliente.
Es importante considerar los siguientes puntos:
 Se debe escuchar las causas del incumplimiento del cliente a su respectivo crédito
 Se debe proponer alternativas de solución al cliente para poder regularizar la situación.
 Analizar si las causas son relevantes para poder proponer alternativas de normalización
de cartera.
4.4.3. Aplicar alternativas de normalización de cartera.
Es importante que la institución financiera aparte de ir realizando cobranza efectiva al momento

de realizar gestión de mora preventiva y operativa, debe analizar la opción de brindar otras
alternativas al cliente sobre normalización de créditos para recuperar sus créditos en mora.
Las Alternativas de Normalización de cartera más utilizadas:

 Plan de pagos.
 Prórroga.
 Reprogramación.
 Subrogación.
 Dación de pago.
 Acciones judiciales
4.4.3.1. Plan de pagos
 Es un acuerdo para efectuar cancelaciones parciales diferentes a las cuotas de pago

acordadas y en fechas que pueden o no ser diferentes a las pactadas.
36
4.4.3.2. Prórroga
 Es la extensión del plazo para el pago total o parcial de una o más cuotas del plan de
pagos de un crédito. No modifica las condiciones del crédito, por lo que un crédito
prorrogado se considera vencido.
4.4.3.3. Reprogramación
 Es el acuerdo, convenio o contrato en virtud al cual se modifican las principales

condiciones del crédito por deterioro en la capacidad de pago del deudor, ya sea
estableciendo un monto diferente o un nuevo plan de pagos por el saldo del crédito. Antes
de reprogramar se deben cancelar los intereses.
4.4.3.4. Subrogación
 Consiste en reemplazar al deudor con otra persona que acepta voluntariamente asumir la
cancelación del crédito. La subrogación de deuda se da particularmente ante problemas
estructurales que modifican de manera permanente la capacidad de pago y/o la voluntad
de pago del deudor.
4.4.3.5. Dación de pago
 El deudor ofrece a la entidad financiera un determinado bien para que con éste se cancele
la deuda total o parcialmente. La entidad financiera que acepta la dación de pago, realiza
la venta del bien y con el dinero resultante cancela la deuda.
4.4.3.6. Acciones judiciales
 Las acciones judiciales se enmarcan en normas y leyes del Estado, para recuperar el
crédito según lo establecido en el contrato de préstamo. Su aplicación es conveniente
cuando se agotaron otras alternativas, y puede combinarse con negociaciones extra
judiciales.
37
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
Una vez concluida la monografía se puede confirmar que se logró realizar un análisis financiero
que permita reducir el índice de mora del Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones 2020 al
2022, identificando que existe un incremento de mora producto de los factores externos e
internos mencionados en el documento que afectaron de gran manera a la cartera de créditos del
Banco Pyme de la Comunidad.
Para llegar a cumplir el objetivo general de la monografía se tuvieron que cumplir los siguientes
objetivos específicos:
Se logró diagnosticar las causas que incidieron en el crecimiento del índice de mora del Banco
Pyme de la Comunidad, siendo las más importantes la coyuntura económica y errores en la
evaluación crediticia por parte de los asesores de crédito.
Se llegó a realizar un análisis vertical y horizontal para el Banco Pyme de la Comunidad de las
gestiones 2020 al 2022 donde se identificaron las principales variaciones de las cuentas
contables.
Se pudo determinar los ratios financieros del Banco Pyme de la Comunidad de las gestiones
2020 al 2022 que muestran en que situación se encuentra el Banco Pyme de la Comunidad en
términos de liquidez, calidad de cartera, rentabilidad y eficiencia administrativa. Siendo los
indicadores de calidad de cartera los más importantes en el estudio.
Así también se pudo proponer mejoras que permitan reducir el riesgo crediticio del Banco Pyme
de la Comunidad, a través de acciones de cobro más efectivas, talleres de estrategias de
cobranzas que podrían funcionar al capacitar a los asesores de créditos y brindarles herramientas
técnicas que puedan llegar a utilizar en el logro de sus metas y objetivos. Así también se llegó a
proponer estrategias de normalización de cartera para brindar oportunidades a los clientes del
Banco Pyme de la Comunidad para que puedan ir a regularizar sus créditos con alternativas de
solución.
38
5.2. Recomendaciones
Dentro de las recomendaciones que se sugieren al Banco Pyme de la Comunidad son los
siguientes:
Que utilizando los resultados obtenidos por el análisis financiero para poder reducir del riesgo
crediticio del Banco Pyme de la Comunidad a través de las propuestas de solución planteadas en
la monografía.
Se deben realizar diagnósticos en coordinación con el área de riesgos para garantizar que la
exposición a riesgo crediticio sea menor.
Realizar los análisis financieros de mejor manera tomando en cuenta información financiera más
precisa y haciendo uso de herramientas digitales.
Se recomienda analizar los indicadores financieros de manera mensual y bimensual tomando en

cuenta gestiones anteriores para determinar la tendencia.
Se recomienda aplicas las propuestas de mejoras que permitan reducir el riesgo crediticio del
Banco Pyme de la Comunidad
39
BIBLIOGRAFÍA
Baena, P.G. (2017) Metodología de la Investigación 3ra Edición. México: McGraw-Hill
Glosarios de Términos Económicos Financieros (2019) Conceptos y definiciones. Bolivia: ASFI
Durbán, S. (2008). Dirección Financiera. España: McGraw Hill.
HERNANDEZ Sampieri, R., FERNANDEZ Collado, C., & BAPTISTA Lucio, M. (2010). Metodología
de la investigación. México: Mc Graw Hill.
Sapag, N., & Sapag, R. (2008). Preparación y Evaluación de Proyectos. México: McGraw Hill.
Urbina, G. (2010). Evaluación de proyectos. México: McGraw-Hill.
Ross, J. (2010). Fundamentos de las Finanzas Corporativas. México: McGraw Hill.
Porras, A (2020) ¿Qué es un KPI y para qué sirve? España: Madrid
Fico, E. (2013) Lo que usted debe saber sobre el 'credit scoring' España: Madrid
Salvador (2010) Un Modelo de Credit Scoring para instituciones de microfinanzas en el marco de
Basilea II. México: McGraw Hill.
CEPAL (Comisión Económica para América Latina) (2020). Informe 2021 EEUU: Carolina
40

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DIPLOMADO EN BANCA Y RIESGOS FINANCIEROS

ANÁLISIS DEL INCREMENTO DE LA MORA EN EL

Postulante: Pamela Maribel Villarroel

Tutor: Lic. Oscar Gemio

El incremento de la mora se genera por el incumplimiento de pago de los clientes de una

El Banco Pyme de la Comunidad es una de las instituciones financieras que ha tenido un

El incremento de mora cuando los asesores de crédito no realizan una aplicación

Al no realizar una adecuada evaluación crediticia y un cálculo inadecuado de la

1.1. Planteamiento y formulación del problema

1.1.1. Planteamiento del problema

El principal problema que tiene el Banco Pyme de la Comunidad, es el elevado índice de

1.1.1.1. Descripción de causas y efectos

Incumplimiento de Mayor exposición a Baja rentabilidad y

Incremento del índice de mora en el Banco Pyme de la

Políticas de crédito poco Los asesores de Pocos controles y

Fuente: Elaboración Propia

1.1.1.2. Situación problemática

 Políticas de crédito poco efectivas

 Incumplimiento de indicadores financieros en la institución

1.1.1.4. Situación controlada

1.1.2. Formulación del problema

Se plantean las siguientes sub preguntas para la sistematización del problema

A continuación, se detallará los siguientes objetivos específicos:

• Elaborar un diagnóstico de la situación financiera actual del Banco Pyme de la

La monografía se justifica de la siguiente manera:

1.3.1. Justificación económica

1.3.2. Justificación Social

Socialmente se justifica porque se brindara un mejor servicio a los consumidores

1.3.3. Justificación Práctica

1.4.1. Alcance temático

El presente trabajo de investigación tomara en cuentas las siguientes áreas temáticas:

1.4.2. Alcance espacial

1.4.3. Alcance temporal

El presente trabajo de investigación se realizará durante la gestión 2022 tomando en

MARCO TEÓRICO Y REFERENCIAL

2.1. Marco Teórico

2.1.1. Índice de mora

En el ámbito bancario, el índice o ratio de morosidad mide el volumen de créditos considerados

2.1.2. Riesgo Crediticio

Probabilidad de que un deudor incumpla, en cualquier grado, con el repago de su(s)

2.1.3. Comité de riesgos

2.1.4. Unidad de Gestión de Riesgos

Es un órgano autónomo responsable de identificar, medir, monitorear, controlar y divulgar todos

Actividad financiera referida a la provisión de microcrédito, servicios de ahorro en pequeña

2.1.8. Banco Pyme

2.1.9. Credit Scoring

a) Análisis Discriminante El análisis discriminante consiste en una técnica multivariante

b) Modelos de Probabilidad Lineal Los modelos de probabilidad lineal utilizan un

c) Modelos Logit Los modelos de regresión logística permiten calcular la probabilidad

d) Modelos de Programación Lineal Método encuadrado dentro de los modelos no

e) Redes Neuronales Es una metodología catalogada dentro de las técnicas no

f) Árboles de Decisión La principal ventaja de esta metodología es que no está sujeta a

2.1.11. Crédito Hipotecario de Vivienda

1. adquisición de terreno para la construcción de vivienda

2.1.12. Análisis Económico y Financiero

2.1.13. Información Financiera

Según Funes (2015):

La contabilidad presenta en forma resumida la “información contable expresada en términos

Para responder a los cuestionamientos el sistema de contabilidad implantado en la empresa

a) Balance General (Situación Financiera)

2.1.14. Análisis de Estados Financieros