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  • Estados Financieros Comparativos 2022 - 2023

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    vicitapo Supersalud ) Clinica Imbanaco S. A. S, (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S.A.) Estados Financieros Separados 31 de diciembre de 2023 vicwavo Supersaiud all pwe Informe del Revisor Fiscal sobre los estados financieros separados Alos sefiores Accionistas de Clinica Imbanaco S. A. S. (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) Opinién He ausitado los estados financieros separados adjuntos de Clinica Imbenaco S. A. S. (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.), los cuales comprenden el estado de situacién financiera separado al 34 de dicieribre de 2023 y los estados separados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha, y las notas a los estados financieras que incluyen un resumen de las politicas contables significatives. En mi opinién, los estados financieros saparados adjuntos, fielmente tomadas de los libros, presentan Fazonablemente, en todos los aspectos significativos, la situacién financiera de Clinica Imbanaco S, A. S, antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) al 31 de diciembre de 2023 y los resultados de sus ‘operaciones y sus fujos de efectivo por el affo terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Contabilidad y do Informacién Financiera Aceptadas en Colombia Bases para la opinion Efectué mi auditoria de acuerdo can las Normas de Auditoria de Informacién Financiera Aceptadas en Colombia. Mis responsabilicades de acuerdo con dichas normas se descriten mas adelante en lo seccién de Responsabilidades de! Revisor Fiscal en relacién con la auditoria ce los estados financleros separados de este informe, Soy independiente de Clinica Imbanaco S. A. S. (antes Centro Médico Imbanaco de Call S. A.) de onformidad con el Cécigo de Etica para Profesionales de la Contaduria del Consejo de Normas Intomacionales de Etice para Contadores (IESBA ~ por su sigla en inglés) unto con los requerimientos de Stica que son aplicables @ mi auditoria de los estads financieros en Colombia y he cumplido las demas Tesponsabilidades de étice de conformidad con esos requerimientos y con el Codigo de Elica del IESBA, Considero que la evidencia de auditoria que obtuve os suficiente y apropiada para proporcionar una base para mi opinién de auditor Responsabilidades de la administracién y de los encargados de la direccién de la Entidad sobre los estados financieros separados La administracién es responsable por la adecuada preperacién y presentacién razonable de los estados financieros separados adjuntos, de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de informacién Financiera Aceptadas en Colombia, y por el control interno que fa administracién considere necesario para que la Preparacién de estos estados financioros separados este libre de error material debido a fraude 0 error. PC Contadores y Auditores S.A.S., Centro Empressrial Carvajal, Calle 95 Nte N°6A Bis - 100, Cali, Colombia, Tel: (60-2) 4859111, wwnw.pwe.com/eo (2224 PicewstmouseCocpers, AC se afer ales Fes clambionas que heen gt dd tl do Lunt, casa Ue de scutes ura ortad gel span eincazendione, Toots derocan moons, vicwapesupersalud pwe ‘Ales sehores Accionistas de Clinica Imbanaco S. A'S. antes Centre Médico Imbanaco de Call S. A) En la preparacién de los estados financieros separados, la administracion es responsable de la evaluacién de la capacidad de la Entidad de continuar como negocio en marcha, revelando, segin corresponda, las cuestiones relacionadas con el principio de negocio en marcha y utlizande el principio contabie de negocio en marcha, excepto sila administracién tiene la intoncién de liquidar Ie Entidad o de cesar sus operaciones, 0 bien que no exista otra alternative mas realista que hacerto, Los encargados de la direccién de la Entidad son responsables por la supervision del proceso de reporte de informacién financiera de la Entidad Responsabilidades de! Revisor Fiscal on relacién con la auditoria de los estados separados Mi objetivo es obtener una seguridad razonable de si los estados financieros separados en su conjunto estan libres de error material, debido a traude o error. y emitir un informe de auditoria que contione mi opinion. Seguridad razonabie es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoria realizada de conformi¢ad con las Nomas de Aucitoria de Informacién Financiera Aceptadas en Colombia siempre detecte un error material cuanco éste exista, Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individuaimente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que Influyan on las decisiones econémicas que los usuarios toman basdindose en los estados financieros seperados. Como parte de una auditoria de conformidad con tas Normas de Auultoria de Informacién Financiera ‘Acoptadas en Colombia, aplico mi juicio profesional y mantengo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoria, También: ‘+ Identitico y valoro los riesgos de error material en los estados financieros separados, debido a fraude © error: disefio y aplico procedimientos de auditoria para responder a dichos riesgos: y obtengo evidencia de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinidn. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es mas olevado que en el caso de un error material Gebido a error, ya que el fraude puede Implicar colusion, falsificacion, omistones deliberades, ‘manifestaciones intencionadamente erréneas 6 la elusién del control interno. '* Obtengo un entendimiento del control intemo relevante para la auditoria con ol fin de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las citcunstancias, * _Evaliio lo adecuado de las politicas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y las correspondientes revelaciones efecluadas por la administracién, 2ues vicnavoSupersaiud) ie pwe ‘los sefiorws Acclonistas de Ctinics Imbanace S. AS. antes Centro Maico Imbanace de Call S. A.) '* Concluyo sobre lo adecuado de la utilzacién, por la administracién, del principio contable de negocio fen marcha y. basdndome en a evidencia de auditoria obtenida, concluyo sobre si existe © no una incertidumore material relacionada con hechos 0 con condiciones que puedan generar dudas slanificativas sobre la cepacidad de la Entidad para continuar como negocio en marcha. Si cconeluyera que existe una incertidumbre material, se requiere que lleme Is atencién en mi informe de ‘uditoria sobre la correspondiente informacion revelada en los estados financleros separados o, si Gichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una opinién modificada. Mis conclusiones se. basan en la evidencia de auditoria obtenida hasia la fecha de mi informe de auditoria. Sin embergo, hechos 0 condiciones futuros pueden causar que la Entidad deje de ser un nagocio en marcha, * _ Evalio la presentacién global, la estructura y el contenido de los estados financieros separados, incluida la informacién revelada, y si los estados ‘inancieros separados representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentacién razonable, ‘Comunico a los encargados de la direccion de la Entidad, entre otras cuestiones, el alcance y el momento Ge realizaciin de Ia auditoria plantficados y ios hallazgos significalivos de la auditoria, asi como cualquier eficiencia significativa del control interne que identifique en al transcurso de la auditoria. Informe sobre otros requetimientos legales y reglamentarios La adiministracién también es responsable por el cumplimiento de aspectos regulatorios en Colombia ‘relacionados con le gestion documental contable, Ia preparacién de informes de gestion, el pago oportuno ¥y adecuado de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral y la implementacion del programe de ‘ransparencia y ética empresarial. Mi responsabilidad como Revisor Fiscal en estos temas es efectuar procedimientos de revision para ernitir una conclusién sobre su adecuado cumplimiento. Be acuerdo con lo anterior, concluyo que: 2) La contabilidad de la Compafia durante el afio terminado el $1 de diciemore de 2023 ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable y las operaciones registradas se ajustan a los statutes y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y de la Junta Directiva. ©) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente, ©) Existe concordancia entre los estados financieros separados que se acompattan y al informe de gestion preparado por los administradores. Los administradores dejaron constancia en dicho informe Ge gestén, que no entorpecieron la libre circulacién de las facturas emitidas por los vendedores o proveedorés. 3004 viciavo Supersalud pwe Als sefiores Accionistes do Clinica Imbanaco S, AS. antes Centre Médico imbanaco de Call SA.) d) Le informacién contenida en las deciaraciones de autoliquidaciin de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular ia relativa a los afiiades y a sus ingresos base de cotizacién, hha sido tomada de los ragistros y soportes contables. Al 31 de diciembre de 2023 la Compatiia no so encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral ©) La Entidad ha implementado el programa de transparencia y ética empresarial en cumplimiento con la Circular Exteme 2022161000000053-5 del 5 de agosto de 2022 emitida por la Superintendencia de Salud, En cumplimiento de las responsabilidades del Revisor Fiscal contenidas en los Numerales 1 y 3 del Articulo 209 del Codigo de Comercio, relacionadas con la evaluacién de si fos actos de los ladministracores de Clinica Imbanaco S. A, S. (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) se ajustan a los estatutos ya las érdenes y @ las instrucciones de la Asambloa y si hay y son adecuadas las medidas de control intemo, de conservacién y custodia de los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su poder, emiti un informe separado de fecha 13 de marzo de 2024. Revisor Fiscal ‘Tarjata Profesional No. 182424.7 Designado por PwC Contadores y Auditores 8. A. 8. 13 de marzo de 2024 dee vienavoSupersaiud#) Certificacién del representante legal y del contador de Clinica Imbanaco S. A. 8. (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A) Sefiores ‘Asamblea General de Accionistas Clinica Imbanaco S. A. S. (antes Centro Médico Imbanaco de Call S. A.) Cali Los suscritos representante legal y contador de Centro Médico Imbanaco de Cali S.A. certificames que los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2023 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su cisposicién y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones, contenidas en ellos: Todos los activos y pasives incluldos en los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2023 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante el afio terminado en esa fecha, b. Todos los hechos econémicos reslizades por la Compafia y sus relacionadas durante el aho. terminado el 31 de diciembre de 2023 han sido reconocides en los estados financieros separados. . Los activos representan probables beneficios sconémicos futures (derechos) y los pasivos Fepresentan provables sacrificios econémicns futuros (obligaciones}, obtenidos 0 a cargo de la Compafiia y sus relacionadas al 31 de diciembre de 2023. . Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las Normas ‘de Contabilidad y de Informacién Financiera aceptadas en Colombia. ©. Todos fos hechos econémicos que afectan la Compariia y sus relacionadas han sido correctarmente Clasificados, descritos y revelados en los estados financieros. §. No hemos recibido comunicaciones con respecto al Incumplimiente de leyes o regulaciones © deficiencias reportadas en la preparacién de estados financieros separados por parte de las entidades que ejercen inspeccién, vigilancia y contro}, cuyos efectos daban ser considerados © revelados en los estados financieros. 9. Los estatos financieros separados y otros informes relevantes pera el piblico na contienen vicios, imprecisiones 0 errores que impidan conocer la verdadera situacién petrimonial o las operaciones, En constancia de lo antetior se firma el 13 ¢e marzo de 2024. Rafae! Eduardo Gonzalez Molina o blez Honzo—— Representante Legal 4 Contakéor P \ ‘Taste Profesionat Ne, 121191-T wicwavosupersaiud®) CLINICA IMBANACO S. A. S. (antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SEPARADO 34 DE DICIEMBRE DE 2023 ¥ 2022 (Citas exoresadas on miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa) activo Active corriente Etectvoy equvaienes de efecto CCuentas por cobra comerciales yotas evens por cobrar Inventors ‘Actives antendos pars a venta Otros ativos no fnercecos ‘Active no contents Inversiones 6 seociodes y subsidiaros Propiedades, sania y equipo Deracna de uso Aves intangblce (bos avon fanciers (Ot0s acivos no fnanciows a larga plaza Total setivo Pasivo Pasive coments (Obigaciones Fenanceras CGuomtas por pager comercisis y otras cuentes nor pagar oslo por earacho de uso Pasivos or mpuostoe (blgacionesIsberales Baneficios post emplse Ingrescs robs por entipade Otfos pashos no fnancteras Pasivo no coronte (Obigaciones Finsnceras asia por derecho oe uso Benefits postemplen Provisions Impuseto deride Total pasive PATRIMONIO Copia Suerdvit de capita Resenae Uiidad Neto Ustidaces acumeiasse Efectos adcpoisn NIF Perdis oumultss Superavit por raveluacibn Total dt patrimonio ‘Total dol pasive y del petitronio 31 de diciembee Notas 2 ‘ zysusre ——_ansso.a ; aeurst —— casessoet i Seooraer §— “tesractee 3 “eo ss eeess t rete sgn Tiaras ——selsaeose 0 360500 200s 2 sovsiess © eveaetaor 8 seroess Saran ie Beene Srasce 8 ‘ater ‘soar 6 Bese sacs Tisor 9633, 96s. 183.187 1° 15002075 ascaas3 * visuirore = inateaas cH Sato ttre 3 zecnsos nega 2 Bros ateease B ‘eo 288 sano au "605 is e ard separ its Big e2ec05" Feast. 18 aisrazsos sea tsnge 8 Sesr sce ee9e 3 osirase shears Fi Gewese spars ca sioinass, __Sssnncs % exserr exer score aagenaae 28 “sees areanae assess Sasisuer wesszescs © Bago Sesame Siairasr (108.7396) (106113108) wisrcn _ “Wosie see SSz805 see ae p10 007.086,320, 968. 185.167 ‘Las notas que se acompaan son parte integrante ce los estates fancies. Refiel Eduardo Gonzs Woting Represervanto Lega! (Wer eorticacén adhunta) (er centescisn acjurta Si eagle or Fecl Tatete Proesiona No, 162426-7 Designade par Pw Contadoresy Auctores S.A. S, (eri nema fecha 19 Ge merso.ce 2020) vicwanosupersalud#) CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antoe Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) ESTADO RESULTADOS SEPARADO ANOS TERWINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ¥ 2022 (Citras exprosedas en miles de pesos eolombianes, salvo que se indique otra cosa) Ako terminado ‘Side dicjombre Notas ms 202 Ingcesos oreinarios 2 B50,350878 “760,220 257 Costo de ventas. 23 856,454,795) __ (557,921,898) Unitidad bruta 193,896,080 207,302,359 Gastos de acministrecién 28 (71,561,585) (64,487,231) Gastos de ventas 28 (a521,700)_(17.833.761) tras gastos / ingresos), neto 23 (33541234) 8.271.243) Gananciasiperdicas (98.458) (189402) Usilidad operacional 105,302,108 “113,540,722 Ingresos financioros 2,746,576 4,714,893 Costos financieros 30 (61.118.970) __ (8.637.797) Utilidad antes de fa provisién para impuesto sobre la renta, 40,383,708. 76,617,618. Provisién para impuesto sobre a renta 31 (11,208,542) (93,968,692) Ingreso (Gssto) por impussto diferio 31 (68,492) “(,135,869) Utlidad neta RRS ST Les notas que se ecampafian son parte integrante de los estadas fhancleros, Rafael Eduardo Gonzaiez Moin Giga itis wermtadea etre Representante Lega Resor Fiscal ‘er centcacion scluma) Taijets Profesional No, 182427 Wet ceteacion sdjurtay Designada por PwC Contadorosy Auditeree S. AS, (Vern informe de fecha 13 de marzo de 2024) CLINICA IMBANACO S. A. 5. (Antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) vienavesupersciua 7 ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES SEPARADO ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 202 ¥ 2022 (Cifras expresadas en miles de pesos eclombianos, salvo que se indique otra cosa) fio terminado el Notas ad neta 39,515,087 Otro resulado integral que ro se reclesiara en resultados: Imguesto deride por revaivacion de nmnuebles (246,458) (1,219,695) Genarcias (a6reidas) actaraies 1,028,483) 808,570. Total otro resultado Integral que no se reclasticara al resultado del Periodo, neto de impuestos 4.272.917 (404.965 Resultado integral total 26,565,758 _~~39,108,102 Las potas que se acompanan son part integrate de los estados Franceras Ratool Eduardo Gorzalez Molina Giga litle Warn orecngias Feprevertante Lega Rovtsor Pca (Vercorteaccnadknta) “ojete Proesional No, 180824-7 ‘er erfenctn aria Oesignade sor Pa Conacoresy Auiores S.A. (Wer informe 6 fecha 13 do arao de 2028) vicnavoSupersaiud) ay (202 op ozse op gy e429) 9p sano 294) ‘9 °¥"S salon & sorOpeI0D OMe Jed OpEUBISO “-verc@h oN esas eo, ross osa03 ,Zenbypon cose 4207) 2610 ‘sopesedes S010 UeUy sopeyse £0) ep ajueitequ ved Uos ueuedwoce es anlb smou se (eunppe upooouras shy) (expe vppeayno9 0) eet Tse RON —vataens eT. aT Wi sed eee ccazen ais a sogeerop op em sores see aT : : aosisee * se.s6e bveiees (weve) (cea. aver : : : : : voces 6 spear asec BTR er HeE Ta eeen) THE eee eee rE aE RTE TATE = a rs a aa : corew - ‘oven exw) + - - : corse (mo) toovvisd VDE aaerita asa eT Tite Tee isnas op — nebo one se seiganbpess sovmpreedsp eta) “spopeis a} Srcewneey odeenesny ‘elon a sian (e800 Bio enbyBul as nb ones "SoUE|qLIO;=D soi ap SayuN ua BOPRIORNS SEAS] 7207 A £207 30 AYEWIDIG 30 1¢ 13 SOGYNINYSL SONY OINOWnALvd 13 NA SOIsWYD 30 OUVLSS Cvs tea op oveuequa ooipew o11Ua9 soitty)"s "Y "S OOWNVAINI VOINFIS CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ¥ 2022 vicnasosupersaiua7) (Ciras oxpresadas en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra casa) Fjoe do ofetve dele actividades de opeacin Untied nets del ae Alustados po Eepracsln de planes ane y Eine ‘roriacion de ningte ores tice no arctan Nowe nso ca ste seas Provan ser gastoporimpueta Serene Detesow do car ‘Beato de morass {Gaisce en ves roronbi actos fice emupersionypovson para coriegencte Perstce sora co anay sense [Camis an vat atoabie secon code en be Provision para eaten y gate atunsiee Ingreso metodo ca satienasce Inlveaoetraieres y does de gro Cambio en can e abso Coens ses core comecles cas evens pr cbrar Inventors Dies Actes ro thane Berechse cn uso liebe covrcey cae sms or ager ‘Bonefiae wenatacee Gann pga or oblgacones aor arose ects for antec Otros nase naanseoe npuoso gers gece Eectva nto generato por las actividades do opevecis Fujos de efoctve das acvicades de inversion onora de prosecas patsy eat Congr de actcs resmgbie Smo a phseaa yids rectdosInveraones en aeotdae {Eectiv neo ulleaso on ae acts do Inversion Flijoe de ofeive gos sctvidoces de foanciecion Gbigacoreefranceres adauine egos de soiree feast sree pagedos Erctve eto liad on ns ccvidace de ananlsein Decremento neta cet efecto y eqivtontee de since. Eteauoy enuvalonee ao eas sl caniansa it af "tectvo yequvalants de fective a ial dl on> ese sears a nem maaan eg ta 7 ema 3.492 sssas" oe oe re sae Se stanen ees a eS gam sce mane aaa aang ease oe ete ee “eae mer gestae _ (ahs). ean “aTen et ESS see 3a7e2900 ase oe {Las notas que se ccompatian son parte ntegrante de los estados fnancioros, Rata! Ecuardo Gonzdiz Moin. Ropresertano Lage! (Wer cenicncon aunts) Profesional Nos 121101-T (erkesifcasién adn) ‘igs Lita Bornisded Resrigues Rewsor Fecal Taste Profesional No, 182424-T Designado por PwC Contodoresy Autores S.A. 8. {ermine de fecha 13 de marzo de 2028) vicwapo Supersalud GLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Contro Médico Imbanaco de Cali S. A.) ‘s 7 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AROS TERWINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 ¥ 2022 (Cia exeresadas en miles de pescs colombianos, salvo que se Indique otra cosa) 1, INFORMACION GENERAL, Compafiia CLINIGA IMBANAGO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco de Cali $A.) (en adelante Clinies Imbanaco ylo Ia Compania), Fue estableciga de acuerdo cor las loyes colombianas el § diciembre de 1972, y se tansiomnd a Sociedad Anénima mediante Escrtura Publica No, 7022 del $1 de diciembre de 1984, ‘Su domicto principal es encuentra en la Carrera 38 Bis No. $52 - 04, municipio de Santiago de Cal, en.el departamento del Valle def Cauca, El térino de curacion exaira at 22 de mayo de 2122 El objeto principal de la sociedad consiste principalmente en la prestacién de servicios protesionales en el campo de la ‘medicine general, espaciaizads y quirdrgica iqualmente la atencidn hospitelaria, laboratorios cientiicns y la prestacién dol ‘servicio en todas ias actvidedes innerantes a ejercisio de la medicna. La Clinica tue adcuirida mayoritariaments por compania del exterior Helios Healthcare Spain SL, quion a ou vez esté Ccontrolace por Else Kréner-Fresenius-Stitung a partir del 12 de febrero de 2020 or Acta No, 100 det 2¢ de marzo ds 2022 Asambiea De Accionistas, Inserta en esta Camara de Comercio el 25 de mayo de 2022 con et No, 10227 del Libro IX. cambio su nombre de CENTRO MEDICO IMBANACO DE GALI § A SIGLA: CENTRO MEDICO IMBANACO por el de CLINICA IMBANACO SAS, Por Acta No, 100 del 24 de marzo de 2022 Asamblea De Accionisiss,inscrto en esta Camara de Comercio ol 26 de mayo de 2022 con el No, 10227 del Libro IX, se transformé de SOCIEDAD ANONIMA en SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA, ‘bajo el nombre de GLINIGA IMBANACO S.A. 2, BASES DE PREPARACION Y PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Los estados financietos de la Compatiia se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabiidad e informacién Financiera Acoptadas en Colombia, undamentadas en las Normas iniemacionales de Informacion Financiora (NIIP), junto con ‘us interpretaciones, marco de referencia concestual, los fundamentos de conclusiény fas guias de aplicacién aulorizadas amides por el Consejo de Nommas Internackonales de Contabildes (IASB por sus siglas en inglés) pubfcadas en espanol hasta el aho 2076), sin inciuirla NIIF 17 de Contratos de Seguros; y otras éisposiciones legales Cefnidas por las enidades de viallancia que pueden dferr on algunos aspectos de los establecidos por otos organismos de contol del [stado, Los miaros han sido preparados sobre la base del costo histeico, Los estacos financioros fueron autorizados para su emisién ports junta dreetiva el 13 de marzo del 2024, Los mismos pueden Ser moaificades y eben ser aprobados por los Aecionistas. |Las principales polices contables aplicadas en le preparacién de los estados fnancieros se detellan @ contiquacién, ‘Transacciones en moneds extranjera Moneda funcional y de presentaclén partdas incluidas en los estados financieros de la Compania se valoran ulizendo la moneda del entomo econémico principal en que la entidad opera ("moneda funcional’). Los estados financieros se presenian en el peso colomtblane, tue os fs moneda funcional y de presentacién de la Compara ‘Transzeciones y saldos Las transecciones en moneda extranjera se converten a la moneda funcional utlizando los tpas de cambio vigentes en los fechas Ge les transacciones ode las valoraciones, en el caso de paridas que se han vuelto a valor. Las pérdices y ganorclag ‘en moneda extranjera que resulian dela Equidacin de estas transaccionss y de la conversion alos tipas de carve de cere de los activos y pasivos mnetarios denominados en moneda extrarjera se reconocen on la cuonta de resultados, excepto sf Se difleren en el otro resultado integral como las caberturas de fujos de elective cualiicadas y les coberturas 60 inversiones elas cvalificadss, Los pérdidas y ganancias por diferencies de cambio relativas a préstamos y efectivo y equivalentes al efectivo se presentan on fs cuenta ce nérdidas y ganancias en la linea de “Ingresos o gastos financieros". El resto de las pérdidas y ganancias pot aiferencias do cambio se presentan como ‘Otras ganancias / [péroidas) netas” vicwapo Supersalud CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco de Call S. A.) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2028 Y 2022 (Cifras exoresadas en miles de pesos colomblanos, salvo que se indique otra cosa) 2.2, Efectivo y equivalentes de efectivo EI efectivo y equivalentes de efectvo inchiyen el efective disponible, depésites do libre digponibifidad en bancos, otras Inversiones altamente liquidas de corlo olazo con vencimientos originales de lres meses 0 menos y sobregitos bancarioe. 2.3. Instrumentos financieros 234. Actives y pasives financieros ‘Los activos y pasivos Financieros se reconacen cuanco la Enlldad se convierte en una parte Ge les cisposiciones contractuales de los instruments, Los activos y pasivos financieros se vakian inicialmente © su valor razonable. Los costes de la transaccin que son irectamante atibuibles ala edquisicion o emisién de activos y pasivos fancleros (distntos de los activos financieros a valor Fazanable con cambios en resultados) se suman 0 reducen del valor rezonable de los activos 0 pasivos fnancieros. en SU ‘2350. en el reconocimiento inical. Los costos de transaccion directamente atrbuibles @ la adquisicon de actvos y pasos Financieros 2 su valor razonable con cambios en resullades se reconocen inmediatamente en resultados, 23.2. Actives financieros 1) Clasticacién y medicién posterior La Compania aplica la NF 8 y clasfica sus actvos financleros en las siguientes categorias de medics: + Valor razonable con cambios en resullados: + Valor razonable con caméloe en otto resultado integral © + Costo amonizade, Los requerimientos de clasiicacién para instrumentos de deuda y de patrimonio se describen a continuacién lnstumentos de deuda Los instumentos dle dauda son aqualios instrumentos que cummplen con la definicién de un paslve fnanciero desde fa Dersnectiva del emisor, tales como préstamos, Doncs qubeamentales y corporativos y cuentas por cabrar comercllee adquiridas a cisntes en argos de factoraje sin recurso. La dlasifcacion y medicién postertor de los instrumentos de deuda devenden de: {)elmodeto de negocio de la Compafia para administrar el activo: y Li) as caracteristicas de Mujo de efectivo del activa Con base on estos factores, la Compara clesiica sus instrumentos de deuda dentro de una de las siguientes categorias de mediciés: + Coste amortized: los activos que se mantlenen para el cobro de fujos de efective contracklales donde cichos fiujos de fective representan solo pagos de principal eintereses, y que no estan cesignados al valor razoneble con cambios en Fesultados, se miden al costo amertizado. El imporie en libros de estos aclvos ee ajusta por cualquier estimacion de éraida cedlticia esperada reconocica. Los ingresos por intoresos de estos actives financiovbs se incluyen en “erases © ingresos similares” utlizando el método de la tasa de interés efociva, \Velor razonable con cambios en otro resultado integral: los activos financieros que se mantienen para el eobre de Aujos de efectivo contractucles y para vender los actives, donde kos fue de efeatvo de ls actives represenien solo pagos de principal ¢intereses. y que no son designados sl valor razenable con cambios en resultados, sé mien a valor razonable ‘on cambios en otro resultado integral. Los movimientos en el Importe en libros se toman a taves de ofro recultoce Integral excepto sor el reconacimiento de ganencias 0 pérdidas por deteriore, ingresos por infereses y ganencas y essidas cambiarias en el costo emortzado del nsirumento que se raconocen cn el estaco de resifiades. Cuando eb Bctivofinanciero se da de baja en cuentas, la ganancia © pérdida acumulada previamente resonocida en otro resuiteco integral se reclasitics de patrimonig al estado de resultados. Los ingresos par iniereses de ostos activos financieres se incliyen en “ingresas por intereses” utlizando el métode de la tasa Oe interés efectva, vicwano Supersaiud#) CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Medico Imbanaco de Cali $. A) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS ARIOS TERMINADOS EL. 21 DE DICIEWBRE DE 2029 Y 2022 {Cites exoresades en miles de poscs colorblanon, salvo que se indave ota cosa) * Valor razonable con cambios en resutados: los actvos cue no cumpien los requisites para costo emortizade o valor Fazonable con cambios en otro resultado integral se mien a valor razonable con cambios an resultados, Una pérdida 0 ‘ganancia en un instrumento de deuda que se mide posteriormente al valerrazonable con cambios en resultados 0 &S Parte de una relacisn de cobertura se recanoce en el estado te resultados pare el perfado en el que surge, a menos que ‘ure de instrumentos de deuda que fueron dasignados al valor razonable o que no son mantenidos para negociar, Los inaresas por intereses de estos actives financiaros se incluyen en "ingresos por intereses" uilizando el método de la tase de interes etectva. * Modelo de negocios: ef modelo de negocios reflela cémo Te Compara administra los actos pera generar fujos de lective, Es decir si el objetivo de le Compaiia es Unicamente cacaudar los fijos de efectivo contractuales de los activos © si el objetivo es recaudar tanto los fujos de efectivo contractuales como los fujos de efectivo que surgen de la venta Tertenos - % — Construcciones y euifcscionas 50 a 100 aiios > Equipos de computacién y comunicacién S afos > Eguipo de oficina 1 afios > Musbies y encores, 1 afios > Equipo hoteleria,restaurante y cafeteria 10 afios > Equipe mécico cient % — ueductos, plantas y redes > — Maquinaria y equipos > Vehiculos ‘Si existe algin incico de que se ha producito un cambio significative en la tasa de cepraciacién, vida tio valor residval de un activo, s@ revisa la depraciacisn de ese activo de forma prospectva para reflejar las nuevas expectatvas.. ‘Se deja de reconocer una partiéa de propiedad planta y equipo cuando se da de bala o cuando no se espera que surjan bbeneficios econdmioos futuros nor el use continuo del activo. Cualquier ganancia o pérdida que sutja de la disposisn o retro de una partida de propiedades. planiay equipo se determina como la diferencia entre los productos de las ventas (si exisiosen) ‘yl valor neto en libros del activo y se reconcce en of estado de resultados en ots (gastos)ingresos netos, Elimporte en libros de un activo se reduce inmediatamente« su valor ecuperable si el velor en ors del activo es mayor que ‘su importe recuperable estimado, {Las ganancias y pérdides por enajenaciones se determinan comparando fos ingresos cblenidos con al valor en libros y se reconocen dentro de “otras gananclas /(persidas} -neto” en el estado de resultados, 2.6. Actives intangibles 2.6.1. Licencias de software Las lcencias pare programas informaticos edauiridas, se cagitaizan sobre la base de los costos incurridos para acquit y oner en uso el software espectico, Estos costos se smortizan durant sus vidas Utles estimadas de 3 25 afios, 26.2. Software Los costes asociads con el mantenimiento de programas de cémputo se reconocen como gasto cuando se incurren. Los 48 actives del plan, junto con fos alustas por costos de servicios pasados no resonovidos. {La obligactin por el benefice definido se calcula snualmente por actuarlas independientes usando e! método de unidad de crésite proyectado. El valor presente de la obtgacion de benefico definido se determina descontando los fujos de efecto estimados usando las tasas de inlerés de bonos del gobierno cenominados en ls misma moneda en la que los benefcios Serdn pagades y gue tienen terminos que se aproximan a los términos de la obligacion por pensiones hasta su vencimlenta, Les ganancias y pérdidas actuarisles que surgen de los ajustes basedos en le expetiencie y cambios en fos supuestos ‘ctuarisles 62 dargan 0 abonan ¢ los otros resultades integrates en ol patrimonio en ol perode eh el que surpen, E! costo del servicio ss genetado por los otros beneficios que inciuyen fos empleadas actuales de Ia Compafila el cusl se oconoos inmedictamente en resulkados reflejando e! aumento de fa obigacion por slanes de benefcios defines al a3 en ‘curso, reduccién en los benefcins y Iquideciones. A CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antos Contro Médico Imbanaco de Cali S. A) viananoSupersalud NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Gites exprosadas en miles de pesos colomibianos, salvo que so icigue otra cosa) ‘Otros beneticios a largo plazo quinquenios Los otros beneficos a largo plazo incluyen la prima por quinguenio que hace parte del clculo actuarial de la Compan. Este benefico es un bono en efectivo ave se acumula sobre una base anual y se paga al final de cada cinco aos a los empleados de a Clinica imbaneco. La Compania reconoce on el resultado del period el costo del servicio. el castofnanciero neto y los ajustes a la cbligacién del alan de beneficios definde. ‘Benefiios por torminacion Un plan de beneficio por terminacién de la relacién laboral es roconocido sole cuando sxisto un plan detallado para dicho procase y no exsta posibilidad ce retrar la oferta. La Compara reconace un pasive y un gasto por beneficos de terminacion fen a fectia mas temprana ent la feche en donde no se puede retier la oferia de dichos benefcios © aguslla en la que se ‘eweonocen los castos de restricturacén, La Compania revetara las citras incurrias por el gasto de beneficlos por lerminacién. ya que ne cuenta con un plan de beneficios defies por este concozto, Boneficios post-empleo Un plan de contbuciones definiéas es un plan de benefcies posterores al emgleo bajo el cual la Compafia page Contribuciones fas @ Un fondo o fdeicomisa y no tiene ninguna obligacisn logal 0 aeumica de hacer pagos acicionales. Las ‘obigaciones se reconoten como gasios cuando los empleados presian los servicios que le dan derecho al plan Un plan de beneficios definios es un plan de beneficios posteriores al empleo distinc a los ¢e contibuciones definiéas. Las obligactones se caleuian anualmente por actuarios indepenciantes utifzando el método dal eréaito uritaio proyectodo, Lae ullidades y pércidas actuarales se cargan 0 a&onan al capital contable en ottas parkas dela ullidad integral en el periods en al que surgen. para cue las pensiones refljon ol valor total del de‘ist 0 superdvit del plan. Los costos de servicios pasedos Y ganancias o pérdidas por iquidaciones det plan, se reconocen en los resultaces del periodo en el que ocurren. Provisiones Las proviciones para desmontelamiento y recuperaciin medioambiental, costos de reestructuracion y demandes legales se reconocen cuando la Compania tone una abligacidn presente legal o asumicia como fesultado de nechos pasaces, es probable {ue se requlera una salida de recursos para quer la cbligacion y ol importe se ha estimado de forma fable. Cuando existen varias obtgociones similares, la probabilidad de que una sallda de efectwo see requeriéa se determina Consicerande el tipo de obligaciones como un todo. Se reconoce una provision inckiso sila probabiidad de la salida ve un Alujo de efectivo con respecto a cualquier pariga incluida en la misma elese de obligaciones pueda ser pequea, {Las provisiones se valoran poral valor eresente de los desembolsos que se espera sean necesarios para lquider la obligacién usando una tasa de descuento antes de imouestos que reflej las evaluaciones del mercado actual del valor del dinero on el tempo ¥ de ls resgos especicas dela obigacién, 51 aumento en la provision debido al paso del tiempo se reconoce como tun gaste financiero. 2:40. Impuesto sobre la renta El gasto por impuesto sobre fa ronta dol periodo comprende al impuesto sobre la rent coriente y siterdo. EI impuesto se ‘reconoge en el estado de resultados, excepto cuando se trata de patidas que se reconozen en los otros resultados imtegralos 69 directaments en el patrimenio. En este caso, ef Impuesto también se reconoce on los otros resultados imegrates & dlirectamente en el patimonio, resgectivemente, Et cargo por impuesto sabre fa renta coriente se calcula sobre la base de los leyes tibuteres promulgadas o sustanclalmente romulgadas a a fecha del balonce general. La gerencia evakia neriodicamente las posiciones aeurriges en las decleracones de impuestos presentadas respecto de stuaciones en las que les leyas inbutarias son objeto Ge iterprotacion, a Compania, ‘cuando corespondie, constituye provislonss sobre los montos que espere deberd pagar alas autoridades tbutaras, *0 : OP CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco de Call S. A) visnapoSupersalud’ NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS ANOS TERMINADOS EL 1 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Cifras expresadas, en miles de pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa) Los impuestos sobre larenta diferdes son reconocidos, aplicanci el método del pasivo, sobre las diferencias temporarias que Surgen entre las bases tibularias de aciivos y pasivas y sus respectvos valores registrados en los estacos financioros. Sin ‘embargo, no $e reconocen impuestos sobre la renta diferides pasivos, s! estos surgen del reconocimienta inal de plusvalis ‘mercanti por ol reconceimientoinicit de un activo o de un pasivo en Una transaceién que no correspond a una combinacién de negocios y que al momento de la transaccién no afecta nila utlidad nila perdida cantable o gravable. Los impuestos sobre la tenia diferides actives sélo se reconocen sn la medida que sea probable que se produzean benefcios inbutarios fuluros Contra los que 88 pueden usar las dferences temporales. Los impuasios sobre la renta dipridos se delerminan usend® las tesas trbutarias que han sido promulgadas a la feche del belance general y que se essera seran aplicables cuando los impuestos sobre la renta difericos actwvos 62 realicen o los mpuastos sobre la rento pasivos se paguen. ‘Se reconocen impusstos sobre la rentaciferdos por las diferencias temporarias que surgen de las inversiones en sutsidarias yen asociadas, excepto cuando la oportunidad an que se revertién as diferencias temporerias es controled por a Compania ‘yes probable que las diferencias tomporeras no se ravertran en un momento previsible an el futuro. Los impuestos dfardos actives y pasivos se compensen cuando existe un derecho legalmente exigible le compensar actos. ‘ibutarios carientes contra los pasos tributarios comientos y cuando los Impuestos dferidas actives y pasives de ingresos. 0 rofieren 2 fos impuestos sobrs la renia correspondisntes a la miema autorgas fiscal, Los cambios en fos impuestos diferidos gonerados por el aumento en la tifa del impvesto de venta promulgado por la ley se Feconocen direciamenis sn el patrimonio en la cuenta de utiicades retenidas, Los cambios relacionados con paras cue previemente fueron reconocidas fuera de los resultados del periodo se raconocen en los ots resultados intograles junta san fa partida que ls origina, 2:1, Ingresos 241.4, Actives de contratos Un activo de contrato es el derecho de la Compaiiia a recibir un pago @ cambio de bienes o servicios que le Compatia ha transferido 2 un cliente, cuando ese derecho esta supeditado a otra cosa que no sea el paso del tape (por ejemplo, la Fecturacién o entrega de olros elementos parte del contrato). La Compare percibe los activos de contretos como eclivos coments, ya que se espera realizes dentro del ciclo aperaivo normal Los costos de coniratos elegibles pera casitalizacién como costos inevementales al obtener un contrato se reconocen como lun activo de contrato. Los costos de suscripcién de contratos se capitaizan al sa incuridos sila Compatiia espera recuperat Uichos costes. Los costos de suscripcién de contratos constituyen actives no corrientes en la medida que se espera reel los benefcios econémicos de dichos actvas en un periado mayor a doce meses. Los contratos se amortizan de forma sisiomatica ¥ consistente con fa transferencia al dlente de los servicios una vez se han reconocide los ingresos comespondientes, Los {estos do ouscrincién de contratos capitalizados se deterioran gel clente se rotra 0 81 el monis en libros sel aclvo supers ta rayeccion de los flujos de caja descontados que estén relacionados con el contrat, 2.11.2, Pasives de contratos {Los pasivas de contratos constiuyen la cbligacién de la Compatia 2 transfer blenes 0 sonvicios a un cliente, por los cuales | Compania ha recibido un pago por parte del cliente final o si el monto esta vencido. Incluyen también el ngraso diferida ‘elacionado con bienes o servicios que se entregaran o prestaran on el futuro, los cuales se facturan al dliente por adelantade, pero ain no estan vencigos, 2.11.3. Ingresos provenientes de contratos con clientes ‘L2 Compatia reconoce los Ingresos provenientes de cantratos con clientes eon base en un modelo de cinco pases establecido ona NIF 45; * Paco 1. identiioscisn de contratos con clientes: Un contrato se define como un acuerdo entre dos o més partes, el cual crea derechos y obligaciones exigibles y establece criteios que se deben cumpir para cada contrato. Los contaloe pueden ser escritos, verhales 6 implicitos 3 través de las précticas emprecariales acostumbradas os una emaress, * Beso 2, ldantficacién de ls obligaciones de desemnetio en al contrato: Una obligacion de desempafo os una promese ‘en un contrata can un cllente pera la transforencia de un bien o senvcio a este dima " 7 upersaivd® CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco de Cali S. A.) eee NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2028 ¥ 2022 (Ciras exprosedas en miles de pesos colormbianos, salvo que se indique otta cosa) + Pasa 3. Deierminacién del precio dele transaccién: El precio de fs transaceién as el monto del pago al que la Compaia ‘espera tener derecho @ cambio dela transferencia de los bienes o sorvicios prometidos a un cients, sin tener en cuenta os montos racioidos en representacisn de tercaras, * Paso 4. Dietrbuir of procio dela trensaccién entre las obligaciones de desempefio del contrato: En un contrato que tiene mas de una cbigacitn de desemperi, la Compatia distouye el precio de la Vansaccién entre las obigacicnes de desempefis en montos que representen el monto de le consiceracion a la que la Compania espere tener derecho cambio de cumplir cada obligacion de desempeto, Faso &, Reconocimiento de ingresos cuando (o 4 medida quo) la Cempatiie cumple una obligacién de desempeto. La Compania cumple una obligacién de desempetio y reconoce los ingresos através Gel tiempo y de la prestacin del servicio, 241A, Interoses Los ingresos cor intereses so reconocen usando el método de interés efectvo, Cuando una cuenta por cobraro préstamo est Ceteriorado, Is Compatia reduce el importe en libros haste su importe recuperable, descontando Ios fujos de efectiva fuluros ectimados, usando el tino de interés efectvo orginal del Instrumento, y si aplica reversa ol descuento como parte de los ingresos por intorases, Los ingresos por inisreses de cuentas por cobrar y préstamos de cudoso recaudo se regicran Ge acuerdo con al tipo de inferés efecto orginal 2.42. Arrendamientes Un contrato de arrendamiento es un acuardo por el cual un arrendador cede @ vn arrencetatio, a cambio de un pago 0 una serie de pagos, el derecho 2 utlizar un activo durante un periodo de tempo determinad, Le Compatia es arvendador y arendatario de diversas propiedades, equioos y vehicules, Los contratos de ariendo generaimente se realizan por peviodos fjos de 1 2 10 afios, pero pueden tener opciones de extension. Los términos de ‘rtendamiento se negocian de forma individual y contienen una ampia gama de términos y condicionss diferentes, Las oaciones de extensién y terminacion includas an los arrendamientos de la Compania se utllzen para maximizar la {lexlblided operativa en términos de gestion de contratos. La mayoria de las opciones de extensién y termination marterilas Son ejeritables de manera simulténea por La Compara y por la contraparte respective, 242.4, Contak lidad del arrendatario {Los arrendamientos 6@ raconocen como un activo por derecho de uso y un pasive correspondiente en la fecha en que el activo artendada esté disponible pera su uso por La Compais, Cada pago de errendamiento se asigna entre el pasivo y el casio financiero. El costo firanciero se carga a los resultados durante of periodo de arrendamiento a fin de product una lasa de interés peridcica constante sobre el saldo restante del pasivo para cada period, El acto por derecho de uso se deprecia durante fa vida itl mas corta del activo y ol plazo de arrendamiento en linea recta {Los actos y pasives que surgen de un arrendammisnta son modidos inielatmente sobre una base de valor presente, Los pasivos or arvendamienios incluyen el valor presente neto de los siguientes pagos da arrendamionto: + Pages fjos (incluyendo pagos fos sustanciales), menos cualquier incentive de amendemiante por cobrar; + Pago de arrendemiento vatable basado en un incice o tasa; Montes que se espera que pague el arrendetero bajo gerentias do valor residual El precio de ejartio de une opeton de compra sie arrendataro est cazonablomente seguro de sjccer 9ce opcién. y * Pagos de multas por fnalizar el arendamiento, sila condicién del arrendamionto refleja que el errendalavio ejercié esa ‘pci {9s Pages por arrendamienios so descusntan ussndo la tasa de interés implisita en el arrendamiento, si se puede daterminar Sicha tasa, ola tasa incromontsl de endeudamiento. 2 CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antos Centro Médico Imbanaco de Cali S. A) vicwapo Supersalud NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS AROS TERMINADOS EL 31 DE DIGIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Cifras expresadas on miles de Besos colombianos, salvo que se indique otra cosa) Los activos de derechos de uso se miden sl costo y comarenden lo siguiente: + El monto de fa medicion inicial del pasivo por arrendamiento: + Todo pago de arrendamiento realizado ano antes de la focha de inicio; + Toso caste inicial directo, y + Costos de desmantelamiento y rasteuracién, {Los pagos asociacos con arrenciamiontos a corto plazo y arrendamiontoe de actives de bajo valor se reconocen bajo el todo lingal como un gasto en el estado de resultados. Los arrendarniontos a corto plazo tener un plazo de 12 meses 0 menos, LOS ‘activos de bajo velor comprenden ios equipos de computo y aticulos pequefos del mobilirio de ofeina, 212.2. CINIF 23 Esta Interpretacion aclare cémo anlicar los requerimienios de raconocimiento y medicion da la NIC 12 cuando existe Incertidumbro frente 2 fos tratamientos del impuesto @ las gananclas. En estas circunstancias. una entidad reconoce y mide: ‘su activo 0 pasivo por impuestos diferidos o coriantes aplicando fos requerimiontos de la NIC 72 sobre la base de la gavancia fiscal (oérdida fiscal, bases scales, pérdidas ‘scales no uilizadas. crédites flecales no utiizados y tesas fiscales ‘eterminadas aplicando esta interpretacién, Teniendo en cuenta los erteros y jucios an la determinacién y recanocimlento de los impuestos de acuerdo con el marco etinido por CINIIF 23, al 31 de diciembre de 2023 la Compatia no ha dentifcade stuaclones que generen incertiumbre ‘Wioutaria y que detan ser recanocidas contatlemente, 3. CAMBIOS NORMATIVOS 34, Nuova normatividad ineorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicacién es obligatoria 2 partir del t do enero de 2024, El Decrsto 1671 de 2022 actueizé los marcos técnicos de las Normas de Contabiidad y de informacion Financiora aceptadas en Colombia incorsorando princpaimente enmiendas a las normas que ya habian sido compladas por los Dacretos £38 de 2021, 2270 de 2019 y 1432 de 2020, que consideraban las raglamentaciones incorporadas por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, 2131 de 2046, 2170 do 2017 y 2483 de 2019. Rlevelacisn de politica contables: Enmiondas a ia NIC 1 y al Documenio de Practica de las NIIF 2 ELIASB mocificd fa NIC 1 para requerr que las entidadies ravelen sus polfticas contables materiales en lugar de sus poltcas contabies signficatvas. Las enmiendes definen qué es "informacion material sobre poltteas contables” y explican como Wentifcar cuando fa informacion sobre polteas contables es material, Aclaran ademas que no as necesari revelat 'nformecion sobre polices contebles inmateraies, Si se revels, no dabe ogular informacion contable importante. Para tespaklar esta enmienda, ol ASB también modificd el Documento de prictica de las NF 2 Realizacion de jicios sobre | materialiad pare brindar una guia sobre cémo aplicar el concepto de materialidad alas revelaciones de polfleas cantasies, Definiciin de estimados contables: Enmiondas a la NIC 8 fenmienda @ a NIC 8 Politics contables, cambios en los estimadas contables y erores acters cdmo les compaties deben istingut tos cambios an las polteas cantables de los cambios an os estimadas contablos. La dstincion as importante poraue ‘os cambios en los estimados contables se aplican crospectivamente a ransacciones futuras y tras eventos futuros, Der fos cambics en las poltcas contables generaiments se aplican retrospectivamente a transaccones pasadas y oes eventos pasados, asi como al periodo actual. Impuestodifertio etaclonado con actvos v pasivas pravenientes de una dnicatransacci6n: Enmiendas a la NIC 12 Las enmiendss a la NIC 12 Impusstos 2 las ganancias requieren que las compatias reconozcen impuestos diferidos sobre {ransacciones que. en el momento dal reconocimiento inicial, den luger a montos iguales de diferencias temporalos gravebles ¥ deducibles. Por fo general, se aplicaran a transacciones tales como arrendamientos de anendaleros y cbligaciones de desmantelamionio y raqueririn el reconocimionta de actives y pasivos por imauestos citerdos acicionalve, 13 ne upersalud CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco do Cali S. A bane steal NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DIGIEMBRE DE 2028 Y 2022 (Caras expresadss en miles de poses colombianos, salvo que se indique otra cosa) La enmienda se debe aplicar a las transacciones que se produzean a partir del inicio del primer perfodo comparativo resentado. Ademés, las entidades deben reconocer los actvas por imauestos diferidos (en la medida en que sea provable ‘que puedan utiizarse) y los pasivos por impuestos diferidos al principio cel primer petiode comparativo para todas las iferencias temporalos deducibles y gravables ascciadas a: + actives por derecho de uso y pasivos por arrendamianto, y + pasivos por desmantelamionto,restauracion y similares, y los correspondiontos montos recenacides como parte del costo de Ios raspectivas actvos, 5 cfacto acumulado del reconocimiento de estos ajustes se reconoce an las gananclas acumuladas o en otro componente del patimonio neto, segin corresponda, La NIC 12 no abordaba anteriormente ja manera de contablizar los efectos trbutarias de os arrandamientos dentro del balance ¥ las transacciones simiares, y se consideraban aceptables varios enfoques. Es posible que algunes entidaces ya hayen Contabilizado dichas transaccones de acuerdo con los nuevos requisios, Estas entidades na se verdn afectadas por les cenmiendas, floacién ala NIC 16 Arend: nsidoraciones 9 Le mosificacién incluye fa aptcacién retroactiva por reducciones det slquler relacionadas can el Covld-19, reconociendo el ‘efecio acumulado inicial como un ajuste a saldoinicial de las ganancias acumuladas, No se realizardn cambios en la compafiia que provengan de la nueva normatividad Incomparada al marco contable sceptade ‘en Colombse cuye aplication es cbligatoria a part del t de enero de 2024, mencionada enteriormert, 3.2, Nuova normatividad emitide por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas on Inglés) que atin no ha side incorporada al marco contable aceptado en Colombia NUE 7 ‘La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento, mediciin, presentacién @ informacion a revelar es los coniraios de seguro emtides. También tequiero principios similaves a apliear a conraios de reaseguro manieridos y 2 ontratos de inversion emitidos con companentes de participackin discrecional, El objetve os esegurar que las entidades ‘proporcionan informacién relevante de forma que represents fielmente esos conttatoe para evalvar al efecto que los contatos Seniro del alcance de la NIIF 17 tienen sobre la situacién financiera, el rendimiento fnanciero y ios ujos de efectivo ce una entidad. La NIIF 17 deroga fa NIIF 4 Conirates de Seguro que era una norma provisional que permié alas entidades usar una amplia vatiedad ce practicas contablos para tos contratos de soguto, reflejando los requerimientos da contabliad nacionales y variaciones de esos requerimientos, Algunas précticas anteriores de contabilizacién de seguros permitidas secrn la NIF 4 m0 foflojsban adecuademente las stuaciones financieras subyacentes verdaderes o ol rendimiento fanciero de los contrates de segura, Venta unt su asgclada o negocio conjunto: Enmiens ia ELIAS ha realizaco enmiendas de aleanca imitado a la NIIF 10 Estados financieros consolidados y @ la NIC 28 Inversiones fen asociadas y negocios conjuntos. Las ermiondas aclaran e! tratamiento contable de las ventas o aportes da aetives entre un inversionista y sus asocladse © egosios conjuntos. Confrman que al ratemviento contable depende de si los activos no manetarios vendidos © aportados 9 lune asociada o a un negocio conjunto consttuyen un “negocio (tal come se define en la NIIP 3 Gombinaciones de negocios) Guande los sctivos ne monetarios constituyan un negocio elinversionista reconooer4 la totaidad ce la ganancia o pérdida en fo venta 0 aporte de activos. Silos actos no se alustan a la Gefnieién de negocin, el inversienista reeonace lo Ganensia © pérdida solo en le medide de la particpecion dat ott inversionisia en la asociada o negacia conjunto, Estas enuslendas se aplican de manera prospect, En diciembre de 2015, el IASB deci aplazsr ta fecha de aplicacién de esta mouifioaciin hasta que el IASB haya finaltzado. Su proyecto de investigacién sobre el método de participacion, “ CLINICA IMBANACO S. A. S. (Antes Centro Médico Imbanaco do Call S. A) vicitabe Supersalud NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS. POR LOS AROS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Gira expresadas en mies de pesos colombienos, salvo que se indique otra cosa) NIC 12. Reforma fiscal Internacional reqlas modelo del sequndo oat En mayo de 2023, ol 1ASB realizd modifcaciones de alcance limitado a fa NIC 12 que proporcionan un alivio temporal del requisito de reconocer y revelar impusstos difericos quo susjan dela ley trioutere promulgada o sustancialmente promulgada gue implements las reglas rmodelo dot Pilar Dos, inculda la ley tibutarra que Implaments las regias callfcades. impuestos internos minimos complementerios descrtes en dichas normas. Las modiicaciones también exigon que las empresas afectadas rovalen: + Elhecno de que han splicaco la excepcin al reconocimiento y dlvulgacién de informacion sobre actives y pesivos por lmpuestos dferos relacionados com los impuestos sobre fa ranta del Pilar Dos + Su gasto fiscal actual (silo hublera)relacionado con las Impuestos sobre la renta del Pilar Dos, y + Durante el periodo entre ia promeigacién o promulgacién sustancial dela legislacién y la entrada en vigor de la egislacion, Informacién conocida o razonablemente estimable quo ayudaria a los usuarios de los estadas Tnancieros a comprender | exposicion de una enticed 2 fos impuestos sobre ls renta del Pilar Dos que surgen de esa legislacion. Si esta Infornacién no ¢¢ conoce © no se puede estimer razonablemente, las entidades deben revelar una declaracién a tal efecto ¢ informacién sobre su progreso en fa evaluacion de Ia exposicson. mic: IF 7 Financiacién de proveed: Estas modificaciones eequieren divulpaciones para mejorar la traneparancia de los acuerdo de financiacién da proveedores Y Sus efectos sobre los pasivos, los fjos de efectivo y Ia exposicisn al resgo de liquidez ce una empresa. Los requisites de

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