1

TECNOLOGIA SUPERIOR EN CONTABILIDAD

TEMA: Actividad Autónoma

Contabilidad superior II:

RAQUEL CARBO:

QITO DM, 03/5/2023

 2

Gráfico 1. Libro diario 1 ..................................................................................................... 3

Gráfico 2. Kardex peps papel bond..................................................................................... 4
Gráfico 3. Kardex peps papel copia .................................................................................... 4
Gráfico 4. Hoja de costo 1 .................................................................................................. 5
Gráfico 5 . Libro diario 2 .................................................................................................... 6
Gráfico 6 . Kardex promedio papel bond............................................................................ 7
Gráfico 7 . Kardex promedio papel copia ........................................................................... 7
Gráfico 8 Hoja de costo 2 ................................................................................................... 7
Gráfico 9 . Datos del ejercicio ............................................................................................ 8
Gráfico 10. Rol de pagos ................................................................................................... 9
Gráfico 11. Rol de provisiones ........................................................................................... 9
Gráfico 12 . Libro diario ................................................................................................... 10
Gráfico 13. Distribución de mano de obra ........................................................................ 12
Gráfico 14. Libro diario 3 ................................................................................................ 12
Gráfico 15. Hoja de costo 3 ............................................................................................. 14
 3

Gráfico 1. Libro diario 1

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1
INV,materia prima
05/04/2022 papel bond 87,00 $ 165,00
papel copia 78,00

cxpagar $ 165,00
P/R, Compra de mercadería 30 resmas de cada uno
07/04/2022 .2.
c x pagar
Inv. Mercadería 22,3
22,30
14,50
7,80
P/R. Devolución de 5 resmas de papel bond y 3 de copia nota de credito no 32

09/04/2022 .3.
Inv. Productos en proceso 66,00
inv.materia prima
papel bond $ 37,20
papel copia $ 28,80 66,00

13/04/2022 .4.
Inv. Productos en proceso 111,00
papel bon $ 59,60
papel copia $ 51,40
Inv. Materia prima 111,00
15/04/2022 .5.
Inv. Producto terminado 66,00
Inv. Productos en proceso 66,00
r/se termino la orden 1
20/04/2022 .6.

Inv. Producto terminado 111,00

Inv. Productos en proceso 111,00
 4

Gráfico 2. Kardex peps papel bond

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES"

KARDEX DE EXISTENCIA

CÓDIGO: EXISTENCIAS MÁXIMAS

MATERIAL: EXISTENCIAS MÍNIMAS

MÉTODO DE VALORACIÓN: PROMEDIO PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDO

FECHA DETALLE
UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
01/04/2022 SALDO INICIAL 20 3,10 62,00

05/04/2022 COMPRA 30,00 2,90 87,00 20 3,10 62,00

30 2,90 87,00
50 149,00

07/04/2022 Dev. En compra 5 2,9 14,50 20 3,10 62,00

25 2,90 72,50
45 134,50

09/04/20222 requisicion 01 12 3,1 37,20 8 3,10 24,80

25 2,90 72,50
33 97,30

13/04/2022 requisicion 2 8 3,10 24,80

12 2,9 34,80
20 59,60

87,00 119,20

Gráfico 3. Kardex peps papel copia

 5

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES"

KARDEX DE EXISTENCIA

CÓDIGO: EXISTENCIAS MÁXIMAS

MATERIAL: EXISTENCIAS MÍNIMAS

MÉTODO DE VALORACIÓN: PROMEDIO PEPS

ENTRADAS SALIDAS SALDO

FECHA DETALLE
UNIDADES C, UNITARIO C, TOTAL UNIDADES C, UNITARIO C, TOTAL UNIDADES C, UNITARIO C, TOTAL
01/04/2022 SALDO INICIAL 15,00 2,40 36,00

05/04/2022 COMPRA 30,00 2,60 78,00 15,00 2,40 36,00

30,00 2,60 78,00
45,00 114,00

07/04/2022 Dev, En compra 3 2,6 7,80 12,00 2,40 28,80

30,00 2,60 78,00
42,00 106,80

09/04/2022 REQ, 001 12 2,4 28,80 3 2,40 7,20

27 2,60 70,20
77,40
12/04/2022 REQ, 002 3 2,40 7,20 24,00 2,60 62,40
17 2,60 44,20
21/04/2022 compra 18,00 2,95 53,1 20 51,40
27,00 2,60 70,20
18,00 2,95 53,1
45,00 123,30

48 131,10 139,40

Gráfico 4. Hoja de costo 1

 6

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para cliente Sr. NN Orden de pro 00.1

Artículo LIBRETINES Fecha de inici 08/04/2022
Cantidad 60 Fecha de terminación 15/04/2022
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA REQ. No. VALOR FECHA REF. VALOR FECHA REF. VALOR
09/04/2022 0RD.001 66,00
0RD.002

TOTAL 66,00 TOTAL - TOTAL -

RESUMEN MPD 66,00
MOD -
CIF -
C. PROD 66,00

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para contribuyente especial Orden de pro 00.2

Artículo LIBRETINES Fecha de inici 12/04/2022
Cantidad 100 Fecha de terminación 20/04/2023
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA REQ. No. VALOR FECHA REF. VALOR FECHA REF. VALOR
13/04/2022 0RD.002 111,00

TOTAL 111,00 TOTAL - TOTAL -

RESUMEN MPD 111,00
MOD -
CIF -
C. PROD 111,00

Gráfico 5 . Libro diario 2

 7

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1
INV,materia prima
05/04/2022 papel bond 147,00 $ 225,00
papel copia 78,00

cxpagar $ 225,00
P/R, Compra según factura 432 en super paco
09/04/2022 .2.
Inv. Productos en proceso $ 94,20
papel bond $ 63,24
papel copia $ 30,96
inv,materia prima $ 94,20

p/solicitan 60 libretines según despacho 001

.3.
13/04/2023 Inv. Productos en proceso 157,00
papel bond $ 105,40
papel copia $ 51,60
inv,materia prima 157,00

.4.
15/04/2022 Inv. Producto terminado $ 94,20
Inv. Productos en proceso $ 94,20
p/terminada po oo1
15/04/2022 .5.
Inv. Producto terminado 157,00
Inv. Productos en proceso 157,00
p/terminada po oo1

Gráfico 6 . Kardex promedio papel bond

ENTRADAS SALIDAS SALDO

FECHA DETALLE
UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
01/04/2023 SALDO INICIAL 15 6,00 90,00
05/04/2023 compra seg, fac 432 30,00 4,90 147,00 45 5,27 237,00
09/04/2023 requisicion 1 12 5,27 63,24 33 5,27 173,76
13/04/2023 requisicion 2 20 5,27 105,4 13 5,27 68,47

Gráfico 7 . Kardex promedio papel copia

ENTRADAS SALIDAS SALDO

FECHA DETALLE
UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL UNIDADES C. UNITARIO C. TOTAL
01/04/2023 SALDO INICIAL 10 2,50 25,00
10/04/2023 compra seg, fac 432 30,00 2,60 78,00 40 2,58 103,00
09/04/2022 reqisicion # 1 12 2,58 $ 30,96 28 2,58 72,10
20 2,58 $ 51,60 8 2,58 20,60

Gráfico 8 Hoja de costo 2

 8

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para cliente Sr. NN Orden de producción No. 00.1

Artículo LIBRETINES Fecha de inicio 08/04/2022
Cantidad 60 Fecha de terminación 15/04/2022
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA REQ. No. VALOR FECHA REF. VALOR FECHA REF. VALOR
09/04/2022 reQ. No.1 94,20

TOTAL 94,20 TOTAL - TOTAL -

RESUMEN MPD 94,20
MOD -
CIF -
C. PROD 94,20

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para contribuyente especial Orden de producción No. 00.2

Artículo LIBRETINES Fecha de inicio 12/04/2022
Cantidad 100 Fecha de terminación 20/04/2023
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA FECHA REF. VALOR
09/04/2022 157,00

TOTAL - TOTAL - TOTAL 157,00

RESUMEN MPD -
MOD -
CIF 157,00
C. PROD 157,00

Gráfico 9 . Datos del ejercicio

 9

HORAS EXTRAS
CARGO SUELDO T.TRABAJADO COMPLEMENTARI
SUPLEMENTARIAS AS
JEFE DE PRODUCION $1.100,00 3 MESES 24 23
OBRERO $500,00 26 MESES 21 20
OBRERO $450,00 20 MESES 18 17

CONTADOR GENERAL $1.500,00 18 MESES 17 18

SECRETARIA GENERAL $700,00 24 MESES 0 0
GERENTE GENERAL $1.800,00 13 MESES 14 15

VENDEDOR $900,00 12 MESES 20 21

VENDEDOR $800,00 17 MESES 23 24

SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS
TOTAL,H,EXT
CARGO SUELDO V.HORA V.HORA T.SUPLEMENTARIA V.HORA T.EXTRAORDINARIA RAS
JEFE DE PRODUCION $1.100,00 4,58 6,88 $ 165,00 $ 9,17 $ 210,83 $ 375,83
OBRERO $500,00 2,08 3,13 $ 65,63 $ 4,17 $ 83,33 $ 148,96
OBRERO $450,00 1,88 2,81 $ 50,63 $ 3,75 $ 63,75 $ 114,38
CONTADOR GENERAL $1.500,00 6,25 9,38 $ 159,38 $ 12,50 $ 225,00 $ 384,38
SECRETARIA GENERAL $700,00 2,92 4,38 $ - $ 5,83 $ - $ -
GERENTE GENERAL $1.800,00 7,50 11,25 $ 157,50 $ 15,00 $ 225,00 $ 382,50
VENDEDOR $900,00 3,75 5,63 $ 112,50 $ 7,50 $ 157,50 $ 270,00
VENDEDOR $800,00 3,33 5,00 $ 115,00 $ 6,67 $ 160,00 $ 275,00

Gráfico 10. Rol de pagos

ROL DE PAGOS
AL 31 DE ABRIL 2022
INGRESOS TOTAL DE EGRESOS TOTAL DE
CARGO LIQUIDO A PAGAR
SUELDO H. EXTRAS INGRESOS A. PERSONAL 9,45% EGRESOS
JEFE DE PRODUCION $1.100,00 $ 375,83 $ 1.475,83 $ 139,47 $ 139,47 $ 1.336,37
OBRERO $500,00 $ 148,96 $ 648,96 $ 61,33 $ 61,33 $ 587,63
OBRERO $450,00 $ 114,38 $ 564,38 $ 53,33 $ 53,33 $ 511,04
$2.050,00 $ 639,17 $ 2.689,17 $ 254,13 $ 254,13 $ 2.435,04

CONTADOR GENERAL $1.500,00 $ 384,38 $ 1.884,38 $ 178,07 $ 178,07 $ 1.706,30

SECRETARIA GENERAL $700,00 $ - $ 700,00 $ 66,15 $ 66,15 $ 633,85
GERENTE GENERAL $1.800,00 $ 382,50 $ 2.182,50 $ 206,25 $ 206,25 $ 1.976,25
$4.000,00 $ 766,88 $ 4.766,88 $ 450,47 $ 450,47 $ 4.316,41

VENDEDOR $900,00 $ 270,00 $ 1.170,00 $ 110,57 $ 110,57 $ 1.059,44

VENDEDOR $800,00 $ 275,00 $ 1.075,00 $ 101,59 $ 101,59 $ 973,41
$1.700,00 $ 545,00 $ 2.245,00 $ 212,15 $ 212,15 $ 2.032,85

Gráfico 11. Rol de provisiones

 10

ROL DE PROVICIONES
CARGO INGRESOS A. PATRONAL F. RESERVA VACACIONES DECIMO TERCERO DECIMO CUARTO TOTAL PROV
JEFE DE PRODUCCIÓN $ 1.475,83 $ 179,31 $ - 61,49 $ 122,99 $ 37,50 $ 401,29
OBRERO $ 648,96 $ 78,85 $ 54,06 27,04 $ 54,08 $ 37,50 $ 251,53
OBRERO $ 564,38 $ 68,57 $ 47,01 23,52 $ 47,03 $ 37,50 $ 223,63
$ 2.689,17 $ 326,73 $ 101,07 112,05 $ 224,10 $ 112,50 $ 876,45

CONTADOR GENERAL $ 1.884,38 $ 228,95 $ 156,97 $ 78,52 $ 157,03 $ 37,50 $ 658,97

SECRETARÍA GENERAL $ 700,00 $ 85,05 $ 58,31 $ 29,17 $ 58,33 $ 37,50 $ 268,36
GERENTE GENERAL $ 2.182,50 $ 265,17 $ 181,80 $ 90,94 $ 181,88 $ 37,50 $ 757,29
$ 4.766,88 $ 579,18 $ 397,08 $ 198,62 $ 397,24 $ 112,50 $ 1.684,62

VENDEDOR $ 1.170,00 $ 142,16 $ - $ 48,75 $ 97,50 $ 37,50 $ 325,91

VENDEDOR $ 1.075,00 $ 130,61 $ 89,55 $ 44,79 $ 89,58 $ 37,50 $ 392,04
$ 2.245,00 $ 272,77 $ 89,55 $ 93,54 $ 187,08 $ 75,00 $ 717,94
TOTAL $ 3.279,01

Gráfico 12 . Libro diario

 11

LIBRO DIARIO
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
.1.
GASTO ADMINISTRATIVO $ 4.766,88
sueldo $4.000,00
H,extras $ 766,88

costo indirecto de fabricacion

sueldo $1.700,00 $ 2.245,00
H,extras $ 545,00

mano de obra directa de fabricacion

sueldo $2.050,00 $ 2.689,17
H,extras $ 639,17

aporte personal iess por pagar $ 916,75

$ 8.784,29
.2.
sueldos x pagar $ 8.784,29
bancos $ 8.784,29
R./ Pago de sueldos enero 2022
.3.
GASTO ADMINISTRATIVO $ 1.684,62
A. patronal $ 579,18
F. Reserva $ 397,08
vacaciones $ 198,62
deimo tercero $ 397,24
decimo cuarto $ 112,50
GASTO VENTAS $ 717,94
A. patronal $ 272,77
F. reserva $ 89,55
vacaciones $ 93,54
deimo tercero $ 187,08
decimo cuarto $ 75,00
DEP. DE PRODUCCIÓN
CIF JEFE DE PRODUCCIÓN $ 401,29
A. patronal $ 179,31
vacaciones 61,49
deimo tercero $ 122,99
decimo cuarto $ 37,50
DEP. DE PRODUCCIÓN
MOD OBREROS $ 475,16
A. patronal $ 147,42
F. reserva $ 101,07
vacaciones 50,56
deimo tercero $ 101,11
decimo cuarto $ 75,00

A patronal x pagar $ 1.178,68

F. Reserva x pagar $ 587,70
vacaciones x pagar $ 404,21
decimo tercero x pagar $ 808,42
decimo cuarto x pagar $ 300,00
R/ rol de proviciones enero 2022
-4-
INV. Prod de proceso
OP 100 $ 373,88 $ 1.213,33
OP 200 $ 303,33
OP 300 $ 536,12
MOD $ 1.213,33
R/ distribucion de MOD de rol de pagos en produción
-5-
INV. Prod de proceso
OP 100 $ 145,44 $ 472,81
OP 200 $ 117,75
OP 300 $ 209,62
MOD $ 472,81
R/disttribucion de MOD de rol de proviciones de producción $ 23.450,49 $ 23.450,49
 12

Gráfico 13. Distribución de mano de obra

DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA EN LAS ORDENES DE PRODUCCIÓN

plantillas de distribucion d etrabajadores directos
TRABAJADOR OP No. 100 OP No. 200 OP No. 300 TOTAL
Macas Martha 40 40 80 160
Paredes Laura 60 40 60 160

1.- SACAR PONDERACIÓN (%) DE LAS HORAS TRABAJADAS T. proviciones total de ingresos
Macas Martha 25% 25% 50% 100% $ 251,53 $ 648,96
Paredes Laura 38% 25% 38% 100% $ 223,63 $ 564,38
$ 475,16 $ 1.213,33

TRABAJADOR OP No. 100 OP No. 200 OP No. 300 TOTAL

Macas Martha $ 162,24 $ 162,24 $ 324,48 $ 648,96

Paredes Laura $ 211,64 $ 141,09 $ 211,64 $ 564,38
TOTAL $ 373,88 $ 303,33 $ 536,12 $ 1.213,33

TRABAJADOR OP No. 100 OP No. 200 OP No. 300 TOTAL

Macas Martha $ 62,88 $ 62,88 $ 125,76 $ 251,53

Paredes Laura $ 83,86 $ 55,91 $ 83,86 $ 223,63
TOTAL $ 145,44 $ 117,75 $ 209,62 $ 475,16

Gráfico 14. Libro diario 3

 13

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1-
01/11/2022 Arriendo prepagado $ 3.600,00
bancos $ 3.600,00
R./ Pago de 6 meses de arriendo de la fábrica
03/11/2022 -2
CIF traje de proteccion anti fluido $ 2.700,00
cuentas por pagar 2.700,00
R/ compra 60 trajes antifluidos
-3
05/11/2022 Inv.prenda $ 150,00
bancos $ 150,00
R/ compra de 60 mascarillas
10/11/2022 -4
Cif servicios basicos mes de octubre $ 750,00
Bancos $ 750,00
R/pago servicios basicos mes de octubre
12/11/2022 -5
etiquetas y material para embalaje $ 3.500,00
Cif descuento 5% $ 175
Cif descuento 5% etiquetas y material de embalaje $ 3.325,00
bancos $ 3.325,00
R/de etiquetas de materiales para embalaje
15/11/2022 -6
Cif capacitacion mensual de los obreros $ 850,00
bancos $ 850,00
R/pago por capacitacion de obreros
-7
17/11/2022 Cif depreciacón maquinaria $ 10.612,83
depreciación acumulada $ 10.612,83
-8
INV. En producto en proceso $ 18.237,83

O.P. 450 $ 11.398,64

O.P.451 $ 6.839,18
Cif $ 18.237,83
R./ Distribución de CIF en producción
$ 40.225,65 $ 40.225,65
 14

Gráfico 15. Hoja de costo 3

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para Orden de pro 450

Artículo Fecha de inicio
Cantidad Fecha de terminación
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA REQ. No. VALOR FECHA REF. VALOR FECHA REF. VALOR
17/11/2022 distribucion de cif 11.398,64

TOTAL TOTAL - TOTAL 11.398,64

RESUMEN MPD -
MOD -
CIF 11.398,64
C. PROD 11.398,64

EMPRESA INDUSTRIAL _____________________

HOJA DE COSTOS

Para Orden de pro 451

Artículo Fecha de inicio
Cantidad Fecha de terminación
V/Unitario

MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

FECHA REQ. No. VALOR FECHA REF. VALOR FECHA REF. VALOR
13/04/2022 17/11/2022 distribucion de cif 6.839,18

TOTAL TOTAL - TOTAL 6.839,18

RESUMEN MPD -
MOD -
CIF 6.839,18
C. PROD 6.839,18