ACTIVIDAD 4

TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 3

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá realizar el reconocimiento y la

medición de las transacciones económicas correspondientes a los activos bajo NIIF-NIC
para pymes.

Actividades para desarrollar

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en los comprobantes

correspondientes según el sistema de información de su sede y emita los correspondientes
soportes contables en pdf.

Recuerde que estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en la parte 2 del proyecto
integrador de este curso Contabilidad Financiera II.

Tenga en cuenta:

 Deberá crear una empresa con un número de identificación tributaria NIT ficticio de no
más de 6 dígitos (ejemplo: NIT 123.456-0)
 Las transacciones de inventarios se manejarán con sistema Promedio ponderado.
 Las transacciones deberán incluir el tratamiento de impuestos según corresponda (la
ampliación de conceptos de temas tributarios se realizará a lo largo de los cursos del
plan de estudio).
 Su empresa corresponde a un contribuyente con calidad de responsable de IVA
responsable de retenciones a título de renta, retenedor de ICA con domicilio principal
en la ciudad o municipio donde este la sede del programa de Contaduría Pública al cual
el estudiante este inscrito.
 El tipo de sociedad debe ser sociedad por acciones simplificada (S.A.S.).
 Identificar el código CIIU de su actividad, que debe ser de comercialización de acuerdo
al bien o producto que usted eligio.
 Pertenece al grupo 2 para aplicación de NIIF pymes.
 Fecha: Estas transacciones se deben realizar en los meses de enero a junio del año
2.
 Forma de presentación INDIVIDUAL.
 La ampliación de conceptos se realizará a lo largo de los cursos del plan de estudio.
 Recuerde generar en PDF los soportes contables de cada transacción realizada en el
sistema de información este documento será el entregable de la actividad.

ADVERTENCIA:El uso del sistema de información contable que disponga

UNIMINUTO para sus docentes y estudiantes, debe tener un uso
exclusivamente académico para el desarrollo de este proyecto integrador o de
las actividades que los docentes orienten dentro de los cursos asignados
TRANSACCIONES:

14. Haga un cuadro comparativo entre la NIIF-NIC para pymes y NIIF-NIC

para plenas, en el que involucre los activos: inventarios y propiedad, planta y
equipo, teniendo en cuenta los aspectos más relevantes de reconocimiento,
medición, presentación y revelación.

R/=

AREA NIIF PYMES (3 - 8) NIIF (NIC 1, 7)

AREA NIIF PYMES (9) NIIF (NIC esta

No se permite 27-NIIF
AREA NIIF PYMES
(Sección
Concede (11-12) de
9) presentación
la NIIF
10) 7,(NIC
opción. NIIF 39 10N)– NIIF
(Sección
un 9) resultados y
estado de 9) 7, NIIF 10N)
PRESENTACIÓN DE Los instrumentos
Las inversiones
ganancias se pueden
acumuladas, en Se Costo
Estas amortizado
inversiones
solicita la se
financieros
medir aldel
cambio se miden
costo o al de
estado por:
valor pueden medirde
presentación al un
costo
estado
ESTADOS razonableintegral
resultado con cambios
y del en Valor
valor razonable
odealposiciónrazonable
financiera dedel
ESTADOS Costo
resultados.
estado amortizado:
de cambios en el con
acuerdo cambios
con NIIF 9
primer período en
Instrumentos
patrimonio, de los
cuando deuda. resultados.
resultado
comparativo integral).
presentado,
FINANCIEROS cambios patrimoniales, se cuando una entidad
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS Valor
derivan derazonable
resultados con
y Valor
realiza razonable
aplicación
cambiosdeenlas
variaciones resultados:
utilidades con cambios
retroactiva, en
expresión
SEPARADOS Los demás instrumentos
retenidas. Otro Resultado
retroactiva o cuando
FINANCIEROS Integral.
reclasifica partidas en los
estados financieros
Activos financieros

Opciones que hoy usan las grandes entidades que no tendrían las PYME. Se
permitió la NIC 39. Se revisará cuando sea terminada la NIIF 9.

AREA NIIF PYMES (14-15) NIIF (NIC 28-NIIF 11)

(Sección 9) SD

En los estados financieros Método de participación

consolidados, se miden por:

 Valor razonable si
ASOCIADAS Y existe precio de
ENTIDADES cotización.
 CONTROLADAS DE
FORMA CONJUNTA.  Costo

 Método de la
participación

Reconociendo los problemas especiales de las PYMES para aplicar los métodos de los
valores razonables para los prestamistas, el Consejo concluyó que se debe permitir a las
PYMES utilizar tanto el método del costo como el del valor razonable con cambios en
resultados.

AREA NIIF PYMES (16) NIIF (NIC

(Sección 9) 40)2Completas (NIC
2710N)
Debe usarse como Modelo de valor
IMPUESTOS A LAS modelo del valor razonable o modelo del
GANANCIAS razonable siempre que costo
se pueda medir de
manera fiable sin un
costo
desproporcionado. De
lo contrario modelo del
costo (Sección 17)

AREA NIIF PYMES (17) NIIF (NIC 16)

(Sección 9)
 Evaluación no  Modelo del costo o
permitida. modelo de la
 Los valores residuales y revaluación.
PROPIEDAD PLANTA Y
métodos de
depreciación no deben  Revisión de vidas
 EQUIPO revisarse anualmente,
donde existan
indicadores de cambio.
útiles en el cual
valores residuales y
métodos de
depreciación al menos
al final de cada
período.

AREA NIIF PYMES (18) NIIF (NIC 38)0N)

(Sección 9)
 Todos los intangibles se  Activos intangibles
amortizan. En caso de con vidas útiles
incertidumbre se usa 10 indefinidas.
años como vida útil.  Modelo del costo o
 Revaluación no modelo de la
ACTIVOS permitida revaluación.
 Revisión no requerida a  Revisión de vidas
menos que existan útiles, valores
INTANGIBLES indicadores de cambio. residuales y métodos
 Todos los desembolsos de depreciación Por lo
por investigación y menos al final de cada
desarrollo se llevan a período.
resultados.  Costos por desarrollo
son capitalizables si
cumplen criterios.

“la capitalización de sólo una parte de los costos de desarrollo no proporciona información
útil.” FC 113
Responsables de préstamos bancarios dijeron al Consejo que la información sobre los
costos de desarrollo capitalizados es de poca utilidad para ellos, y que ellos no consideran
estos costos cuando toman decisiones de préstamos. FC 11
 NIIF PYMES (19)
AREA ción9)
 Goodwill parcial.
COMBINACIONES DE
 Permite la medición
de las
participaciones no
NEGOCIOS Y
controladoras como
la parte proporcional
PLUSVALÍA. de los activos netos
adquiridos.
 Goodwill es objeto
de amortización.
Costo beneficio.
AREA NIIF PYMES (24)
(Sección 9)
Existen condiciones donde
se reconocen como ingreso
SUBVENCIONES DEL
cuando estas se cumplen.
GOBIERNO De lo contrario se
reconocen cuando se
NIIF (NIIF 3)
 Goodwill total o
parcial
 En la medición de
las participaciones
no controladoras
al valor razonable
o como la parte
proporcional de
los activos netos
adquiridos
NIIF (NIC 20)0N)
Reconocen como
ingresos, de manera
sistemática en asociación
con los costos
relacionados.
Subsecciones
relacionadas con activo se
difieren (pasivo) o se
 vuelven exigibles deducen del activo.

AREA NIIF PYMES (25) NIIF (NIC 23)0N)

(Sección 9)
COSTOS POR Se reconocen como gastos Deben capitalizarse
PRESTAMOS de periodo cuando se relacionan con
activos aptos

AREA NIIF PYMES (27) NIIF (NIC 36)

o Comprobar el terioro es o Hay que solicitar
necesario cuando, pruebas anuales de
existen indicios de deterioro para
deterioro (Excepto para intangibles con vidas
inventarios que deben útiles indefinidas
DETERIORO DE medirse anualmente). (Incluyendo Goodwill)
ACTIVOS e intangibles aún no
o Activos no corrientes disponibles para uso.
mantenidos para las
ventas que no se o Activos no corrientes
clasifican por separado. mantenidos para la
Son un indicador de venta son una categoría
deterioro de estos separada por la (NIIF 5)
activos.

Costo – beneficio – Se incluye como indicador de deterioro.

AREA NIIF PYMES (28) NIIF (NIC 19)

Activos por impuestos
diferidos con incertidumbre
en su probabilidad, donde
se reducen mediante una
Activos por impuestos
diferidos solo se reconocen,
si se consideran probables
las ganancias fiscales
futuras.
IMPUESTOS A LA cuenta evaluativa separada.
GANANCIAS No existe tal disposición.
Requiere ajuste a los
activos y pasivos por
impuestos si existen
incertidumbres importantes,
sobre la posibilidad de
modificaciones por parte de
las autoridades tributarias.

AREA NIIF PYMES (30) NIIF (NIC 21)

DIFERENCIAS DE Las diferencias en Reconocidas en ORI y
CONVERSION conversión no se posteriormente
reclasifican a resultados. reclasificadas a resultados.

AREA NIIF PYMES (28) NIIF (NIC 19)

Activos por impuestos Activos por impuestos que
diferidos con inquietud por solo se reconocen si se son
lo tanto su probabilidad se probables las ganancias
fiscales futuras.
reduce mediante una cuenta
IMPUESTOS A LA evaluativa separada. No existe tal disposición.
GANANCIAS
Se debe hacer ajuste a los
activos y pasivos por
impuestos si existen
inquietudes importantes
sobre la posibilidad de
modificaciones por parte de
las autoridades tributarias.

AREA NIIF PYMES (35) NIIF (NIIF 1)

Inexplicable la expresión de No existe esta posibilidad.
una partida, la entidad solo
lo hará desde el primer
periodo para el cual resulte
practicable hacerlo.
ADOPCION POR
PRIMERA VEZ Se puede reconocer activos
o pasivos por impuestos
diferidos en el balance de No existe esta posibilidad.
apertura, si cuyo
 reconocimiento conlleve un
costo o esfuerzo
desproporcionado.

15. En el mes de junio La empresa va a desarrollar una actividad secundaria por lo que
adquiere unos viñedos para recolección de cosecha de uva.El valor de la compra es por
$125.000.000 y se realiza la compra a la empresa UVAS SA gran contribuyente ubicada en
el mismo domicilio de su empresa, la compra se hace con crédito a 9 meses directamente
con la empresa UVAS SA con una tasa de interés del 4.2% EA.

R/=

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBIDO CREDITO

CONTABLE
156405 Cultivos en Compra de 125’000.000
desarrollo viñedo
2408 IVA 23’750.000
descontables
2365 Retención En 3’125.000
la fuente
2368 Rte Ica 625.000
2205 Proveedores 145’000.000
SUMAS 148’750.000 148’750.000

CODIGO CUENTA DESCRIPCION DEBIDO CREDITO

CONTABLE
530520 Intereses 6’000.000

2203 Proveedores 6’000.000

SUMAS 6’000.000 6’000.000

16. El 2 de enero del año 2 la empresa adquiere una marca que

representara la empresa comercialmente, el valor de la marca es por
$85.600.000, a crédito con una tasa de interés del 3.8% EA, tendrá vida útil
de 10 años.

R/=

Una tasa de interés del 3.8% EA, tendrá vida útil de 10 años

CODIGO CUENTA DEBIDO CREDITO

 CONTABLE
169810 MARCA 85’600.000

530520 INTERESES 3’252.800

2205 PROVEEDOR 88’852.800

SUMAS 88’852.800 88’852.800

DEPRECIACION

85’600.000 10 8’560.000

85’600.00 120 713.333

CODIGO CUENTA DEBIDO CREDITO

CONTABLE
516015 DEPRECIACION 713.333

169810 DEPRECIACION 713.333

MARCA

SUMAS 713.333 713.333

'
17. Redacte la política contable de uno de los siguientes activos:

- Cuentas por cobrar comerciales

- Inventarios
- Activos biológicos
- Propiedad, planta y equipo
Para su redacción, tenga en cuenta la normatividad vigente

R/= POLITICA CONTABLE DE INVENTARIOS

Son los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por la
identidad en la elaboración y presentación de sus estados financieros, con base a esto
Se involucra a todas las áreas con la participación de los empleados y todas las directrices.
Tenemos en cuenta estas políticas de control de inventario:
 Guion: Analizamos el producto que tenemos agotados juntos con los proveedores
de mayor venta, para así tener un buen inventario y junto con las directrices para
una buena decisión.

 REVISION PERIODICA, POLITICA DE PEDIDOS ACTUALIZADOS:

Continuamos organizándonos, realizando estos puntos:

♦ Cuando Ordenar
♦ Cuanto Comprar